Flujo de Efectivo Caso Practico 2
Flujo de Efectivo Caso Practico 2
Flujo de Efectivo Caso Practico 2
2001 2000
Diciembre 31
2001 2000
Activos
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$ 124,000.00
CASO PRÁCTICO 2
2000 2001
Diciembre 31
2000 2001
Activos
Información adicional.
1. A principios del año, la compañía declaró y pagó un dividendo de efectivo por
$4,000.00
2. Durante el año se vendieron valores negociables que habían costado $15,000.00 por
$14,000.00 en efectivo, dando como resultado una pérdida no operacional de $1,000.00
3. La compañía compró activos fijos por $20,000.00 pagando $2,000.00 en efectivo y
emitiendo un documento por pagar por el saldo de $18,000.00
4. Durante el año, la compañía pagó un documento por pagar de $10,000.00, pero
incurrió en una deuda adicional de largo plazo por $18,000.00 como se describe en el
numeral 3.
5. Los propietarios invirtieron $15,000.00 en efectivo en el negocio como una condición
de los nuevos préstamos descritos en el párrafo 4.
BALANCE
GENERAL
Eliminaciones Variaciones
Saldo
2000 2001 Débito Crédito 2001 Débito Crédito Débito Crédito
ACTIVOS
Efectivo y $
equivalentes $ $ 50,000.0 $ $
de efectivo 10,000.00 60,000.00 0 60,000.00 50,000.00
$
Valores $ $ 15,000.0 $ $
negociables 20,000.00 5,000.00 0 5,000.00 15,000.00
$
Cuentas por $ $ 17,000.0 $ $
cobrar 40,000.00 23,000.00 0 5,000.00 17,000.00
$ $
120,000.0 122,000.0 $ $ $
Inventario 0 0 2,000.00 23,000.00 2,000.00
Propiedad, $ $ $ $
planta y 300,000.0 288,000.0 12,000.0 288,000.0 $
equipo 0 0 0 0 12,000.00
$ $ $
490,000.0 495,000.0 495,000.0 $ $
Totales 0 0 0 44,000.00 2,000.00
PASIVOS Y
PATRIMONI
O DE
ACCIONIST
AS
$
Cuentas por $ $ 23,000.0 $ $
pagar 50,000.00 73,000.00 0 73,000.00 23,000.00
Gastos por
pagar $ $ $ $ $
acumulados 17,000.00 14,000.00 3,000.00 14,000.00 3,000.00
$ $ $
Documentos 245,000.0 253,000.0 $ 253,000.0 LLAMAD
por pagar 0 0 8,000.00 0 O1
Capital en $ $ $ $ $
acciones 120,000.0 135,000.0 15,000.0 135,000.0
0 0 0 0 15,000.00
Utilidades $ $ $ 3 $ $
retenidas 58,000.00 20,000.00 8,000.00 20,000.00 38,000.00
$ $ $ $ $
490,000.0 495,000.0 93,000.0 90,000.0 495,000.0
Totales 0 0 0 0 0
ESTADO DE
RESULTAD
OS
$ $
350,000.0 $ 367,000.0
Ventas 0 17,000.00 0
$ $
Costo de 140,000.0 $ $ 119,000.0
ventas 0 2,000.00 23,000.00 0
$
Utilidad en 210,000.0
ventas 0
$ $
Gastos de 243,000.0 $ 211,000.0
operación 0 3,000.00 0
Pérdida en
venta de
valores $ $ $
negoc 1,000.00 15,000.00 14,000.00
$
(34,000.0
Pérdida neta 0)
OTROS
FLUJOS DE
EFECTIVO
LLAMADO 1
Propiedad,
planta y $20,000.00 – $8,000.00 = $ $
equipo $12,000.00 12,000.00 12,000.00
Capital en $ $
acciones 15,000.00 15,000.00
$ $ $ $
125,000.0 125,000.0 396,000.0 396,000.0
Totales 0 0 0 0
$ 42,000.00
MÉTODO DIRECTO
Efectivo recibido de los clientes
Ventas netas $350,000.00
+ Disminución en cuentas por cobrar $17,000.00
= Efectivo recibido de los clientes $367,000.00
Pagos de efectivo por compras de mercadería
Costo de ventas $140,000.00
+ Aumento en inventario $ 2,000.00
= Compras netas $142,000.00 - Aumento en cuentas por pagar $ 23,000.00
= Pagos de efectivo por compras de mercadería $119,000.00
Pagos de efectivo por pagos de gastos.
Gastos de operación $243,000.00
- Depreciación $ 35,000.00
+ Disminución en gastos por pagar acumulados $ 3,000.00
= Pagos de efectivo por pagos de gastos $211,000.00
Pagos de efectivo a proveedores y empleados.
Pagos de efectivo por compras de mercadería $119,000.00
Pagos de efectivo por pagos de gastos $211,000.00
= Pagos de efectivo a proveedores y empleados $330,000.00
Ventas $3,992,000.00
Gastos de operación.
ISR $ 114,000.00
Utilidad por distribuir $ 201,000.00
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CONCLUSIONES
En la actualidad muchos usuarios de los Estados Financieros desconocen los beneficios
que proporciona el Estado de Flujos de Efectivo, es por ello que no le dan la importancia
que merece y al momento de tomar decisiones únicamente utilizan el balance de situación
general y el estado de resultados, lo cual no está mal, pero serían decisiones más acertadas
si se tomaran en cuenta los cuatro estados financieros en su conjunto, lo cual no se está
practicado por la muchas de empresas.
La falta de aplicación del Estado de Flujos de Efectivo en algunas empresas puede crear
desventajas, restando competitividad con relación a otras empresas que sí lo aplican, debido
a que dicho estado permite ver con claridad y certeza la utilización del efectivo, cuánto
ingresa y cuánto se utiliza y evaluar qué tipo de actividad es la que genera mayor fuente de
ingreso a la empresa.