Liquidacion Del Iva
Liquidacion Del Iva
Liquidacion Del Iva
Sociedades
Agentes de Retencin
Los exportadores, personas naturales o sociedades, por la totalidad del IVA pagado en
las adquisiciones locales o importaciones de bienes que se exporten, as como aquellos
bienes, materia prima, insumo, servicios y activos fijos, empleados en la fabricacin y
comercializacin de dichos bienes.
Las operadoras de turismo respectivas que facturen paquetes de turismo respectivo
dentro o fuera del pas, por la totalidad del IVA en las adquisiciones locales de los
Stefanie Denisse Loor Castro
6 N Auditora
Administracin Tributaria
bienes que pasen a formar parte del activo fijo; o de los bienes e insumos de los
servicios que integran el paquete de turismos respetivo facturado.
Para el caso de exportadores que acten como agentes de retencin:
Compras locales: realizarn las declaraciones y pagos mensuales, al igual que los
otros agentes de retencin y aplicaran las mismas excepciones para no efectuar
retencin.
Importaciones: liquidarn el impuesto al valor agregado en la correspondiente
declaracin de importacin.
Artesanos: en los casos de artesanos que se dediquen a actividades de exportacin
retendrn el 100% del IVA causado en sus adquisiciones locales y presentarn
declaraciones mensuales del IVA.
Porcentajes de Retencin
30% Bienes
70% Servicios
100% Casos especiales
No se realizaran retenciones a:
Comercializadora de combustible
Contribuyentes especiales
Compaa de aviacin
Importante:
La presentacin tarda de declaraciones con valor en cero e ingreso cero, que las
mismas no tienen autoliquidacin de multas.
La administracin tributaria podr imponer las sanciones respectivas. "(....) las
contravenciones establecidas en este cdigo y dems leyes tributarias se aplicaran
como pena pecuniaria una multa que no se inferior a 30 ni exceda de 1500 de los
EE.UU. (...)"
Stefanie Denisse Loor Castro
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Declaracin semestral
Declaracin mensual
En este caso solo se debe calcular la multa sobre los valores de venta, ya que la
declaracin no genera impuesto a pagar.
3. Declaracin sin valores de ventas y en consecuencia sin impuesto a pagar.
Con valores de compras superiores a los valores de ventas
Cuando existan valores elevados de crdito tributario o retenciones
Stefanie Denisse Loor Castro
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Administracin Tributaria
al
contribuyente,
travs
de
una
resolucin