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    Formulario 104

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    Este documento es una declaración del impuesto al valor agregado (IVA) presentada por un sujeto pasivo. Contiene información sobre las ventas, adquisiciones y pagos del sujeto en un mes determinado, así como los cálculos para determinar el IVA a pagar o saldo a favor. El sujeto pasivo declara la responsabilidad sobre la exactitud de los datos y firma el documento.

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    Formulario 104

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    FORMULARIO 104

    DECLARACIN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

    No.

    RESOLUCIN N NAC-DGERCGC13-00881

    IMPORTANTE: SRVASE LEER INSTRUCCIONES AL REVERSO

    100 IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN

    N. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE


    101

    MES

    01

    02

    03

    04

    05

    06

    07

    08

    09

    10

    11

    12

    102

    AO

    104

    200 IDENTIFICACIN DEL SUJETO PASIVO


    RUC

    202

    201

    RAZN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS

    VALOR BRUTO

    RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERODO QUE DECLARA

    IMPUESTO GENERADO

    VALOR NETO (VALOR BRUTO - N/C)

    VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 12%

    401

    411

    421

    VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 12%

    422

    429

    402

    412

    VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 0% QUE NO DAN DERECHO A
    403
    CREDITO TRIBUTARIO

    413

    VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% QUE NO DAN DERECHO A CREDITO


    TRIBUTARIO

    404

    414

    VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 0% QUE DAN DERECHO A
    CREDITO TRIBUTARIO

    405

    415

    VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% QUE DAN DERECHO A CREDITO


    TRIBUTARIO

    406

    416

    EXPORTACIONES DE BIENES

    407

    417

    EXPORTACIONES DE SERVICIOS

    408

    418

    TOTAL VENTAS Y OTRAS OPERACIONES

    409

    419

    TRANSFERENCIAS NO OBJETO O EXENTAS DE IVA

    431

    441

    NOTAS DE CRDITO TARIFA 0% POR COMPENSAR PRXIMO MES (INFORMATIVO)

    442

    NOTAS DE CRDITO TARIFA 12% POR COMPENSAR PRXIMO MES (INFORMATIVO)


    INGRESOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO)

    434

    443

    453

    444

    454

    LIQUIDACIN DEL IVA EN EL MES


    TOTAL TRANSFERENCIAS
    GRAVADAS 12%
    A CONTADO ESTE MES

    480

    TOTAL TRANSFERENCIAS
    GRAVADAS 12%
    A CRDITO ESTE MES

    481

    TOTAL IMPUESTO GENERADO


    Trasldese campo 429

    482

    IMPUESTO A LIQUIDAR DEL MES


    ANTERIOR
    (Trasldese el campo 485 de la
    declaracin del perodo anterior)

    IMPUESTO A LIQUIDAR EN
    ESTE MES
    (Mnimo 12% del campo 480)

    IMPUESTO A LIQUIDAR EN
    EL PRXIMO MES
    (482 - 484)

    483

    484

    485

    RESUMEN DE ADQUISICIONES Y PAGOS DEL PERODO QUE DECLARA


    ADQUISICIONES Y PAGOS (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 12% (CON DERECHO
    A CRDITO TRIBUTARIO)
    ADQUISICIONES LOCALES DE ACTIVOS FIJOS GRAVADOS TARIFA 12% (CON DERECHO A
    CRDITO TRIBUTARIO)
    OTRAS ADQUISICIONES Y PAGOS GRAVADOS TARIFA 12% (SIN DERECHO A CRDITO
    TRIBUTARIO)

    VALOR BRUTO

    499

    IMPUESTO GENERADO

    VALOR NETO (VALOR BRUTO - N/C)

    500

    510

    520

    501

    511

    521

    502

    512

    522

    IMPORTACIONES DE SERVICIOS GRAVADOS TARIFA 12%

    503

    513

    523

    IMPORTACIONES DE BIENES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 12%

    504

    514

    524

    IMPORTACIONES DE ACTIVOS FIJOS GRAVADOS TARIFA 12%

    505

    515

    525

    IMPORTACIONES DE BIENES (INCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 0%

    506

    516

    ADQUISICIONES Y PAGOS (INCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 0%

    507

    517

    ADQUISICIONES REALIZADAS A CONTRIBUYENTES RISE

    508

    518

    TOTAL ADQUISICIONES Y PAGOS

    509

    519

    529

    ADQUISICIONES NO OBJETO DE IVA

    531

    541

    ADQUISICIONES EXENTAS DEL PAGO DE IVA

    532

    542

    NOTAS DE CRDITO TARIFA 0% POR COMPENSAR PRXIMO MES (INFORMATIVO)

    543

    NOTAS DE CRDITO TARIFA 12% POR COMPENSAR PRXIMO MES (INFORMATIVO)


    PAGOS NETOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO)

    535

    FACTOR DE PROPORCIONALIDAD PARA CRDITO TRIBUTARIO

    544

    554

    545

    555

    (411+412+415+416+417+418) / 419 563


    (520+521+523+524+525) x 563 564

    IMPUESTO CAUSADO (Si diferencia campo 499-564 es mayor que cero)

    601

    CRDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE PERODO (Si diferencia campo 499-564 es menor que cero)

    602

    (-) SALDO
    POR ADQUISICIONES E IMPORTACIONES (Traslada el campo 615 de la declaracin del perodo anterior)
    CRDITO
    TRIBUTARIO DEL
    MES ANTERIOR

    605

    (-)

    CRDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE PERODO (De acuerdo al Factor de Proporcionalidad o a su Contabilidad)

    TOTAL IMPUESTO A
    LIQUIDAR EN ESTE MES
    SUMAR 483 + 484

    RESUMEN IMPOSITIVO: AGENTE DE PERCEPCION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

    (-) SALDO
    CRDITO
    TRIBUTARIO DEL
    MES ANTERIOR POR RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS (Traslada el campo 617 de la declaracin del perodo anterior)

    607

    (-)

    (- )RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS EN ESTE PERODO

    609

    (-)

    (+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO E IVA RECHAZADO IMPUTABLE AL CRDITO TRIBUTARIO EN EL MES (Por concepto de devoluciones de IVA)

    611

    (+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO E IVA RECHAZADO IMPUTABLE AL CRDITO TRIBUTARIO EN EL MES (Por concepto de retenciones en la fuente de IVA)

    612

    (+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO POR OTRAS INSTITUCIONES DEL SECTOR PBLICO IMPUTABLE AL CRDITO TRIBUTARIO EN EL MES

    613

    SALDO CRDITO POR ADQUISICIONES E IMPORTACIONES


    TRIBUTARIO
    PARA EL
    PRXIMO MES POR RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS

    615

    617

    Si 601-602-605-607-609+611+612+613 > 0 619

    621

    699

    RETENCIN DEL 30%

    721

    RETENCIN DEL 70%

    723

    RETENCIN DEL 100%

    725

    (721+723+725) 799

    (699+ 799) 859

    SUBTOTAL A PAGAR
    IVA PRESUNTIVO DE SALAS DE JUEGO (BINGO MECNICOS) Y OTROS JUEGOS DE AZAR (Aplica para Ejercicios Anteriores al 2013)
    TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR PERCEPCION

    (619 + 621)

    AGENTE DE RETENCIN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

    TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR RETENCIN

    TOTAL CONSOLIDADO DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

    PAGO PREVIO (Informativo)

    890
    DETALLE DE IMPUTACIN AL PAGO (Para declaraciones sustitutivas)

    INTERS

    IMPUESTO

    897 USD

    MULTA

    898 USD

    899 USD

    PAGO DIRECTO EN CUENTA NICA DEL TESORO NACIONAL (Uso Exclusivo para Instituciones y Empresas del Sector Pblico Autorizadas)

    880 USD

    VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (luego de imputacin al pago en declaraciones sustitutivas)


    859-898 902

    INTERS POR MORA

    903

    MULTA

    904

    TOTAL PAGADO

    999

    MEDIANTE CHEQUE, DBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO

    905 USD

    MEDIANTE COMPENSACIONES

    906 USD

    TOTAL IMPUESTO A PAGAR

    MEDIANTE NOTAS DE CRDITO

    907 USD
    DETALLE DE NOTAS DE CRDITO CARTULARES

    908 N/C No

    910 N/C No

    912 N/C No

    909 USD

    911 USD

    913 USD

    DETALLE DE NOTAS DE CRDITO


    DESMATERIALIZADAS

    915 USD

    DETALLE DE COMPENSACIONES
    916 Resol No.

    918 Resol No.

    917 USD

    919 USD

    DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.)

    FIRMA SUJETO PASIVO / REPRESENTANTE LEGAL


    NOMBRE :
    198 Cdula de Identidad o No. de Pasaporte

    FIRMA CONTADOR
    NOMBRE :
    199 RUC No.

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