SD - Formulas de Cálculo de Imposto

Carlos Wagner Moçatto
Brazil Localization – Impostos

Contents
1. Description of the taxes................................................................................................................
1.1 IPI Imposto sobre Produtos Industrializados.........................................................................................
1.2 ICMS Imposto s. Circulacao de Mercadoria e Servicos............................................................................
1.3 Complement of ICMS...........................................................................................................................
1.4 ISS Imposto sobre servicos..................................................................................................................
1.5 IRRF (Imposto de Renda retido na Fonte) for companies (CGC).............................................................
1.6 IRRF (Imposto de Renda retido na Fonte) for natural persons (CPF).......................................................
2. Calculation examples of ICMS, IPI, Complement of ICMS, ISS and IRRF...................................
2.1 General calculation rules for the different taxes.....................................................................................
2.1.1 Calculation formula(s) for ICMS.........................................................................................................
2.1.2 Calculation formula for IPI.................................................................................................................
2.1.3 Calculation formula for ISS................................................................................................................
2.1.4 Calculation formula for IRRF withholding tax (for companies)..............................................................
2.1.5 Calculation formula for IRRF withholding tax (for natural persons)......................................................
2.2 Sale/purchase within/outside a federal state.........................................................................................
2.2.1 Usage of goods - industrialization/resale............................................................................................
2.2.2 Usage of goods - consumption (buying: only within a federal state)....................................................
2.2.3 Usage of goods - industrialization - reduced calculation base for ICMS.................................................
2.2.4 Usage of goods - consumption - reduced calculation base for ICMS.....................................................
2.2.5 Rules if ICMS or IPI are not applicable...............................................................................................
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2.3 Special cases for purchasing.................................................................................................................
2.3.1 Usage of goods - industrialization - vendor = non industry..................................................................
2.3.2 Usage of goods - consumption - purchasing from another federal state...............................................
2.4 Outgoing/incoming NF with ISS for companies......................................................................................
2.5 Outgoing/incoming NF with IRRF for companies (only)..........................................................................
2.6 Outgoing/incoming NF with ISS and IRRF for companies.......................................................................
2.7 Incoming NF with INSS/IRRF or INNS/ISSF/IRRF for natural persons.....................................................
2.7.1 Incoming NF with INSS/IRRF - vendor not married.............................................................................
2.7.2 Incoming NF with INSS/ISSF/IRRF - vendor not married.....................................................................
2.7.3 Incoming NF with INSS/IRRF - vendor married - 4 family members.....................................................
2.7.4 Incoming NF with INSS/ISSF/IRRF - married - 2 family members.......................................................
3. Additional tax requirements.........................................................................................................
3.1 Discounts............................................................................................................................................
3.1.1 Discount not included in the Nota Fiscal (SD only)..............................................................................
3.1.2 Discount included in the Nota Fiscal...................................................................................................
3.1.3 Cash Discount...................................................................................................................................
3.2 Freight................................................................................................................................................
3.2.1 Freight in a separate ‘conhecimento’ in MM........................................................................................
3.2.1.1 Intramunicipal Freight....................................................................................................................
3.2.1.2 Intrastate and Interstate Freight - no base value reduction..............................................................
3.2.1.3 Intrastate and Interstate Freight - base value reduction for carrier (80%).........................................
3.2.2 Freight included in the Nota Fiscal.....................................................................................................
3.3 Zona Franca........................................................................................................................................
3.4 Change of usage (industrialization <-> consumption)............................................................................
3.5 Substituicao Tributaria (S.T.)................................................................................................................
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4. Design and implementation of tax calculation.............................................................................
4.1 Interface to the external tax calculation (‘External tax interface’)............................................................
4.1.1 Connection of external tax calculation procedure to standard R/3........................................................
4.1.2 Standard customizing of the external tax interface..............................................................................
4.1.3 Layout of tax calculation procedure in MM/FI.....................................................................................
4.1.4 Definition of tax codes......................................................................................................................
4.1.4.1 Tax codes for non taxable transactions...........................................................................................
4.1.4.2 Tax codes for incoming movements - Industrialization.....................................................................
4.1.4.3 Tax codes for incoming movements - Consumption..........................................................................
4.1.4.4 Tax codes for incoming movements - ICMS Sub.Trib. on freight.......................................................
4.1.4.5 Tax codes for incoming movements - Future delivery purchasing / Consignment...............................
4.1.4.6 Tax codes for incoming movements - Services - ISS and INSS..........................................................
4.1.4.7 Tax codes for outgoing movements - Ind.+Cons. posted in SD.........................................................
4.1.4.8 Tax codes for transfer postings - outgoing movements - Ind.+Cons.................................................
4.1.5 Determination of the tax jurisdiction codes.........................................................................................
4.1.6 Other standard customizing in MM/FI.................................................................................................
4.1.7 Tax part of pricing procedure in SD....................................................................................................
4.1.8 Other standard customizing in SD......................................................................................................
4.1.9 Other Brazil specific customizing in SD...............................................................................................
4.2 External calculation of taxes.................................................................................................................
4.2.1 Interface parameters / parameter determination in standard R/3.........................................................
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Alterações significativas efetuadas neste documento:
 Versão 0.92: 12 de Dezembro de 1995

Análise de requerimento concluída, capítulo 1. a 3. concluídos; capítulo 4 ainda em construção
 Versão 0.93: 23 de Janeiro de 1996

Capítulo 4 parcialmente alterado e concluído
 Versão 0.94, 1 de Fevereiro de 1996

Capítulo 2, Fórmulas para o cálculo de impostos com descontos revisadas
 Versão 0.95, 8 de Março de 1996

Capítulo 4, Personalização do SD adaptado para clientes estrangeiros; lógica de lançamento do
ICMS adicionada ao procedimento de determinação de preços do SD; processamento de FI/SD
para Zona Franca incluído; capítulo 4 ainda não está concluído
 Versão 0.96, 5 de Setembro de 1996

Capítulo 2 e 3, diversas alterações e melhorias de acordo com o documento de requerimento
legal; capítulo 4 ainda não concluído e em algumas partes não atualizado
 Versão 0.99, 7 de Março de1997

Capítulo 2 e 3, novamente alterações nos requerimentos, status do documento é a delivery
3.0F; capítulo 4 re-trabalhado e concluído; para evitar manutenção dupla nenhuma outra
versão será gerada; os requerimentos que não são mencionados neste documento podem ser
encontrados nos documentos de requerimentos fornecidos pela equipe de desenvolvimento do
Brasil.
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1. Descrição dos impostos
1.1 IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados
O IPI é um imposto federal que é cobrado quando bens são vendidos, transferidos, etc. A
percentagem e o valor base do IPI dependem de diversos fatores:
 Tipo de operação
- O tipo de operação (CFOP) determina se o IPI é cobrado ou não. O tipo de operação é
definido por item de linha. Os tipos de operação são, por exemplo, exportação, envio de
mercadorias de um estoque para outro.
- Atualmente, o CFOP é implementado na Nota Fiscal, mas não no sistema padrão e,
portanto, não será utilizado para determinar quais tipos de impostos precisam ser
calculados em um caso especial.
 Código do produto/NBM
- O IPI é cobrado por produto e calculado a partir do valor das mercadorias incluindo ICMS. A
percentagem devida depende de uma classificação do produto, que é chamada de código
NBM.
Na solução atual, o código NBM é implementado como uma extensão do cadastro mestre de
materiais.
É importante diferenciar se um grupo de produtos (código NBM) é taxado com 0% ou se
não é taxado (isento). Isto deve ser determinado pelo código NBM para criação de uma
Nota Fiscal correta.
- Para alguns produtos (identificados pelo código NBM), o IPI é calculado em uma base
reduzida. Isto significa, por exemplo, 80% do valor das mercadorias é taxado e 20% não é.
A redução da base pode ser válida permanentemente ou apenas por um período de tempo
específico.
- A origem do produto (importado/doméstico/...) é importante apenas para vendas para Zona
Franca (consulte o capítulo Zona Franca).
 Cliente
- Algumas empresas não precisam pagar IPI (ex. algumas empresas governamentais). Isto é
relevante apenas quando algo é vendido para tais empresas (A/R / clientes).
 Utilização das mercadorias

- A utilização determina como os valores são lançados em compras. Se um material é
utilizado para produção, os valores de imposto são lançados em itens de linha separados.
Se um material é utilizado para consumo, o imposto aumenta o valor do material e não
pode ser recuperado.
 Fornecedor (equivalente à indústria) Se o fornecedor for um um atacadista que não paga

IPI, metade do valor de IPI calculado pode ser recuperado ao comprar de tal fornecedor. Este
valor do IPI é deduzido do valor de inventário do produto. Para obter maiores detalhes veja o
exemplo.
-
1.2 ICMS Imposto s. Circulação de Mercadoria e Serviços.
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O ICMS é um imposto estadual que é cobrado quando mercadorias são vendidas, transferidas, etc.
A percentagem e o valor base do ICMS dependem de vários fatores:
 Tipo de operação
- O tipo de operação (CFOP) determina se o ICMS é cobrado ou não. O tipo de operação é
definido por item de linha. Os tipos de operação são, por exemplo, exportação, envio de
mercadorias de um estoque para outro.
- Atualmente, o CFOP é implementado na Nota Fiscal, mas não no sistema padrão e,
portanto, não será utilizado para determinar quais tipos de impostos precisam ser
calculados em um caso especial.
 Estado de origem e estado de destino das mercadorias.

- O estado de origem e o estado de destino são determinados pela planta de entrega, o
cliente ou pelo fornecedor e a planta receptora.
O campo ‘Região’ é utilizado para os estados brasileiros que não precisam ser o mesmo que
‘Regiões dos impostos’ no sentido de estado de origem e estado de destino. Na maioria dos
casos, a ‘Região’ (como SP, RJ,...) é a mesma que a ‘Região do imposto’. Somente em
alguns casos, há uma atribuição 1:N entre a ‘Região’ e a ‘Região do imposto’ (AM -> AM e
Zona Franca).
- Tecnicamente, o campo ‘Jurisdição do imposto’ será utilizado para definir a região ship-from
e ship-to das mercadorias. Este campo está disponível no cadastro mestre de clientes,
fornecedores, centros de custos e plantas. O código da jurisdição será determinado
automaticamente a partir do endereço mantido no objeto.
 Códigos do produto/NBM
- É possível a isenção de ICMS para produtos específicos. As isenções podem ser
permanentes ou válidas apenas até uma data específica. É possível que uma isenção seja
válida apenas dentro de um estado ou uma isenção seja válida para todos os estados.
- Taxas diferentes/reduzidas de ICMS para produtos específicos. É importante diferenciar se
um grupo de produtos (código NBM) é taxado com 0% ou se não é taxado (isento). Isto
deve ser determinado para criação de uma Nota Fiscal correta.
Taxas reduzidas são utilizadas apenas dentro de um estado. Portanto, não dependem do
estado de origem e estado de destino.
- Para alguns produtos, o ICMS é calculado em uma base reduzida. Isto significa, por
exemplo, 80% do valor das mercadorias é taxado e 20% não é. A redução da base pode ser
válida permanentemente ou apenas por um período de tempo específico.
- A origem do produto (importado/doméstico/...) é importante apenas para vendas para Zona
Franca (consulte capítulo Zona Franca).
 Cliente
- Algumas empresas não precisam pagar ICMS (ex. algumas empresas governamentais) Isto
é relevante apenas quando é algo é vendido para tais empresas (A/R / clientes).

- O valor base para o cálculo do ICMS depende da utilização das mercadorias.
Se um cliente compra mercadorias para revenda ou produção, o ICMS é calculado sobre o
valor das mercadorias sem IPI. Se as mercadorias forem utilizadas de forma diferente (ex.
consumo) o ICMS is calculado sobre o valor das mercadorias mais IPI.
Adicionalmente, a utilização determina como os valores são lançados em compras. Se um
material é utilizado para produção, os valores de imposto são lançados em itens de linha
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separados. Se um material é utilizado para consumo, o imposto aumenta o valor do
material e não pode ser recuperado.
- A respeito do cálculo do imposto em MM/FI, a utilização deve ser implementada como
códigos de imposto diferentes, pois o código do imposto determina a atribuição da conta
(distribuir imposto em itens de linha separados, acrescentar imposto em gastos) no
procedimento de imposto. No SD, a utilização deve ser inserida manualmente no nível do
item de linha na ordem de vendas.
1.3 Complemento de ICMS
Um caso especial do ICMS é o complemento de ICMS. Este imposto é calculado e lançado sob as
seguintes condições:
 Uma empresa compra um produto em outro estado
 O produto é utilizado para consumo
O complemento de ICMS é calculado como a diferença entre a taxa de ICMS cobrada pelo
fornecedor e a taxa de ICMS que é válida quando a compra é feita no mesmo estado. O
complemento de ICMS deve ser lançado como passivo fiscal, mas não é adicionado ao preço do
produto.
Além do cálculo normal do complemento de ICMS, as seguintes exceções são possíveis. Um

estado pode definir isto para um produto (material) específico
 O complemento não deve ser calculado e pago
 Uma base de cálculo diferente (ex. 80%) deve ser utilizada.
É importante considerar que o complemento de ICMS afeta apenas o lançamento de FI. O valor
não faz parte da Nota Fiscal e, portanto, não é armazenado no banco de dados de Nota Fiscal.
1.4 ISS Imposto sobre serviços
O ISS é um imposto sobre serviços. É um imposto municipal. A taxa do imposto é determinada

pela cidade do fornecedor e pelo tipo de serviço. Há somente uma exceção para empresas de
construção que utilizam a taxa de ISS da cidade em que estão construindo/trabalhando.
Atualmente, a exceção para empresas de construção não está no escopo para a localização. O
valor do ISS é normalmente incluso no preço do serviço.
O ‘tipo de serviço’ não está implementado no sistema e a maioria das empresas produz apenas
um tipo de serviço. Isto significa que a taxa de ISS depende do fornecedor no lado que chega
(incoming side) e da empresa (código) vendedora no lado que sai (outgoing side).
O cálculo do ISS é relevante apenas no lado que sai (SD), pois o valor do ISS deve ser
armazenado no banco de dados de Nota Fiscal para fins de geração de relatórios. No lado que
chega (MM), o valor do ISS não é lançado como um crédito de ISS, mas é incluso no preço do
serviço. Portanto, em MM, não é necessário nenhum cálculo de ISS. O ISS não é armazenado no
banco de dados Nota Fiscal no lado que chega. No lado que chega, também não é necessária a
geração de relatórios relacionados ao ISS.
O ISS pode ser utilizado em conjunto com IRRF (Imposto de Renda). Pode haver ISS sem Imposto
de Renda.
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O cálculo do ISS é necessário apenas ao vender um serviço. Ao comprar um serviço, o
ISS não precisa ser calculado e nem armazenado na Nota Fiscal.
1.5 IRRF (Imposto de Renda retido na Fonte) para empresas (CGC)
Se o fornecedor de um serviço é uma empresa (CGC), para alguns serviços (ex. consultoria) o
IRRF deve ser calculado e lançado como imposto retido na fonte. A taxa de IRRF depende do tipo
de serviço. Esta taxa não pode ser determinada, mas deve ser inserida manualmente. O IRRF para
empresas pode ocorrer juntamente com o ISS, mas com nenhum outro imposto.
Em MM, o cálculo deve ser feito durante a verificação da fatura. No SD, o cálculo deve ser feito ao
criar a fatura.
O IRRF não é cobrado para todos os serviços. A decisão sobre se o IRRF deve ser calculado é
acionada manualmente. No final do ano, um relatório sobre as quantias de IRRF por fornecedor
deve ser gerado.
1.6 IRRF (Imposto de Renda retido na Fonte) para pessoa física (CPF)
Se o fornecedor de um serviço for pessoa física (CPF), para alguns serviços, o IRRF deve ser
calculado e lançado como imposto retido na fonte. Juntamente com o IRRF, há dois outros
impostos que podem ser calculados:
 INSS - Instituto Nacional de Previdência Social;
 ISSF - Imposto Sobre Serviços na Fonte.
O IRRF para pessoa física é possível apenas em MM. O cálculo deve ser feito durante a verificação
da fatura. A decisão sobre se o IRRF deve ser calculado deve ser acionada manualmente. No final
do ano, um relatório sobre as quantias de IRRF por fornecedor deve ser gerado.
O cálculo é feito com base em uma tabela definida periodicamente pelo governo. Esta tabela
define qual taxa deve ser utilizada para qual valor de serviço. O valor do imposto e o valor base
do imposto devem ser acumulados por fornecedor e por mês e são calculados de acordo com
intervalos fornecidos na tabela de cálculo.
Uma dedução especial do valor base para o cálculo também é possível. Para cada membro da
família da pessoa física (esposa e filhos), um valor fixo (ex. R$ 90) deve ser deduzido do valor
base.
2. Exemplos de cálculo de ICMS, IPI, Complemente de ICMS, ISS e IRRF
Este capítulo fornece alguns exemplos para o cálculo de ICMS, IPI, Complemento de ICMS, ISS e
IRRF:
Exemplos para ICMS / IPI / Complemento de ICMS
 Venda/compra dentro/fora de um estado

- utilização - industrialização
- utilização – consumo (compra: somente dentro de um estado)
- utilização – industrialização – base de cálculo reduzida
- utilização – consumo – base de cálculo reduzida e
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 Casos especiais para compra
- utilização - industrialização -> fornecedor = não indústria
- utilização - consumo – compra de outro estado
Exemplos para ISS / IRRF (para empresas)
 NF de saída/entrada com ISS
 NF de saída/entrada com IRRF para empresas (somente)
 NF de saída/entrada com ISS e IRRF para empresas
Exemplos para ISS / IRRF (para pessoas físicas)
 NF de entrada com INSS/IRRF para pessoas físicas – não casadas
 NF de entrada com INSS/ISSF/IRRF para pessoas físicas – não casadas
 NF de entrada com INSS/IRRF para pessoas físicas – casadas (ex.4 membros na família)
 NF de entrada com INSS/ISSF/IRRF para pessoas físicas - casadas (ex. 2 membros na família)
2.1 Regras de cálculo geral para os diferentes impostos
2.1.1 Fórmula(s) de cálculo para ICMS
O cálculo do ICMS não é feito como uma sobretaxa ao preço, mas o cálculo assume o preço,
incluindo o ICMS (e, algumas vezes, também o IPI), como base de cálculo. Dependendo da
utilização do produto, diferentes fórmulas são utilizadas.
Em caso de descontos, o IPI é cobrado sobre o valor total; o ICMS é cobrado sobre o valor
descontado, incluindo IPI.
Base de cálculo: preço incluindo ICMS (industrialização)
ou
IPRICE = preço incluindo ICMS

EPRICE = preço excluindo ICMS
DisAmt = valor do desconto (relevante para N.F.)
Os valores para a Nota Fiscal são calculados da seguinte maneira:
ICMSvalue = IPRICE - ( EPRICE - DisAmt)

ICMSbase = IPRICE
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Base de cálculo: preço incluindo ICMS sobre IPI (consumo)
ou
IPRICE = preço incluindo ICMS calculado sobre IPI

EPRICE = preço excluindo ICMS
DisAmt = valor do desconto (relevante para N.F.)
Os valores para a Nota Fiscal são calculados da seguinte maneira:
ICMSvalue = IPRICE - ( EPRICE - DisAmt)

ICMSbase = ICMSvale / ( ICMSrate / 100 )
2.1.2 Fórmula de cálculo para IPI
O cálculo do IPI é feito como uma ‘sobretaxa’ ao preço (incluindo ICMS). Portanto, a fórmula é a
seguinte:
IPRICE = preço incluindo IPI

EPRICE = preço excluindo IPI, mas incluindo ICMS
e sem considerar descontos
2.1.3 Fórmula de cálculo para ISS
O cálculo do ISS não é feito como uma sobretaxa ao preço, mas o cálculo assume o preço,
incluindo o ISS, como base de cálculo. A fórmula para esta regra é a seguinte:
Base de cálculo: preço incluindo ISS
ou
IPRICE = preço incluindo ISS
EPRICE = preço excluindo ISS
2.1.4 Fórmula de cálculo para IRRF (para empresas)
O cálculo de IRRF para empresas não é feito como uma sobretaxa ao preço (excluindo IRRF,
mas incluindo ISS), mas o cálculo assume o preço, incluindo IRRF e ISS, como base de cálculo. A
fórmula para esta regra é a seguinte:
Base de cálculo: preço incluindo IRRF e ISS
ou
IPRICE = preço incluindo IRRF

EPRICE = preço excluindo IRRF
2.1.5 Fórmula de cálculo para IRRF (para pessoas físicas)
O cálculo de IRRF para pessoas físicas é feito utilizando o preço (excluindo) INSS como valor
base para o cálculo. O cálculo em si é feito utilizando uma tabela de taxas que contém as
informações sobre para que valor base quais taxas de imposto retido na fonte devem ser
utilizadas. Para cada fornecedor, os valores base e impostos devem ser acumulados por mês, para
que no final o imposto seja calculado sobre o valor total dos serviços prestados pelo fornecedor.
Para obter outras informações, consulte o exemplo de cálculo.
2.2 Venda/compra dentro/fora de um estado
Ao vender ou comprar um produto dentro ou fora de um estado, são utilizadas a mesma taxa de
IPI, mas taxas de ICMS diferentes. As regras de cálculos de impostos adicionais aplicam-se em
ambos os casos. Portanto, todos os exemplos são fornecidos com apenas uma taxa de ICMS.
Como base de cálculo, o valor incluindo o ICMS é exibido se a taxa total for utilizada. Do
contrário, o valor reduzido incluindo ICMS é impresso.
Se uma taxa especial para ICMS tiver que ser utilizada, o cálculo inteiro é feito de acordo com as
regras de cálculo normais, mas com esta taxa especial.
Se o cálculo for feito sobre um valor base reduzido, há um cálculo especial para o valor base
necessário.
Valores e taxas para os exemplos:
Preço de venda : 82.000,00 (excluindo o imposto)

ICMS : 12 %
IPI : 10 %
2.2.1 Utilização das mercadorias – industrialização/revenda
O cálculo do ICMS é feito com base no valor sem IPI
IPI é calculado com base no preço incluindo ICMS
93.181,82 (incluindo ICMS)

9.318,18 (10 % de IPI)

102.500,00 (valor da fatura)
Base de cálculo: 93.181,82
Valor da fatura: 102.500,00

Valor do ICMS: - 11.181,82
Valor do IPI: - 9.318,18

Preço de venda: 82.000,00
O lançamento de FI para venda é:
Contas a receber 102.500,00 D

Vendas 93.181,82 C
ICMS a ser pago 11.181,82 C
IPI a ser pago 9.318,18 C
ICMS – despesa de imposto 11.181,82 D
Armazenado na Nota Fiscal para venda:
Base
Tipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir Outros

ICMS 11.181,82 12 93.181,82
IPI 9.318,18 10 93.181,82
Compra: se a empresa compradora estiver revendendo o produto
O lançamento de FI para compra é:
Contas a pagar 102.500,00 C
Inventário 91.318,18 D
ICMS 11.181,82 D
Armazenado na Nota Fiscal para compra:
Base

ICMS 11.181,82 12 93.181,82
IPI 9.318,18 10 93.181,82
Compra: se a empresa compradora estiver utilizando o produto na produção

ICMS 11.181,82 D
IPI 9.318,18 D
Base

ICMS 11.181,82 12 93.181,82
IPI 9.318,18 10 93.181,82
2.2.2 Utilização de mercadorias - consumo (comprando: somente dentro de um estado)
O cálculo do ICMS é feito com base no valor incluindo IPI. De acordo com a fórmula de cálculo, o
ICMSrate é calculado sobre o IPI, da seguinte maneira:
no exemplo:
ICMSnew:
O IPI é calculado com base no preço incluindo ICMS

9.447,01 (10 % de IPI)


Valor do ICMS: - 12.470,05
Valor do IPI - 9.447,01


Vendas 94.470,05 C
Armazenado na Nota Fiscal:

Base

ICMS 12.470,05 12 103.917,05
IPI 9.447,01 10 94.470,05
O lançamento de FI para compra é: (o imposto não é recuperável no consumo)

Conta de custo 103.917,00 D

Base

ICMS 12.470,00 12 103.917,00
IPI 9.447,00 10 94.470,00
2.2.3 Utilização de mercadorias - industrialização – base de cálculo reduzida para ICMS
Somente parte do preço do produto é taxada com ICMS. A base reduzida afeta o cálculo de
imposto e a transferência de dados para Nota Fiscal.
Redução da base do ICMS:90%

9.192,83 (10 % de IPI)

A base de cálculo é o valor reduzido:

Valor ICMS: - 9.928,25 = 82.735,43 * 0,12
Valor IPI: - 9.192,83


Vendas 91.928,25 C
Armazenado na Nota Fiscal para venda:
Base

ICMS 9.928,25 12 82.735,43 9.192,82
IPI 9.192,83 10 91.928,25

ICMS 9.928,25 D
Base

ICMS 9.928,25 12 82.735,43 9.192,82
IPI 9.192,83 10 91.928,25
Compra: se a empresa compradora estiver utilizando o produto na produção

ICMS 9.928,25 D
IPI 9.192,83 D
Base

ICMS 9.928,25 12 82.735,43 9.192,82
IPI 9.192,83 10 91.928,25
2.2.4 Utilização das mercadorias - consumo – base de cálculo reduzida para ICMS
Somente parte do preço do produto é taxada com ICMS. A base reduzida afeta o cálculo do
imposto e a transferência de dados para Nota Fiscal. O cálculo do ICMS é feito com base no valor
incluindo IPI.
Redução da base de ICMS: 90%

ICMSnew:
O IPI é calculado com base no preço, incluindo ICMS

9.305,49 (10 % de IPI)

A base de cálculo é o valor reduzido:

Valor ICMS: - 11.054,93
Valor IPI: - 9.305,49


Vendas 93.054,93 C

Base

ICMS 11.054,93 12 92.124,38 10.236,04
IPI 9.305,49 10 93.054,93


Base

ICMS 11.054,93 12 10.236,04 92.124,38
IPI 9.305,49 10 93.054,93
2.2.5 Regras quando ICMS ou IPI não são aplicáveis
Em alguns casos de cálculo de imposto, somente um dos impostos (ICMS/IPI) precisa ser
calculado enquanto o outro imposto não é aplicável. Para garantir que as informações sobre o
cálculo de ICMS e IPI estejam disponíveis em todos os casos até mesmo os dados sobre o
imposto não aplicável devem ser armazenados (ex. para os livros legais).
A regra geral para administrar tais casos é calcular o valor base também para o imposto que não é
aplicável e manter este valor base no campo ‘Outros’ do respectivo registro de Nota Fiscal.
Portanto, o valor para este imposto é zero.
A partir de 3.0F, também é possível armazenar o valor base para ICMS e IPI como ‘Isento’ ao
invés de ‘Outros’. Esta função é ativada por dois indicadores especiais no nível do código do
imposto.
Para simplificar a documentação apenas um caso é fornecido como exemplo. Todos os outros
casos funcionam de forma similar.
Exemplo: Vendas por estabelecimento comercial ou industrial – produção de terceiros
O IPI não é aplicável neste caso especial!

Valor ICMS: - 11.181,82
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Vendas 93.181,82 C

ICMS 11.181,82 D
Armazenado na Nota Fiscal para venda e compra:
Base

ICMS 11.181,82 12 93.181,82
IPI 10 93.181,82
2.3 Casos especiais para compra
Além do caso padrão, em vendas e compra há alguns casos especiais.
Valores e taxas para os exemplos:
Preço de venda : 82.000,00 (excluindo imposto)

ICMS : 12 %
IPI : 10 %
2.3.1 Utilização das mercadorias - industrialização - fornecedor = não indústria
Se o fornecedor for atacadista que não paga IPI, 50% do valor de IPI calculado pode ser
recuperado. Como o atacadista não debita nenhum IPI, este crédito de IPI é deduzido do valor do
inventário. O IPI não é armazenado e impresso na Nota Fiscal.

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93.181,82 (valor da fatura) – o atacadista não debita o IPI
9.318,18 (10 % de IPI)

4.659,09 50% do valor do IPI -> deve ser lançado como crédito de imposto

Valor ICMS: - 11.181,82
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Crédito de IPI(50%): - 4.659,09
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Valor do inventário 77.340,91
Valor IPI(50%) - 4.659,09

ICMS 11.181,82 D
IPI 4.659,09 D

Base

ICMS 11.181,82 12 93.181,82
IPI1 4.659,09 10 46.590,91
IPI2 -4.659,09 10 46.590,91
2.3.2 Utilização das mercadorias - consumo – compra de outro estado
Se uma empresa compra um produto em outro estado e o produto é utilizado para consumo, o
complemento de ICMS deve ser calculado e lançado. Este ICMS especial é a diferença entre a taxa
de ICMS cobrada pelo fornecedor e a taxa de ICMS que é válida para compra no mesmo estado.
Taxa de ICMS cobrada pelo fornecedor: 12%

Taxa de ICMS para compra no mesmo estado: 18%
A diferença é o Compl. de ICMS: 6%
O ICMS é calculado sobre o preço de venda, incluindo IPI:

ICMS – cobrado pelo fornecedor :
Valor incl. ICMS
O IPI é calculado com base no preço, incluindo ICMS (cobrado pelo fornecedor);
O complemento de ICMS também é calculado com base no preço, incluindo ICMS:

9.447,01 (10 % de IPI)
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O complemento de ICMS é calculado com base no valor da fatura (incluindo ICMS e IPI):

Valor ICMS: - 12.470,05
Valor IPI: - 9.447,01
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Complemento de ICMS 6.235,02

Comp. ICMS – despesa 6.235,02 C
Comp. ICMS (dummy) 6.235,02 D

Base

ICMS 12.470,05 12 103.917,05
IPI 9.447,01 10 94.470,05
CompICMS 6.235,02 6 103.917,06
2.4 NF de saída/entrada com ISS para empresas
Para serviços, um imposto municipal (ISS) é cobrado. A taxa é determinada pela cidade do
fornecedor.
Valores e taxas para o exemplo:
Preço do serviço: 9.000,00 (excluindo imposto)

Taxa de ISS: 10 %

Valor ISS: - 1.000,00
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Vendas 9.000,00 C
ISS a ser pago 1.000,00 C

Base

ISS 1.000 10 10.000,00

Gastos 10.000,00 D
Base
2.5 NF de saída/entrada com IRRF para empresas (somente)
Para alguns serviços, o IRRF é cobrado. Não é possível e não está prevista uma determinação
automática sobre se o IRRF deve ser calculado ou não. As taxas de percentagem aplicáveis devem
ser definidas manualmente por transação de negócio (utilizando um código específico de
imposto retido na fonte).
Service price : 10.000,00
IRRF rate : 2%
Invoice value: 10.000,00

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Sales price: 10.000,00
Ao emitir a Nota Fiscal / SD-faturamento
Accounts receivable 9.800,00 D

IRRF tax 200,00 D
Sales 10.000,00 C
Ao receber a fatura / verificação da fatura
Accounts payable 9.800,00 C

IRRF tax to be paid 200,00 C
Expenses 10.000,00 D
Estes lançamentos significam que o imposto é retido pelo receptor das mercadorias. O
fornecedor obtém apenas o valor da fatura reduzido pelo valor do IRRF. O ajuste de contas no
local de saída é feito no final de ano de acordo com as informações de impostos apresentadas
pela empresa que reteve o IRRF.
Base
2.6 NF de saída/entrada com ISS e IRRF para empresas
O IRRF também pode ser cobrado em combinação com o ISS. São aplicadas as mesmas regras
que são somente para ISS e IRRF.
Service price : 9.000,00 (excluding tax)

ISS rate : 10 %
IRRF rate : 2%
Cálculo de ISS:

ISS amount 1.000,00
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Ao emitir a Nota Fiscal / SD-faturamento

IRRF tax 200,00 D
Sales 9.000,00 C
ISS tax to be paid 1.000,00 C

Base

ISS 1.000 10 10.000,00

Expenses 10.000,00 D

Base
Veja também o exemplo somente para IRRF (consulte o capítulo NF de saída/entrada com IRRF
para empresas (apenas))
2.7 NF de entrada com INSS/IRRF ou INNS/ISSF/IRRF para pessoas físicas
Se o fornecedor de um serviço for uma pessoa física, os impostos devem ser retidos pela empresa
que está comprando o serviço. Se o fornecedor possui apenas um CPF e está registrado na
cidade em que presta o serviço, ele deve pagar o ISS para a cidade. Isto é feito de acordo com a
taxa de ISS da cidade, porém não afeta nosso cálculo.
Se o fornecedor de um serviço for uma pessoa física, os impostos devem ser retidos pela empresa
que está comprando o serviço. Se o fornecedor possui apenas um CPF e NÃO está registrado na
cidade em que ele fornece o serviço, além do INSS e o IRRF, o ISS também deve ser retido pela
empresa que compra o serviço. Isto é feito de acordo com o cálculo normal de ISS. O ISS retido é
chamado de ISSF. O valor do ISSF não afeta o cálculo dos outros impostos.
O INSS é um imposto da previdência social que a empresa deve pagar ao receber o serviço. O
INSS não é um imposto retido na fonte. O cálculo do INSS é como o do ISS.
Para IRRF, o valor do imposto e o valor base são acumulados por mês e em cada lançamento de
um mês, as faturas do fornecedor já lançadas são consideradas para o cálculo do IRRF que deve
ser retido na fonte no lançamento atual.
Como valor base para o IRRF, é utilizado o valor bruto menos o valor do INSS.
Regras especiais são aplicadas quando o fornecedor é casado. Para cada membro dependente da
família um valor fixo é deduzido do valor base do imposto. Atualmente este valor é de R$ 90,--.
Tabela de taxas do IRRF (concedida pelo governo):
Valor do serviço Taxa Dedução do valor base
até R$ 900,00 Isento (0%) 0
R$ 900,01 a R$ 1800,00 15 % R$ 900,00
Acima de R$ 1800,00 25 % R$ 1800,00
Taxa de INSS: 15 %
Taxa de ISS(F): 5%
Dedução base para cada dependente: R$ 90
2.7.1 NF de entrada com INSS/IRRF – fornecedor não é casado
Para mostrar o impacto do acúmulo do valor do IRRF e o valor base, o exemplo é composto por
três lançamentos realizados no mesmo mês e um quarto lançamento no mês seguinte.
1. lançamento (05/01/96): (primeira fatura do fornecedor no mês 01)
Service price 1.200,00
Base amount for INSS 1.200,00

INSS - 180,00
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Base amount for IRRF 1.020,00
IRRF amount 18,00 ( 900,00 - 0) * 0 % +

(1.020,00 - 900) * 15 %

Expenses 1.020,00 D
INSS expenses 180,00 D

Base
2. lançamento (25/01/96):

INSS - 450,00
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Base amount of prev. inv. 1.020,00
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Base amount for calculation 3.570,00
IRRF amount 577,50 ( 900,00 - 0) * 0 % +

(1.800,00 - 900) * 15 % +
(3.570,00 - 1.800) * 25 %
IRRF amount of prev. inv. - 18,00
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IRRF amount to be paid 559,50

Expenses 2.550,00 D

Base

INSS - 300,00
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IRRF amount 1.002,50 ( 900,00 - 0) * 0 % +

(1.800,00 - 900) * 15 % +
(5.270,00 - 1.800) * 25 %
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Expenses 1.700,00 D

Base

INSS - 450,00
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Base amount of prev. inv. 0,00
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IRRF amount 322,50 ( 900,00 - 0) * 0 % +

(1.800,00 - 900) * 15 % +
(2.550,00 - 1.800) * 25 %
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Expenses 2.550,00 D

Base
2.7.2 NF de entrada com INSS/ISSF/IRRF – fornecedor não é casado
Service price 800,00
Base amount for INSS 800,00

INSS - 120,00
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Base amount for IRRF 680,00
IRRF amount 0,00 ( 900,00 - 0) * 0 %
Base amount for ISSF 800,00
ISSF amount 40,00 800,00 * 5%
Accounts payable 760,00 C

ISSF tax to be paid 40,00 C
Expenses 680,00 D
Base

INSS - 150,00
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IRRF amount 94,50 ( 900,00 - 0) * 0 % +

(1.530,00 - 900) * 15 %
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ISSF amount 50,00 1000,00 * 5%

Expenses 850,00 D

Base

INSS - 450,00
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IRRF amount 705,00 ( 900,00 - 0) * 0 % +
(1.800,00 - 900) * 15 % +
(4.080,00 - 1800) * 25 %
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ISSF amount 150,00 3000,00 * 5%

Expenses 2.550,00 D

Base

INSS - 180,00
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IRRF amount 18,00 ( 900,00 - 0) * 0 % +

(1.020,00 - 900) * 15 %
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ISSF amount 60,00 1200,00 * 5%

Expenses 1.020,00 D
Base
2.7.3 NF de entrada com INSS/IRRF – fornecedor casado - 4 membros na família

INSS - 180,00
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Subtotal 1.020,00
Deduction 360,00 ( 4 * 90,00)
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IRRF amount 0,00 ( 900,00 - 0) * 0 %

Expenses 1.020,00 D

Base

INSS - 450,00
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Subtotal 2.550,00
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Subtotal 3.570,00
Deduction - 360,00 ( 4 * 90,00)
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IRRF amount 487,50 ( 900,00 - 0) * 0 % +

(1.800,00 - 900) * 15 % +
(3.210,00 - 1.800) * 25 %
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Expenses 2.550,00 D

Base

INSS - 300,00
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Subtotal 1.700,00
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Subtotal 5.270,00
Deduction - 360,00 ( 4 * 90,00)
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IRRF amount 912,50 ( 900,00 - 0) * 0 % +

(1.800,00 - 900) * 15 % +
(4.910,00 - 1.800) * 25 %
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Expenses 1.700,00 D

Base

INSS - 450,00
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Subtotal 2.550,00
Deduction - 360,00 ( 4 * 90,00)
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IRRF amount 232,50 ( 900,00 - 0) * 0 % +

(1.800,00 - 900) * 15 % +
(2.190,00 - 1.800) * 25 %
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Expenses 2.550,00 D

Base
2.7.4 NF de entrada com INSS/ISSF/IRRF - casado - 2 membros na família
Service price 800,00
Base amount for INSS 800,00

INSS - 120,00
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Subtotal 680,00
Deduction - 180,00 ( 2 * 90,00)
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IRRF amount 0,00 ( 900,00 - 0) * 0 %
ISSF amount 40,00 800,00 * 5%
Ao receber a fatura / verificação de fatura

Expenses 680,00 D

Base

INSS - 150,00
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Subtotal 850,00
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Subtotal 1.530,00
Deduction 180,00 ( 2 * 90,00)
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IRRF amount 67,50 ( 900,00 - 0) * 0 % +

(1.350,00 - 900) * 15 %
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ISSF amount 50,00 1000,00 * 5%

Expenses 850,00 D

Base

INSS - 450,00
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Subtotal 2.550,00
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Subtotal 4.080,00
Deduction 180,00 ( 2 * 90,00)
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IRRF amount 660,00 ( 900,00 - 0) * 0 % +

(1.800,00 - 900) * 15 % +
(3.900,00 - 1800) * 25 %
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ISSF amount 150,00 3000,00 * 5%

Expenses 2.550,00 D

Base

INSS - 180,00
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Subtotal 1.020,00
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Subtotal 1.020,00
Deduction 180,00 ( 2 * 90,00)
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Base amount for calculation 840,00
IRRF amount 0,00 ( 900,00 - 0) * 0 %
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ISSF amount 60,00 1200,00 * 5%

Expenses 1.120,00 D

Base
3. Requerimentos adicionais de imposto
3.1 Descontos
No Brasil, há três situações diferentes para descontos:
 Desconto não incluso na Nota Fiscal (Desconto Comercial)
 Desconto incluso na Nota Fiscal (Desconto Comercial)
 Desconto à vista
Desconto não incluso na Nota Fiscal (somente SD)
No SD, descontos (de determinação de preços) podem ser concedidos antes do cálculo do valor
base do imposto. Estes descontos não são inclusos na Nota Fiscal.
Não há qualquer efeito no valor base do imposto. Estes tipos de descontos fazem parte apenas da
estratégia interna de determinação de preços da empresa e não aparecem em nenhum
documento.
Desconto incluso na Nota Fiscal (SD e MM)
Os descontos podem ser concedidos antes do cálculo do valor base do imposto e inclusos na
Nota Fiscal. Como (requerimento legal) estes descontos afetam o cálculo do imposto:
 Para o ICMS, o desconto não é incluso no valor base. O ICMS é calculado sobre o
valor descontado.
 Para o IPI, o desconto é incluso no valor base. O IPI é calculado no valor não
descontado (total).
Desconto à Vista
Os descontos à vista são tratados nos módulos A/P e A/R . Ao conceder descontos à vista, os
impostos são sempre calculados sobre o valor total, pois o desconto à vista não é informado em
MM (verificação da fatura) ou SD (faturamento). Não está prevista uma correção dos impostos
com base no preço após o desconto à vista no A/P ou A/R.
Isto significa que os company codes brasileiros devem ser estabelecidos com:
 Base do imposto é o valor bruto

 Base do desconto à vista é o valor bruto
3.1.1 Desconto não incluso na Nota Fiscal (somente SD)
Valores e taxas:
Gross price : 91.111,11 (excluding tax)

ICMS : xx %
IPI : xx %
Discount not in N.F. : 10 % on gross price
Cálculo do preço com descontos não inclusos na Nota Fiscal:
Gross value: 91.111,11

Discount 10%: 9.111,11
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Price in the Nota Fiscal 82.000,00
O desconto não tem qualquer efeito nos valores base do imposto e no documento de FI. Para
contabilidade, o valor de vendas bruto é o valor descontado.
Todo processamento adicional é feito exatamente da mesma forma como se não houvesse
nenhum desconto. O preço para o seguinte processamento, o ‘Preço na Nota Fiscal’ = ‘Preço de
venda’. O processamento normal está documentado no capítulo 2.2.1 (Industrialização) e 2.2.2
(Consumo) deste documento.
3.1.2 Desconto incluso na Nota Fiscal
Valores e taxas:

ICMS : 18 %
IPI : 10 %
Discount in N.F. : 5 % on Nota Fiscal price
Desconto incluso na Nota Fiscal – Utilização = Industrialização
Net value before discount: 82.000,00

ICMS amount on net: - 18.000,00
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Price incl. ICMS 100.000,00 (1)
N.F. discount (5%) 5.000,00
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Price incl. ICMS - discount 95.000,00 (2)
IPI amount: 10.000,00 IPI calculated from (1)

ICMS amount: 17.100,00 ICMS calculated from (2)
Price incl. ICMS - discount 95.000,00

IPI amount 10.000,00
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Sales price 105.000,00
- ICMS 17.100,00
- IPI 10.000,00
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Real net value: 77.900,00

Sales 100.000,00 C
Sales Deduction 5.000,00 D
ICMS tax to be paid 17.100,00 C
IPI tax to be paid 10.000,00 C
ICMS - tax expense 17.100,00 D

Inventory 77.900,00 D
ICMS tax 17.100,00 D
IPI tax 10.000,00 D
Base

ICMS 17.100,00 18 95.000,00
IPI 10.000,00 10 100.000,00
Desconto incluso na Nota Fiscal – Utilização = Consumo
Net value before discount: 82.000,00

ICMS amount on net: - 20.244.39 ICMS over IPI
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Price incl. ICMS 102.244,39 (1)
N.F. discount (5%) 5.112,22
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Price incl. ICMS - discount 97.132,17
IPI amount: 10.244,44 IPI calculated from (1)
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Sales price 107.356,61 (2)
ICMS amount: 19.324,19 ICMS calculated from (2)
Sales price 107.356,61
- ICMS 19.324,19
- IPI 10.244,44
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Real net value: 77.807,98

Vendas 102.244,39 C
Dedução de vendas 5.112,22 D

Base

ICMS 19.324,19 18 107.356,61
IPI 10.244,44 10 102.244,39


Base

ICMS 19.324,19 18 107.356,61
IPI 10.244,44 10 102.244,39
3.1.3 Desconto à Vista
Valores e taxas:

ICMS : 18 %
IPI : 10 %
Discount not in N.F. : 10 % on gross price
Cash discount : 4.100,00
Calculation of price:
Gross value: 91.111,11

Discount 10% not in N.F. 9.111,11
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Price in the Nota Fiscal 82.000,00
O desconto não tem qualquer efeito nos valores base do imposto e no documento de FI
relacionado à Nota Fiscal.
Todo processamento adicional é feito exatamente da mesma forma como se não houvesse
nenhum desconto. O preço para o seguinte processamento, o ‘Preço na Nota Fiscal’ = ‘Preço de
venda’. O processamento normal está documentado no capítulo 2.2.1 (Industrialização) e 2.2.2
(Consumo) deste documento.
O processamento do desconto à vista ocorre quando o pagamento de entrada/saída é lançado:
O lançamento de FI para pagamento de cliente com desconto é:
Contas a receber 102.500,00 C

Desconto 4.100,00 D
Banco 98.400,00 D
O lançamento de FI para pagamento ao fornecedor com desconto é:
Accounts payable 102.500,00 D

Discount Received 4.100,00 C
Bank 98.400,00 C
3.2 Frete
No Brasil, os gastos sobre compra e venda, como frete, são administrados de formas diferentes:
 Frete em uma Nota Fiscal separada chamada ‘conhecimento’
 Frete incluso na Nota Fiscal do material.
Ter um ‘conhecimento’ é a forma mais comum de administrar o frete no Brasil. No ‘conhecimento’

somente ICMS ou ISS é calculado, mas nenhum IPI.
3.2.1 Frete em um ‘conhecimento’ separado no MM
Como decisão de escopo geral, os conhecimentos serão suportados somente no “lado de entrada”
(MM). Portanto, somente estes requerimentos são documentados aqui.
3.2.1.1 Frete Dentro do Município
Se o transporte é feito dentro da mesma área municipal, o único imposto aplicável é o ISS.
VALOR BASE preço do frete incluindo ISS,

TAXA é determinada pela cidade da transportadora.
Exemplo :
Freight price : 9.000,00 (excluding tax)

ISS rate : 10 %
ISS amount: - 1.000,00

Freight price: 9.000,00

Despesas 10.000,00 D
Se o frete é utilizado para material que é utilizado para industrialização, o valor do frete deve ser
lançado em uma conta de inventário. Se o frete é cobrado para uma entrega de produtos de
venda a um cliente, uma conta para ‘frete em vendas’ deve ser utilizada para débito.
Tecnicamente, este lançamento deve ser feito manualmente na verificação da fatura. Se uma
distribuição sobre materiais diferentes for necessária, até isto deve ser feito manualmente.

Base
3.2.1.2 Frete Dentro do Estado e Entre Estados – sem redução do valor base
Se o transporte é feito dentro do mesmo estado ou entre estados, o único imposto aplicável é o
ICMS. Portanto, o cálculo no caso da industrialização e consumo é o mesmo. A única diferença
entre estes casos é como o ICMS é lançado em FI e o conhecimento.
VALOR BASE preço do frete incluindo ICMS,

TAXA é determinada utilizando os estados envolvidos (procedimento normal de
ICMS). Por exemplo: Dentro do Estado São Paulo = 12%, São Paulo - Sul & Sudeste = 12 % , São
Paulo – outras regiões = 7%.
Exemplo :
Freight price : 82.000,00 (excluding tax)

ICMS : 12 %
IPI : Not applicable
93.181,82 (invoice value)
Calculation base: 93.181,82

ICMS amount: - 11.181,82

Freight price: 82.000,00
Utilização das mercadorias na Nota Fiscal relacionada - industrialização

Inventário 82.000,00 D (distribuído)
ICMS 11.181,82 D
Observe que o lançamento do inventário deve ser distribuído entre todos os materiais recebidos,
de acordo com critérios manuais, de volume ou valor.

Base

ICMS 11.181,92 12 93.181,82
Utilização das mercadorias na Nota Fiscal relacionada - consumo

Conta de despesa 93.181,82 D

Base

ICMS 11.181,92 12 93.181,82
Observe que no caso de frete para entrega de mercadorias a clientes, uma conta para ‘frete em
vendas’ deve ser usada para débito do frete.
3.2.1.3 Frete Dentro do Estado e Entre Estados – redução do valor base para transportadora
(80%)
A transportadora tem a opção de escolher a redução do valor base. Neste caso, o ICMS a ser pago
pela transportadora pode ser calculado sobre 80% do preço do frete. Como conseqüência desta
escolha a transportadora não terá condições de recuperar o ICMS na compra de mercadorias que
são utilizadas no transporte (ex. gasolina, pneus etc.).
Esta regra especial leva ao fato de que uma redução base que depende do fornecedor para o
cálculo do ICMS é necessária. O cálculo em si funciona de forma similar às reduções base
‘normais’ para ICMS.
Exemplo:
Preço do frete : 82.000,00 (excluindo imposto)

ICMS : 12 %
IPI : Não aplicável
Redução do valor base para transportadora para 80% !
Utilização de mercadorias na Nota Fiscal relacionada - industrialização

ICMS 8.707,96 D
Base

ICMS 8.707,96 12 72.566,37 18.141,59
Utilização de mercadorias na Nota Fiscal relacionada - consumo

Base

ICMS 8.707,96 12 18.141,59 72.566,37
3.2.2 Frete incluso na Nota Fiscal
O cálculo de lançamento do frete na Nota Fiscal não está no escopo da localização.
Se o frete estiver incluso no preço e não precisar ser mencionado em nenhum lugar na Nota
Fiscal, o processamento padrão no SD e MM atende os requisitos. Todas as outras formas de frete
na N.F. não são suportadas na solução integrada.
Para obter informações adicionais, consulte a análise de requerimento criada pela

equipe de desenvolvimento Brasil.
3.3 Zona Franca
Para produtos domésticos que são vendidos para Zona Franca para industrialização/revenda,
ocorre um processamento especial de ICMS e IPI. Na Nota Fiscal, o valor incluindo ICMS é
impresso e um desconto especial igual ao valor do ICMS deve ser concedido. O IPI não é
calculado. Se produtos forem vendidos para consumo, os impostos são cobrados da forma normal.
Os produtos importados são processados de forma normal. A decisão sobre se um produto é

importado deve ser tomada pelo fornecedor, pois esta regra também é válida em várias etapas de
vendas.
Ao comprar de uma empresa localizada na Zona Franca, ocorre o processamento normal dos
impostos.
Exemplo: Utilização das mercadorias - industrialização
Valores e taxas:
Sales price : 82.000,00 (excluding tax)

ICMS : 12 %

Discount in Z.F. 11.181,82


Sales 93.181,82 C
ICMS tax 11.181,82 C
ICMS tax discount Z.F. 11.181,82 D
ICMS tax expense 11.181,82 D

Base

ICMS 11.181,82 12 93.181,82
ICZF -11.181,82 12
IPI 0 0 93.181,82
3.4 Alteração da utilização (industrialização <-> consumo)
Ao alterar a utilização de um produto de industrialização para consumo ou vice-versa, é preciso

efetuar um processamento especial.
Industrialização -> consumo
Uma Nota Fiscal interna com impostos deve ser emitida. O preço do material não é alterado. Os
impostos são calculados considerando
- o preço médio de mudança MAP ou
- preço da última compra.
Consumo -> industrialização
Devem ser feitos lançamentos de correção manual de crédito de imposto.
Para obter informações adicionais, consulte a análise de requerimento criada pela

equipe de desenvolvimento Brasil.
3.5 Substituição Tributaria (S.T.)
S.T. é o valor de ICMS devido em uma sobretaxa ao preço original, incluindo ICMS e IPI ou em
um preço fixo por unidade.
No SD, a S.T. depende do cliente. A S.T. não precisa ser calculada para todos os clientes.
Em MM, a S.T. depende da planta. Nem todas as empresas/plantas precisam pagar a S.T.
O cálculo da S.T. geralmente depende do(a):
 Cliente (SD) ou Planta (MM)

 Estado de origem das mercadorias
 Estado de destino das mercadorias
 Produto (não código NBM)
Estes dados determinam se a S.T. é cobrada ou não e, se for, como a S.T. é calculada.
A lógica de processamento é:
1 Verificar se o cliente (SD – determinado por sinalizador no cadastro mestre de clientes) ou a
planta (MM – determinado pelo código do imposto) deve pagar a S.T.. Senão, nenhum cálculo
é necessário.
2 Se a S.T. deve ser calculada de acordo com a regra 1
estado de origem/estado de destino/material
determinar novamente se a S.T. deve ser calculada e se tiver, como o valor base para o cálculo
é determinado:
- taxa de percentagem
- preço fixo (por unidade)
Regras adicionais:
 A taxa de percentagem para o cálculo de ICMS sobre valor sobretaxado (taxa de

ICMS para S.T.):
A taxa de percentagem para calcular o ICMS sobre o valor sobretaxado é obtida do

estado de destino. Se o material processado tiver uma taxa especial de ICMS no estado de
destino, esta taxa deve ser utilizada para calcular o ICMS sobre o valor sobretaxado.
 S.T ao vendar para Zona Franca
A base de cálculo para S.T. é o valor do material. O valor normal do ICMS calculado
deve ser descontado ao vender para Zona Franca. Portanto, este valor de ICMS não é deduzido
do valor de ICMS calculado sobre o valor sobretaxado.
 Base de cálculo reduzida para S.T.
Para S.T. também é possível a redução da base de cálculo. Esta redução afeta o valor
sobre o qual o ICMS para S.T. é calculado. Os valores que são reduzidos são:
- Valor da fatura + sobretaxa

OU
- Preço fixo fornecido
dependendo de como a S.T é calculada. A taxa de redução é obtida da tabela de ICMS
dependente de material, da qual também é determinada a taxa de S.T.
 Frete incluso no preço
Se uma S.T. é calculada para uma linha da Nota Fiscal, a S.T.também é calculada para o
valor do frente incluso no item da linha.
Nos Casos 1 a 6 listados abaixo, são fornecidos alguns dos possíveis cenários de S.T.
As regras gerais de cálculo para S.T. são:
Sobretaxa de S.T. como uma taxa de percentagem – cálculo padrão
Preço de vendas (excluindo impostos)

+ Valor 1 de ICMS
+ Valor de IPI
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Valor da fatura (sem S.T.)
- Valor 1 de ICMS
+ IMCS calculado com base de 100%

Subtotal
+ Sobretaxa (% taxa / subtotal previamente calculado)

Subtotal
- Redução Base para S.T. (ex. 80% do subtotal anterior)

Subtotal (base para cálculo do valor 2 de IMCS)
ICMS valor2 (calculado sobre o valor da Fatura + % sobretaxa)

- ICMS valor1
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Valor da S.T.

+ Valor da S.T.
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Valor da fatura (incluindo S.T.)
S.T com base em um preço fixo por unidade – cálculo padrão
Preço de vendas (excluindo impostos)

+ ICMS valor1
+ IPI valor

Preço fixo por unidade

- Redução base para S.T. (ex. 80% do preço fixo)

Subtotal (base para cálculo do IMCS valor2)
ICMS valor2 (calculado sobre subtotal anterior)

- ICMS valor1

Valor de S.T.

+ Valor da S.T.
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Valor da fatura (incluindo S.T.)
Caso 1 e Caso 2:Venda/compra de mercadorias com S.T. para industrialização
Valores e taxas:

ICMS : 12 %
IPI : 10 %

IPI amount: - 9.318,18
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Caso 1: Sobretaxa de S.T. como uma taxa de percentagem
Surcharge rate : 20 %
ICMS % rate for S.T. : 18 %
Invoice value without S.T.: 102.500,00

Surcharge: + 20.500,00 20% on 102.500,00

Subtotal: 123.000,00
ICMS amount 2 22.140,00 18% on 123.000,00

ICMS amount 1 - 11.181,82

ICMS Sub. Trib. 10.958,18
ICMS Sub. Trib. + 10.958,18

Invoice value incl. S.T.: 113.458,18

Sales 93.181,82 C
SubTrib ICMS tax to be paid 10.958,18 C

Base

ICMS 11.181,82 12 93.181,82
IPI 9.218,18 10 93.181,82
SubTribICMS 10.958,18 18 123.000,00 123.000,00
O lançamento de FI para compra (para industrialização) é:

SubTrib ICMS - tax expense 10.958,18 D
IPI tax 9.318,18 D

Base

ICMS 11.181,82 12 93.181,82
IPI 9.218,18 10 93.181,82
SubTribICMS 10.958,18 18 123.000,00
O lançamento de FI para compra (para revenda) é:


Base

ICMS 11.181,82 12 93.181,82
IPI 9.218,18 10 93.181,82
SubTribICMS 10.958,18 18 123.000,00
Caso 2: S.T com base em um preço fixo por unidade
Number of units : 10
Fixed price per unit : 11.000,00

Price given: 110.000,00 10 units * 11.000,00

ICMS amount 2 19.800,00 18% on 110.000,00

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

Sales 93.181,82 C

Base

ICMS 11.181,82 12 93.181,82
IPI 9.218,18 10 93.181,82
SubTribICMS 8.618,18 18 110.000,00

IPI tax 9.318,18 D

Base

ICMS 11.181,82 12 93.181,82
IPI 9.218,18 10 93.181,82
SubTribICMS 8.618,18 18 110.000,00

Base

ICMS 11.181,82 12 93.181,82
IPI 9.218,18 10 93.181,82
SubTribICMS 8.618,18 18 110.000,00
Caso 3: Venda para Zona Franca com S.T. para industr. – sobretaxa como uma
percentagem
Valores e taxas:

ICMS : 7%
IPI : 0%

ICMS amount: 6.172,04
ICMS discount: - 6.172,04
IPI amount: - 0,00
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Surcharge: + 16.400,00 20% on 82.000,00
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Subtotal: 98.400,00
ICMS amount 2 16.728,00 17% on 98.400,00

ICMS amount 1 - 0,00


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Sales 88.172,04 C
ICMS - discount Z.F. 6.172,04 D

Base

ICMS 6.172,04 12 88.172,04
ICZF 6.172,04 12 0
IPI 0 0 0
SubTribICMS 16.728,00 18 98.400,00
Caso 4: Venda/compra de mercadorias com S.T. para consumo – sobretaxa como
percentagem
Valores e taxas:

ICMS : 12 %
IPI : 10 %

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Surcharge: + 20.783,41 20% on 103.917,06
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ICMS amount 2 22.446,08 18% on 124.700,47

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Sales 94.470,05 C
Base

ICMS 12.470,05 12 103.917,05
IPI 9.470,01 10 94.470,05
SubTribICMS 9.976,03 18 124.470,47

Base

ICMS 12.470,05 12 103.917,05
IPI 9.470,01 10 94.470,05
SubTribICMS 9.976,03 18 124.470,47
Caso 5: Venda/compra de mercadorias com S.T. para industrialização – Base reduzida
para ICMS
Valores e taxas:

ICMS : 12 %
ICMS base : 80 %
IPI : 10 %
Calculation base 100%: 93.181,82

Calculation base 80%: 72.566,37

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Surcharge: + 19.955,75 20% on 99.778,76
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ICMS amount 2 21.552,21 18% on 119.734,51

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Sales 90.707,96 C

Base

ICMS 8.707,96 12 72.566,37 18.141,59
IPI 9.070,80 10 90.707,96
SubTribICMS 12.844,25 18 119.734,51
ICMS tax 8.707,96 D
IPI tax 9.070,80 D

Base

ICMS 8.707,96 12 72.566,37 18.141,59
IPI 9.070,80 10 90.707,96
SubTribICMS 12.844,25 18 119.734,51
O lançamento de FI para compra (para consumo) é:

ICMS tax 8.707,96 D

Base

ICMS 8.707,96 12 72.566,37 18.141,59
IPI 9.070,80 10 90.707,96
SubTribICMS 12.844,25 18 119.734,51
Caso 6: Venda/compra de mercadorias com S.T. para industrialização – Base reduzida

para S.T.
Valores e taxas:

ICMS : 12 %
ICMS base : 80 %
IPI : 10 %

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S.T. base : 80 %

Surcharge: + 20.500,00 20% on 102.500,00

Calc.base 80% 98.400,00 80% on 123.000,00
ICMS amount 2 17.712,00 18% on 98.400,00

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Sales 93.181,82 C

Base

ICMS 11.181,82 12 93.181,82
IPI 9.318,18 10 93.181,82
SubTribICMS 6.530,18 18 98.400,00

IPI tax 9.318,18 D

Base

ICMS 11.181,82 12 93.181,82
IPI 9.318,18 10 93.181,82
SubTribICMS 6.530,18 18 98.400,00


Base
ICMS 11.181,82 12 93.181,82
IPI 9.318,18 10 93.181,82
SubTribICMS 6.530,18 18 98.400,00
4. Design e implementação do cálculo de imposto
A idéia básica para o cálculo de imposto no Brasil é a utilização de uma rotina de cálculo externa
que determina os valores para vários tipos de impostos.
 IPI
 ICMS
 CompICMS (Complemente de ICMS
 SubTribICMS (Substituição Tributaria)
O cálculo de IRRF será abrangido pela nova solução para impostos retidos na fonte.
O cálculo de imposto é composto por três partes principais:
 Interface dos atuais métodos de cálculo de imposto com uma função de cálculo externo (no
MM/FI e SD). Para o cálculo externo, a interface de imposto externa (inicialmente criada para
os EUA) será usada como uma API de negócios comum.
 Cálculo de valores de impostos, taxas de imposto e valores base de imposto por item de linha
de acordo com as regras fornecidas nos capítulos 1 a 3 deste documento.
 Transferência de valores de imposto calculados por item de linha para a Nota Fiscal e, no MM,
retorno de itens de imposto alterados manualmente ao padrão R/3.
4.1 Interface para o cálculo de imposto externo (‘Interface de imposto externa’)
Para o cálculo de imposto externo, a nova ‘Interface de imposto externa’ é utilizada como uma API
de negócios comum. A base para o cálculo do imposto na interface é o código de jurisdição do
imposto para determinar o local ship-to e também o local ship-from de transação de negócio
relevante para imposto. A estrutura da jurisdição de imposto (níveis de cálculo de imposto e
tamanho dos códigos de nível) deve ser definida na personalização.
A ‘Interface de imposto externa’ é composta por duas funções principais:
 Determinação automática de códigos de jurisdição de impostos

 Cálculo de valores de impostos
Este capítulo descreve como o procedimento de cálculo de imposto externo está vinculado aos
procedimentos padrões em MM/FI e SD, que tipo de configuração e de personalização do sistema
são necessários.
4.1.1 Conexão do procedimento de cálculo de imposto externo ao R/3 padrão
A idéia básica da interface externa é a utilização de saídas de cálculo para condições em um

procedimento de imposto ao invés de calcular tudo dentro do procedimento. Nestas saídas de
cálculo, o processamento externo é chamado e o valor da condição e a taxa de percentagem para
os diferentes tipos de impostos são calculados e retornados ao processamento padrão. Todos os
valores de impostos são calculados ao mesmo tempo dentro de uma chamada de função e depois
armazenados em variáveis globais para futura atribuição às condições únicas por outras saídas de
cálculo.
Layout ‘simples’ de um procedimento de cálculo com a interface externa:
Step Condition Name from statis. Formula Acc. Key
100 BASB Base Amount
105 Formula call/ext. calc. X 300
200 IPI1 IPI Industrialization 100 301 VS1
210 ICM1 ICMS Industrialization 100 302 VS2
... ... ... ... ... ...
4.1.2 Personalização padrão da interface de imposto externa
Para ativar a interface de imposto externa, é preciso efetuar a personalização:
Tabela T005 R3TR VDAT V_005_E

Country Vehicle code Language TaxProcedure Shortname
BR BRA P TAXBRJ BRAZIL
Na tabela T005, o procedimento de cálculo de imposto para MM/FI é atribuído ao código do país
que é, então, atribuído a uma empresa, planta, um cliente, um fornecedor.
Tabela TTXD R3TR VDAT V_TTXD
Tax Procedure Description L1 L2 L3 L4 LI Ex.

TAXBRJ Brazil: External tax calc. 3 X B
Na tabela TTXD, a ativação do cálculo de imposto externo com jurisdição do imposto é feita. Se
houver uma entrada para um procedimento em TTXD e o indicador ‘EX’ estiver definido, o cálculo
está ativo. Isto significa que a lógica de verificação passa por várias tabelas. Ex. para um
company code, a verificação é feita na ordem T001-LAND1 -> lê T005 -> T005-KALSM -> TTXD.
Adicionalmente, o TTXD controla se o cálculo dos impostos é feito por item de linha (conforme
exigido no Brasil) ou por código de imposto. No Brasil, o sinalizador (flag) para o cálculo por item
de linha deve ser definido com ‘X’.
O código de jurisdição de imposto para o Brasil é formado como uma jurisdição de nível único que
consiste apenas em um código de região de imposto com 3 caracteres. Para obter informações
adicionais, consulte o capítulo .
Tabela TTXC R3TR TABU TTXC
Ex EVENT Function module Destination

B JUR J_1BDETERMINE_JURISDICTION
B TAX J_1BCALCULATE_TAXES
Se o cálculo externo estiver ativo, o sistema utiliza uma chamada de função para determinar o
código de jurisdição da planta, cliente, fornecedor e centro de custo. A chamada de função é
processada, se na manutenção do arquivo mestre destes objetos for utilizado o país apropriado.
Também para o cálculo dos impostos é utilizada uma chamada de função.
Os nomes destas chamadas de função são armazenados na tabela TTXC para cada indicador de
sistema externo da tabela TTXD. Os diferentes eventos para as chamadas de função são:
 JUR função para determinar jurisdição de imposto a partir de informações de endereço
 TAX função para calcular valores de impostos
4.1.3 Layout do procedimento de cálculo de imposto em MM/FI
No procedimento de cálculo de imposto em MM/FI, é necessário fazer distinção entre os impostos

que são lançados em contas separadas e os impostos que são distribuídos em itens de linha. As
informações para decidir que tipo de lançamento será feito, são a utilização das mercadorias e o
indicador equivalente da indústria (que está definido na extensão do cadastro mestre de clientes).
Devido a esta lógica de lançamento diferente, dependendo da utilização, não é possível usar o
mesmo código de imposto para industrialização e consumo em MM.
No procedimento de cálculo de imposto, para cada maneira de lançar o imposto (em uma conta de
imposto especial ou distribuído nos itens de linha) é preciso definir uma condição. Cada uma
destas condições possui uma fórmula para determinar o valor da condição e a taxa de
percentagem. A função de cálculo calcula os valores para todas as condições ativas e os retorna
para o procedimento de cálculo.
Os tipos de impostos que são calculados no lado de entrada (MM) são determinados pelos
códigos de imposto. Cada código de imposto representa uma combinação específica de impostos a
serem calculados.
A utilização do material no lado de entrada (MM) é determinada pelo código de imposto.

Para cada código de imposto, a utilização deve ser definida, o que significa que um código de
imposto pode ser utilizado para acionar o cálculo do imposto para industrialização ou para
consumo.
O layout do procedimento de cálculo de imposto para o Brasil é fixo e não deve ser alterado. Se
requerimentos diferentes tiverem que ser implementados, uma cópia do procedimento de cálculo
padrão deve ser utilizada.
Procedimento de cálculo: NOVO desenvolvimento Brasil

R3TR VDAT V_T683
R3TR VDAT V_T683S
Step Cond. Name from sta Cond. Base Account

type tis. formul formul key
a a
100 BASB Base Amount
105 Formula call / ext. calc. X 300
200 Level 200 - Industrialization X
210 IPI1 IPI Industrialization In 100 301 301 VS1
230 ICM1 ICMS Industrialization In 100 303 303 VS2
240 ICS1 Substituicao Tributaria In 100 304 304 VS3
250 ICMF ICMS S.T. freight offset 100 307 307 IC1
260 IP1C IPI Ind. clearing 100 301 301 IPC
265 IP1O IPI Ind. clearing offset 210 IPC
270 IC1C ICMS Ind. clearing 100 303 303 ICC
275 IC1O ICMS Ind. clearing offset 230 ICC
300 Level 300 - Consumption X
310 IPI2 IPI Concumption In 100 302 302 NVV
320 ICM2 ICMS Concumption In 100 303 303 NVV
350 ICOP ICMS complement 100 305 305 ICP
360 ICOX ICMS complement 100- 350 ICX
500 Level 500 - SD outgoing X
510 IPI3 IPI from SD Out 100 301 301 MW1
520 ICM3 ICMS from SD Out 100 303 303 MW2
530 ICS3 Substituicao Tributaria Out 100 304 304 MW3
540 ISS3 ISS from SD Out 100 306 306 MW4
550 ICZF ICMS Reverse (Z.F.) 100 305 305 ICZ
700 Other taxes X
710 INSS INSS incoming 100 VST
720 INSX INSS offset (100-) 710 INX
Tipos de condição: NOVO desenvolvimento Brasil

R3TR VDAT V_T685A
Os tipos de condição (condition types) determinam quais tipos de impostos podem ser calculados.
A definição dos tipos de condição segue a definição padrão de tipos de condição para o cálculo de
imposto externo dos EUA. Todas as condições são definidas da mesma maneira. Os campos na
definição da condição não mencionados na tabela a seguir são iniciais / não marcados.
Condition Access Condition Calc.type Cond. Item Manual

type sequence class category cond. entries
IC1C MWST D A 1 Yes D
IC1O =
ICM1 =
ICM2 =
ICM3 =
ICM3 =
ICMF =
ICOP =
ICOX =
ICS1 =
ICS2 =
ICS3 =
ICZF =
INSS =
INSX =
IP1C =
IP1O =
IPI1 =
IPI2 =
IPI3 =
ISS3 =
Fórmulas de condição: STANDARD (300-306)

NOVO desenvolvimento Brasil (307-309)
Atenção , após upgrade para 46x , consultar a nota abaixo , por existirem novas
fórmulas.
315816 LSA: Changes in tax procedure after upgrade to 4.6
As fórmulas de condição são utilizadas para determinar o valor da condição – valor do imposto.
Cada fórmula representa um tipo específico de imposto. Se um tipo de imposto (como IPI) pode
ocorrer duas vezes em um lançamento, duas fórmulas diferentes são necessárias. Do contrário, a
mesma fórmula pode ser utilizada para todas as condições relacionadas a este tipo de imposto. As
fórmulas utilizadas no procedimento de cálculo brasileiro são definidas assim:
Frm. Description
300 Call to the external tax calculation
301 IPI for the industrialization case (301 + 302 may occur together)
302 IPI for the consumption case (301 + 302 may occur together)
303 ICMS for all cases
304 Substituicao Tributaria
305 ICMS complement (in MM) and ICMS Zona Franca discount (in SD)
306 ISS (only calculated in SD)
307 ICMS Sub.Trib. on freight offset
308 not used
309 Zero value
Fórmulas base: NOVO desenvolvimento Brasil
As fórmulas base são utilizadas para determinar o valor base para uma condição. Toda fórmula
base pertence a uma fórmula de valor de condição. Portanto, a fórmula base deve ser usada
sempre em combinação com a fórmula de valor de condição correspondente. As fórmulas
utilizadas no procedimento de cálculo brasileiro são definidas assim:
Frm. Description
301 IPI for the industrialization case (301 + 302 may occur together)
302 IPI for the consumption case (301 + 302 may occur together)
303 IMCS for all cases
304 Substituicao Tributaria
305 ICMS complement (in MM) and ICMS Zona Franca discount (in SD)
306 ISS (only calculated in SD)
307 ICMS Sub.Trib. on freight offset
308 not used
309 Zero base
Chaves de conta: PADRÃO
As chaves de conta são utilizadas para determinar como os valores de imposto são lançados em
FI.
Consultar a nota a 630603
Key. Description Type Non deduct. Posting Std.
VS1 Sales Tax 1 / input Input No Sep. line item Yes
VST Sales Tax / input Input No Sep. line item Yes
NVV Non-d.input tx dist. Input Yes Expense/revenue Yes
MW1 Sales Tax 1 / output Output No Sep. line item Yes
Observação para chaves de conta VSx:
As chaves de conta VSx são marcadas como ‘não-dedutíveis’ no padrão. Esta definição é
relevante apenas para algumas gerações de relatórios de impostos padrões e não afeta qualquer
processamento. Portanto, não é necessário alterar isto para o Brasil ou criar novas chaves de
conta para imposto. Porém após modificações efetuadas por correções é necessário consultar a
nota 630603
Chaves de conta: NOVO desenvolvimento Brasil

R3TR VDAT V_T007B
R3TR VDAT V_T687
FI.
Consultar a nota 630603

Key. Description Type Not deduct. Posting Std.
IC1 ICMS offset No tax. No Sep. line item No
ICC ICMS clearing No tax. No Sep. line item No
ICP ICMS complementar Add.Tax No Sep. line item No
ICX ICMS comp. offset No tax No Sep. line item No
ICZ ICMS reversal (Z.F.) Output Yes Sep. line item No
INX INSS offset No tax. Yes Sep. line item No
IPC IPI clearing No tax. No Sep. line item No
4.1.4 Definição de códigos de imposto
Na localização Brasileira, os códigos de imposto são utilizados para determinar:

- quais tipos de impostos são calculados para um item de linha,
- a utilização do material no lado de entrada (MM),
- e como os impostos são lançados em FI (itens de linha separados ou não).
Para simplificar a documentação, somente as linhas ativas por códigos de imposto são
relacionadas. Os códigos de imposto são definidos da seguinte maneira.
Nota: Qualquer outra configuração de códigos de impostos pode levar ao cálculo incorreto dos
impostos. A única configuração válida e testada adequadamente dos códigos de
impostos é fornecida neste capítulo. Qualquer outra combinação pode levar a resultados
inesperados.
4.1.4.1 Códigos de imposto para transações que não podem ser taxadas
Para transações que não podem ser taxadas, códigos de imposto especiais devem ser definidos no
nível do company code. Nas propriedades destes códigos de imposto, o campo ‘Relevante para
imposto’ deve ser definido como ‘2’:
Tax code IE
Input: Tax exempt transactions
Tax type Acc. key Rate Condition type

Base amount BASB
Level 200
IPI Industr. VS1 IPI1
Tax code SE
Output: Tax exempt transactions

Base amount BASB
Level 200
4.1.4.2 Códigos de imposto para movimentações de entrada - Industrialização
Para cada um dos códigos de imposto de industrialização, o campo ‘Utilização’ de otimizações de

código de imposto brasileiro deve ser definido como ‘Industrialização’.
Tax code I0
Input: Industrialization: No tax

Base amount BASB
Level 200
Tax code I1
Input: Industrialization: ICMS only

Base amount BASB
Level 200
ICMS Industr. VS2 100,000 ICM1
Tax code I2
Input: Industr.: ICMS + Sub.Trib.

Base amount BASB
Level 200
Sub.Tributaria VS3 100,000 ICS1
Tax code I3
Input: Industrialization: ICMS + IPI

Base amount BASB
Level 200
IPI Industr. VS1 100,000 IPI1
Level 300
IPI Consumption NVV 100,000 IPI2
Tax code I4
Input: Industr.: ICMS + Sub.Trib. +

IPI
Base amount BASB
Level 200
Level 300
Tax code I5
Input: Industrialization: IPI only

Base amount BASB
Level 200
Level 300
Tax code I6
Input: Ind.: ICMS+IPI: Reselling

Base amount BASB
Level 200
Level 300
Tax code I7
Input: Ind.: ICMS+Sub.Trib.+IPI :

Reselling
Base amount BASB
Level 200
Level 300
4.1.4.3 Códigos de imposto para movimentações de entrada - Consumo
Para cada um dos códigos de imposto de industrialização, o campo ‘Utilização’ de otimizações de

código de imposto brasileiro deve ser definido como ‘Consumo’.
Tax code C0
Input: Consumption: No tax

Base amount BASB
Level 200
Tax code C1
Input: Consumption: ICMS + ICMS

comp.
Base amount BASB
Level 300
ICMS Consumption NVV 100,000 ICM2
ICMS complementar ICP 100,000 ICOP
ICMS complementar 100- ICX 100,000- ICOX
Tax code C2
Input: Cons.: ICMS + ICMS comp. +

S.T.
Base amount BASB
Level 300
S.T. Consumption NVV 100,000 ICS2
Tax code C3
Input: Cons.: ICMS + ICMS comp. +

IPI
Base amount BASB
Level 300
Tax code C4
Input: Cons.: ICMS+ICMS comp.

+IPI+S.T.
Base amount BASB
Level 300
S.T. Consumption NVV 100,000 ICS2
Tax code C5
Input: Consumption: IPI only

Base amount BASB
Level 300
4.1.4.4 Códigos de imposto para movimentações de entrada - ICMS Sub.Trib. no frete
Para o processamento de ICMS Sub.Trib. no frete, códigos de imposto especiais são necessários
para suportar a lógica de lançamento necessária. Dependendo da utilização do respectivo
material, um código de imposto diferente deve ser utilizado (industrialização / consumo). O
cálculo e lançamento do imposto são iguais para ambos os códigos de imposto:
Tax code IF
Input: Ind.: ICMS (S.T. on freight)

Base amount BASB
Level 200
ICMS S.T. freight offset IC1 100,000 ICMF
Tax code CF
Input: Consump.: ICMS (S.T. on

freight)
Base amount BASB
Level 200
ICMS S.T. freight offset IC1 100,000 ICMF
4.1.4.5 Códigos de imposto para movimentações de entrada – Compra de entrega futura /

Consignação
Tax code K0
Future Delivery purchasing G/R

Base amount BASB
Level 200
ICMS Industrialization VS2 100,000 ICM1
ICMS Ind. clearing offset ICC 100,000- IC1O
Tax code K1
Future Delivery purchasing I/R

Base amount BASB
Level 200
IPI Industrialization VS1 100,000 IPI1
ICMS Ind. clearing ICC 100,000 IC1C
Tax code K5
Consignment - Shipment G/R

Base amount BASB
Level 200
IPI Industrialization VS1 100,000 IPI1
ICMS Industrialization VS2 100,000 ICM1
IPI Ind. clearing offset IPC 100,000- IP1O
ICMS Ind. clearing offset ICC 100,000- IC1O
Tax code K6
Consignment - Invoice I/R

Base amount BASB
Level 200
IPI Ind. clearing IPC 100,000 IP1C
ICMS Ind. clearing ICC 100,000 IC1C
4.1.4.6 Códigos de imposto para movimentações de entrada - Serviços- ISS e INSS
Para o código de imposto de serviços de entrada, o campo ‘Serviço’ de otimizações de código de

imposto brasileiro deve estar marcado.
Tax code I9
Input: ISS

Base amount BASB
Level 200
Para o INSS, o código de imposto deve conter a taxa de imposto adequada (aqui: 15% INSS)
Tax code IN
INSS 15%
Base amount BASB
Level 300
INSS Incoming VST 15,00 INSS
INSS offset (100-) INX 100- INSX
4.1.4.7 Códigos de imposto para movimentações de saída - Ind.+Cons. Lançado no SD
Para cada um destes códigos de imposto, o campo ‘Utilização’ de otimizações de código de

imposto brasileiro deve ser definido como‘Industrialização’, como padrão. No SD a utilização do
produto pelo cliente é sempre obtida do código de imposto do SD específico do Brasil no item da
ordem de venda.
Tax code SD
Output-SD tax: IPI/ICMS/Sub.Trib.

Base amount BASB
Level 500
IPI from SD MW1 100,000 IPI3
ICMS from SD MV2 100,000 ICM3
Substituicao Tributaria MV3 100,000 ICS3
Tax code SZ
Output-SD tax: ICMS Zona Franca

Base amount BASB
Level 500
Substituicao Tributaria MV3 100,000 ICS3
ICMS Reversal (Zona Franca) ICZ 100,000 ICZF
Tax code S0
Output-SD tax: No tax

Base amount BASB
Level 500
IPI from SD MW1 IPI3
ICMS from SD MV2 ICM3
Substituicao Tributaria MV3 ICS3
ISS from SD MV4 ISS3
Para o código de imposto de serviços de saída, o campo ‘Serviço’ de otimizações de código de

imposto brasileiro deve estar marcado.
Tax code SI
Output-SD tax: ISS

Base amount BASB
Level 500
ISS from SD MV4 100,000 ISS3
4.1.4.8 Códigos de imposto para lançamentos de transferência – movimentações de saída -

Ind.+Cons.
Para os lançamentos de transferência MM-IM, os seguintes códigos de imposto podem ser

utilizados para movimentações de saída. Para movimentações de entrada, os códigos normais ‘Ix’
e ‘Cx’ podem ser utilizados.
Tax code A0
Output: Industrialization: No tax

Base amount BASB
Tax code A1
Output: Industrialization: ICMS

Base amount BASB
Level 500
Tax code A3
Output: Industrialization: ICMS + IPI

Base amount BASB
Level 500
IPI from SD MW1 100,00 IPI3
Tax code B0
Output: Consumption: No tax

Base amount BASB
Level 500
4.1.5 Determinação dos Domicílios fiscais de imposto
Na interface externa, o processamento de ship-from e ship-to é implementado utilizando códigos
de jurisdição de imposto de acordo com a estrutura definida na tabela ‘TTXD’. As jurisdições de
imposto estão disponíveis nos seguintes arquivos mestres
 fornecedor
 cliente
 planta
 centro de custo
A manutenção das jurisdições de imposto é feita por determinação automática a partir do

respectivo endereço no arquivo mestre. O acionador para iniciar a determinação automática é o
país, o qual é inserido no endereço (utilizando as tabelas TTXD e TTXC).
Address.Country = ‘BR’ -> Determinar jurisdição de imposto automaticamente
Determinação de jurisdição para o Brasil:
O Domicílio Fiscal para o Brasil é uma jurisdição de um nível que é composta por uma ‘Região de
imposto’ de 3 dígitos. A ‘Região de imposto’ é a entidade utilizada para manutenção de tabelas de
taxa de imposto dependentes de ship-from / ship-to.
A determinação do ‘Domicílio Fiscal’ é feita pela ‘Região’ padrão mantida no endereço dos
arquivos mestres. Cada ‘Região’ pode ter umas ou mais ‘Regiões de imposto’. Se uma ‘Região’
possui apenas uma ‘Domicílio Fiscal’, o sistema atirbui automaticamente uma ‘Domicílio Fiscal’. Se
uma ‘Região’ possui mais de uma ‘Domicílio Fiscal’, o usuário deve escolher uma.
As tabelas para ‘Região de imposto’ são:
J_1BTREGX Tax region

Field Key DE Type L Chk. table Description
MANDT X MANDT CLNT 3 T000 Client
LAND1 X LAND1 CHAR 3 T005 Country key
TXREG X J_1BTXREG CHAR 3 Tax region
BLAND REGIO CHAR 3 T005S Region
J_1BTREGXT Tax region description

SPRAS X SPRAS CHAR 1 T002 Language key
TXREG X J_1BTXREG CHAR 3 Tax region
TXT J_1BTXREGT CHAR 20 Tax region descr.
Se um sistema não puder localizar um ‘Domicílio Fiscal’ para uma ‘Região’, o código de
jurisdição não pode ser determinado e o sistema emite uma mensagem durante a manutenção do
arquivo mestre.
Para ter certeza de que um código de ‘Domicílio Fiscal’ existe, em todos os casos, a tabela
‘‘Domicílio Fiscal’’ deve ser mantida corretamente.
No layout da tela, para manutenção do arquivo mestre, o campo ‘Região’ deve ser um campo
obrigatório.
Determinação de jurisdição para clientes estrangeiros:
No cálculo de impostos brasileiros, as taxas de imposto dependem, em parte, da região ship-from

e ship-to das mercadorias (ex. taxas de ICMS). No Brasil, a região ship-from e ship-to é
implementada como um código de jurisdição de imposto nos dados mestres do cliente, fornecedor
e planta.
O código de jurisdição/região de imposto é automaticamente derivado da região geográfica ao

criar novos dados mestres para clientes/fornecedores/plantas brasileiros.
Se dados mestres para clientes/fornecedores estrangeiros são criados, o código de jurisdição não
é determinado automaticamente através de funções brasileiras. Além disso, outros países podem
até fazer um uso diferente deste código.
De acordo com os requisitos, é possível definir e atribuir regiões de imposto especiais para
qualquer país que não seja o Brasil. Com esta funcionalidade, também é possível agrupar países
para que utilizem a mesma região de imposto especial.
Se o processamento de imposto brasileiro for chamado juntamente com um cliente ou fornecedor

estrangeiro, a região de imposto é determinada dinamicamente a partir desta tabela (dependendo
do código do país). Isto acontece mesmo quando o cliente/fornecedor estrangeiro possui um
código de jurisdição nos dados mestre.
A tabela para ‘Regiões de imposto para clientes/fornecedores estrangeiros’ é:
J_1BTREGC Tax reg. foreign countries

COUNTRY X J_1BTXEXPC CHAR 3 T005 Foreign country
TXREG J_1BTXREG CHAR 3 J_1BTREGX Tax region
4.1.6 Outras personalizações padrões em MM/FI
Configuração de company code:
No nível do company code, para company code brasileiro, os flags
 Base do imposto é o valor líquido

 Base do desconto é o valor líquido
Precisam ser definidos como ‘ESPAÇO’ (não marcado).
Configuração da planta em MM:
Para cada planta, no país ‘BR’, a jurisdição de imposto precisa ser atribuída adequadamente. A
atribuição é feita na personalização de gerenciamento de material ‘Definir jurisdição de imposto’;
transação ‘OMGJ’; tabela T001W mantida na visualização ‘V_T001W’.
Mestre de fornecedor / mestre de cliente / centro de custo:
Manter/verificar manutenção da jurisdição de imposto nestes arquivos mestre definidos para o

país ‘BR’.
4.1.7 Parte de imposto do procedimento de determinação de preços no SD
No SD, o cálculo de imposto externo é feito dentro do procedimento ‘normal’ de determinação de

preços. Para obter a conexão com FI, as condições de imposto devem ter o mesmo nome que as
condições correspondentes em FI. Adicionalmente, há uma espécie de condição ‘lead’ necessária
para chamar o cálculo de imposto externo.
Parte do processamento de imposto brasileiro do procedimento de determinação de

preços de SD:
R3TR VDAT V_T683

R3TR VDAT V_T683S
Level Cond. Name From Stat Man Sub Alt. Alt. Acct
type -To . -ual To calc. base Keys
type value
... ... ... ...
290 Price excl. ICMS X K
300 ICMI Price+Tax (for NF) 323 323 ERL
... ... ... ...
600 IBRX Brazil tax calc. 600 X 300
610 IPI3 IPI X 301 301 MW1
620 ICM3 ICMS X 303 303 MW2
630 ICS3 Sub. Tributaria X 304 304 MW3
640 ISS3 ISS from SD X 306 306 MW4
650 ICZF ICMSReverse Z.F. X 305 305 MWS
700 Total tax 610-
690
720 ICMO ICMS offset 620 BRI
730 ICSO ISS offset 640 BRI
... ... ...
Para obter detalhes adicionais, consulte o exemplo de procedimentos de determinação de preços

RVXBRn (n= 1,2,A,E,F,K,L)
Tipos de condição: NOVO desenvolvimento Brasil

R3TR VDAT V_T685A
Os tipos de condição (condition types) utilizados no SD precisam ser definidos da mesma forma
que foram em FI, mas sem seqüência de acesso. A única exceção é a condição ‘lead’ que aciona a
função de cálculo externo. Não há uma condição equivalente no procedimento de FI. Os campos
na definição de condição na tabela a seguir são iniciais / não marcados.

IBRX IBRX D A 1 Yes D
IPI3 D A 1 Yes D
ICM3 like IPI3
ICS3 like IPI3
ISS3 like IPI3
ICZF like IPI3
As condições adicionais que estão definidas para o procedimento de determinação de preços do

Brasil são:

ICMI B C Yes D
ICMO IBRR A A H Yes D
ICMP A A Yes D
ICMR B C Yes
ICSO IBRR A A H Yes D
IPIC IBRR A A H Yes D
IPIO IBRR A A H Yes D
Seqüência de acesso: NOVO desenvolvimento Brasil
A seqüência de acesso define como os códigos de imposto são determinados para o lançamento
de FI. A seqüência de acesso ‘IBRX’ é definida da seguinte maneira:
Access sequence IBRX Ext. Tax calculation Brazil

AcNo Table Requirement Exclusive
1 2 Domestic Taxes
Para o tratamento de ICMS especial, a seqüência de acesso é utilizada para criar os lançamentos
adicionais de FI. A seqüência de acesso ‘IBBR’ é definida da seguinte maneira:
Access sequence IBRR Brazil: 100% reversals

AcNo Table Requirement Exclusive
1 390 Brazil: 100% reversals
Chaves de conta: NOVO desenvolvimento Brasil
R3TR VDAT V_T687
FI.
Key. Description Std.

BRI Offset posting NO
4.1.8 Outras personalizações padrões no SD
Uma certa personalização adicional no SD é necessária para ativar o processamento de imposto e
para determinar o código de imposto de FI, o qual é necessário no processo de faturamento para
criar o documento adequado de FI.
Para concluir a personalização, as seguintes etapas devem ser realizadas na personalização do SD:
Definição de regras de determinação de imposto:

R3TR VDAT V_TSTL
Após a criação das condições e da seqüência de acesso, a categoria de imposto por país deve ser
mantida. IMG: Definir regras de determinação de imposto -> Controle: tipos de imposto por país;
Transação ‘OVK1’, tabela ’TSTL’ mantida com a visualização ‘V_TSTL’.
Tax country Seq. Tax category

BR Brazil Tax-Test 1 IBRX Brazil tax calc.
Alocação de plantas de entrega para determinação de imposto:
As alocações de plantas de entrega não devem ser feitas no SD. A manutenção da tabela da
planta ‘T001W’ deve ser feita apenas do lado de MM, pois somente lá a determinação necessária
da jurisdição de imposto é implementada adequadamente. A manutenção do código de região
para uma planta, utilizando a transação de personalização do SD ‘OVK6’ (visualização
‘V_T001W_RE’) pode levar a resultados incorretos inesperados no cálculo do imposto.
Definição de relevância de imposto dos registros mestres:
R3TR VDAT V_TSKM

R3TR VDAT V_TSKD
Para determinar um código de imposto (para a transferência para FI), são utilizadas classificações
de imposto atribuídas ao cliente e ao material.
Para diferenciar entre o cálculo de imposto com IPI/ICMS/Sub.Trib. e o cálculo de ISS, dois
códigos de imposto diferentes ‘SD’ e ‘SI’ estão definidos na personalização de FI. Dependendo de
quais tipos de imposto são calculados, um destes códigos de imposto precisa ser estabelecido pela
determinação do preço. Esta determinação é feita dependendo da classificação de imposto do
material. Assim, as possíveis classificações de imposto para o Brasil são:
Para materiais: Transação ‘OVK4’; visualização ‘V_TSKM’
Tax category Tax classification

IBRX Brazil tax calc. 1 IPI/ICMS/Sub.Trib.
IBRX Brazil tax calc. 2 ISS
Para clientes: Transação ‘OVK3’; visualização ‘V_TSKD’
Tax category Tax classification

IBRX Brazil tax calc. 0 Not taxable
IBRX Brazil tax calc. 1 Normal taxes
IBRX Brazil tax calc. 2 Zona Franca - ICMS
Nota: Nos dados mestre do cliente e material, as classificações de imposto precisam ser
mantidas. Caso contrário, o sistema não pode determinar um código de imposto
adequado no procedimento de determinação de preços.
Criar condições para determinação de imposto no SD:
De acordo com a seqüência de acesso, impostos brasileiros no SD, as taxas de impostos e os

códigos de impostos precisam ser mantidos.
Country Category Category Rate Tax code

Customer Material
BR 0 1 0 S0
BR 01 2 0 S0
BR 1 1 100,00 SD
BR 1 2 100,00 SI
BR 2 1 100,00 SZ
BR 2 2 100,00 SI
4.1.9 Outra personalização específica do Brasil no SD
Um requisito brasileiro é que os impostos sejam calculados de forma diferente dependendo de

como o cliente que encomendou o produto utiliza a mercadoria vendida. No item da linha da
ordem de venda padrão R/3, não há nenhuma opção para inserir estas informações e para ceder
para o cálculo do imposto.
Adicionalmente, é necessário decidir, por item de linha da ordem de venda, quais impostos
(IPI/ICMS/Sub.Trib./ISS) são calculados para este item e quais não são.
Em MM, estas informações são entregues por código de imposto, o qual é inserido por item de
linha. No SD, o código de imposto é determinado automaticamente dependendo do cliente e o
material. Uma opção manual, como em MM, não é possível.
Para atender os requisitos brasileiros, um novo campo de entrada para o ‘código de imposto de
SD’ é adicionado ao item de linha da ordem de venda. Este código de imposto de SD define duas
coisas:
 O cliente utiliza o produto para industrialização ou consumo?
 Que impostos são calculados para este item de linha/produto?
A definição do código de imposto de SD é feita independentemente dos códigos de imposto

padrões.
As tabelas para o ‘código de imposto de SD’ são:
J_1BTXSDC SD tax code

Field Key DE Type L Chk. Description
TAXCODE X J_1BTXSDC CHAR 2 SD tax code
CUSTUSAGE J_1BTXSDU CHAR 1 SD tax code: Usage
ICMS J_1BTXSDIC CHAR 1 SD tax code: Calc. ICMS
IPI J_1BTXSDIP CHAR 1 SD tax code: Calc. IPI
SUBTRIB J_1BTXSDST CHAR 1 SD tax code: Calc. S.T.
ISS J_1BTXSDIS CHAR 1 SD tax code: Calc. ISS
ICMS_EX J_1BTXICEX CHAR 1 ICMS stored as exempt
IPI_EX J_1BTXIPEX CHAR 1 IPI stored as exempt
J_1BTXSDCT SD tax code -description

Field Key DE Type L Chk. Description
TAXCODE X J_1BTXSDC CHAR 2 SD tax code
TXT J_1BTXSDCT CHAR 50 SD tax code description
4.2 Cálculo externo de impostos
Este capítulo descreve como é feito o cálculo externo e como o processamento pode ser
implementado no SAP R/3.
4.2.1 Determinação de parâmetros de interface no R/3 padrão
Para poder calcular os impostos (externamente) as seguintes informações são basicamente

necessárias:
Para IPI:
Campo Fonte Objetivo
Código NBM Extensão do cadastro mestre Determinação da taxa, isenção,

de material (tabela ‘MARA’) e redução base e regulamento de
extensão do grupo de imposto para IPI.
materiais (tabela ‘T023’)
Cliente que está Extensão do cadastro mestre Determina no SD (lado de saída) se
devendo IPI de cliente (tabela ‘KNA1’) o IPI é calculado.
Fornecedor Extensão do cadastro mestre Determina em MM (lado de entrada)
equivalente à de fornecedor (tabela ‘LFA1’) se o IPI is dividido em 50% em
indústria imposto recuperável e 50% em
imposto, o qual é agregado ao preço
do material. Relevante somente
quando a ‘Utilização’ é
industrialização
Utilização das Em MM: códigos de imposto Em MM: Determina como o imposto
mercadorias diferentes na ordem de é calculado e como é feito o
compra ou verificação de lançamento de FI (itens de linha
fatura separados para imposto ou valor de
imposto agregado ao valor do
No SD: códigos de imposto de
material) No SD: Determina como o
SD diferentes na ordem de
imposto é calculado
venda
Para ICMS:
Material Item de linha Determinação da taxa, isenção,

redução base e regulamento de
imposto para ICMS.
Estado de origem Código de jurisdição de Determina a ‘região ship-from’ para
(região do imposto) imposto (região do imposto) as definições de taxa de ICMS
da planta de entrega no SD ou dependentes de região
fornecedor no MM
Estado de destino Código de jurisdição de Determina a ‘região ship-to’ para as
(região do imposto) imposto (região do imposto) definições de taxa de ICMS
da planta de recepção em MM dependentes de região
ou do cliente no SD
devendo ICMS do cliente (tabela ‘KNA1’) o ICMS é calculado.
Utilização das Em MM: códigos de imposto Em MM: Determina como o imposto
mercadorias diferentes na ordem de é calculado e como é feito o
compra ou verificação de lançamento de FI (itens de linha
fatura separados para imposto ou valor de
imposto agregado ao valor do
material) Em SD: Determina como o
imposto é calculado
venda
Para Complemento de ICMS (somente MM):
Material Item de linha Determinação de isenção, redução

base para determinados estados.
Estado de origem Código de jurisdição de Determina a ‘região ship-from’ para
(região de imposto) imposto (região de imposto) determinar se o complemento de
da planta de entrega no SD ou ICMS precisa ser calculado.
fornecedor no MM
Estado de destino Código de jurisdição de Determina a ‘região ship-to’ para
(região de imposto) imposto (região de imposto) determinar se o complemento de
da planta de recepção em MM ICMS deve ser calculado
ou do cliente em SD
Utilização das Em MM: códigos de imposto Em MM: Determina se o
mercadorias diferentes na ordem de complemento de ICMS é calculado
compra ou verificação de
fatura
Para Substituição Tributaria:
Material Item de linha Determinação de regras de cálculo

para Sub.Trib.
Estado de origem Código de jurisdição de Determina a ‘região ship-from’ para a
(região de imposto) imposto (região de imposto) região para as regras de Sub.Trib.
da planta de entrega no SD ou
fornecedor no MM
Estado de destino Código de jurisdição de Determina a ‘região ship-to’ para a
(região de imposto) imposto (região de imposto) região das regras de Sub.Trib.
da planta de recepção em MM
ou do cliente em SD
devendo ICMS do cliente (tabela ‘KNA1’) a Sub.Trib. é calculada
Utilização das Em MM: códigos de imposto Determina se a Sub.Trib. é calculada
mercadorias diferentes na ordem de
compra ou verificação de
fatura
venda
Para ISS:
Cálculo de ISS Em MM: otimização do código Determina se o if ISS é processado
de imposto ao invés de ICMS e IPI
No SD: código de imposto de
SD especial e material
Material - in SD Line Item Determina se o ISS é cobrado e, se
for, determina a taxa de ISS
A estrutura de interface padrão para a interface de imposto externa é uma estrutura DDIC chamada
‘COM_TAX’, a qual contém os seguintes campos:
Nome do Campo Compri In Out Comentário

SAP mento
CLIENT char03 X Cliente SAP (nota: este campo pode ser usado para
separação de registros de arquivo de auditoria, se uma
empresa usar mais de um cliente SAP com a interface
de imposto externa)
COMP_CODE char04 X Company code (nota: este campo será preenchido
sempre pelo company code do SAP)
DIVISION char04 X Código da divisão (nota: este campo será preenchido
com a real área de negócios SAP, quando disponível)
COUNTRY char03 X Chave do país (código ISO a ser esperado)
DOC_NUMBER char10 X Número do documento financeiro ou de vendas (No.
do documento financeiro = No. do documento de
faturamento do SD), utilizado para atualizar o arquivo
de auditoria/registro de imposto de vendas
POS_NO char06 X Número de item do documento financeiro ou de
vendas (No. do documento financeiro = No. do
documento de faturamento de SD), utilizado para
atualizar o arquivo de auditoria/registro de imposto de
vendas
ACCNT_NO char16 X Número da conta do cliente (A/R) ou do fornecedor
(A/P)
ACCNT_CLS char10 X Classe da conta do cliente (A/R) ou fornecedor (A/P)
(nota: atualmente, este campo não é suportado pelo
SAP, ele pode ser preenchido pelo cliente em uma
Saída de Usuário do SAP)
TAX_DATE char08 X Data para cálculo de imposto
TXJCD_ST char15 X Código de jurisdição do imposto de ship-to
TXJCD_SF char15 X Código de jurisdição do imposto de ship-from
TXJCD_POA char15 X Código de jurisdição do Imposto do ponto de aceitação
do pedido (nota: atualmente, este campo não é
suportado pelo SAP, ele pode ser preenchido pelo
cliente em uma Saída de Usuário do SAP)
TXJCD_POO char15 X Código de jurisdição do Imposto do ponto de origem
do pedido (nota: atualmente, este campo não é
suportado pelo SAP, ele pode ser preenchido pelo
cliente em uma Saída de Usuário do SAP)
TXJCD_IND char01 X X Indica qual código de jurisdição do imposto é utilizado
(nota: valores: '1' = ST, '2' = SF, '3' = POA, '4' = POO
atualmente, este campo não é suportado pelo SAP, ele
pode ser preenchido pelo cliente em uma Saída de
Usuário do SAP)
PTP_IND char01 X Indica qual Jurisdição é o Ponto de Passagem do Título
(nota: valores: '0' = ST, '1' = SF; atualmente, este
campo não é suportado pelo SAP, ele pode ser
preenchido pelo cliente em uma Saída de Usuário do
SAP)
APAR_IND char01 X Indica se a transação é uma transação de contas a
pagar ou de contas a receber. O valor é preenchido a
partir de SAP T007A; valores: 'A' = contas a receber,
'V' = contas a pagar
TXJCD_L1 char02 X Comprimento do primeiro elemento da estrutura do
Código de Jurisdição do Imposto (geralmente utilizado
para o código de estado)
TXJCD_L2 char02 X Comprimento do segundo elemento da estrutura do
código de jurisdição de imposto (utilizado para estado
ou CEP)
TXJCD_L3 char02 X Comprimento do terceiro elemento da estrutura do
código de jurisdição de imposto (utilizado para Código
Geográfico ou Código da cidade)
TXJCD_L4 char02 X Comprimento do quarto elemento da estrutura do
código de jurisdição de imposto (provavelmente
utilizado para o indicador dentro/fora da cidade)
TAX_TYPE char01 X X Tipo de imposto -vendas/utilização/serviço/aluguel/...
(nota: valores:' ' ou '0' = Imposto de Vendas, '1' =
Imposto de Utilização do Cliente, '2' = Imposto de
Serviço, '3' = Imposto de Aluguel, outros valores
podem ser definidos posteriormente)
MATNR char18 X Número do material
PROD_CODE char10 X Código do produto (da tabela do SAP TTXP – definida
pelo usuário)
QUANTITY char13 X Quantidade do item (nota: este valor não está
disponível para todas as transações do SAP, isto é, não
está disponível para documentos financeiros)
UNIT char03 X Unidade de quantidade do item (nota: este valor não
está disponível para todas as transações do SAP, isto
é, não está disponível para documentos financeiros)
AMOUNT char15 X Valor Bruto
CURRENCY char05 X Moeda do documento (nota: código da moeda ISO a
ser esperado)
CURR_DEC char03 X Número de decimais utilizados para a moeda no
sistema SAP (nota: valor é originário de TCURX-
CURRDEC)
FREIGHT_AM char15 X Valor do frete (nota: atualmente este campo não é
utilizado pelo SAP)
EXEMPT_AMT char15 X Valor de isenção de imposto (nota: atualmente este
campo não é utilizado pelo SAP)
EXEMPT_IND char01 X Indicador de isenção de imposto (nota: valores: ' ' ou
'0' = decisão sobre passível de taxação sempre
externa, '1' = transação é tributável, '2' = transação
não é tributável;atualmente, este campo não é
utilizado pelo SAP,padrões SAP '0')
CREDIT_IND char01 X Indica se a transação está efetuando um crédito de
imposto ou um débito de imposto (nota: isto é
utilizado para a atualização do registro de imposto de
vendas/arquivo de auditoria; valores: ' ' ou '0' =
débito, '1' = crédito)
UPDATE_IND char01 X Indicador de atualização (nota: 'X' = atualização, ' ' =
sem atualização no registro do imposto de
vendas/arquivo de auditoria)
OVRWRT_IND char01 X Indicador de sobreposição (nota: este indicador pede
aos sistemas de imposto externo para não recalcular
os impostos e sim utilizar os valores e taxas
fornecidos; é utilizado somente para atualização do
registro de imposto de vendas/arquivo de auditoria)
TAXPCT0 char15 X X Percentagem de imposto federal (nota: Dentro do SAP
utilizado somente para fins de exibição; atualmente
não utilizado pelo SAP)
TAXPCT1 char15 X X Percentagem de imposto estadual (nota: Dentro do
SAP utilizado somente para fins de exibição)
TAXPCT2 char15 X X Percentagem de imposto municipal (nota: Dentro do
TAXPCT3 char15 X X Percentagem de imposto da cidade/local (nota: Dentro
do SAP utilizado somente para fins de exibição)
TAXPCT4 char15 X X Percentagem de imposto do distrito (nota: Dentro do
TAXPCT5 char15 X X Percentagem de imposto da cidade secundária (nota:
Dentro do SAP, utilizado somente para fins de
exibição)
TAXPCT6 char15 X X Percentagem de outros impostos (nota: Dentro do SAP
utilizado somente para fins de exibição)
TAXPCOV char15 X X Percentagem total de impostos combinados (nota:
atualmente não utilizado pelo SAP)
TAXAMT0 char15 X X Valor do imposto federal (nota: atualmente não
utilizado pelo SAP)
TAXAMT1 char15 X X Valor do imposto estadual
TAXAMT2 char15 X X Valor do imposto municipal
TAXAMT3 char15 X X Valor do imposto da cidade/local
TAXAMT4 char15 X X Valor do imposto do distrito
TAXAMT5 char15 X X Valor do imposto da cidade secundária
TAXAMT6 char15 X X Valor de outro imposto
TAXBAS0 char15 X X Valor base do imposto federal (nota: Dentro do SAP
não utilizado pelo SAP; deve ser preenchido somente
se for diferente do campo VALOR)
TAXBAS1 char15 X X Valor base do imposto estadual (nota: Dentro do SAP
utilizado somente para fins de exibição; deve ser
preenchido somente se for diferente do campo VALOR)
TAXBAS2 char15 X X Valor base do imposto municipal (nota: Dentro do SAP
TAXBAS3 char15 X X Valor base do imposto da cidade/local (nota: Dentro
do SAP utilizado somente para fins de exibição; deve
ser preenchido somente se for diferente do campo
VALOR)
TAXBAS4 char15 X X Valor base do distrito (nota: Dentro do SAP utilizado
somente para fins de exibição; deve ser preenchido
somente se for diferente do campo VALOR)
TAXBAS5 char15 X X Valor base da cidade secundária (nota: Dentro do SAP
utilizado somente para exibição; deve ser preenchido
somente se for diferente do campo VALOR)
TAXBAS6 char15 X X Valor base de outro imposto (nota: Dentro do SAP
EXMATFLG char02 X Sinalizador de isenção do produto (nota: somente
parâmetro de saída, indica o motivo da isenção do
material, atualmente não utilizado pelo SAP)
EXCUSFLG char02 X Sinalizador de isenção do cliente (nota: somente
parâmetro de saída, indica o motivo da isenção do
material, atualmente não utilizado pelo SAP)
EXAMT0 char15 X Valor de isenção federal (nota: atualmente não
utilizado pelo SAP)
EXAMT1 char15 X Valor de isenção estadual (nota: atualmente não
utilizado pelo SAP)
EXAMT2 char15 X Valor de isenção municipal (nota: atualmente não
utilizado pelo SAP)
EXAMT3 char15 X Valor de isenção da cidade/local (nota: atualmente não
utilizado pelo SAP)
EXAMT4 char15 X Valor de isenção do distrito (nota: atualmente não
utilizado pelo SAP)
EXAMT5 char15 X Valor de isenção da cidade secundária (nota:
EXAMT6 char15 X Valor de isenção - outro (nota: atualmente não
utilizado pelo SAP)
utilizado pelo SAP)
utilizado pelo SAP)
utilizado pelo SAP)
EXCODE0 char02 X Código de isenção federal+G41 (nota: atualmente não
utilizado pelo SAP)
EXCODE1 char02 X Código de isenção estadual (nota: atualmente não
utilizado pelo SAP)
EXCODE2 char02 X Código de isenção municipal (nota: atualmente não
utilizado pelo SAP)
EXCODE3 char02 X Código de isenção da cidade/local (nota: atualmente
EXCODE4 char02 X Código de isenção do distrito (nota: atualmente não
utilizado pelo SAP)
EXCODE5 char02 X Código de isenção da cidade secundária (nota:
EXCODE6 char02 X Outro – código de isenção (nota: atualmente não
utilizado pelo SAP)
utilizado pelo SAP)
utilizado pelo SAP)
utilizado pelo SAP)
EXCERTIF char25 X Número do certificado de isenção de imposto (nota:
previsto para uso futuro)
EXREASON char02 X Motivo para isenção de imposto (nota: previsto para
uso futuro)
USER_DATA char50 X Campo definido pelo usuário (para fins de geração de
relatório)
Para o cálculo, são utilizados os seguintes parâmetros de entrada de COM_TAX:
 AMOUNT Preço (excluindo impostos)

 MATNR Número do produto/material
 TXJCD_SF Estado de origem (código de jurisdição)
 TXJCD_ST Estado de destino (código de jurisdição)
 TAX_DATE Data para localizar taxas de impostos dependentes de tempo
 COUNTRY País de origem
 QUANTITY Quantidade para cálculo de Sub.Trib. em base de preço fixo
 CURR_DEC Número de decimais armazenados em campos de texto de moeda
A transferência de outro parâmetro de entrada para o cálculo de imposto é feita através de uma
modificação que transfere todas as informações de ‘FV64A300’ para o cálculo de imposto externo
para o Brasil. Os dados transferidos são:
 KOMK Informações do cabeçalho de determinação de preços

 KOMP Informações do item de linha de determinação de preços
 XKOMV Tabela de processamento de determinação de preços
 T007A Dados do código do imposto
As informações desta estrutura são parcialmente utilizadas, pois nem todas as informações estão
disponíveis em COM_TAX. As informações utilizadas são:
 MWSKZ Código do imposto in COM_TAX from 3.0B

 MATKL Grupo do material
 LIFNR Número do fornecedor mais fácil determinar a partir de KOMK
 KUNNR Número do cliente mais fácil determinar a partir de KOMK
Adicionalmente, a tabela XKOMV é utilizada para determinar as condições de imposto ativas no

procedimento de determinação de preços/imposto.
O cálculo preenche, então, os seguintes parâmetros de saída:
 Valor do imposto por tipo de imposto (TAXAMT1 até TAXAMT9)
 Taxa do imposto por tipo de imposto (TAXPCT1 até TAXPCT9)
 Base de imposto por tipo de imposto (TAXBAS1 até TAXBAS9)

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Carlos Wagner Moçatto

Brazil Localization – Impostos

1. Description of the taxes................................................................................................................

1.1 IPI Imposto sobre Produtos Industrializados.........................................................................................

1.2 ICMS Imposto s. Circulacao de Mercadoria e Servicos............................................................................

1.3 Complement of ICMS...........................................................................................................................

1.4 ISS Imposto sobre servicos..................................................................................................................

1.5 IRRF (Imposto de Renda retido na Fonte) for companies (CGC).............................................................

2. Calculation examples of ICMS, IPI, Complement of ICMS, ISS and IRRF...................................

2.1 General calculation rules for the different taxes.....................................................................................

2.1.1 Calculation formula(s) for ICMS.........................................................................................................

2.1.2 Calculation formula for IPI.................................................................................................................

2.1.3 Calculation formula for ISS................................................................................................................

2.1.4 Calculation formula for IRRF withholding tax (for companies)..............................................................

2.2 Sale/purchase within/outside a federal state.........................................................................................

2.2.1 Usage of goods - industrialization/resale............................................................................................

2.2.2 Usage of goods - consumption (buying: only within a federal state)....................................................

2.2.3 Usage of goods - industrialization - reduced calculation base for ICMS.................................................

2.2.4 Usage of goods - consumption - reduced calculation base for ICMS.....................................................

2.2.5 Rules if ICMS or IPI are not applicable...............................................................................................

2.3.1 Usage of goods - industrialization - vendor = non industry..................................................................

2.3.2 Usage of goods - consumption - purchasing from another federal state...............................................

2.4 Outgoing/incoming NF with ISS for companies......................................................................................

2.5 Outgoing/incoming NF with IRRF for companies (only)..........................................................................

2.6 Outgoing/incoming NF with ISS and IRRF for companies.......................................................................

2.7 Incoming NF with INSS/IRRF or INNS/ISSF/IRRF for natural persons.....................................................

2.7.1 Incoming NF with INSS/IRRF - vendor not married.............................................................................

2.7.2 Incoming NF with INSS/ISSF/IRRF - vendor not married.....................................................................

2.7.3 Incoming NF with INSS/IRRF - vendor married - 4 family members.....................................................

2.7.4 Incoming NF with INSS/ISSF/IRRF - married - 2 family members.......................................................

3. Additional tax requirements.........................................................................................................

3.1.1 Discount not included in the Nota Fiscal (SD only)..............................................................................

3.1.2 Discount included in the Nota Fiscal...................................................................................................

3.1.3 Cash Discount...................................................................................................................................

3.2.1 Freight in a separate ‘conhecimento’ in MM........................................................................................

3.2.1.1 Intramunicipal Freight....................................................................................................................

3.2.1.2 Intrastate and Interstate Freight - no base value reduction..............................................................

3.2.2 Freight included in the Nota Fiscal.....................................................................................................

3.3 Zona Franca........................................................................................................................................

3.4 Change of usage (industrialization <-> consumption)............................................................................

3.5 Substituicao Tributaria (S.T.)................................................................................................................

4.1 Interface to the external tax calculation (‘External tax interface’)............................................................

4.1.1 Connection of external tax calculation procedure to standard R/3........................................................

4.1.2 Standard customizing of the external tax interface..............................................................................

4.1.3 Layout of tax calculation procedure in MM/FI.....................................................................................

4.1.4 Definition of tax codes......................................................................................................................

4.1.4.1 Tax codes for non taxable transactions...........................................................................................

4.1.4.2 Tax codes for incoming movements - Industrialization.....................................................................

4.1.4.3 Tax codes for incoming movements - Consumption..........................................................................

4.1.4.4 Tax codes for incoming movements - ICMS Sub.Trib. on freight.......................................................

4.1.4.7 Tax codes for outgoing movements - Ind.+Cons. posted in SD.........................................................

4.1.4.8 Tax codes for transfer postings - outgoing movements - Ind.+Cons.................................................

4.1.5 Determination of the tax jurisdiction codes.........................................................................................

4.1.6 Other standard customizing in MM/FI.................................................................................................

4.1.7 Tax part of pricing procedure in SD....................................................................................................

4.1.8 Other standard customizing in SD......................................................................................................

4.1.9 Other Brazil specific customizing in SD...............................................................................................

4.2 External calculation of taxes.................................................................................................................