AdminisTracIon Del Efectivo
AdminisTracIon Del Efectivo
AdminisTracIon Del Efectivo
ADMINISTRATIVA
INTRODUCCIÓN
Entrega:
Pagos a proveedores
Pagos de nómina
Pagos de prestaciones
Pagos de Gastos generales
Inversiones realizadas
Depósitos en bancos
1. Efectivo a Caja:
a. Efectivo en Caja:
b. Efectivo en bancos:
Caja:
ACELERACION DE COBROS
CAJAS DE SEGURIDAD.
Este método difiere de la banca de concentración central, ya que en
lugar de enviar el pago por correo a un centro de cobro, el pagador
lo envía a un apartado postal cercano, que el banco de la empresa
vacía varias veces al día. El banco abre los sobre de pago, deposita
los cheques en la cuenta de la empresa que realiza la cobranza y le
envía una ficha de depósito que indica los pagos recibidos. Las
cajas de seguridad están distribuidas geográficamente y los fondos
cobrados se envían por cable desde cada banco que maneja la caja
de seguridad, hasta el banco de desembolso de la empresa. Este
sistema se considera mejor que la banca de concentración, ya que
reduce los gastos de procesamiento, la postal y la de
compensación. En cuanto los recoge, el banco deposita los pagos
en la cuenta de la empresa, permitiendo a este usar los fondos casi
de inmediato. La flotación postal se reduce aún más porque los
pagos no tienen que enviarse, sino que el banco los recoge en la
oficina postal.
ENVIOS DIRECTOS.
Cheque con Autorización Anticipada.
Cheque emitido por el beneficiario contra la cuenta de cheques de
un cliente, por una cantidad previamente acordada. El cheque no
requiere la firma del cliente debido a la autorización legal previa. La
cantidad está previamente acordada por la empresa beneficiaria.
Cheque para Transferencia de Depósitos.
Un cheque girado a una de las cuentas bancarias de la empresa y
depositado en una cuenta que ésta tiene mantiene en otro banco, lo
que acelera la transferencia de fondos.
TECNICAS DE DESEMBOLSO
DESEMBOLSO CONTROLADO
El uso estratégico de oficinas de correo y cuentas bancarias para
aumentar la flotación postal y la flotación de compensación
respectivamente.
MANEJO DE LA FLOTACIÓN
Es un método que consiste en pronosticar en forma consciente, la
flotación resultante(o demora), relacionada con el proceso de pago,
y usarla para mantener sus fondos en una forma que gane intereses
tanto tiempo como sea posible. Con frecuencia las empresas
manejan la flotación al extender cheques con fondos que aún no se
encuentran en sus cuentas de cheques.
FINANCIAMIENTO ESCALONADO
Una forma de manejar la flotación consiste en depositar cierta
proporción de una nómina, o pago, en la cuenta de cheques de la
empresa durante varios días sucesivos después de la emisión real
de un conjunto de cheques.
SISTEMA DE SOBREGIRO:
Cobertura automática por el banco de todos los cheques
presentados contra la cuenta de la empresa, sin importar el saldo
de la cuenta. Es decir, si no es suficiente el saldo de la cuenta de
cheques, el banco prestará automáticamente el dinero necesario
para pagar la cantidad de sobregiro y el banco cobrará intereses a
la empresa por la cantidad prestada y limitará la cantidad de
sobregiro.
MERCADO DISPUESTO
El mercado para un valor debe poseer dos características:
1) AMPLITUD:
Está determinada por el número de participantes (compradores) en
el mercado.
2) PROFUNDIDAD:
Capacidad para absorver la compra o la venta de una gran cantidad
de dólares de un valor en particular.
EMISIONES GUBERNAMENTALES
Las obligaciones a corto plazo, emitidas por el gobierno federal y
disponibles como inversiones en valores negociables son lo bonos
de la Tesorería, los documentos de la Tesorería y las Emisiones de
Agencias federales. Estos valores generan un bajo rendimiento,
debido a su escaso riesgo y porque la mayoría de las emisiones de
agencias federales sobre todo las emisiones de la tesorería y la
mayoría de emisiones de agencias federales, aunque son gravables
a nivel federal, están exentas de impuestos estatales y locales.
BONOS DE LA TESORERÍA
Obligaciones que se emiten semanalmente a manera de subasta.
Los vencimientos más comunes son a 91 y 182 días, aunque en
ocasiones se venden con vencimientos de un año. Estos bonos se
venden por medio de una oferta competitiva. Como se emiten al
portador, existe un mercado secundario sólido. Se venden a un
precio de descuento de su valor nominal, el cual se recibe al
vencimiento. La emisión más pequeña de un bono de la tesorería
disponible actualmente es de $10,000. Generalmente se
encuentran libres de riesgo porque son emitidos por el gobierno. Por
este motivo son uno de los valores negociables más comunes. Y sus
rendimientos son los más bajos debido a su naturaleza virtualmente
libre de riesgos y a su condición fiscal favorable.
PAPEL COMERCIAL
Un pagaré a corto plazo sin garantía, emitido por una sociedad
anónima y con una evaluación de crédito muy alta; su rendimiento
es mayor que el de las emisiones de la tesorería y comparable al de
los certificados de depósitos negociables con vencimientos
similares. Tiene un máximo de vencimiento de 270 días porque la
security and exchange comision requiere el registro formal de las
emisiones corporativas que tienen vencimientos mayores a 270
días.
ACEPTACIONES BANCARIAS
Son valores negociables a corto plazo, que utilizan las empresas
para financiar transacciones, sobre todo aquellas que se llevan a
cabo con empresas de países extranjeros o empresas con una
capacidad de crédito desconocida. Poseen bajo riesgo, y surgen de
las garantías bancarias para las transacciones de negocios. Su
venta se realiza a través de bancos, a un precio de descuento de su
valor al vencimiento y proporcionan rendimientos ligeramente
menores que los de los certificados de depósitos negociables y los
del papel comercial, pero mayores que los de las emisiones de
tesorería.
DEPOSITOS DE EURODOLARES
Depósitos en monedas distintas a la moneda del país donde el
banco se localiza. Son negociables, por lo general pagan intereses
al vencimiento y están denominados en valores de $1 millón. Los
vencimiento varían desde una noche hasta varios años, aunque la
mayor parte del dinero tiene un vencimiento que varía entre una
semana y seis meses. Proporcionan rendimientos más altos que
todos los demás valores y se atribuye a :
• Los bancos depositarios poseen un control menos estricto que
los bancos estadounidenses y por tanto se vuelven un poco más
arriesgados.
• La presencia de cierto riesgo del mercado de divisas.
CONTRATOS DE RECOMPRA.
No es un valor específico, sino un acuerdo entre el
banco o el corredor de valores para vender valores
negociables específicos y acepta volver a comprarlos a
un precio y momento determinado.
CUENTAS POR COBRAR
Area funcional
Operaciones que realizan
Entrega:
- Análisis de crédito.
- Concesión de líneas de crédito.
- Concesión de créditos y cancelación de créditos
- Conciliación de facturas emitidas, contra producto entregado.
- Clasificación de la facturación, por fecha de cobro.
- Envío a la presentación de las facturas.
- Conciliación de facturas por cobrar, contra facturas entregadas
- Clasificación por fecha de promesa de cobro.
- Envío al cobro de las facturas.
- Conciliación de facturas que debieron mandarse cobrar, contra las
realmente
tramitadas
- Conciliación de facturas enviadas al cobro, contra realmente
cobradas.
- Cobranza y depósito en banco o en caja general.
- Conciliación de facturas cobradas, contra depósitos realizados.
- Descargar las facturas cobradas de la cartera.
- Elaborar notas de crédito por diferencias.
- Elaborar notas de crédito por devoluciones.
- Informes de resultados..
o Depósitos en garantía de
cumplimiento de contratos: Cuando la
empresa es contratada para realizar
cualquier obra o prestar un
determinado servicio, y el contratante
exige que se haga un depósito
garantizado que el objetivo de tal
contrato será cumplido, el monto del
activo circulante, siempre que esté
contemplado que la obra será
terminada o que el servicio será
prestado dentro de los próximos doce
meses.
o Reclamaciones a proveedores: Se
refiere a los casos en que, después de
haber realizado una compra de
mercancía y haberla pagado, tal
mercancía resultó defectuosa o llegó
con algún faltante, y el proveedor
atenderá el reclamo mediante la
reposición de la mercancía que faltó o
que llegó con defectos.
Políticas de Crédito:
Procedimiento de Cobranza:
Cobranza directa:
Esta se lleva por la caja de la empresa por este medio, los clientes
le cancelan directamente a la empresa.
Costo y Utilidades:
Como ya se ha descrito en el proceso anterior de cobranza puede
ser muy costoso en términos de gastos, ya sean inmediatos (al
realizar el proceso de cobranza) o que simplemente la cuenta no
pueda ser cobrada y se pierdan todos los esfuerzos en tratar de
hacer efectivo el cobro; en fin en el proceso de cobranza los costos
sólo terminan cuando la deuda se hace efectiva.