"το ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟ ΟΡΑΜΑ σε BUSINESS PLAN"

Β. ΚΕΦΗΣ – Π. ΠΑΠΑΖΑΧΑΡΙΟΥ εκδόσεις ΚΡΙΤΙΚΗ

BUSINESS PLAN

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ: ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ

1. ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗΣ ΔΑΠΑΝΗΣ

2. ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΟ ΣΧΗΜΑ ΕΠΕΝΔΥΣΗΣ
3. ΧΡΟΝΟΔΙΑΓΡΑΜΜΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΕΠΕΝΔΥΣΗΣ
4. ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΗΣ
5. ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΙ
6. ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ
7. ΑΡΙΘΜΟΔΕΙΚΤΕΣ
8. ΑΝΑΛΥΣΗ ΝΕΚΡΟΥ ΣΗΜΕΙΟΥ ΠΩΛΗΣΕΩΝ
9. ΑΝΑΛΥΣΗ ΠΩΛΗΣΕΩΝ
10. ΑΝΑΛΥΣΗ ΚΟΣΤΟΥΣ ΠΩΛΗΘΕΝΤΩΝ
11. ΩΡΙΜΑΝΣΗ ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΩΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ
12. ΑΝΑΛΥΣΗ DUPONT
13. ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΑΝΑΓΚΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΚΙΝΗΣΗΣ
 BUSINESS PLAN 1
ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΗΣ ΔΑΠΑΝΗΣ (σε χιλ. €)
ΚΟΣΤΟΣ % 20ΧΧ+1 20ΧΧ+2
ΕΙΔΟΣ ΔΑΠΑΝΗΣ ΕΠΕΝΔΥΣΗΣ κόστους
20ΧΧ+1 α΄6μ β΄6μ 20ΧΧ+2 α΄6μ β΄6μ
Α. ΠΑΓΙΑ ΕΠΕΝΔΥΣΗ ΕΡΓΟΣΤΑΣΙΟΥ
1. Αγορά οικοπέδου #DIV/0! 0 0
2. Εργασίες διαμόρφωσης χώρων #DIV/0! 0 0
3. Κτιριακές κ.ά. ειδικές εγκαταστάσεις #DIV/0! 0 0
4. Μηχανολογικός εξοπλισμός #DIV/0! 0 0
5. Μεταφορά και εγκατάσταση εξοπλισμού #DIV/0! 0 0
6. Λοιπός εξοπλισμός #DIV/0! 0 0
7. Αγορά τεχνολογίας #DIV/0! 0 0
8. Έξοδα εγκατάστασης #DIV/0! 0 0
ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΚΟΣΤΟΣ 0 #DIV/0! 0 0 0 0 0 0
9. (Εκτίμηση απρόβλεπτων δαπανών) #DIV/0! 0 0

Β. Ανασχεδιασμός - Ίδρυση Καταστημάτων 0 0

Γ. ISO 9000 0 0

Ι. ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΓΙΩΝ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ 0 0 0 0 0 0 0

ΙΙ. ΠΡΟΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΑΠΑΝΕΣ

10. Μισθοδοσία προσωπικού #DIV/0! 0 0
11. Αμοιβές στελεχών #DIV/0! 0 0
12. Εκπαίδευση #DIV/0! 0 0
13. Διάφορα έξοδα #DIV/0! 0 0
14. Ασφάλιστρα #DIV/0! 0 0
15. Τόκοι δανείων #DIV/0! 0 0
16. Νομικά έξοδα #DIV/0! 0 0
17. Άδειες #DIV/0! 0 0
18. Φόροι #DIV/0! 0 0
19. Αμοιβές συμβούλων #DIV/0! 0 0
ΣΥΝΟΛΟ 0 #DIV/0! 0 0 0 0 0 0

ΣΥΝΟΛΟ ΔΑΠΑΝΩΝ ΠΟΛΥΕΤΟΥΣ

0 0 0 0 0 0 0
ΑΠΟΣΒΕΣΗΣ (Ι+ΙΙ)

Δ. ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΙΝΗΣΗΣ (αρχικό)

20. Απόθεμα α΄ υλών #DIV/0! 0 0
21. Απόθεμα εμπορευμάτων #DIV/0! 0 0
22. Μετρητά διαθέσιμα #DIV/0! 0 0
ΣΥΝΟΛΟ 0 #DIV/0! 0 0 0 0

ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ 0 0 0 0 0 0 0
 "το ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟ ΟΡΑΜΑ σε BUSINESS PLAN"
Β. ΚΕΦΗΣ – Π. ΠΑΠΑΖΑΧΑΡΙΟΥ εκδόσεις ΚΡΙΤΙΚΗ

ΣΥΝΟΠΤΙΚΟΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ
ΚΟΣΤΟΣ
ΕΙΔΟΣ ΔΑΠΑΝΗΣ ΕΠΕΝΔΥΣΗΣ
(σε χιλ. €)

Ι. ΠΑΓΙΑ ΕΠΕΝΔΥΣΗ ΕΡΓΟΣΤΑΣΙΟΥ

ΙΙ. Ανασχεδιασμός - Ίδρυση Καταστημάτων
ΙΙΙ. ISO 9000
IV. ΠΡΟΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΑΠΑΝΕΣ
V. ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΙΝΗΣΗΣ (αρχικό)
ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ 0

ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΟΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

ΠΑΓΙΑ ΕΠΕΝΔΥΣΗ
ΕΡΓΟΣΤΑΣΙΟΥ

Ανασχεδιασμός - Ίδρυση
Καταστημάτων

ISO 9000

ΠΡΟΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΑΠΑΝΕΣ

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΙΝΗΣΗΣ (αρχικό)

 ISO 9000

ΠΡΟΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΑΠΑΝΕΣ

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΙΝΗΣΗΣ (αρχικό)

"το ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟ ΟΡΑΜΑ σε BUSINESS PLAN"

Β. ΚΕΦΗΣ – Π. ΠΑΠΑΖΑΧΑΡΙΟΥ εκδόσεις ΚΡΙΤΙΚΗ
 BUSINESS PLAN 2

ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΟ ΣΧΗΜΑ ΕΠΕΝΔΥΣΗΣ (σε χιλ. €)

ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ
1. Ίδια κεφάλαια ### Παλαιοί μέτοχοι ###

1. Πάγια επένδυση
2. Καταστήματα 2. Επιχορήγηση Δημοσίου ###
3. ISO 9000 3. Ομόλογα ###
4. Προλειτ. Δαπάνες 4. Μακρ.Τραπ.Δανεισμός ###
5. Leasing ###
ΣΥΝΟΛΟ 0 ΣΥΝΟΛΟ 0 ###

5. Κεφάλαιο Κίνησης 1. Ίδια κεφάλαια

2. Ομόλογα
3. Μακρ.Τραπ.Δανεισμός
4. Βραχ.Τραπ.Δανεισμός ###
ΣΥΝΟΛΟ 0 ΣΥΝΟΛΟ 0 ###

1. Ίδια κεφάλαια 0 ###

2. Επιχορήγηση Δημοσίου 0 ###
3. Ομόλογα 0 ###
Τραπεζικός Δανεισμός Μακροπρόθ. 0 ###
4. 0 ###
+ Leasing Βραχυπρόθ. 0 ###

ΓΕΝΙΚΟ
0 ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ 0 ###
ΣΥΝΟΛΟ

ΔΕΙΚΤΗΣ ΜΟΧΛΕΥΣΗΣ [: (1+2) / (3+4)] = 1 : ###

 "το ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟ ΟΡΑΜΑ σε BUSINESS PLAN"
Β. ΚΕΦΗΣ – Π. ΠΑΠΑΖΑΧΑΡΙΟΥ εκδόσεις ΚΡΙΤΙΚΗ

ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΟ ΣΧΗΜΑ ΕΠΕΝΔΥΣΗΣ

1. Ίδια κεφάλαια #DIV/0!
2. Επιχορήγηση Δημοσίου #DIV/0!
3. Μακροπρόθεσμος Τραπεζικός Δανεισμός #DIV/0!
4. Leasing #DIV/0!
5. Βραχυπρόθεσμος Τραπεζικός Δανεισμός #DIV/0!
ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ 0 #DIV/0!

100.00%
90.00% Βραχυπρόθεσμος
80.00% Τραπεζικός Δανεισμός

70.00%
Leasing
60.00%
50.00% Μακροπρόθεσμος
Τραπεζικός Δανεισμός
40.00%
30.00%
Επιχορήγηση
20.00% Δημοσίου

10.00%
Ίδια κεφάλαια
0.00%
1 2 3 4 5 6
 "το ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟ ΟΡΑΜΑ σε BUSINESS PLAN"
Β. ΚΕΦΗΣ – Π. ΠΑΠΑΖΑΧΑΡΙΟΥ εκδόσεις ΚΡΙΤΙΚΗ
 BUSINESS PLAN 3

ΧΡΟΝΟΔΙΑΓΡΑΜΜΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΕΠΕΝΔΥΣΗΣ

20ΧΧ+1 20ΧΧ+2
ΠΟΡΕΙΑ ΕΡΓΟΥ
α΄3μ β΄3μ γ΄3μ δ΄3μ α΄3μ β΄3μ γ΄3μ δ΄3μ
I. ΕΡΓΟΣΤΑΣΙΟ
1. Αγορά - εξόφληση οικοπέδου
2. Εργασίες διαμόρφωσης χώρου
3. Κτιριακές κ.ά. ειδικές εγκαταστάσεις
4. Παραγγελία - προκαταβολές εξοπλισμού
5. Εγκατάσταση - εξόφληση εξοπλισμού
6. Δοκιμές και έναρξη λειτουργίας

Ανασχεδιασμός - Ίδρυση
ΙΙ. Καταστημάτων

ΙΙΙ. ISO 9000

 "το ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟ ΟΡΑΜΑ σε BUSINESS PLAN"
Β. ΚΕΦΗΣ – Π. ΠΑΠΑΖΑΧΑΡΙΟΥ εκδόσεις ΚΡΙΤΙΚΗ
 BUSINESS PLAN 4

ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΗΣ - ΙΣΤΟΡΙΚΑ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ (σε χιλ. €)

20ΧΧ-2 20ΧΧ-1 20ΧΧ % Πωλ. 20ΧΧ+1 20ΧΧ+2 20ΧΧ+3 % Πωλ.

Κύκλος Εργασιών (Πωλήσεις) #DIV/0! #DIV/0!
μείον Κόστος Πωληθέντων (προ αποσβέσεων) #DIV/0! #DIV/0!
Μικτό αποτέλεσμα 0 0 0 #DIV/0! 0 0 0 #DIV/0!
μείον Λειτουργικές Δαπάνες Πωλήσεων #DIV/0! #DIV/0!
μείον Λειτουργικές Διοικητικές Δαπάνες #DIV/0! #DIV/0!
Λειτουργικό Αποτέλεσμα 0 0 0 #DIV/0! 0 0 0 #DIV/0!
μείον Χρηματοοικονομικό Κόστος #DIV/0! #DIV/0!
Οργανικό Αποτέλεσμα 0 0 0 #DIV/0! 0 0 0 #DIV/0!
συν Ανόργανα και Έκτακτα Αποτελέσματα #DIV/0! #DIV/0!
Καθαρό Αποτέλεσμα προ αποσβέσεων 0 0 0 #DIV/0! 0 0 0 #DIV/0!
μείον Αποσβέσεις 0 0 #DIV/0! 0 0 0 #DIV/0!
Καθαρό Αποτέλεσμα προ φόρων 0 0 0 #DIV/0! 0 0 0 #DIV/0!
μείον Φόροι Εισοδήματος #DIV/0! #DIV/0!
Καθαρό Αποτέλεσμα μετά από φόρους 0 0 0 #DIV/0! 0 0 0 #DIV/0!
% Κερδών % Κερδών
Μερίσματα #DIV/0! #DIV/0!
Προβλέψεις #DIV/0! #DIV/0!
Αποθεματικό #DIV/0! #DIV/0!
Κέρδη σε νέα χρήση 0 0 0 #DIV/0! 0 0 0 #DIV/0!

"το ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟ ΟΡΑΜΑ σε BUSINESS PLAN"

Β. ΚΕΦΗΣ – Π. ΠΑΠΑΖΑΧΑΡΙΟΥ εκδόσεις ΚΡΙΤΙΚΗ
 "το ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟ ΟΡΑΜΑ σε BUSINESS PLAN"
Β. ΚΕΦΗΣ – Π. ΠΑΠΑΖΑΧΑΡΙΟΥ εκδόσεις ΚΡΙΤΙΚΗ

ΣΥΝΟΠΤΙΚΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΠΙΔΟΣΗ

2011
2009 Δ%
(προβλ.)
Κύκλος Εργασιών #DIV/0!
Μικτό κέρδος #DIV/0!
Λειτουργικό κέρδος #DIV/0!
Καθαρό κέρδος (προ φόρων και αποσβέσεων) #DIV/0!

2009 2011 (προβλ.)

12

10

0
Κύκλος Εργασιών Μικτό κέρδος Λειτουργικό κέρδος Καθαρό κέρδος (προ
φόρων και
αποσβέσεων)
 "το ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟ ΟΡΑΜΑ σε BUSINESS PLAN"
Β. ΚΕΦΗΣ – Π. ΠΑΠΑΖΑΧΑΡΙΟΥ εκδόσεις ΚΡΙΤΙΚΗ
% Κερδών
 BUSINESS PLAN 5
ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΙ - ΙΣΤΟΡΙΚΟΙ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ (σε χιλ. €)
ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 20ΧΧ-2 20ΧΧ-1 20ΧΧ % 20ΧΧ+1 20ΧΧ+2 20ΧΧ+3 %

1. Άυλες επενδύσεις
2. Έξοδα εγκατάστασης
3. (μείον) Αποσβέσεις
I. Ασώματα πάγια (αναπόσβεστα) [=1+2-3] 0 0 0 #DIV/0! 0 0 0 ###
4. Γήπεδα - οικόπεδα
5. Κτιριακές εγκαταστάσεις
6. Μηχανήματα
7. Μεταφορικά μέσα
8. Λοιπός εξοπλισμός
9. Ακινητοποιήσεις σε εκτέλεση
10. (μείον) Αποσβέσεις παγίων
II. Ενσώματα πάγια (αναπόσβεστα) [=Σ4+…+9-10] 0 0 0 #DIV/0! 0 0 0 ###
11. Συμμετοχές #DIV/0! #DIV/0!
12. Μακροπρόθεσμες απαιτήσεις
ΠΑΓΙΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ [=Ι+ΙΙ+11+12] 0 0 0 #DIV/0! 0 0 0 ###

13. Εμπορεύματα #DIV/0! #DIV/0!

14. Ημιέτοιμα προϊόντα #DIV/0! #DIV/0!
15. Έτοιμα προϊόντα #DIV/0! #DIV/0!
16. Α΄ ύλες #DIV/0! #DIV/0!
17. Υλικά συσκευασίας και βοηθητικές ύλες #DIV/0! #DIV/0!
18. Προκαταβολές για αγορά αποθεμάτων #DIV/0! #DIV/0!
ΙΙΙ. Αποθέματα [=Σ13+…+18] 0 0 0 #DIV/0! 0 0 0 ###
19. Πελάτες (ανοικτοί λογαριασμοί) #DIV/0! #DIV/0!
20. Απαιτήσεις από πιστωτικές κάρτες #DIV/0! #DIV/0!
21. Επιταγές και γραμμάτια εισπρακτέα #DIV/0! #DIV/0!
22. Εμπορικές Απαιτήσεις από συγγενικές επιχειρήσεις #DIV/0! #DIV/0!
23. Επισφαλείς και επίδικες απαιτήσεις #DIV/0! #DIV/0!
24. (μείον) Προβλέψεις έναντι επισφαλειών #DIV/0! #DIV/0!
ΙVα. Εμπορικές απαιτήσεις [=Σ19+…+23-24] 0 0 0 #DIV/0! 0 0 0 ###
25. Λοιπές απαιτήσεις και χρεώστες
26. Λοιπές απαιτήσεις από συγγενικές επιχειρήσεις
IV. Απαιτήσεις [=IVα+25+26] 0 0 0 #DIV/0! 0 0 0 ###
V. Βραχυπρόθεσμες επενδύσεις (χρεόγραφα) #DIV/0! 0 ###
27. Ταμείο #DIV/0! #DIV/0!
28. Καταθέσεις #DIV/0! #DIV/0!
VI. Ταμειακά διαθέσιμα [=27+28] 0 0 0 #DIV/0! 0 0 0 ###
ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ [=ΙΙΙ+ΙV+V+VI] 0 0 0 #DIV/0! 0 0 0 ###

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ [=Ι+ΙΙ+III+IV+V+VI] 0 0 0 #DIV/0! 0 0 0 ###

 "το ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟ ΟΡΑΜΑ σε BUSINESS PLAN"
Β. ΚΕΦΗΣ – Π. ΠΑΠΑΖΑΧΑΡΙΟΥ εκδόσεις ΚΡΙΤΙΚΗ

ΠΑΘΗΤΙΚΟ 20ΧΧ-2 20ΧΧ-1 20ΧΧ % 20ΧΧ+1 20ΧΧ+2 20ΧΧ+3 %

1. Μετοχικό κεφάλαιο #DIV/0! #DIV/0!

2. Διαφορές αναπροσαρμογής υπέρ το άρτιο #DIV/0! #DIV/0!
3. Αποθεματικά κεφάλαια #DIV/0! #DIV/0!
4. Αναπροσαρμογές παγίων #DIV/0! #DIV/0!
5. Επιχορηγήσεις Δημοσίου #DIV/0! #DIV/0!
6. Συσσωρευμένα αδιανέμητα κέρδη #DIV/0! #DIV/0!
I. ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ [=Σ1+…+6] 0 0 0 #DIV/0! 0 0 0 ###

II. ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ #DIV/0! ###

7. Μακροπρόθεσμος τραπεζικός δανεισμός + leasing #DIV/0! #DIV/0!

8. Ομολογιακά δάνεια #DIV/0! #DIV/0!
9. Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις σε προμηθευτές #DIV/0! #DIV/0!
10. Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις #DIV/0! #DIV/0!
ΙII. ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ [=Σ7+…+10] 0 0 0 #DIV/0! 0 0 0 ###

11. Προμηθευτές (ανοικτοί λογαριασμοί) #DIV/0! #DIV/0!

12. Επιταγές και γραμμάτια πληρωτέα #DIV/0! #DIV/0!
13. Εμπορικές Υποχρεώσεις σε συγγενικές επιχειρήσεις #DIV/0! #DIV/0!
14. Προκαταβολές πελατών (συγγενικών επιχειρήσεων) #DIV/0! #DIV/0!
ΙVα. Εμπορικές υποχρεώσεις [=Σ11+…+14] 0 0 0 #DIV/0! 0 0 0 ###
15. Βραχυπρόθεσμος τραπεζικός δανεισμός #DIV/0! #DIV/0!
16. Βραχυπρόθεσμες δόσεις μακροπρόθεσμων δανείων + leas #DIV/0! #DIV/0!
17. Οφειλές στο Δημόσιο #DIV/0! #DIV/0!
18. Οφειλές σε ασφαλιστικούς οργανισμούς #DIV/0! #DIV/0!
19. Λοιπές υποχρεώσεις σε συγγενικές επιχειρήσεις #DIV/0! #DIV/0!
20. Μερίσματα πληρωτέα #DIV/0! #DIV/0!
21. Λοιποί πιστωτές #DIV/0! #DIV/0!
IV. ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ [=Σ11+...+21] 0 0 0 #DIV/0! 0 0 0 ###
ΠΑΘΗΤΙΚΟ [=ΙΙ+ΙΙΙ+ΙV] 0 0 0 #DIV/0! 0 0 0 ###

ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ + ΠΑΘΗΤΙΚΟ [=Ι+ΙΙ+III+IV] 0 0 0 #DIV/0! 0 0 0 #DIV/0!

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ 0 0 0 0 0 0

ΣΥΝΟΠΤΙΚΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΘΕΣΗ

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΔΟΜΗ

20ΧΧ+1 20ΧΧ+1
20ΧΧ 20ΧΧ
(προβλ.) (προβλ.)

Πάγιο Ενεργητικό #DIV/0! #DIV/0!

Αποθέματα #DIV/0! #DIV/0!
Απαιτήσεις #DIV/0! #DIV/0!
Επενδύσεις και ταμειακά διαθέσιμα #DIV/0! #DIV/0!
Κυκλοφορούν Ενεργητικό 0 0 #DIV/0! #DIV/0!
ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 0 0 #DIV/0! #DIV/0!

Καθαρή θέση #DIV/0! #DIV/0!

Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις και προβλέψεις #DIV/0! #DIV/0!
Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις #DIV/0! #DIV/0!
Συνολικές Υποχρεώσεις 0 0 #DIV/0! #DIV/0!
ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟ 0 0 100.0% 100.0%
 "το ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟ ΟΡΑΜΑ σε BUSINESS PLAN"
Β. ΚΕΦΗΣ – Π. ΠΑΠΑΖΑΧΑΡΙΟΥ εκδόσεις ΚΡΙΤΙΚΗ
 BUSINESS PLAN 6
ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ - ΙΣΤΟΡΙΚΕΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ (σε χιλ. €)
ΠΡΟΣΗΜΟ - ΤΥΠΟΙ 20ΧΧ-1 20ΧΧ 20ΧΧ+1 20ΧΧ+2 20ΧΧ+3
1. + Κύκλος Εργασιών (Πωλήσεις) 0 0 0 0 0
2. - Μεταβολή Εμπορικών απαιτήσεων 0 0 0 0 0
3. + Μεταβολή Προκαταβολών πελατείας 0 0 0 0 0
α. [1-2+3] = Καθαρές εισπράξεις πωλήσεων 0 0 0 0 0
4. - Κόστος Πωληθέντων (προ αποσβέσεων) 0 0 0 0 0
5. - Μεταβολή Αποθεμάτων 0 0 0 0 0
6. + Μεταβολή Υποχρεώσεων σε προμηθευτές 0 0 0 0 0
β. [4+5-6] = Καθαρές πληρωμές κόστους πωλήσεων 0 0 0 0 0
γ. [α-β] = Μικτή (ακαθάριστη) Λειτουργική Ταμειακή Ροή 0 0 0 0 0
7. - Λειτουργικές Δαπάνες 0 0 0 0 0
8. + Ανόργανα και Έκτακτα "έσοδα-έξοδα" 0 0 0 0 0
9. - Μεταβολή Λοιπών χρεωστών 0 0 0 0 0
10. + Μεταβολή Λοιπών πιστωτών 0 0 0 0 0
11. - Φόροι Εισοδήματος 0 0 0 0 0
12. + Μεταβολή καθαρών φορολογικών υποχρεώσεων 0 0 0 0 0
Ι. [ΙΙΙ +- Σ7…12] = Λειτουργική Ταμειακή Ροή 0 0 0 0 0

13. - Μεταβολή παγίων 0 0 0 0 0

14. - Αποσβέσεις 0 0 0 0 0
15. + Μεταβολή αποσβέσεων 0 0 0 0 0
16. - Μεταβολή συμμετοχών και μακροπρόθεσμων απαιτήσεων 0 0 0 0 0
17. - Μεταβολή βραχυπρόθεσμων επενδύσεων 0 0 0 0 0
ΙΙ. Σ13+...+17 = Επενδυτική Ταμειακή Ροή 0 0 0 0 0

δ. [Ι+ΙΙ] = Ταμειακή Ροή προ εξωτερικής χρηματοδότησης 0 0 0 0 0

 18. + Μεταβολή καθαρής θέσης 0 0 0 0 0
19. - Αποθεματικά 0 0 0 0 0
20. - Κέρδη σε νέα χρήση 0 0 0 0 0
21. + Μεταβολή τραπεζικού δανεισμού 0 0 0 0 0
22. - Χρηματοοικονομικό κόστος 0 0 0 0 0
23. - Μερίσματα 0 0 0 0 0
24. + Μεταβολή μερισμάτων 0 0 0 0 0
25. - Προβλέψεις 0 0 0 0 0
26. + Μεταβολή Προβλέψεων 0 0 0 0 0
ΙΙΙ. Σ19+...+26 = Χρηματοδοτική Ταμειακή Ροή 0 0 0 0 0
[I+II+III] = Συνολική Ταμειακή Ροή 0 0 0 0 0

ΔΙΑΦΟΡΑ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΔΙΑΘΕΣΙΜΩΝ 0 0 0 0 0

ΔΙΑΦΟΡΑ 0 0 0 0 0

Ι. Λειτουργική Ταμειακή Ροή 0 0 0

27. - ώριμο χρέος χρήσης (δόσεις + τόκοι) 0 0 0

[Ι-27] = Ελεύθερη Ταμειακή Ροή 0 0 0

Σωρευτική Ελεύθερη Ταμειακή Ροή 0 0

 "το ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟ ΟΡΑΜΑ σε BUSINESS PLAN"
Β. ΚΕΦΗΣ – Π. ΠΑΠΑΖΑΧΑΡΙΟΥ εκδόσεις ΚΡΙΤΙΚΗ
 BUSINESS PLAN 7
ΑΡΙΘΜΟΔΕΙΚΤΕΣ - ΙΣΤΟΡΙΚΟΙ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ
ΕΡΜ. ΒΑΘΜ.
Β/Ε ΚΛ.
ΑΡΙΘΜΟΔΕΙΚΤΕΣ 2006 2007 2008 2009 2010 2011
[*1] [*3]
[*2] [*4]
Ι. ΑΝΑΠΤΥΞΗ
1. Κύκλος Εργασιών 100 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
2. Κέρδη προ φόρων 100 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
3. Ενεργητικό 100 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
4. Καθαρή Θέση 100 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

ΙΙ. ΑΠΟΔΟΣΗ ΠΩΛΗΣΕΩΝ

5. Μικτό Περιθώριο Κέρδους #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
6. Λειτουργικό Περιθώριο Κέρδους #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
7. Καθαρό Περιθώριο Κέρδους #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
8. Ταμειακή απόδοση πωλήσεων #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
9. Ταμ. Μετασχηματισμός Κερδών #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

ΙΙΙ. ΑΠΟΔΟΣΗ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

10. Απόδοση Ιδίων Κεφαλαίων #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
11. Απόδοση Απασχολ. Κεφαλαίων #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
12α. Μερισματική απόδοση Καθ. Θ. #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
12β. Μερισματική απόδοση κερδών #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

IV. ΚΑΛΥΨΗ ΧΡΕΟΥΣ

13α. Κάλυψη χρέους από κέρδη #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
13β. Κάλυψη χρέους από Ταμ. Ροές #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

V. ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΔΙΑΡΘΡΩΣΗ
14. Μόχλευση (1: #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
15. Κεφαλαιακή Ρευστότητα #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
16. Κάλυψη τρεχ. υποχρεώσεων #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
VI. ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑ
17. Γενική Ρευστότητα #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
18. Άμεση Ρευστότητα #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

VΙI. ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΙΚΟΤΗΤΑ
19. Ανακύκλωση Ενεργητικού #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
20. Ανακύκλωση Κυκλ. Ενεργητικού #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
21. Αποθεματοποίηση (ημ.) #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
22. Πιστώσεις Πελατείας (ημ.) #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
23. Ταμειακή διαθεσιμότητα (ημ.) #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
24. Πιστώσεις Προμηθευτών (ημ.) #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
25. Ένταση Παγίων #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
26. Συντήρηση Υποδομής #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

ΕΡΜΗΝΕΙΑ ΣΥΜΒΟΛΩΝ
*1 χαρακτηρισμός βελτίωσης (Β) ή επιδείνωσης (Ε) κάθε δείκτη
*2 ερμηνεία: συνθήκες αγοράς (σ.α.) ή εσωτερικοί
παράγοντες της επιχείρησης (ε.π.) ή εποχικότητα (ε.) *3 μέσος όρος
κλαδικού δείκτη
*4 βαθμολογία δείκτη (λαμβάνοντας υπόψη και την κλαδική ανάλυση) στην κλίμακα 1 - 5 (1: άριστα, 5: σοβαρό πρόβλημα)
 "το ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟ ΟΡΑΜΑ σε BUSINESS PLAN"
Β. ΚΕΦΗΣ – Π. ΠΑΠΑΖΑΧΑΡΙΟΥ εκδόσεις ΚΡΙΤΙΚΗ
 BUSINESS PLAN 8

ΑΝΑΛΥΣΗ ΝΕΚΡΟΥ ΣΗΜΕΙΟΥ ΠΩΛΗΣΕΩΝ 20ΧΧ

Α. ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΚΟΣΤΟΥΣ ΣΕ ΣΤΑΘΕΡΟ ΚΑΙ ΜΕΤΑΒΛΗΤΟ

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΚΟΣΤΟΣ ΜΕΤΑΒΛΗΤΟ ΣΤΑΘΕΡΟ
ΕΙΔΟΣ χιλ.€ % χιλ.€ % χιλ.€
Ι. 1. ΑΝΑΛΩΣΗ ΑΠΟΘΕΜΑΤΩΝ 100% 0 0

2. Εργατικό κόστος (μισθοί + εισφορές) 100% 0 0

3. Υπεργολαβίες 100% 0 0
4. Έξοδα σχεδιασμού και ανάπτυξης 100% 0 0
5. Ενέργεια και καύσιμα παραγωγής 100% 0 0
6. Δαπάνες αποθήκευσης 100% 0 0
7. Συντήρηση και επισκευές παγίων 100% 0 0
8. Λοιπές δαπάνες παραγωγής 100% 0 0
ΙΙ. ΔΑΠΑΝΕΣ ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ 0 0 0

9. Αμοιβές πωλητών - αντιπροσώπων 100% 0 0

10. Κόστος διοικητικού προσωπικού 100% 0 0
11. Έξοδα ταξιδίων 100% 0 0
12. Αμοιβές συνεργατών και συμβούλων 100% 0 0
13. Λοιπές δαπάνες χώρων εμπορίας - διοίκησης 100% 0 0
14. Προώθηση πωλήσεων 100% 0 0
15. Διαφήμιση 100% 0 0
16. Εκπαίδευση 100% 0 0
17. Διανομή και μεταφορές 100% 0 0
18. Ασφάλιστρα 100% 0 0
19. Διαχείριση πωλήσεων και πιστώσεων 100% 0 0
ΙΙΙ. ΓΕΝΙΚΕΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΑΠΑΝΕΣ 0 0 0

IV. 20. Χρηματοοικονομικό κόστος 0 100% 0 0

ΣΥΝΟΛΟ 0 0 0

Β. ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΝΕΚΡΟΥ ΣΗΜΕΙΟΥ ΠΩΛΗΣΕΩΝ

1. Πωλήσεις 0
2. Μεταβλητό Κόστος 0
3. Περιθώριο Συνεισφοράς [= (1-2) / 1] #DIV/0!
4. Σταθερό κόστος 0
5. Νεκρό Σημείο Πωλήσεων [= 4 / 3] ###
6. Βαθμός Ασφάλειας ΝΣΠ [= (1-5) / 1] % ###
7. Σχετικό εύρος παραγωγής - μέγιστο
- ελάχιστο
 "το ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟ ΟΡΑΜΑ σε BUSINESS PLAN"
Β. ΚΕΦΗΣ – Π. ΠΑΠΑΖΑΧΑΡΙΟΥ εκδόσεις ΚΡΙΤΙΚΗ
 BUSINESS PLAN 9

ΑΝΑΛΥΣΗ ΠΩΛΗΣΕΩΝ (σε χιλ. €)

20ΧΧ 20ΧΧ+3
Α. κατά προέλευση
Πωλήσεις προϊόντων #DIV/0! #DIV/0!
Πωλήσεις εμπορευμάτων #DIV/0! #DIV/0!
σύνολο 0 #DIV/0! 0 #DIV/0!

Β. κατά προορισμό
Πωλήσεις εσωτερικού #DIV/0! #DIV/0!
Πωλήσεις εξωτερικού #DIV/0! #DIV/0!
σύνολο 0 #DIV/0! 0 #DIV/0!

Γ. κατά δίκτυο
Πωλήσεις λιανικές #DIV/0! #DIV/0!
Πωλήσεις franchising #DIV/0! #DIV/0!
Πωλήσεις χονδρικές #DIV/0! #DIV/0!
σύνολο 0 #DIV/0! 0 #DIV/0!
0 0
 "το ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟ ΟΡΑΜΑ σε BUSINESS PLAN"
Β. ΚΕΦΗΣ – Π. ΠΑΠΑΖΑΧΑΡΙΟΥ εκδόσεις ΚΡΙΤΙΚΗ
 BUSINESS PLAN 10

ΑΝΑΛΥΣΗ ΚΟΣΤΟΥΣ ΠΩΛΗΘΕΝΤΩΝ (σε χιλ. €)

20ΧΧ 20ΧΧ+3
% %
Κόστους Κόστους
Πωληθ. Πωληθ.
Αποθέματα έναρξης 0 0
συν Αγορές περιόδου χρήσης
Αποθέματα προς πώληση 0 0
μείον Αποθέματα λήξης 0 0
Ανάλωση Αποθεμάτων 0 #DIV/0! 0 #DIV/0!
συν Εργατικό κόστος παραγωγής #DIV/0! #DIV/0!
συν Λοιπά βιομηχανικά έξοδα #DIV/0! #DIV/0!

Κόστος Πωληθέντων (προ αποσβ.) 0 #DIV/0! 0 #DIV/0!

0 0
 "το ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟ ΟΡΑΜΑ σε BUSINESS PLAN"
Β. ΚΕΦΗΣ – Π. ΠΑΠΑΖΑΧΑΡΙΟΥ εκδόσεις ΚΡΙΤΙΚΗ
 BUSINESS PLAN 11
ΩΡΙΜΑΝΣΗ ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΩΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ (σε χιλ. €)

ΩΡΙΜΑΝΣΗ
Μακροπρόθεσμα τραπεζικά 31/12/20ΧΧ 31/12/20ΧΧ
31/12/20ΧΧ
δάνεια + leasing +1 +2
20ΧΧ+1 20ΧΧ+2 20ΧΧ+3

1. Παλαιά Μακροπρόθεσμα τραπεζικά δάνεια 0 0 0

2. Νέα Μακροπρόθεσμα τραπεζικά δάνεια
ΣΥΝΟΛ. ΜΑΚΡΟΠΡ. ΥΠΟΧΡ. 0 0 0 0 0 0
 "το ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟ ΟΡΑΜΑ σε BUSINESS PLAN"
Β. ΚΕΦΗΣ – Π. ΠΑΠΑΖΑΧΑΡΙΟΥ εκδόσεις ΚΡΙΤΙΚΗ
 BUSINESS PLAN 12

ΑΝΑΛΥΣΗ DUPONT (ποσά σε χιλ. €)

ΜΕΓΕΘΗ και ΔΕΙΚΤΕΣ 20ΧΧ 20ΧΧ+3 Δ%

1. Πωλήσεις 0 0 #DIV/0!

2. Κέρδη (μετά από φόρους, προ αποσβέσεων) 0 0 #DIV/0!

3. Ενεργητικό 0 0 #DIV/0!

4. Απόδοση πωλήσεων [: 2/1] #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

5. Εκμετάλλευση Ενεργητικού [: 1/3] #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

6. ΑΠΟΔΟΣΗ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ (RoA) [: 4*5] #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

7. Πωλήσεις 0 0 #DIV/0!

8. Κέρδη (μετά από φόρους, προ αποσβέσεων) 0 0 #DIV/0!

9. Ενεργητικό 0 0 #DIV/0!

10. Καθαρή Θέση 0 0 #DIV/0!

11. Απόδοση πωλήσεων [: 8/7] #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

12. Εκμετάλλευση Ενεργητικού [: 7/9] #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

13. Μόχλευση [: 9/10] #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

14. ΑΠΟΔΟΣΗ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (RoΕ) [: 11*12*13 ] #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

 "το ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟ ΟΡΑΜΑ σε BUSINESS PLAN"
Β. ΚΕΦΗΣ – Π. ΠΑΠΑΖΑΧΑΡΙΟΥ εκδόσεις ΚΡΙΤΙΚΗ
 BUSINESS PLAN 13

ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΑΝΑΓΚΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΚΙΝΗΣΗΣ (σε χιλ. €)

Α. Δεδομένα
20ΧΧ+1 20ΧΧ+2 20ΧΧ+3
20ΧΧ
(πρόβλεψη) (πρόβλεψη) (πρόβλεψη)
1. Κύκλος Εργασιών 0 0 0 0
2. Κόστος πωληθέντων 0 0 0 0
3. αποθέματα #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Δεσμεύσεις σε:
4. πίστωση πελατείας #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
(ημ.)
5. ταμειακά διαθέσιμα #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
6. Λειτουργική χρημση πίστωση προμηθευτών #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

Β. Υπολογισμός αναγκών κεφαλαίου κίνησης 2009 2010 2011

α. αποθέματα [= 2 Χ 3 / 360] #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Δεσμεύσεις σε:
β. πίστωση πελατείας [= 1 Χ 4 / 360] #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
(χιλ. €)
γ. ταμειακά διαθέσιμα [= 2 Χ 5 / 360] #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
Ι. ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΙΝΗΣΗΣ [= α+β+γ] #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
δ. Λειτουργική χρημση πίστωση προμηθευτών [= 2 Χ 6 / 360] #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
ΙΙ. ΚΑΘΑΡΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΙΝΗΣΗΣ [= Ι - δ] #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΙΝΗΣΗΣ / ΚΥΚΛΟΣ ΕΡΓΑΣΙΩΝ [= ΙΙ / 1] #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
 "το ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟ ΟΡΑΜΑ σε BUSINESS PLAN"
Β. ΚΕΦΗΣ – Π. ΠΑΠΑΖΑΧΑΡΙΟΥ εκδόσεις ΚΡΙΤΙΚΗ