Folleto para el consumidor: El fideicomiso

revocable en Florida

Nota: Este folleto sólo está disponible en línea.

Tabla de contenido

¿Qué es un fideicomiso revocable ?

¿Qué es la sucesión ?
¿Todos los activos están sujetos a sucesión?
¿Cómo evita un fideicomiso revocable la sucesión? ¿
Cómo sé si mis activos están correctamente titulados a nombre de mi fideicomiso
revocable?
¿Puede el fideicomiso mantener el título de mi propiedad?
¿Me beneficio al evitar la sucesión? ¿
Cómo se satisfacen los acreedores?
¿El fideicomiso proporciona protección contra las reclamaciones de los acreedores? ¿

El fideicomiso proporciona protección contra la parte electiva? ¿

Quién paga el impuesto federal sobre la renta sobre los ingresos del fideicomiso?
¿Un fideicomiso revocable ahorra impuestos sobre el patrimonio?
¿Cuáles son las responsabilidades del fiduciario?
¿Quién puede actuar como fiduciario o fiduciario sucesor?
¿Cómo sé lo que necesito?

El fideicomiso revocable, o “en vida”, se suele promover como un medio para evitar la
legalización de un testamento y ahorrar impuestos en caso de muerte y se rige por el
Capítulo 736 de los Estatutos de Florida. El fideicomiso revocable tiene ciertas ventajas
sobre un testamento tradicional, pero hay muchos factores que se deben tener en
cuenta antes de decidir si un fideicomiso revocable es el más adecuado para su plan
patrimonial general.

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¿Qué es un fideicomiso revocable?
A revocable trust is a document (the “trust agreement”) created by you to manage your
assets during your lifetime and distribute the remaining assets after your death. The
person who creates a trust is called the “grantor” or “settlor.” The person responsible for
the management of the trust assets is the “trustee.” You can serve as trustee, or you may
appoint another person, bank or trust company to serve as your trustee. The trust is
“revocable” since you may modify or terminate the trust during your lifetime, as long as
you are not incapacitated.

During your lifetime the trustee invests and manages the trust property. Most trust
agreements allow the grantor to withdraw money or assets from the trust at any time,
and in any amount. If you become incapacitated, the trustee is authorized to continue to
manage your trust assets, pay your bills, and make investment decisions. This may avoid
the need for a court-appointed guardian of your property. This is one of the advantages
of a revocable trust.

Upon your death, the trustee (or your successor if you were the initial trustee) is
responsible for paying all claims and taxes, and then distributing the assets to your
beneficiaries as described in the trust agreement. The trustee’s responsibilities at your
death are discussed below.

Your assets, such as bank accounts, real estate and investments, must be formally
transferred to the trust before your death to get the maximum benefit from the trust.
This process is called “funding” the trust and requires changing the ownership of the
assets to the trust. Assets that are not properly transferred to the trust may be subject to
probate. However, certain assets should not be transferred to a trust because income tax
problems may result. You should consult with your attorney, tax advisor and investment
advisor to determine if your assets are appropriate for trust ownership.

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What is Probate?
Probate is the court-supervised administration of a decedent’s estate. It is a process
created by state law to transfer assets from the decedent’s name to his or her
beneficiaries. A personal representative is appointed to handle the estate administration.
▲
The probate process ensures that creditors, taxes and expenses are paid before
distribution of the estate to the beneficiaries. The personal representative is accountable
to the court as well as the estate beneficiaries for his or her actions during the
administration. For probate estates having less than $75,000 of non-exempt assets,
Florida law provides a simplified probate procedure, known as summary administration.

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Are All Assets Subject to Probate?

No, only assets owned by a decedent in his or her individual name require probate.
Assets owned jointly as “tenants by the entirety” with a spouse, or “with rights of
survivorship” with a spouse or any other person will pass to the surviving owner without
probate. This is also true for assets with designated beneficiaries, such as life insurance,
retirement accounts, annuities, and bank accounts and investments designated as “pay
on death” or “in trust for” a named beneficiary. Assets held in trust will also avoid
probate.

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How Does a Revocable Trust Avoid Probate?

A revocable trust avoids probate by effecting the transfer of assets during your lifetime to
the trustee. This avoids the need to use the probate process to make the transfer after
your death. The trustee has immediate authority to manage the trust assets at your
death; appointment by the court is not necessary.

The “funding” of a revocable trust is critical to successfully avoid probate. Those persons
who do not fully fund their trusts often need both a probate administration for the non-
trust assets as well as a trust administration to completely distribute the assets. Because
the revocable trust may not completely avoid probate, a simple “pour over” will is
needed to transfer any probate assets to the trust after death.

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▲
How Do I Know if My Assets Are Properly Titled to My
Revocable Trust
The account statement, stock certificate, title or deed will make some reference to the
trust or to you as trustee. You might also elect to fund your trust by naming the trust as a
beneficiary of life insurance or other similar arrangements. Your attorney and financial
advisor may assist you with the transfer of assets to your trust. If your trust will own real
estate then it is important to have the deed prepared by an attorney. The attorney will
consider the impact of existing mortgages, title issues and homestead restrictions when
the deed is prepared.

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Can The Trust Hold Title to My Homestead?

In some situations your homestead property can be transferred to your trust. Most
Florida counties have special requirements to maintain the homestead tax exemption
and special language may be required in the trust agreement and the deed. However,
homestead property may lose its exemption from creditors when title is held in a
revocable trust-the bankruptcy law on this point is unsettled. Your attorney can advise
you on whether placing your homestead in your trust is appropriate, and if so, the
requirements for a valid transfer.

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Do I Benefit by Avoiding Probate?

Evitar la legalización de un testamento puede reducir el costo de administrar su
patrimonio y los retrasos asociados con el proceso sucesorio. Sin embargo, muchos de
los costos y los retrasos asociados con la legalización de un testamento, como la
presentación de una declaración de impuestos federales sobre el patrimonio, también
serán necesarios con un fideicomiso revocable. La administración de un fideicomiso
revocable después de la muerte es similar a la administración de una legalización de un
testamento. El fiduciario debe recolectar y valorar los activos del fideicomiso, determinar
los acreedores y beneficiarios, pagar los impuestos y los gastos y, en última instancia, ▲
distribuir el patrimonio del fideicomiso. Un fiduciario tiene derecho a una tarifa por la
administración del fideicomiso, al igual que el representante personal de un patrimonio.
En la medida en que se utilicen los servicios profesionales de abogados, contadores y
liquidadores de patrimonio para completar el proceso, los ahorros pueden ser
marginales.

Por otra parte, evitar la legalización de un testamento en varios estados es una ventaja
indudable. Debido a la naturaleza de los bienes inmuebles, normalmente se exige la
legalización de un testamento en todos los estados en los que se posee un bien
inmueble. Esto se puede evitar normalmente transfiriendo la propiedad del bien
inmueble a un fideicomiso durante la vida del propietario.

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¿Cómo se satisfacen los acreedores?

La ley de fideicomisos de Florida no tiene un procedimiento específico para identificar y
pagar a los acreedores en caso de muerte. Los acreedores tienen hasta 2 años a partir de
la muerte del difunto para presentar reclamos contra el patrimonio. El fiduciario puede
ser reacio a distribuir los activos del fideicomiso a los beneficiarios hasta que esté seguro
de que se han pagado todos los reclamos, y dos años es un tiempo prolongado para
esperar. Por esta razón, algunos clientes optan por abrir un proceso sucesorio además de
la administración del fideicomiso para aprovechar el proceso de reclamo sucesorio. La ley
de sucesiones limita el tiempo para que los acreedores presenten reclamos contra el
patrimonio (generalmente 3 meses a partir de la fecha de notificación) y también
proporciona un proceso para objetar los reclamos.

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¿El fideicomiso proporciona protección contra reclamaciones

de acreedores?
En Florida, los activos del fideicomiso no están protegidos de las reclamaciones de sus
acreedores. Durante su vida, los activos de un fideicomiso revocable se consideran de su
propiedad y están sujetos a las reclamaciones de sus acreedores como si los tuviera a su
nombre personal. Si los activos del fideicomiso permanecen en el fideicomiso después ▲
de su muerte, los intereses de los beneficiarios pueden estar protegidos de sus
acreedores mediante una cláusula de “derrochador” en el contrato de fideicomiso. La ley
de Florida brinda protección especial para muchos tipos de activos, incluidos los activos
que son propiedad de un esposo y una esposa como “inquilinos en su totalidad”. Se
deben tener en cuenta estos activos cuando decida cómo financiar su fideicomiso
revocable. Su abogado puede asesorarlo sobre los tipos de activos que ofrecen
protección ante los acreedores y el efecto de financiar su fideicomiso con ellos.

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¿El fideicomiso proporciona protección frente a la acción

electiva?
La ley de Florida establece que el cónyuge sobreviviente tiene derecho a una parte
mínima del patrimonio del difunto. Esta parte electiva equivale al 30 % del patrimonio,
incluidos ciertos bienes que pasan fuera del proceso sucesorio. Por lo general, los bienes
que se encuentran en un fideicomiso revocable estarán sujetos a la parte electiva.
Existen algunas excepciones a la parte electiva, y el cónyuge puede renunciar al derecho
a recibir una parte electiva. Debe consultar con su abogado sobre la aplicación de la
parte electiva a su situación particular.

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¿Quién paga el impuesto federal sobre la renta sobre los

ingresos del fideicomiso?
En la mayoría de los casos, el fideicomiso revocable se ignora a los efectos del impuesto a
las ganancias federales durante la vida del otorgante. Los ingresos y las deducciones se
informan directamente en su declaración de impuestos a las ganancias individual. El
fideicomiso utilizará su número de seguro social como su número de identificación
fiscal.

Un fideicomiso revocable se convierte en una entidad separada para fines de impuestos

federales sobre la renta cuando se vuelve irrevocable o deja de declarar ingresos con su
número de seguro social por cualquier otro motivo. Luego, el fiduciario debe presentar
una declaración anual de impuestos sobre la renta fiduciaria. Los ingresos, deducciones
▲ y
créditos imponibles se determinan de la misma manera que para una persona física. Los
fideicomisos también pueden deducir las distribuciones a los beneficiarios. De esta
manera, el fideicomiso transfiere los ingresos y las deducciones a los beneficiarios para
que sean gravados en sus declaraciones de impuestos sobre la renta personal. Los
ingresos que no se distribuyen a los beneficiarios están sujetos a impuestos para el
fideicomiso.

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¿Un fideicomiso revocable ahorra impuestos sobre el

patrimonio?
A menudo se atribuye a los fideicomisos revocables el ahorro en los impuestos sobre las
sucesiones, pero esto no es del todo exacto. Su derecho y poder retenidos sobre los
activos del fideicomiso harán que el fideicomiso se incluya en su patrimonio imponible al
momento de su muerte. El fideicomiso se puede redactar para minimizar el efecto de los
impuestos sobre las sucesiones, pero las mismas técnicas de planificación patrimonial
están disponibles para las personas que eligen utilizar un testamento y para quienes
eligen un fideicomiso revocable.

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¿Cuáles son las responsabilidades de los fideicomisarios?

Actuar como fiduciario no es una tarea sencilla. Si bien es muy importante, la inversión
prudente de los activos del fideicomiso no es la única responsabilidad del fiduciario. Los
poderes y deberes exactos de su fiduciario dependerán de las instrucciones que figuren
en su contrato de fideicomiso. Pero, en general, su fiduciario:

Conservar la propiedad fiduciaria

Invertir los activos del fideicomiso
Distribuir los ingresos y/o el capital del fideicomiso a los beneficiarios, según lo
indicado en el acuerdo de fideicomiso.
Tomar decisiones fiscales relativas al fideicomiso
Mantener registros de todas las transacciones fiduciarias
Emitir estados de cuenta e informes fiscales a los beneficiarios del fideicomiso ▲
 Responder cualquier pregunta que usted y los beneficiarios puedan tener sobre el
fideicomiso.

Su fiduciario puede tener poderes amplios o muy limitados. En cualquier caso, su

fiduciario es un fiduciario y debe seguir un estricto estándar de cuidado al desempeñar
funciones de fideicomiso.

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¿Quién puede actuar como fideicomisario o fideicomisario

sucesor?
La elección de un fideicomisario es extremadamente importante y puede tener
consecuencias impositivas. Puede nombrar a casi cualquier persona como su
fideicomisario. A diferencia del nombramiento de un representante personal de un
patrimonio sucesorio, un fideicomisario no tiene que vivir en Florida ni ser familiar suyo.
Puede nombrarse a sí mismo o a cualquier otra persona (sujeto a consideraciones
impositivas), o a un fideicomisario corporativo, como un banco o una compañía
fiduciaria. El fideicomisario individual puede ser un familiar, un amigo o un asesor
profesional. Muchas personas designan a familiares o amigos como fideicomisarios
sucesores, para que asuman la responsabilidad de la administración y distribución del
fideicomiso después de su muerte. Cuando se elige a un familiar o amigo, se deben
tener en cuenta las calificaciones de la persona, la posibilidad de fricción con otros
beneficiarios y la carga potencial que está imponiendo sobre esa persona. El acuerdo de
fideicomiso debe permitir que estas personas contraten profesionales calificados para
que los ayuden en sus tareas, como abogados, contadores y asesores financieros.

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¿Cómo sé lo que necesito?

Este folleto tiene como objetivo brindarle una comprensión básica de los fideicomisos
revocables, pero no puede sustituir una revisión exhaustiva con su abogado
especializado en planificación patrimonial. Un fideicomiso revocable debe
implementarse como parte de un plan patrimonial general. La propiedad de los activos▲
debe coordinarse entre la persona y el fideicomiso. Se deben tomar decisiones sobre qué
activos son apropiados para financiar el fideicomiso, luego deben realizarse las
transferencias y la asignación de activos debe revisarse periódicamente. Las
consideraciones impositivas deben analizarse con profesionales calificados. El acuerdo
de fideicomiso debe reflejar sus objetivos familiares, económicos e impositivos. Un
fideicomiso revocable puede ayudarlo a lograr estos objetivos cuando se prepara e
implementa adecuadamente.

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El material de este folleto constituye asesoramiento jurídico general. Dado que la ley
cambia constantemente, algunas disposiciones de este folleto pueden estar
desactualizadas. Siempre es mejor consultar a un abogado sobre sus derechos y
responsabilidades legales en relación con su caso particular.

Este folleto es producido como un servicio público para los consumidores por el Colegio
de Abogados de Florida.

[Actualizado en diciembre de 2018]