Impuesto sobre el valor agregado (IVA) y tasas impositivas

Desarrolladores que residen en Australia

Si resides en Australia, tienes la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el GST correspondiente a las compras directas desde las aplicaciones y de aplicaciones pagadas que realicen en Google Play Store los clientes de ese país.

Si no estás registrado en el régimen del GST, Google puede cobrar un 10% en concepto de GST sobre los cargos del servicio que le debes pagar a Google. Cuando corresponda, el cobro del 10% correspondiente al GST se verá reflejado por separado del cargo del servicio.

El estado de tu registro fiscal determina los impuestos que se te cobran en Australia. A continuación, te mostramos cómo puedes proporcionar tu información fiscal de Australia a Google:

1. Abre Play Console y ve a la página Perfil de pagos (Configuración > Perfil de pagos).
2. En la sección "Configuración", haz clic en Administrar configuración.
3. Desplázate hacia abajo hasta la opción de información fiscal de Australia y haz clic en el ícono de lápiz  .
4. Selecciona la casilla de verificación de la declaración y, luego, ingresa tu número de empresa de Australia (ABN) en el campo correspondiente.
5. Haz clic en Guardar.

Desarrolladores que residen fuera de Australia

Debido a las leyes fiscales de Australia, Google tiene la responsabilidad de determinar y cobrar el 10% del GST, y remitirlo a la autoridad correspondiente, por todas las compras directas desde las aplicaciones y de aplicaciones pagadas que realicen en Google Play Store los clientes de ese país con el sistema de facturación de Google Play. No es necesario calcular y enviar el GST discriminado de las compras que hagan los clientes en esa ubicación.

En el caso de las compras que realicen los clientes de Australia con un sistema alternativo de facturación , tienes la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el GST correspondiente adeudado por la transacción a las autoridades pertinentes.

Desarrolladores que residen en Baréin

Si resides en Baréin, tienes la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el IVA correspondiente a las compras directas desde las aplicaciones y de aplicaciones pagadas que realicen en Google Play Store los clientes de ese país.

Desarrolladores que residen fuera de Baréin

Debido a las leyes fiscales de Baréin, Google tiene la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el IVA a las autoridades pertinentes por todas las compras directas desde las aplicaciones y de aplicaciones pagadas que realicen en Google Play Store los clientes de ese país.

No es necesario calcular y enviar el IVA discriminado de las compras que hagan los clientes en esa ubicación.

Si te encuentras en Baréin, no se aplicará el IVA local a los cargos del servicio que debas pagar a Google, pero es posible que tengas que autoliquidar el IVA.

Transacciones por medio del sistema de facturación de Google Play

Google tiene la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el IVA de todas las compras de aplicaciones pagadas y compras directas desde las aplicaciones que realicen los clientes de Bangladés por medio del sistema de facturación de Google Play. No es necesario que los desarrolladores calculen y envíen el IVA de forma separada.

Transacciones mediante sistemas de facturación alternativos

Desarrolladores que residen en Bangladés

Si tus clientes hacen compras por medio de sistemas de facturación alternativos en mercados donde estos sistemas están permitidos, Google puede solicitar tu ID de IVA. Si no le proporcionas a Google tu ID de IVA de 13 dígitos de Bangladés cuando se te solicite, te cobraremos el IVA correspondiente a los cargos del servicio que le debes pagar a Google. Cuando corresponda, el cobro del IVA se verá reflejado por separado del cargo del servicio.

Desarrolladores que residen fuera de Bangladés

Google no se responsabiliza de los impuestos de Bangladés sobre los cargos del servicio que debes pagar a Google.

Desarrolladores que residen en Bielorrusia

Si resides en Bielorrusia, tienes la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el IVA correspondiente a las compras directas desde las aplicaciones y de aplicaciones pagadas que realicen en Google Play Store los clientes de ese país.

Si eres una persona física o una empresa unipersonal ubicada en Bielorrusia, Google aplicará el IVA local en los cargos del servicio. El importe del IVA se verá reflejado por separado del importe de los cargos del servicio.

Si eres una organización comercial ubicada en Bielorrusia, Google no aplicará el IVA local en los cargos del servicio, pero es posible que debas autoliquidar el IVA. 

Tu estado fiscal determina los impuestos que se te cobran en Bielorrusia. A continuación, te mostramos cómo puedes proporcionar tu información fiscal bielorrusa a Google:

1. Abre Play Console y ve a la página Perfil de pagos.  
2. En la sección "Configuración", haz clic en Administrar configuración.
3. Actualiza tu información fiscal de Bielorrusia.
4. Haz clic en Guardar.

Desarrolladores que residen fuera de Bielorrusia

Debido a la legislación impositiva de Bielorrusia, Google tiene la responsabilidad de determinar y cobrar el IVA, y remitirlo a las autoridades pertinentes, por todas las compras directas desde las aplicaciones y de aplicaciones pagadas que realicen en Google Play Store los clientes de ese país.

Si no resides en ese país, no es necesario calcular y enviar el IVA discriminado de las compras que hagan los clientes en esa ubicación.

Google tiene la responsabilidad de determinar y cobrar el IVA de Camboya, y remitirlo a la autoridad correspondiente, por todas las compras de aplicaciones pagadas y compras directas desde las aplicaciones que realicen en Google Play Store los clientes de ese país.

Desarrolladores que residen en Camboya

Si te encuentras en Camboya y no le proporcionas a Google tu TIN de IVA correspondiente a ese país, Google cobrará el 10% de IVA sobre los cargos del servicio y lo remitirá a la autoridad competente cuando corresponda. El cobro del 10% correspondiente al IVA se verá reflejado por separado de los cargos del servicio.

Tu información fiscal determina los impuestos que se te cobran en Camboya. A continuación, te mostramos cómo puedes proporcionar tu información fiscal camboyana a Google:

1. Accede al centro de pagos de Google.
2. Selecciona Configuración en el menú de la parte superior.
3. En la sección "TIN de IVA de Camboya", haz clic en el ícono de lápiz y, luego, ingresa tu TIN del IVA de Camboya.
4. Haz clic en Guardar.

Google tiene la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el IVA por las compras directas desde la aplicación y de aplicaciones pagadas en Google Play Store que se realicen en Camerún. Si te encuentras en Camerún, Google aplica el IVA sobre los cargos del servicio cobrados debido a la ampliación de la legislación fiscal de Camerún; esto se refleja por separado de los cargos del servicio.

Columbia Británica

Google tiene la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el impuesto provincial sobre las ventas de Columbia Británica (BC PST) correspondiente a las compras directas desde las aplicaciones y de aplicaciones pagadas que realicen en Google Play Store los clientes de esa ubicación.

Si resides en Columbia Británica, Google aplicará el BC PST a los cargos del servicio. El importe del BC PST se verá reflejado por separado de los cargos del servicio.

Manitoba

Google tiene la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas minoristas de Manitoba (MB RST) correspondiente a las compras directas desde las aplicaciones y de aplicaciones pagadas que realicen en Google Play los clientes de esa ubicación. Si anteriormente cobrabas el MB RST a través de Play Console, ya no controlarás este parámetro de configuración.

Quebec

Desarrolladores que residen en Canadá y no tienen un Número de identificación fiscal de Quebec o que residen fuera de Canadá

Si resides en Canadá y no proporcionas a Google tu ID fiscal de Quebec, o si resides fuera de Canadá, Google tiene la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas de Quebec (QST) correspondiente a las compras directas desde las aplicaciones y de aplicaciones pagadas que realicen en Google Play los clientes de Quebec.

Si resides en Quebec y no te registraste en el régimen de QST normal, Google aplicará el QST a los cargos del servicio. El importe del QST se verá reflejado por separado de los cargos del servicio.

Desarrolladores que residen en Canadá y tienen un ID fiscal de Quebec

Si resides en Canadá y proporcionas a Google tu ID fiscal de Quebec, tienes la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el QST correspondiente a las compras directas desde las aplicaciones y de aplicaciones pagadas que realicen en Google Play los clientes de Quebec.

Si resides en Quebec y te registraste en el régimen de QST normal, debes proporcionar a Google tu ID del QST para que no se te cobre en los cargos del servicio.

Saskatchewan

Google tiene la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el impuesto provincial sobre las ventas de Saskatchewan (SK PST) correspondiente a las compras directas desde las aplicaciones y de aplicaciones pagadas que realicen en Google Play los clientes de esa ubicación.

Cómo actualizar tu información de registro fiscal de Canadá

A los efectos de la legislación impositiva de Canadá, Google necesita tu información fiscal canadiense. Si no proporcionas a Google tu ID fiscal, Google supondrá que no te registraste y se ajustará la configuración de Play Console según corresponda. A continuación, te mostramos cómo puedes proporcionar tu información fiscal canadiense a Google:

1. Abre Play Console y ve a la página Perfil de pagos (Configuración > Perfil de pagos).
2. En la sección "Configuración", haz clic en Administrar configuración.
3. Desplázate hacia abajo hasta "Información fiscal de Canadá" y haz clic en el ícono de lápiz .
4. Ingresa o actualiza los siguientes datos:
   • Número de registro del IVA o HST
   • Número de registro del QST
5. Haz clic en Guardar.

Desarrolladores que residen en Chile

Si resides en Chile, tienes la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el IVA correspondiente a todas las compras de aplicaciones pagadas y compras directas desde la aplicación que realicen en Google Play Store los clientes de ese país.

Por otro lado, si no estás registrado en el impuesto del IVA, Google aplicará un impuesto sobre el valor agregado (IVA) del 19% sobre los cargos del servicio cobrados, debido a la expansión de la legislación fiscal en Chile. El cobro del 19% correspondiente al IVA se verá reflejado separado del cargo del servicio.

El estado de tu registro fiscal determina los impuestos que se te cobran en Chile. A continuación, te indicamos cómo puedes proporcionar a Google el estado de tu registro fiscal para determinar la aplicabilidad del impuesto sobre el valor agregado (IVA):

1. Abre Play Console y ve a la página Perfil de pagos (Configuración > Perfil de pagos).
2. En la sección "Configuración", haz clic en Administrar configuración.
3. Desplázate hacia abajo hasta "Información fiscal de Chile" y haz clic en el ícono de lápiz .
4. Ingresa la siguiente información:
   • ¿La entidad está registrada en Chile como contribuyente del IVA?
     • Si estás registrado, selecciona Sí.
   • ¿La entidad está exenta del impuesto adicional?
     • Si estás exento, selecciona Sí.
5. Haz clic en Guardar.

Desarrolladores que residen fuera de Chile

Debido a las leyes fiscales de Chile, Google tiene la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el IVA a las autoridades pertinentes por todas las compras directas desde las aplicaciones y de aplicaciones pagadas que realicen en Google Play Store los clientes de ese país. No es necesario calcular y enviar el IVA discriminado de las compras que hagan los clientes en esa ubicación.

Desarrolladores que residen en Colombia

Si resides en Colombia, tienes la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el IVA correspondiente a todas las compras de aplicaciones pagadas y compras directas desde la aplicación que realicen en Google Play Store los clientes de ese país.

Si no cuentas con el registro fiscal correspondiente al IVA (no estás en el régimen común), Google aplicará un impuesto sobre el valor agregado (IVA) del 19% sobre los cargos del servicio que se cobren debido a la expansión de la legislación fiscal en Colombia. El cobro del 19% correspondiente al IVA se verá reflejado por separado de los cargos del servicio.

El estado de tu registro fiscal afecta los impuestos que se te cobran en Colombia. A continuación, te indicamos cómo puedes proporcionar a Google el estado de tu registro fiscal para determinar la aplicabilidad del impuesto sobre el valor agregado (IVA):

1. Abre Play Console y ve a la página Perfil de pagos (Configuración > Perfil de pagos).
2. En la sección "Configuración", haz clic en Administrar configuración.
3. Desplázate hacia abajo hasta "Información fiscal de Colombia" y haz clic en el ícono de lápiz .
4. Ingresa la siguiente información:
   • ¿Estás registrado en el régimen común?
     • Si estás registrado, selecciona Sí.
   • Número de identificación tributaria (NIT)
     • Ingresa tu NIT de Colombia.
   • Sube tu formulario de registro único tributario (RUT)
     • Haz clic en Elegir archivo y sube el documento del RUT en formato PDF.
5. Haz clic en Guardar.

Desarrolladores que residen fuera de Colombia

Si te encuentras fuera de Colombia y ofreces aplicaciones pagadas o compras directas desde la aplicación a clientes en ese país, seguirás siendo responsable de cobrar, remitir e informar a las autoridades fiscales de Colombia el IVA que corresponda.

 

Aviso para todos los desarrolladores

Google tiene la responsabilidad de determinar y cobrar el IVA de Egipto, y remitirlo a la autoridad correspondiente, por todas las compras de aplicaciones pagadas y compras directas desde las aplicaciones que realicen en Google Play Store los clientes de ese país.

Desarrolladores que residen en Egipto

Si resides en Egipto y no te registraste para el IVA, Google aplicará ese impuesto en los cargos del servicio. El importe del IVA se verá reflejado por separado del importe del cargo del servicio. 

Si te registraste en el IVA de Egipto y proporcionas tu información fiscal a Google, Google no aplicará el IVA local sobre los cargos del servicio, pero es posible que debas autoliquidar el IVA.

Tu régimen fiscal determina los impuestos que se te cobran en Egipto. A continuación, te mostramos cómo puedes proporcionar tu información fiscal de Egipto a Google:

1. Abre Play Console y ve a la página Perfil de pagos.
2. En la sección "Configuración", haz clic en Administrar configuración.
3. Desplázate hacia abajo hasta la opción "Información fiscal de Egipto" y haz clic en el ícono de lápiz.
4. Actualiza tu información fiscal.
5. Haz clic en Guardar.

Aviso para todos los desarrolladores

Debido a la legislación relativa al IVA en la Unión Europea (UE), Google tiene la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el IVA de todas las compras de contenido y servicios digitales en Google Play Store que realicen los clientes de la UE a través del sistema de facturación de Google Play. Google enviará a la autoridad correspondiente el IVA de las compras que realicen los clientes de la UE mediante el sistema de facturación de Google Play.

No es necesario calcular y enviar el IVA discriminado de las compras que realicen los clientes de la UE con el sistema de facturación de Google Play. Este tratamiento del IVA se aplicará incluso si no resides en la UE.

En el caso de las compras que realicen los clientes de la UE con un sistema alternativo de facturación como parte de la prueba piloto de facturación a elección del usuario o el programa de facturación alternativa sin posibilidad de elección para los usuarios, tienes la responsabilidad de determinar y cobrar el IVA correspondiente adeudado por la transacción, y remitirlo a las autoridades pertinentes.

Desarrolladores que residen en la UE

Si resides en un país de la UE, a excepción de Irlanda, Google no te cobrará el IVA local sobre el suministro (a efectos del IVA) de tu app. Si resides en Irlanda, tienes la responsabilidad de cobrar a Google el IVA irlandés sobre el suministro (a efectos del IVA) de tu app.

Si resides en Irlanda y realizas ventas a clientes con un sistema alternativo de facturación como parte de la prueba piloto de facturación a elección del usuario o el programa de facturación alternativa sin posibilidad de elección para los usuarios, Google cobrará el IVA de Irlanda en los cargos del servicio para esas transacciones de facturación alternativa.

Tasas de IVA utilizadas para compras que se realicen en la UE con el sistema de facturación de Google Play

Aviso para todos los desarrolladores

Google tiene la responsabilidad de determinar y cobrar el IVA de Ghana, y remitirlo a la autoridad correspondiente, por todas las compras de aplicaciones pagadas y compras directas desde las aplicaciones que realicen en Google Play Store los clientes de ese país.

Desarrolladores que residen en Ghana

Si resides en Ghana, Google aplicará el IVA local en los cargos del servicio. El importe del IVA se verá reflejado por separado del importe de los cargos del servicio.

Aviso para todos los desarrolladores

Google tiene la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el IVA correspondiente a todas las compras de contenido digital y servicios en aplicaciones pagadas y compras directas desde las aplicaciones que realicen los clientes de Islandia mediante el sistema de facturación de Google Play. Google enviará a la autoridad correspondiente el IVA de las compras que realicen dichos clientes a través del sistema de facturación de Google Play. No es necesario calcular y enviar el IVA discriminado de las compras que realicen los clientes de Islandia con el sistema de facturación de Google Play.

En el caso de las compras que realicen los clientes de Islandia con un sistema de facturación alternativo como parte de la prueba piloto de facturación a elección de los usuarios o el programa de facturación alternativa sin elección del usuario, tienes la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el IVA correspondiente adeudado por la transacción a las autoridades pertinentes.

Desarrolladores que residen en Islandia

Si te encuentras en Islandia, no se aplicará el IVA local a los cargos del servicio que debas pagar a Google, pero es posible que debas autoliquidar el IVA.

Desarrolladores que residen en la India

Si resides en la India, tienes la responsabilidad de determinar si debes obtener un número de identificación del impuesto sobre bienes y servicios (GSTIN) y calcular los impuestos que correspondan. Es tu responsabilidad determinar y pagar los impuestos aplicables sobre los cargos del servicio de Google Play que Google te cobre.

Debido a las leyes fiscales de la India, Google, como proveedor de servicios del mercado, también tiene la responsabilidad de deducir y depositar la retención de impuestos correspondiente y la TCS (recaudación de impuestos en el origen) de GST, si existe, en función de las aplicaciones y los juegos pagados que vendas (incluidas las compras directas desde las aplicaciones).

Desarrolladores que residen fuera de la India

Debido a las leyes fiscales de la India, Google, como proveedor de servicios de mercado, tiene la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el GST en tu nombre por todas las compras de aplicaciones pagadas y directas desde apps que realicen los clientes de la India en Google Play Store. En el caso de las compras que realicen los clientes con el sistema de facturación de Google Play, Google deducirá el GST de tus ingresos y remitirá esos impuestos junto con las tasas aplicables a las autoridades pertinentes.

En el caso de las compras que realicen los clientes de la India con un sistema alternativo de facturación, Google te cobrará los impuestos correspondientes que se deban cobrar o depositar por las ventas relacionadas con compras directas desde las apps que realicen clientes de la India y que se procesen con dicho sistema alternativo de facturación. Google remitirá esos impuestos a las autoridades correspondientes.

Contenido relacionado

Para obtener más información, ve al artículo acerca del impuesto sobre bienes y servicios de la India.

Google tiene la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el 11% del IVA por todas las compras de aplicaciones pagadas y compras directas desde las aplicaciones que realicen en Google Play Store los clientes de Indonesia con el sistema de facturación de Google Play. No es necesario que los desarrolladores calculen y envíen el IVA discriminado de las compras que hagan los clientes de Indonesia con el sistema de facturación de Google Play.

En el caso de las compras que realicen los clientes de Indonesia con un sistema de facturación alternativo, tienes la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el IVA correspondiente adeudado por la transacción a las autoridades pertinentes. También tienes la responsabilidad de emitir facturas por las compras que realicen los clientes de Indonesia con un sistema de facturación alternativo.

Desarrolladores que residen en Indonesia

Cuando corresponda, Google cobrará y remitirá el 11% del IVA sobre los cargos del servicio facturados a la autoridad correspondiente. El cobro del 11% correspondiente al IVA se verá reflejado por separado del cargo del servicio.

Si ofreces aplicaciones pagadas o compras directas desde la aplicación a clientes en Japón, desde el 1 de octubre de 2015, un cambio en la ley de impuesto al consumo japonés (JCT) afectará tus obligaciones tributarias allí. Si tienes preguntas específicas sobre las obligaciones tributarias en Japón, consulta a tu asesor fiscal.

Desarrolladores que residen fuera de Japón

Si te encuentras fuera de Japón y ofreces aplicaciones pagadas o compras directas desde las aplicaciones en ese país, eres responsable de aplicar, remitir e informar cualquier impuesto JCT a la Agencia Nacional de Impuestos de Japón.

Desarrolladores que residen en Japón

Si te encuentras en Japón y ofreces aplicaciones pagadas o compras directas desde las aplicaciones a los clientes de Japón, tienes la responsabilidad de cobrar el impuesto JCT correspondiente a las transacciones, así como de declararlo y remitirlo a la Agencia Nacional de Impuestos de Japón.

Aparte, los cargos del servicio de Google Play que cobre Google se consideran una transacción de empresa a empresa (B2B).

Es tu responsabilidad evaluar e informar el impuesto JCT a la Agencia Nacional de Impuestos de Japón sobre servicios B2B ofrecidos por una entidad extranjera. El JCT no se agregará automáticamente a los cargos del servicio de tu app.

Aviso para todos los desarrolladores

Google tiene la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el IVA de Kenia a la autoridad correspondiente por todas las compras de aplicaciones pagadas y compras directas desde las aplicaciones que realicen en Google Play Store los clientes de ese país.

Desarrolladores que residen en Kenia

Si resides en Kenia, Google aplicará el IVA local en el cargo del servicio. El importe del IVA se verá reflejado por separado del importe del cargo del servicio.

 

Aviso para todos los desarrolladores

Google tiene la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el IVA correspondiente a todas las compras de aplicaciones pagadas y compras directas desde las apps que realicen en Google Play Store los clientes de Laos. No es necesario calcular y enviar el IVA discriminado de las compras que hagan los clientes en Laos.

Desarrolladores que residen en Laos

Cuando corresponda, Google cobrará y remitirá el 10% del IVA sobre los cargos de servicio a la autoridad correspondiente. El IVA se verá reflejado por separado del cargo de servicio.

Si quieres que tu ID de IVA figure en la factura, sigue estos pasos para actualizar tu información fiscal de Laos: 

1. Abre Play Console y ve a la página Perfil de pagos.
2. En la sección "Configuración", haz clic en Administrar configuración.
3. Desplázate hacia abajo hasta la opción "Información fiscal de Laos" y haz clic en el ícono de lápiz .
4. Ingresa tu ID fiscal de Laos.
5. Haz clic en Guardar.

Google tiene la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el IVA correspondiente a todas las compras de contenido digital y servicios en aplicaciones pagadas y compras directas desde las aplicaciones que realicen los clientes de Liechtenstein mediante el sistema de facturación de Google Play. Google enviará a la autoridad correspondiente el IVA de las compras que realicen dichos clientes a través del sistema de facturación de Google Play. No es necesario calcular y enviar el IVA discriminado de las compras que realicen los clientes de Liechtenstein con el sistema de facturación de Google Play.

En el caso de las compras que realicen los clientes de Liechtenstein con un sistema de facturación alternativo como parte de la prueba piloto de facturación a elección de los usuarios o el programa de facturación alternativa sin posibilidad de elección para el usuario, tienes la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el IVA adeudado por la transacción a las autoridades pertinentes.

Google tiene la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el impuesto a los servicios por todas las compras directas desde las aplicaciones y de aplicaciones pagadas que realicen en Google Play Store los clientes de Malasia. No es necesario calcular y enviar el impuesto a los servicios discriminado de las compras que hagan los clientes en esa ubicación.

Desarrolladores que residen en Malasia

Cuando corresponda, Google cobrará y remitirá a la autoridad correspondiente el 8% del impuesto a los servicios sobre los cargos del servicio. El impuesto a los servicios del 8% se verá reflejado por separado del cargo del servicio.

Desarrolladores que residen en México

Si resides en México, tienes la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el IVA correspondiente a todas las compras de contenido digital realizadas en Google Play Store por clientes en ese país.

Debido a la ampliación de la legislación fiscal de México, a partir del 1 de agosto de 2020, Google aplicará un impuesto sobre el valor agregado (IVA) del 16% a los cargos del servicio que se cobren. El cobro del 16% correspondiente al IVA se verá reflejado por separado del cargo del servicio.

Desarrolladores que residen fuera de México

A partir del 1 de abril de 2021, si no resides en México, Google es responsable de determinar, cobrar y remitir un IVA del 16% a las autoridades correspondientes por todas las compras de aplicaciones pagadas y compras directas desde las aplicaciones que realicen en Google Play Store los clientes de México.

No es necesario calcular y enviar el IVA discriminado para los clientes de México.

Desarrolladores que residen en Moldavia

Si resides en Moldavia, tienes la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el impuesto sobre el valor agregado (IVA) de Moldavia correspondiente a todas las compras de aplicaciones pagadas y compras directas desde la aplicación que realicen en Google Play Store los clientes de ese país.

Desarrolladores que residen fuera de Moldavia

Si no resides en Moldavia, Google tiene la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el IVA de Moldavia a la autoridad correspondiente por todas las compras de aplicaciones pagadas y compras directas desde las aplicaciones que realicen en Google Play Store los clientes de ese país. No es necesario calcular y remitir el IVA discriminado de las compras que hagan los clientes en esa ubicación.  

Google no brinda asesoramiento de este tipo, por lo que debes comunicarte con un asesor fiscal.

Aviso para todos los desarrolladores

Google tiene la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el IVA de Nepal a la autoridad correspondiente por todas las compras de aplicaciones pagadas y compras directas desde la aplicación que realicen en Google Play Store los clientes de ese país.

Google tiene la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el IVA de Nigeria a la autoridad correspondiente por todas las compras de aplicaciones pagadas y compras directas desde las aplicaciones que realicen en Google Play Store los clientes de ese país.

Si resides en Nigeria, Google también aplica el IVA de Nigeria sobre los cargos del servicio que se cobran en las compras que realizan los clientes a nivel mundial. El cobro del IVA se verá reflejado por separado de los cargos del servicio en tus informes de ganancias. Google no brinda asesoramiento de este tipo, por lo que debes comunicarte con un asesor fiscal.

Aviso para todos los desarrolladores

Google tiene la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el IVA de todas las compras de aplicaciones pagadas y compras directas desde las aplicaciones de contenido y servicios digitales que realicen los clientes noruegos mediante el sistema de facturación de Google Play. Google enviará a la autoridad correspondiente el IVA de las compras de clientes noruegos que se procesen en el sistema de facturación de Google Play. No es necesario calcular y enviar el IVA discriminado de las compras que realicen los clientes de Noruega y que se procesen en el sistema de facturación de Google Play.

En el caso de las compras que realicen los clientes de Noruega con un sistema de facturación alternativo como parte de la prueba piloto de facturación a elección de los usuarios o el programa de facturación alternativa sin elección del usuario, tienes la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el IVA correspondiente adeudado por la transacción a las autoridades pertinentes.

Desarrolladores que residen en Noruega

Si te encuentras en Noruega, no se aplicará el IVA local a los cargos del servicio que debas pagar a Google, pero es posible que debas autoliquidar el IVA.

Desarrolladores que residen en Omán

Si resides en Omán, tienes la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el IVA correspondiente a todas las compras de aplicaciones pagadas y compras directas desde la aplicación que realicen en Google Play Store los clientes de ese país.

Desarrolladores que residen fuera de Omán

A partir del 16 de abril de 2021, Google tiene la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el 5% de IVA a la autoridad correspondiente por todas las compras de aplicaciones pagadas y compras directas desde las aplicaciones que realicen en Google Play Store los clientes de Omán.

No es necesario calcular y enviar el IVA discriminado para los clientes de Omán. 

Aviso para todos los desarrolladores

Google tiene la responsabilidad de determinar y cobrar el impuesto sobre ventas y uso (IVU) de Puerto Rico, y remitirlo a la autoridad correspondiente, por todas las compras de aplicaciones pagadas y compras directas desde las aplicaciones que realicen en Google Play Store los clientes de ese país con el sistema de facturación de Google Play.

En el caso de las compras que realicen los clientes de Puerto Rico con un sistema alternativo de facturación, tienes la responsabilidad de determinar y cobrar los impuestos sobre las ventas adeudados por la transacción, y remitirlos a las autoridades pertinentes.

Desarrolladores que residen en Puerto Rico

Si resides en Puerto Rico, Google aplicará el IVU de Puerto Rico en los cargos del servicio. El importe del IVU se verá reflejado por separado del importe de los cargos del servicio.

Desarrolladores que residen en Rusia

Si resides en Rusia, tienes la responsabilidad de determinar, aplicar y remitir el IVA correspondiente a las compras de aplicaciones pagadas y compras directas desde la aplicación en Google Play Store hechas por los clientes en ese país.

Desarrolladores que residen fuera de Rusia

Debido a la legislación impositiva de Rusia, Google tiene la responsabilidad de determinar, aplicar y remitir a las autoridades pertinentes el 20% de IVA correspondiente a las compras de aplicaciones pagadas y compras directas desde las aplicaciones que realicen en Google Play Store los clientes de ese país.

No es necesario calcular y enviar el IVA discriminado de las compras que hagan los clientes en esa ubicación.

Desarrolladores que residen en Arabia Saudita

Si resides en Arabia Saudita, tienes la responsabilidad de determinar, aplicar y remitir el IVA correspondiente a las compras de aplicaciones pagadas y compras directas desde la aplicación en Google Play Store hechas por los clientes en ese país.

Desarrolladores que residen fuera de Arabia Saudita

Debido a la legislación impositiva de Arabia Saudita, Google tiene la responsabilidad de determinar, aplicar y remitir a las autoridades pertinentes el 15% de IVA correspondiente a todas las compras de aplicaciones pagadas y compras directas desde las aplicaciones que realicen en Google Play Store los clientes de ese país.

Si no resides en Arabia Saudita, no es necesario calcular y enviar el IVA discriminado de las compras que realicen los clientes en ese territorio.

Si te encuentras en Arabia Saudita, no se aplicará el IVA local a los cargos del servicio que debas pagar a Google, pero es posible que debas autoliquidar el IVA.

Desarrolladores que residen en Serbia

Si resides en Serbia, tienes la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el IVA correspondiente a todas las compras de aplicaciones pagadas y compras directas desde las aplicaciones en Google Play Store hechas por los clientes de ese país. Google aplicará el IVA local a los cargos del servicio. El importe del IVA se verá reflejado por separado del importe del cargo del servicio.

Desarrolladores que residen fuera de Serbia

Si no resides en Serbia, Google tiene la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el IVA de Serbia a la autoridad correspondiente por todas las compras de aplicaciones pagadas y compras directas desde las aplicaciones que realicen en Google Play Store los clientes de ese país.

Desarrolladores que residen en Singapur

Si resides en Singapur, tienes la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el 9% del impuesto sobre bienes y servicios (GST) de Singapur para todas las compras de aplicaciones pagadas y compras directas desde la aplicación en Google Play Store que realicen los clientes en ese país.

Cuando corresponda, Google podrá cobrar el GST correspondiente a los cargos del servicio. Este cobro se verá reflejado por separado del cargo del servicio.

Desarrolladores que residen fuera de Singapur

Si no resides en Singapur, Google tiene la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el 9% del GST de Singapur a la autoridad correspondiente para todas las compras de aplicaciones pagadas y compras directas desde la aplicación en Google Play Store que realicen los clientes en ese país. No es necesario calcular y remitir el GST discriminado de las compras que realicen los clientes en esa ubicación.

Aviso para todos los desarrolladores

Google tiene la responsabilidad de determinar y cobrar el IVA de Sudáfrica, así como de remitirlo a la autoridad correspondiente, para todas las compras de aplicaciones pagadas y compras directas desde las aplicaciones que realicen en Google Play Store los clientes de Sudáfrica con el sistema de facturación de Google Play.

En el caso de las compras que realicen los clientes de Sudáfrica con un sistema de facturación alternativo, tienes la responsabilidad de determinar y cobrar el IVA correspondiente adeudado por la transacción, así como de remitirlo a las autoridades pertinentes.

Desarrolladores que residen en Sudáfrica

Si resides en Sudáfrica, se aplicará el IVA local a los cargos del servicio que debas pagar a Google.

Tu ID de IVA de Sudáfrica se muestra en las facturas de Google. A continuación, te mostramos cómo puedes proporcionar tu información fiscal sudafricana a Google:

1. Accede al centro de pagos de Google.
2. Selecciona Configuración en el menú de la parte superior.
3. En la sección "ID de IVA de Sudáfrica", haz clic en el ícono de lápiz e ingresa tu ID de IVA de Sudáfrica.
4. Haz clic en Guardar.

Desarrolladores que residen en Corea del Sur

Si resides en Corea del Sur, es tu responsabilidad determinar, cobrar y remitir el Impuesto sobre el valor agregado (IVA) de todas las compras de contenido digital en Google Play Store que realicen los clientes de Corea del Sur.

Si no le proporcionas a Google tu número de registro comercial, se cobrará y remitirá el 10% de IVA sobre los cargos del servicio facturados a la autoridad correspondiente. Cuando corresponda, el cobro del 10% correspondiente al IVA se verá reflejado por separado del cargo del servicio.

El estado de tu registro determina los impuestos que se cobran en Corea del Sur. A continuación, te mostramos el modo en que puedes proporcionar el número de registro comercial a Google:

1. Abre Play Console y ve a la página Perfil de pagos (Configuración > Perfil de pagos).
2. En la sección "Configuración", haz clic en Administrar configuración.
3. Desplázate hacia abajo hasta la opción de información fiscal de Corea del Sur y haz clic en el ícono de lápiz .
4. Ingresa tu número de registro en el campo "Número de registro comercial".
5. Haz clic en Guardar.

Desarrolladores que no residen en Corea del Sur

En el caso de los desarrolladores que se encuentran fuera de Corea del Sur, debido a las leyes fiscales de ese país, Google tiene la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el 10% de IVA a las autoridades correspondientes por todas las compras directas desde la aplicación y de aplicaciones pagadas en Google Play Store que realicen los clientes de Corea del Sur.

Si tus clientes usan el sistema de facturación de Google Play, no es necesario calcular y enviar el IVA discriminado para las compras que realicen los clientes en Corea del Sur.

Si eliges ofrecer otros sistemas de facturación integrada a los clientes de Corea del Sur de conformidad con nuestra política de Pagos, Google cobrará el valor de los impuestos que debas pagar por las ventas que obtengas de los clientes de Corea del Sur y que se procesen en esos sistemas de facturación integrada adicionales, y remitirá los impuestos a las autoridades correspondientes.

Tienes la responsabilidad de determinar, aplicar y remitir el IVA correspondiente a las compras de aplicaciones pagadas y compras directas desde las aplicaciones que realicen en Google Play Store los clientes de Suiza.

Desarrolladores que residen en Suiza

Debido a los requisitos locales de Suiza, en algunos casos, Google debe aplicar el IVA de Suiza a los cargos del servicio que le debes pagar a Google.

Google tiene la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el IVA por todas las compras de aplicaciones pagadas y compras directas desde las aplicaciones que realicen en Google Play Store los clientes de Taiwán. No es necesario que los desarrolladores calculen y envíen el IVA discriminado.

Desarrolladores que residen en Taiwán

Si no le proporcionas a Google tu ID de IVA de Taiwán, es posible que Google cobre un IVA de un 5% sobre los cargos del servicio que debes pagarle. Si es aplicable, el cobro del 5% correspondiente al IVA se verá reflejado por separado del cargo del servicio.

El estado de tu registro fiscal determina los impuestos que se te cobran en Taiwán. A continuación, te mostramos cómo le puedes proporcionar tu información fiscal taiwanesa a Google:

1. Abre Play Console y ve a Perfil de pagos (Configuración > Perfil de pagos).
2. En la sección "Configuración", haz clic en Administrar configuración.
3. Desplázate hasta "Información fiscal de Taiwán" y haz clic en Editar .
4. En el campo "ID de IVA", ingresa tu número de registro de IVA.
5. Haz clic en Guardar.

Desarrolladores que residen en Tailandia

Si resides en Tailandia, tienes la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el impuesto sobre el valor agregado (IVA) de Tailandia correspondiente a todas las compras de aplicaciones pagadas y compras directas desde las aplicaciones que realicen en Google Play Store los clientes de ese país.

Si no te registraste para pagar el IVA, Google cobrará el 7% del IVA sobre los cargos del servicio facturados y lo remitirá a la autoridad competente cuando corresponda. El cobro del 7% correspondiente al IVA se verá reflejado por separado de los cargos del servicio.

El estado de tu registro fiscal determina los impuestos que se te cobran en Tailandia. A continuación, te mostramos cómo puedes proporcionar tu información fiscal tailandesa a Google:

1. Abre Play Console y ve a Perfil de pagos (Configuración > Perfil de pagos).
2. En la sección "Configuración", haz clic en Administrar configuración.
3. Desplázate hasta "Información fiscal de Tailandia" y haz clic en Editar .
4. En el campo "ID de IVA de Tailandia", ingresa tu número de registro de IVA.
5. Haz clic en Guardar.

Desarrolladores que residen fuera de Tailandia

Si no resides en Tailandia, Google tiene la responsabilidad de determinar y cobrar el 7% del IVA de Tailandia, y remitirlo a la autoridad correspondiente, por todas las compras de aplicaciones pagadas y compras directas desde las aplicaciones que realicen en Google Play Store los clientes de ese país.

Aviso para todos los desarrolladores

Google tiene la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el IVA de Uganda a la autoridad correspondiente por todas las compras de aplicaciones pagadas y compras directas desde la aplicación que realicen en Google Play Store los clientes de ese país.

Desarrolladores que residen en Uganda

Si resides en Uganda, pero no te registraste para pagar el IVA, te inscribiste para ofrecer un sistema alternativo de facturación y lo usas para vender a los consumidores, Google aplicará el IVA sobre los cargos del servicio facturados. El importe del IVA se verá reflejado por separado del importe del cargo del servicio.

Si te registraste en el IVA de Uganda y proporcionas tu información fiscal a Google, Google no aplicará el IVA local sobre los cargos del servicio, pero es posible que debas autoliquidar el IVA.

Tu régimen fiscal determina los impuestos que se te cobran en Uganda. A continuación, te mostramos cómo puedes proporcionar tu información fiscal ugandesa a Google:

1. Abre Play Console y ve a la página Perfil de pagos.
2. En la sección "Configuración", haz clic en Administrar configuración.
3. Desplázate hacia abajo hasta la opción de información fiscal de Uganda y haz clic en el ícono de lápiz .
4. Actualiza tu información fiscal.
5. Haz clic en Guardar.

Google tiene la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el 20% del IVA de Ucrania a la autoridad correspondiente por todas las compras de aplicaciones pagadas y compras directas desde la aplicación que realicen en Google Play Store los clientes de ese país.

Si eres una empresa unipersonal radicada en Ucrania, se aplicará el IVA local a los cargos del servicio que debas pagar a Google. 

Si eres una empresa radicada en Ucrania, no se aplicará el IVA local a los cargos del servicio que debas pagar a Google, pero es posible que debas autoliquidar el IVA.

El estado de tu registro fiscal determina los impuestos que se te cobran en Ucrania. A continuación, te mostramos cómo puedes proporcionar tu información fiscal ucraniana a Google:

1. Accede al centro de pagos de Google.
2. Haz clic en Configuración.
3. Actualiza tu información fiscal ucraniana.
4. Haz clic en Guardar.

Desarrolladores que residen en los Emiratos Árabes Unidos

Si resides en los Emiratos Árabes Unidos, tienes la responsabilidad de determinar, aplicar y remitir el IVA correspondiente a las compras de aplicaciones pagadas y compras directas desde las aplicaciones que realicen en Google Play Store los clientes de ese país.

Si te encuentras en los Emiratos Árabes Unidos, no se aplicará el IVA local a los cargos del servicio que debas pagar a Google, pero es posible que debas autoliquidar el IVA.

Desarrolladores que residen fuera de los Emiratos Árabes Unidos

Debido a la legislación impositiva de los Emiratos Árabes Unidos, Google tiene la responsabilidad de determinar, aplicar y remitir el 5% de IVA correspondiente a las compras de aplicaciones pagadas y compras directas desde las aplicaciones en Google Play Store hechas por los clientes en ese país a las autoridades pertinentes.

Si no resides en ese país, no es necesario que calcules y envíes el IVA discriminado de las compras que realicen los clientes en esa ubicación.

Desarrolladores que residen en el Reino Unido

Si te encuentras en el Reino Unido, no se aplicará el IVA local a los cargos del servicio que debas pagar a Google, pero es posible que debas autoliquidar el IVA.

De acuerdo con los requisitos del impuesto sobre las ventas, Google tiene la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas para las compras de aplicaciones y las compras directas desde las aplicaciones que realicen los clientes de estos estados en Google Play Store con el sistema de facturación de Google Play. Google cobrará y remitirá el impuesto sobre las ventas a la autoridad fiscal correspondiente de cada estado.

No es necesario calcular y enviar el impuesto sobre las ventas discriminado para los clientes en estas ubicaciones. Este tratamiento se aplicará incluso si no resides en Estados Unidos.

En el caso de las compras que realicen los clientes de estas ubicaciones con un sistema de facturación alternativo, tienes la responsabilidad de determinar y cobrar los impuestos sobre las ventas adeudados por la transacción, y remitirlos a las autoridades pertinentes.

Desarrolladores que residen en Uzbekistán

Si resides en Uzbekistán, tienes la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el impuesto sobre el valor agregado (IVA) de Uzbekistán correspondiente a las todas las compras de aplicaciones pagadas y compras directas desde las aplicaciones que realicen en Google Play Store los clientes de ese país.

Si eres una persona física o una empresa unipersonal ubicada en Uzbekistán, Google aplicará el IVA local a los cargos del servicio. El importe del IVA se verá reflejado por separado del importe de los cargos del servicio en los informes de ganancias.

Si tienes una organización ubicada en Uzbekistán, Google no aplicará el IVA local sobre los cargos del servicio, pero es posible que debas autoliquidar el IVA. 

Tu situación fiscal determina los impuestos que se te cobran en Uzbekistán. A continuación, te mostramos cómo puedes proporcionar tu información fiscal a Google:

1. Abre Play Console y ve a la página Perfil de pagos.
2. En la sección "Configuración", haz clic en Administrar configuración.
3. Desplázate hacia abajo hasta "Información fiscal de Uzbekistán" y haz clic en el ícono de lápiz .
4. Actualiza tu información fiscal.
5. Haz clic en Guardar.

Desarrolladores que residen fuera de Uzbekistán

Si no resides en Uzbekistán, Google tiene la responsabilidad de determinar y cobrar el IVA de Uzbekistán, y remitirlo a la autoridad correspondiente, por todas las compras de aplicaciones pagadas y compras directas desde las aplicaciones que realicen en Google Play Store los clientes de ese país.

Desarrolladores que residen en Vietnam

Si resides en Vietnam, tienes la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el IVA correspondiente a las compras de aplicaciones pagadas y compras directas desde las aplicaciones que realicen en Google Play Store los clientes de ese país.

Cuando corresponda, Google cobrará y remitirá a la autoridad correspondiente el 5% de IVA sobre los cargos del servicio facturados. El cobro del 5% de IVA se verá reflejado por separado de los cargos del servicio.

Desarrolladores que residen fuera de Vietnam

Si no resides en Vietnam, Google tiene la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el IVA a la autoridad correspondiente para todas las compras de aplicaciones pagadas y compras directas desde la aplicación en Google Play Store que realicen los clientes en ese país.

Aviso para todos los desarrolladores

Tienes la responsabilidad de determinar, aplicar y remitir el IVA correspondiente a todas las compras de aplicaciones pagadas y compras directas desde las aplicaciones que realicen en Google Play Store los clientes de Zimbabwe.

Desarrolladores que residen en Zimbabwe

Google aplicará el IVA local a los cargos de servicio. El importe del IVA se verá reflejado por separado del importe de los cargos de servicio.

Debido a la legislación del IVA y del impuesto sobre bienes y servicios (GST), Google tiene la responsabilidad de determinar, cobrar y remitir el IVA o GST de todas las compras de aplicaciones pagadas y compras directas desde las aplicaciones que realicen los clientes que residan en ubicaciones donde se use el sistema de facturación de Google Play y Google sea el comerciante oficial (MOR), y también en las siguientes ubicaciones:

• IVA: Albania, Georgia, Kazajistán, Marruecos, Turquía

• GST: Nueva Zelanda

Google enviará el IVA o GST de las compras directas desde la aplicación y de aplicaciones pagadas que realicen los clientes en esos países a la autoridad correspondiente. No es necesario calcular y enviar el IVA o GST discriminado para los clientes en esos países.

A continuación, se describe cómo comprobar las tasas del IVA o GST que se usan para las compras directas desde la aplicación y de aplicaciones pagadas en estos países:

1. Abre Play Console y ve a la página Perfil de pagos (Configuración > Perfil de pagos).
2. Haz clic en Administrar impuesto sobre las ventas.

Suponiendo que el precio de la aplicación en el país es de JPY 100 y el IVA es del 20%:

El programador recibe de Google: JPY 75

El programador remite por IVA: JPY 17

• Ejemplo: JPY 100 (JPY 100 * 1/1.2) = JPY 17
• Precio de la app - [precio de la app * 1/(1 + tasa impositiva)]

Ingresos del desarrollador después de la división 70/30 y de remitir el IVA: JPY 58

• Ejemplo: JPY 83 * 0.7 = JPY 58
• Precio sin IVA * 70%

Si importas archivos CSV con productos integrados en la aplicación, ten en cuenta el precio con impuestos incluidos.

• Si usas la conversión automática de precios, puedes proporcionar un precio predeterminado excluido de impuestos. Los precios con impuestos incluidos se convertirán automáticamente.
• Si no usas la conversión automática, los precios deben incluir impuestos.

Precios locales para productos integrados en la aplicación

Para evitar que el precio local de la moneda predeterminada de tu país se complete automáticamente para los productos integrados en la aplicación, debes especificar el precio de dichos productos dos veces en los archivos CSV que importas:

• El primer precio establece el precio predeterminado de los productos integrados en la aplicación.
• El segundo precio establece el precio local de los productos integrados en la aplicación.

Nota: Para importar archivos CSV con productos integrados en la aplicación, consulta cómo crear un producto integrado en la aplicación.

La tasa impositiva sobre las ventas será un porcentaje del precio de tu app. Por ejemplo:

Porcentaje del impuesto sobre las ventas	Precio de la app	Impuesto sobre las ventas	Precio total de la app
20%	USD 10	USD 2	USD 12