Case 3

Helen Weeks has worked for Bonne Consulting Group (BCG) as the executive secretary in
the administrative department for nearly 10 years. Her apparent integrity and dedication to
her work has quickly earned her a reputation as an outstanding employee and has resulted in
increased responsibilities. Her present responsibilities include making arrangements for
outside feasibility studies, maintaining client files, working with outside marketing
consultants, initiating the payment process, and notifying the accounting department of all
openings or closings of vendor accounts. During Helens first five years of employment,
BCG subcontracted all of its feasibility and marketing studies through Jackson & Co. This
relationship was subsequently terminated because Jackson & Co. Merged with a larger, more
expensive consulting group. At the time of termination, Helen and her supervisor were forced
to select a new firm to conduct BCGs market research. However, Helen never informed the
accounting department that the Jackson & Co. account had been closed. Since her supervisor
allowed Helen to sign the payment voucher for services rendered, Helen was able to continue
to process checks made payable to Jacksons account. Because her supervisor completely
trusted her, he allowed her to sign for all voucher payments less than $10,000. The
accounting department continued to process the payments, and Helen would take
responsibility for distributing the payments. Helen opened a bank account in a nearby city
under the name of Jackson & Co., where she would make the deposit. She paid all of her
personal expenses out of this account. Assume that you have recently been hired by Bonne
Consulting Group to help detect and prevent fraud.
1. What internal controls are missing in Helens company?
2. What gave Helen the opportunity to perpetrate the fraud?
3. How could this fraud have been detected?
Case 14
Peter Jones, a senior accountant, and Mary Miller, a junior accountant, were the only
accountants for XYZ Company, a medium-size business. Peter had been with the company
for over four years and was responsible for the Purchasing Department. Mary had been
working at the company for a little over five years, and she had neither applied for a vacation
nor taken any days off in the last three years. She was responsible for cash receipts and
disbursements. She also collected the cash from the cash register, counted it and matched it
with cash register receipts, made a record of daily receipts, and then put the money in the
safe. Once a week, she would take the paperwork to her supervisor, Susan Lowe, one of the
managers, who would check it. Mary later resigned from the company. At the time of her
resignation, Peter was asked to handle Marys responsibilities while the company looked for a
person to replace her. Peter soon realized that there had been some manipulation of
accounting records and embezzlement of funds. Investigations revealed that approximately
$30,000 had been stolen.
1. What do you think might have allowed this fraud?
2. How could this fraud have been avoided?

Kasus 3
Helen Weeks telah bekerja untuk Bonne Consulting Group (BCG) sebagai
sekretaris eksekutif di departemen administrasi selama hampir 10 tahun.
Integritas jelas dan dedikasi untuk pekerjaannya dengan cepat meraih gelar
reputasi sebagai karyawan yang luar biasa dan telah menghasilkan peningkatan
tanggung jawab. Tanggung jawabnya ini meliputi membuat pengaturan untuk
studi kelayakan luar, menjaga file klien, bekerja sama dengan konsultan
pemasaran luar, memulai proses pembayaran, dan memberitahukan
departemen akuntansi semua bukaan atau penutupan rekening penjual. Selama
Helen lima tahun pertama kerja, BCG subkontrak semua kelayakan dan
pemasaran studi melalui Jackson & Co. Hubungan ini kemudian dihentikan
karena Jackson & Co bergabung dengan Consulting grup yang lebih besar dan
mahal. Pada saat pemutusan, Helen dan supervisor dipaksa untuk memilih
sebuah perusahaan baru untuk melakukan riset pasar BCG. Namun, Helen tidak
pernah diberitahu departemen akuntansi yang account Jackson & Co telah
ditutup. Karena atasannya memungkinkan Helen untuk menandatangani voucher
pembayaran untuk jasa yang diberikan, Helen mampu terus memproses cek
dibayarkan ke rekening Jackson. Karena atasannya benar-benar mempercayai
Helen sehingga memungkinkan dia untuk menandatangani untuk semua
pembayaran voucher kurang dari $ 10.000. Departemen akuntansi terus
memproses pembayaran, dan Helen akan mengambil tanggung jawab untuk
mendistribusikan pembayaran. Helen membuka rekening bank di kota terdekat
dengan nama Jackson & Co, di mana ia akan membuat deposit. Dia membayar
semua pengeluaran pribadi keluar dari akun ini. Asumsikan bahwa Anda baru
saja disewa oleh Bonne Consulting Group untuk membantu mendeteksi dan
mencegah penipuan.
1. Apa pengendalian internal yang hilang di perusahaan Helen?
2. Apa yang memberi Helen kesempatan untuk melakukan penipuan tersebut?
3. Bagaimana penipuan ini telah terdeteksi?
1.
2. Yang memberi Helen kesempatan untuk melakukan penipuan
tersebut adalah kepercayaan besar yang diberikan oleh atasan kepada
Helen untuk menandatangani voucher pembayaran untuk jasa yang
diberikan,bahkan karena atasannya benar-benar mempercayai Helen
sehingga
memungkinkan
dia
untuk
menandatangani
semua
pembayaran voucher kurang dari $ 10.000 sedangkan pengawasan
terhadap Helen sangat lemah akibat kepercayaan yang besar
kepadanya dan karena perusahaan Jackson & Co sudah tidak menjadi
konsultan untuk pengawasan kelayakan dan pemasaran untuk
perusahaan ini dan pihak perusahaan tidak mengetahui hal tersebut.
3.Ada beberapa hal yang membuat penipuan ini terdeteksi,yaitu :
1. pengawasan terhadap sub kontrak semua kelayakan dan pemasaran
studi di perusahaan ini sudah tidak optimal dikarenakan Jackson
& Co sudah tidak menjadi konsultan bagi perusahaan ini.
2. Helen ditemukan membuka rekening bank baru dengan
menggunakan nama Jackson & Co di bank kota terdekat yang
dimana akun ini berisi pengeluaran pribadi dari Helen.
3. helen memiliki peluang karena kepercayaan yang cukup besar
yang telah diberikan oleh atasannya Karena atasannya benarbenar mempercayai Helen sehingga memungkinkan dia untuk
menandatangani untuk semua pembayaran voucher kurang dari $

10.000 sehingga memungkinkan

terjadinya fraud yang dilakukan

Kasus 14
Peter Jones, seorang akuntan senior, dan Mary Miller, seorang akuntan junior,
adalah satu-satunya akuntan untuk XYZ Company, bisnis ukuran sedang. Peter
telah beerja di perusahaan selama lebih dari empat tahun dan bertanggung
jawab untuk Departemen Pembelian. Mary telah bekerja di
perusahaan selama kurang lebih lima tahun, dan dia tidak pernah mengajukan
untuk berekreasi atau berlibur dalam tiga tahun terakhir. Dia bertanggung jawab
untuk penerimaan dan pengeluaran kas. Dia juga mengumpulkan uang tunai dari
kasir, menghitung dan mencocokan dengan penerimaan kasir, membuat catatan
penerimaan harian, dan kemudian menempatkan uang di dalam brankas. Sekali
seminggu, dia akan mengambil dokumen untuk atasannya, Susan Lowe, salah
satu manajer, yang akan memeriksanya. Mary kemudian mengundurkan diri dari
perusahaan. Pada saat pengunduran dirinya, Peter diminta untuk menangani
tanggung jawab Maria sementara perusahaan mencari seseorang untuk
menggantikannya. Peter segera menyadari bahwa ada beberapa manipulasi
catatan akuntansi dan penggelapan dana. Penyelidikan mengungkapkan bahwa
sekitar $30.000 telah dicuri.
1. Apa yang memungkinkan fraud ini terjadi?
2. Bagaimana agar fraud ini dapat dihindari?

3.
2. karena Pada saat pemutusan kontrak dengan Jackson & co, Helen dan
supervisor dipaksa untuk memilih sebuah perusahaan baru untuk melakukan
riset pasar BCG. Namun, Helen tidak pernah diberitahu departemen akuntansi
yang account Jackson & Co telah ditutup