Po 04

Procedură Documentată Ediţia: I
Primăria Comuna Cristinesti

Revizia: I
Urmarirea recomandarilor din rapoartele de audit Pagina 1 din: 14
Audit intern Exemplar nr.: 1
Cod: PO-API-04 Data aprobare: 14.06.2023
Entitatea publică: Primăria Comuna Cristinesti

Departamentul (Direcția): Audit intern
PROCEDURĂ DOCUMENTATĂ privind

Urmarirea recomandarilor din rapoartele de audit
COD: PO-API-04
Documente de referinţă:
Ordin 600/2018 pentru aprobarea Codului controlului intern/managerial al entităților
publice
Ediţia: I
Revizia: I
Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea și aprobarea ediției sau, după caz, a reviziei în cadrul
ediției
Elemente
Nr. privind
Numele și prenumele Funcția Data Semnătura
Crt responsabilii/
operațiunea
1 Elaborat Audit Public Intern 14.06.2023
PORAICU FLORENTIN
2 Avizat PRESEDINTE COMISIE MONITORIZARE 14.06.2023
DORIN
3 Aprobat STREDIE DANIELA Primar 14.06.2023
Pagina 1 /
Revizia: I
Cuprins
Pagina de gardă 1
Cuprins 2
Scopul procedurii 3
Domeniul de aplicare 4
Documente de referință 5
Definiții și abrevieri 6
Descrierea activității sau procesului 8
Responsabilități 12
Formular de evidenţă a modificărilor 12
Formular de analiză a procedurii 13
Formularul de distribuire/difuzare 13
Anexe 14
Precizări 14
Pagina 2 /
Revizia: I
Scopul procedurii
1 Stabilește modul de realizare a activității, compartimentele și persoanele implicate
Misiunile de asigurare se realizează în conformitate cu tipurile de audit intern reglementate de lege și pot fi:
a) misiuni de audit de regularitate/conformitate;
b) misiuni de audit al performanței;
c) misiuni de audit de sistem.
Prin planificarea și realizarea misiunilor de audit de regularitate/conformitate se urmărește examinarea

acțiunilor asupra efectelor financiare pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului public, sub aspectul
respectării ansamblului principiilor, regulilor procedurale și metodologice care le sunt aplicate.
Misiunile de audit de regularitate/conformitate au ca obiectiv principal asigurarea regularității/conformității
procedurilor și a operațiunilor cu cadrul normativ de reglementare. Planificarea și realizarea acestor misiuni au
în vedere, în principal, compararea realității cu sistemul de referință stabilit.
Auditul performanței este o activitate independentă și obiectivă de analiză a
activităților/proceselor/programelor/ proiectelor dintr-o entitate, concepută să aducă un plus de valoare acestora,
prin evaluarea și compararea rezultatelor obținute cu cele propuse sau așteptate, în condiții de economicitate,
eficiență și eficacitate.
Auditul performanței examinează dacă în procesul de implementare a obiectivelor și atribuțiilor entității
publice sunt stabilite criterii corecte pentru evaluarea rezultatelor și apreciază dacă rezultatele obținute sunt în
conformitate cu obiectivele stabilite.
Obiectivul principal al auditului performanței este de a evalua modul în care entitatea publică utilizează
fondurile publice, respectă principiile de economicitate, eficiență și eficacitate și oferă managementului un punct
de vedere independent în legătură cu atingerea rezultatelor dorite, precum și recomandări privind căile și
mijloacele de a-și spori performanța.
Auditul de sistem reprezintă o evaluare în profunzime a sistemelor de conducere și de control intern, cu scopul
de a stabili dacă acestea funcționează economic, eficace și eficient, pentru identificarea deficiențelor și
formularea de recomandări pentru corectarea acestora.
Auditul de sistem trebuie să furnizeze o asigurare privind funcționarea entității publice în ansamblul său.
Această asigurare se obține prin analiza subsistemelor componente ale entității, în cadrul unor misiuni specifice.
Metodologia generala de derulare a misiunilor de asigurare presupune parcurgerea următoarelor etape:

a) pregătirea misiunii de audit public intern;
b) intervenţia la fata locului;
c) raportarea activitatii de audit public intern;
d) urmărirea recomandărilor.
Obiectivul urmăririi recomandărilor este atât asigurarea că recomandările prezentate în raportul de audit
public intern se implementează întocmai la termenele stabilite şi în mod eficace, cât şi evaluarea consecinţelor în
cazul neaplicării acestora.
2 Dă asigurări cu privire la existența documentației adecvate derulării activității
Stabilirea responsabilităţilor privind întocmirea, avizarea şi aprobarea documentelor aferente acestei activităţi.
3 Asigură continuitatea activității, inclusiv în condiții de fluctuație ale personalului
Prin procedură se urmărește asigurarea unui circuit corect, eficient, operativ și legal al documentelor.
4 Sprijină auditul și/sau alte organisme abilitate în acțiuni de auditare și/sau control, iar pe manager,
în luarea deciziei
- Nu este cazul
5 Alte scopuri
- Nu este cazul
Pagina 3 /
Revizia: I
Domeniul de aplicare
1 Precizarea (definirea) activității la care se referă procedura operațională:
Procedura se referera la urmarirea recomandarilor din rapoartele de audit.
2 Delimitarea explicită a activității procedurate în cadrul portofoliului de activități desfășurate de
entitatea publică:
Activitatea este relevantă ca importanță, fiind procedurată distinct în cadrul instituției.
3 Listarea principalelor activități de care depinde și/sau care depind de activitatea procedurată:
De activitatea procedurată depind toate celelalte activități din cadrul instituției, datorită rolului pe care
această activitate îl are în cadrul derulării corecte și la timp a tuturor proceselor.
4 Listarea compartimentelor furnizoare de date și/sau beneficiare de rezultate ale activității
procedurate:
4.1 Compartimente furnizare de date
Toate structurile
4.2 Compartimente beneficiare de rezultate:
Toate structurile
4.3 Compartimente implicate în procesul activităţii:
Audit intern
Pagina 4 /
Revizia: I
Documente de referință
1. Reglementări internaționale:
- REGULAMENT nr. 679 din 27 aprilie 2016 privind protecţia persoanelor fizice în ceea ce priveşte prelucrarea
datelor cu caracter personal şi privind libera circulaţie a acestor date şi de abrogare a Directivei 95/46/CE
(Regulamentul general privind protecţia datelor)
2. Legislație primară:
- Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern cu modificările și completările ulterioare
- Hotărârea nr. 1086/2013 pentru aprobarea Normelor generale privind exercitarea activităţii de audit public
intern, publicată în Monitorul Oficial, Partea I nr. 17 din 10.01.2014
3. Legislație secundară:
- Ordin nr. 600/2018 privind aprobarea Codului controlului intern managerial al entităţilor publice Publicat in
Monitorul Oficial, Partea I nr. 387 din 07.05.2018
4. Alte documente, inclusiv reglementări interne ale entității publice:
- Programul de dezvoltare a SCIM
- Regulamentul de funcționare a Comisiei de Monitorizare
- Regulamentul de organizare și funcționare a instituției
- Regulamentul Intern al Instituției
- Dispoziții ale Conducătorului Instituției
- Circuitul documentelor
- Alte acte normative
Pagina 5 /
Revizia: I
Definiții și abrevieri
1. Definiții ale termenilor:
Nr.
Termenul Definiția și / sau, dacă este cazul, actul care definește termenul
Crt.
Modul specific de realizare a unei activități sau a unui proces, editat pe suport de
1. Procedură documentată hârtie sau în format electronic; procedurile documentate pot fi proceduri de sistem
şi proceduri operaţionale
Procedură care descrie un proces sau o activitate care se desfăşoară la nivelul
Procedură operaţională (procedură
2. unuia sau mai multor compartimente dintr-o entitate, fără aplicabilitate la nivelul
de lucru)
întregii entități publice
Explicaţia diferenţei între ceea ce ar trebui să existe şi ceea ce există efectiv cu
3. Cauza
privire Ia o constatare de audit
Document oficial care defineşte scopul, obiectivele, organizarea, competenţele,
responsabilităţile şi autoritatea structurii de audit în cadrul entităţii publice, sfera
de aplicare, natura serviciilor de audit privind asigurarea, consilierea şi evaluarea,
4. Carta auditului public intern
metodologia de lucru, regulile de conduită a auditorilor interni şi autorizează
accesul la documente, bunuri şi informaţii, care sunt necesare pentru realizarea
activităţii de audit intern.
Procedură care descrie un proces sau o activitate care se desfăşoară la nivelul
Procedură operaţională (procedură
5. unuia sau mai multor compartimente dintr-o entitate, fără aplicabilitate la nivelul
de lucru)
întregii entități publice
Noţiune generică privind tipul de structură funcţională de bază a auditului public
Compartimentul de audit public intern care, în funcţie de volumul şi complexitatea activităţilor şi riscurile asociate
6.
intern de la nivelul entităţii publice, poate fi: direcţie generală, direcţie, serviciu, birou sau
compartiment cu minimum 2 auditori interni, angajaţi cu normă întreagă
Modul specific de realizare a unei activități sau a unui proces, editat pe suport de
7. Procedură documentată hârtie sau în format electronic; procedurile documentate pot fi proceduri de sistem
şi proceduri operaţionale
Procesul de administrare a documentelor unei entităţi publice, pentru a servi
intereselor acesteia, pe parcursul întregii lor durate de viaţă, de la început, prin
8. Gestionarea documentelor
procesul de creare, revizuire, organizare, stocare, utilizare, partajare, identificare,
arhivare şi până la distrugerea lor;
Definirea obiectivelor, stabilirea politicilor, natura acestora, calendarul de
9. Planificarea activităţii de audit proceduri şi testări destinate să îndeplinească obiectivele controalelor sau ale
misiunilor de audit.
Programul misiunii de audit public Un document care prezintă activităţile de urmat în vederea realizării misiunii de
10.
intern audit.
Prelucrarea automată a datelor din sistem (intrările) conform unor algoritmi
11. Sistem informatic prestabiliți, deteminați de regulile de gestiune proprii fiecărei instituții și în
conformitate cu reglementările și legislația în vigoare.
Ansamblul de activităţi/acţiuni corelate sau interactive care transformă
12. Proces
elementele de intrare în elemente de ieşire.
Baza de date, reprezintă mulţimea datelor supuse prelucrărilor şi/sau evidenţei
13. Colecţii organizate de date
computerizate
Procesul de administrare a documentelor unei entităţi publice, pentru a servi
intereselor acesteia, pe parcursul întregii lor durate de viaţă, de la început, prin
14. Gestionarea documentelor
procesul de creare, revizuire, organizare, stocare, utilizare, partajare, identificare,
arhivare şi până la distrugerea lor;
Efectele unui program sau ale unui proiect, măsurate la nivelul cel mai
15. Rezultate, impact
semnificativ, ţinând cont de realizarea programului sau a proiectului.
Posibilitatea de a se produce un eveniment susceptibil, de a avea un impact
16. Riscul asupra realizării obiectivelor. Riscul se măsoară în termeni de consecinţe şi de
probabilitate.
Autoritate publică, instituţie publică, companie/societate naţională, regie
autonomă, societate la care statul sau o unitate administrativ-teritorială este
17. Entitate publică
acţionar majoritar, cu personalitate juridică, care utilizează /administrează fonduri
Pagina 6 /
Revizia: I
publice şi/sau patrimoniu public

18. Departament Direcţie Generală, Direcţie, Serviciu, Birou, Compartiment
Conducătorul departamentului
19. Director general, director, şef serviciu, şef birou, şef compartiment
(compartimentului)
2. Abrevieri ale termenilor:

Nr.
Abrevierea Termenul abreviat
Crt.
1. PO Procedura operațională
2. Ed Ediție
3. Rev Revizie
4. SCIM Sistem de Control Intern/Managerial
5. HG Hotărâre de Guvern
6. CS Compartiment de specialitate
7. E Elaborare
8. V Verificare
9. A Aprobare
10. Ap. Aplicare
11. Ah. Arhivare
12. UCAAPI Unitatea Centrala de Armonizare pentru Auditul Public Intern
13. EP Entitate Publică
Pagina 7 /
Revizia: I
Descrierea activității sau procesului

1. Generalități:
Planificarea și realizarea misiunilor de audit de regularitate/conformitate au ca obiective:
a) să ajute entitatea/structura auditată prin intermediul opiniilor și recomandărilor;
b) să contribuie la gestionarea mai bună a riscurilor de către entitatea/structura auditată;
c) să asigure o mai bună monitorizare a conformității cu regulile și procedurile existente;
d) să îmbunătățească calitatea proceselor de management al riscului, de control și de guvernanță;
e) să se asigure că informațiile financiare și contabile sunt fiabile și corecte;
f) să îmbunătățească eficiența și eficacitatea operațiilor.
Pentru realizarea misiunilor de audit al performanței se stabilește un sistem de referință, respectiv criterii la care
să se raporteze rezultatele verificărilor efectuate. Criteriile sunt stabilite pe baza bunei practici în domeniu și prin
analiza datelor și informațiilor rezultate din următoarele surse:
a) legislație, politici publice, standarde naționale sau internaționale;
b) ghiduri și reglementări departamentale;
c) practici manageriale acceptate în domeniu;
d) cerințe contractuale;
e) standarde pe domenii și alți indicatori relevanți;
f) literatura de specialitate, în vederea stabilirii obiectivelor și indicatorilor de performanță;
g) referințe obținute prin compararea cu buna practică în domeniul auditat;
h) rezultatele obținute de entități publice similare;
i) criterii utilizate în audituri similare;
j) criterii de performanță stabilite de către legislativ;
k) criterii obținute prin valorificarea experienței unor specialiști, experți, cercetători în domeniu.
Criteriile selectate trebuie să fie relevante, rezonabile și corespunzătoare obiectivelor auditului.

Misiunea de audit de sistem trebuie să abordeze atât elemente specifice regularității activităților cu cadrul
normativ care le reglementează, cu standardele sau cu bunele practici în domeniile auditate, cât și elemente ale
performanței.
Criteriile abordate în cadrul derulării unei misiuni de audit de sistem sunt următoarele:
a) conformitatea atât cu strategia, politicile, planurile, regulamentele și procedurile, cât și cu cadrul normativ
specific domeniului auditabil din care face parte entitatea auditată;
b) regularitatea operațiilor și etica profesională;
c) integritatea patrimonială și protejarea împotriva pierderii sau deteriorării de orice natură a informațiilor,
inclusiv integritatea evidențelor și documentelor justificative;
d) economicitatea intrărilor de orice fel, a utilizării resurselor și eficiența operațiilor;
e) realizarea obiectivelor și atingerea țintelor respectând standardele de calitate și performanță;
f) fiabilitatea, oportunitatea și utilitatea informațiilor financiare și operaționale.
Auditul de sistem ia în considerare entitatea publică ca pe un sistem, respectiv un ansamblu compus din mai
multe subsisteme care contribuie la îndeplinirea obiectivelor acesteia. Abordarea pe ansamblu sau pe
componente trebuie realizată în funcție de mărimea, volumul și diversitatea domeniilor în care activează entitatea
publică.
Auditul de sistem presupune analiza aprofundată pe componentele entității publice a intrărilor, proceselor și
rezultatelor și urmărește obținerea de răspunsuri cu privire la modul în care a fost conceput și pus în aplicare
sistemul/ subsistemul.
Răspunderea pentru măsurile luate în urma analizării recomandărilor prezentate în rapoartele de audit
aparţine conducerii entităţii publice.
Pagina 8 /
Revizia: I
2. Documente utilizate:
2.1. Lista și proveniența documentelor:

Documentele utilizate în elaborarea prezentei proceduri sunt cele enumerate la Documentele de referintă,
precum și anexele dacă este cazul.
2.2. Conținutul și rolul documentelor:
- Documentele utilizate în elaborarea prezentei proceduri au rolul de a reglementa modalitatea de implementare
a activității procedurate.
- Accesul, pentru fiecare Compartiment, la legislaţia aplicabilă, se face prin programul informatic la care au acces
salariaţii entității.
2.3. Circuitul documentelor:
Pentru asigurarea condiţiilor necesare cunoaşterii și aplicării de către salariaţii entității a prevederilor legale
care reglementează activitatea procedurată, elaboratorul va difuza procedura conform Formularului de
distribuire/difuzare.
3. Resurse necesare:
3.1. Resurse materiale:

- Computer
- Imprimantă
- Copiator
- Consumabile (cerneală/toner)
- Hartie xerox
- Dosare
- Conexiune internet
- Mijloace de transport
3.2. Resurse umane:
- Conducătorul Instituției
- Conducătorul compartimentului Audit Public intern
- Conducătorii de compartimente
3.3. Resurse financiare:
- Conform Bugetului aprobat al Instituției
4. Modul de lucru:
4.1. Planificarea operațiunilor și acțiunilor activității:
- Operațiunile și acțiunile privind activitatea procedurată se vor derula de către compartimentele implicate,
conform instrucțiunilor din prezenta procedură.
4.2. Derularea operațiunilor și acțiunilor activității:
În realizarea misiunilor de audit auditorii interni îşi desfăşoară activitatea pe bază de ordin de serviciu, emis de
şeful compartimentului de audit public intern, care prevede în mod explicit scopul, obiectivele, tipul şi durata
auditului public intern, precum şi nominalizarea echipei de auditare.
Obiectivele misiunii de audit public intern sunt definite cu claritate, pentru fiecare misiune în parte, în funcţie
de rezultatul evaluării riscului şi al controlului intern şi abordează procesele de management al riscului, de
control şi de guvernanţă asociate domeniului auditabil.
Compartimentul de audit public intern notifică structura care va fi auditată cu 15 zile calendaristice înainte de
declanşarea misiunii de audit; notificarea cuprinde scopul, principalele obiective şi durata misiunii de audit;
Pagina 9 /
Revizia: I
notificarea va fi însoţită de Carta auditului public intern.

Auditorii interni au acces la toate datele şi informaţiile, inclusiv la cele existente în format electronic, pe care
le consideră relevante pentru scopul şi obiectivele precizate în ordinul de serviciu.
Personalul de conducere şi de execuţie din structura auditată are obligaţia să ofere documentele şi informaţiile
solicitate, în termenele stabilite, precum şi tot sprijinul necesar desfăşurării în bune condiţii a auditului public
intern.
Auditorii interni pot solicita date, informaţii, precum şi copii ale documentelor, certificate pentru conformitate,
de la persoanele fizice şi juridice aflate în legătură cu structura auditată, iar acestea au obligaţia de a le pune la
dispoziţie la data solicitată. Totodată auditorii interni pot efectua la aceste persoane fizice şi juridice orice fel de
reverificări financiare şi contabile legate de activităţile de control intern la care acestea au fost supuse, care vor
fi utilizate pentru constatarea legalităţii şi a regularităţii activităţii respective.
Ori de câte ori în efectuarea auditului public intern sunt necesare cunoştinţe de strictă specialitate,
conducătorul compartimentului de audit public intern poate decide asupra oportunităţii contractării de servicii de
expertiză/consultanţă din afara entităţii publice.
Auditorii interni elaborează un proiect de raport de audit public intern la sfârşitul fiecărei misiuni de audit
public intern; proiectul de raport de audit public intern reflectă cadrul general, obiectivele, constatările,
concluziile şi recomandările. Raportul de audit public intern este însoţit de documente justificative.
Proiectul raportului de audit public intern se transmite la structura auditată; aceasta poate comunică, în
maximum 15 zile calendaristice de la primirea raportului, punctele sale de vedere, care vor fi analizate de
auditorii interni.
În termen de 10 zile calendaristice de la primirea punctelor de vedere, compartimentul de audit public intern
organizează reuniunea de conciliere cu structura auditată, în cadrul căreia se analizează constatările şi
concluziile, în vederea acceptării recomandărilor formulate.
Aspectele acceptate, precum şi cele rămase în divergenţă în urma reuniunii de conciliere se descriu şi se
justifică în raportul de audit public intern, într-o secţiune distinctă.
Conducătorul compartimentului de audit public intern, după asumarea prin semnătură a raportului de audit
public intern şi a rezultatelor reuniunii de conciliere, îl transmite pentru analiză şi avizare:
a) conducătorului entităţii publice care a aprobat misiunea;
b) numai conducătorului entităţii publice locale care îşi asigură activitatea de audit prin cooperare, pentru
misiunile de audit public intern proprii, şi nu informează alte persoane fizice sau juridice, cu excepţia celor
prevăzute de lege, despre date, fapte sau situaţii constatate cu ocazia desfăşurării misiunilor;
c) conducătorului instituţiei publice mici.
În termen de 45 de zile lucrătoare de la data primirii raportului de audit public intern, persoanele prevăzute
anterior avizează raportul de audit public intern.
Structura auditată informează compartimentul de audit public intern asupra modului de implementare a
recomandărilor, incluzând un calendar al acestora. Şeful compartimentului de audit public intern informează
UCAAPI sau organul ierarhic superior, după caz, despre recomandările care nu au fost avizate; aceste
recomandări vor fi însoţite de documentaţia de susţinere.
Structura auditată trebuie să informeze compartimentul de audit public intern asupra modului de
implementare a recomandărilor la termenele prevăzute în planul de acţiune pentru implementarea
recomandărilor.
Procesul de urmărire a recomandărilor constă în evaluarea caracterului adecvat, eficacitatea şi oportunitatea
acţiunilor întreprinse de către conducerea entităţii/structurii auditate pentru implementarea recomandărilor din
raportul de audit public intern.
Şeful compartimentului de audit public intern poate stabili misiuni de verificare a implementării
recomandărilor.
Responsabilitatea compartimentului de audit public intern

Auditorii interni care au realizat misiunea de audit public intern analizează şi evaluează planul de acţiune
pentru implementarea recomandărilor şi propun, dacă este cazul, eventuale modificări.
Evaluarea stadiului de implementare a recomandărilor şi caracterul adecvat al acţiunilor întreprinse se
urmăresc de către şeful compartimentului de audit public intern în funcţie de informările primite de la
Pagina 10 /
Revizia: I
entităţile/structurile auditate. Acţiunile implementate necorespunzător sunt identificate de auditul intern care
propune structurii auditate eventuale modificări ale planului de acţiune pentru implementarea recomandărilor.
Şeful compartimentului de audit public intern analizează periodic rezultatele implementării, progresele
înregistrate în implementarea recomandărilor raportate de entitatea/structura auditată. Raportează anual asupra
progreselor înregistrate în implementarea recomandărilor către UCAAPI sau organul ierarhic superior.
În cazul instituţiilor publice locale mici, precum şi al entităţilor publice centrale, cu un buget anual de sub 5
milioane lei, care nu au constituit compartiment de audit public intern, raportarea asupra progreselor
înregistrate în implementarea recomandărilor se face de către conducătorul entităţii publice respective.
Compartimentul de audit public intern comunică semestrial către UCAAPI/conducătorului entităţii publice care
a aprobat misiunea de audit recomandările neimplementate.
4.3. Valorificarea rezultatelor activității:
Rezultatele activității vor fi valorificate de toate compartimentele din Instituție.
Responsabilități
Auditorii interni:
a) întocmesc fişa de urmărire a implementării recomandărilor.
b) Primesc, analizează şi, eventual, propun revizuiri la planul de acţiune pentru implementarea
recomandărilor.
c) Verifică implementarea recomandărilor la termenele stabilite.
d) Verifică progresele înregistrate în implementarea recomandărilor.
e) Actualizează fişa de urmărire a implementării recomandărilor, corespunzător informărilor
entităţii/structurii auditate sau verificărilor efectuate.
f) îndosariază fişa de urmărire a implementării recomandărilor în dosarul misiunii de audit public intern.
Entitatea/Structura auditată:
a) Analizează recomandările formulate în raportul de audit public intern aprobat.
b) Elaborează planul de acţiune pentru implementarea recomandărilor.
c) Transmite planul de acţiune pentru implementarea recomandărilor către compartimentul de audit public
intern, în termen de 15 zile calendaristice de la primirea raportului de audit public intern,
d) Efectuează eventuale modificării ale planului de acţiune pentru implementarea recomandărilor, în funcţie
de propunerile formulate de auditorii interni.
e) Implementează acţiunile cuprinse în planul de acţiune pentru implementarea recomandărilor cu
respectarea termenelor prevăzute în calendar.
f) Elaborează, periodic, informări cu privire la stadiul implementării recomandărilor.
Şeful compartimentului de audit public intern:

a) Analizează propunerile de modificări ale planului de acţiune pentru implementarea recomandărilor
formulate de auditorii interni.
b) Informează conducătorul entităţii care a aprobat misiunea de audit cu privire la recomandările
neimplementate la termen.
c) Verifică progresele înregistrate în implementarea recomandărilor.
d) După implementarea recomandărilor evaluează valoarea adăugată de auditul intern şi cuprinde aceste
informaţii în raportările periodice.
Conducătorul entităţii care a aprobat misiunea:

- Dispune măsuri, în cazul neimplementării la termen a recomandărilor formulate de auditorii interni.
Formular de evidenţă a modificărilor
Pagina 11 /
Revizia: I
Nr. Numărul Data Avizul

ediţiei / ediţiei / Componenta revizuită Descrierea modificării conducătorului
Crt
reviziei reviziei compartimentului
1 Ediția I 20.03.2023 X X
2 Revizia I 14.06.2023 Documente de referință Modificări legislative Favorabil
Pagina 12 /
Revizia: I
Formular de analiză a procedurii

Nr.
Compartiment Nume și prenume Aviz Data Observaţii Semnătura
Crt
Pagina 13 /
Revizia: I
Formularul de distribuire/difuzare
Data
Nr. Scopul Data Data
Compartiment Nume și prenume intrării în Semnătura
Crt difuzării primirii retragerii
vigoare
1 Informare Primar STREDIE DANIELA 14.06.2023 14.06.2023 14.06.2023
PORAICU FLORENTIN
2 Evidență Comisie Monitorizare 14.06.2023 14.06.2023 14.06.2023
DORIN
Aplicare,
3 Audit intern 14.06.2023 14.06.2023 14.06.2023
Arhivare
Anexe
Nr. Numar de
Denumirea anexei Elaborator Aproba Arhivare
Crt exemplare
1 Anexa Nr. 1
2 Anexa Nr. 2
3 Anexa Nr. 3
Precizări
- Toate documentele şi dovezile pe baza cărora se realizează activitatea procedurată se află în dosarele Comisiei
SCIM şi în documentele echipei manageriale.
- Analiza şi revizuirea procedurii se face anual, sau ori de câte ori apar modificări ale reglementărilor legale cu
caracter general şi intern pe baza cărora se desfăşoară activitatea care face obiectul acestei proceduri.
Pagina 14 /

Po 04

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Po 04

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Po 04

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Procedură Documentată Ediţia: I

Primăria Comuna Cristinesti

Entitatea publică: Primăria Comuna Cristinesti

PROCEDURĂ DOCUMENTATĂ privind

Descrierea activității sau procesului 8

Formular de evidenţă a modificărilor 12

Formular de analiză a procedurii 13

Prin planificarea și realizarea misiunilor de audit de regularitate/conformitate se urmărește examinarea

Metodologia generala de derulare a misiunilor de asigurare presupune parcurgerea următoarelor etape:

publice şi/sau patrimoniu public

2. Abrevieri ale termenilor:

Descrierea activității sau procesului

Criteriile selectate trebuie să fie relevante, rezonabile și corespunzătoare obiectivelor auditului.

2.1. Lista și proveniența documentelor:

3.1. Resurse materiale:

notificarea va fi însoţită de Carta auditului public intern.

Responsabilitatea compartimentului de audit public intern

Şeful compartimentului de audit public intern:

Conducătorul entităţii care a aprobat misiunea:

Formular de evidenţă a modificărilor

Nr. Numărul Data Avizul

2 Revizia I 14.06.2023 Documente de referință Modificări legislative Favorabil

Formular de analiză a procedurii

S-ar putea să vă placă și