ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

A C T I V O P A S I V O
Circulante: Circulante:
Bancos $600,000.00 Proveedores
Clientes $200,000.00 Acreedores Diversos
Inventarios $1,000,000.00 $1,800,000.00
CAPITAL CONTABLE
Fijo:
Mobiliario y Equipo $400,000.00 Capital Social
Equipo de Reparto $600,000.00 $1,000,000.00 Prdida del Ejercicio
SUMA EL ACTIVO $2,800,000.00
Operaciones:
4 de Enero de 2010.
6 de Enero de 2010.
6 de Enero de 2010.
11 de Enero de2010.
12 de Enero de 2010.
12 de Enero de 2010.
14 de Enero de 2010.
15 de Enero de 2010.
6. En vista del volumen vendido, segn la operacin anterior, se le concede una bonificacin al cliente del 4% sobre el precio de venta, importe por el que se le devuelve uno de los
documentos que entrego como garanta.
"EL GAUCHO VELOZ", S.A. DE C.V.
SUMA PASIVO Y CAP. CONT.
En esta actividad se te presentan las operaciones realizadas por la empresa El Gaucho Veloz, S.A. de C.V.; durante el periodo del 1 al 31 de Enero de 2010. La empresa utiliza el
sistema analtico para el registro de sus operaciones.
INSTRUCCIONES: Las siguientes operaciones se encuentran registradas en el libro diario y libro mayor, observa cmo se han realizado tales registros y complementa las cifras
faltantes en el libro mayor.
1. Se adquieren vehculos que se destinarn al transporte de personal por $ 440,000, pagando $ 120,000 con un cheque y por los $ 320,000 restantes se obtiene crdito.
2. Se compran mercancas por $ 400,000 a crdito
3. La compra anterior ocasion gastos por $ 20,000, cantidad que se paga con un cheque.
4. Se devuelven al proveedor $ 40,000 de mercanca que no rene las caractersticas solicitadas. Tal cantidad es deducida de nuestro adeudo en cuenta corriente.
5. Se venden mercancas a un precio de $1200,000, que nos pagan: $ 800,000 de contado, mismos que se depositan en el banco; los $ 400,000 restantes nos los garantizan con
documentos.
7. Se liquida a un proveedor, antes de su vencimiento, un adeudo de $ 320,000, concedindonos por pronto pago un descuento del 5%.
8. Se venden mercancas por $ 600,000 que nos pagan: $ 400,000 de contado que se depositan en el banco; por los $ 200,000 restantes se concede crdito.
18 de Enero de 2010.
20 de Enero de 2010.
22 de Enero de 2010.
25 de Enero de 2010.
27 de Enero de 2010.
13. Se compra papelera por $ 8,000, que se paga en efectivo.
29 de Enero de 2010.
30 de Enero de 2010.
14. Por ampliacin de la empresa, se alquila un local en la cantidad de $ 20,000 mensuales; el arrendador exige que se le anticipe un ao de renta, entregndosele un cheque por
ese importe.
Se realiz cierre de mes por lo que se practic un inventario fsico, para conocer el inventario final del periodo, y arroj la cantidad de $ 80,000. Realizar los asientos de traspaso
para determinar el resultado del ejercicio.
9. El cliente de la operacin anterior nos comunico haber recibido daada parte de la mercanca. Con objeto de evitar que la devuelva, se le concede una rebaja de 32, 000,
cantidad que deducimos de su adeudo en cuenta corriente.
10. Un cliente nos liquida su adeudo de $ 200,000 antes del plazo fijado. Por pronto pago le concedemos un descuento de $ 8,000, el neto recibido se conserva en caja.
11. Se compran mercancas por $ 800,000, pagando 560,000 con un cheque, por los $ 240,000 restantes se entregan documentos como garanta.
12. La compra anterior ocasiono gastos por $ 28,000, cantidad que se paga en efectivo.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
$320,000.00
$280,000.00 $600,000.00
$2,400,000.00
$200,000.00 $2,200,000.00
$2,800,000.00
6. En vista del volumen vendido, segn la operacin anterior, se le concede una bonificacin al cliente del 4% sobre el precio de venta, importe por el que se le devuelve uno de los
documentos que entrego como garanta.
SUMA PASIVO Y CAP. CONT.
En esta actividad se te presentan las operaciones realizadas por la empresa El Gaucho Veloz, S.A. de C.V.; durante el periodo del 1 al 31 de Enero de 2010. La empresa utiliza el
sistema analtico para el registro de sus operaciones.
INSTRUCCIONES: Las siguientes operaciones se encuentran registradas en el libro diario y libro mayor, observa cmo se han realizado tales registros y complementa las cifras
faltantes en el libro mayor.
1. Se adquieren vehculos que se destinarn al transporte de personal por $ 440,000, pagando $ 120,000 con un cheque y por los $ 320,000 restantes se obtiene crdito.
2. Se compran mercancas por $ 400,000 a crdito
3. La compra anterior ocasion gastos por $ 20,000, cantidad que se paga con un cheque.
4. Se devuelven al proveedor $ 40,000 de mercanca que no rene las caractersticas solicitadas. Tal cantidad es deducida de nuestro adeudo en cuenta corriente.
5. Se venden mercancas a un precio de $1200,000, que nos pagan: $ 800,000 de contado, mismos que se depositan en el banco; los $ 400,000 restantes nos los garantizan con
documentos.
7. Se liquida a un proveedor, antes de su vencimiento, un adeudo de $ 320,000, concedindonos por pronto pago un descuento del 5%.
8. Se venden mercancas por $ 600,000 que nos pagan: $ 400,000 de contado que se depositan en el banco; por los $ 200,000 restantes se concede crdito.
14. Por ampliacin de la empresa, se alquila un local en la cantidad de $ 20,000 mensuales; el arrendador exige que se le anticipe un ao de renta, entregndosele un cheque por
ese importe.
Se realiz cierre de mes por lo que se practic un inventario fsico, para conocer el inventario final del periodo, y arroj la cantidad de $ 80,000. Realizar los asientos de traspaso
para determinar el resultado del ejercicio.
9. El cliente de la operacin anterior nos comunico haber recibido daada parte de la mercanca. Con objeto de evitar que la devuelva, se le concede una rebaja de 32, 000,
cantidad que deducimos de su adeudo en cuenta corriente.
10. Un cliente nos liquida su adeudo de $ 200,000 antes del plazo fijado. Por pronto pago le concedemos un descuento de $ 8,000, el neto recibido se conserva en caja.
11. Se compran mercancas por $ 800,000, pagando 560,000 con un cheque, por los $ 240,000 restantes se entregan documentos como garanta.
12. La compra anterior ocasiono gastos por $ 28,000, cantidad que se paga en efectivo.
Folio:
Mes de: Enero de 2010
Fecha Cuenta Concepto Parciales Debe
- A -
4 0120 Bancos 600,000.00
0130 Clientes 200,000.00
0160 Inventario 1,000,000.00
0230 Mobiliario y Equipo 400,000.00
0240 Equipo de Reparto 600,000.00
1101 Proveedores
1130 Acreedores Diversos
2100 Capital Social
2201 Prdida de Ejercicios Anteriores 200,000.00
Asiento de apertura del ejercicio 2010
- 1 -
4 0250 Equipo de Transporte 440,000.00
0120 Bancos
1130 Acreedores Diversos
Compra de equipo de transporte
A la pgina nm. 2 3,440,000.00
Folio:
Mes de: Enero de 2010
Fecha Cuenta Concepto Parciales Debe
De la pgina nm. 1 3,440,000.00
- 2 -
6 4001 Compras 400,000.00
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
DIARIO GENERAL
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
DIARIO GENERAL
Introduccin a la contabilidad
Unidad 2. Registro contable de operaciones
Actividad 1. Registro contable de operaciones parte 1
1101 Proveedores
Compra de mercancas a crdito
- 3 -
6 4001 Gastos sobre Compras 20,000.00
0120 Bancos
Gastos sobre Compras anteriores
- 4 -
11 1101 Proveedores 40,000.00
4001 Devoluciones sobre Compras
Devolucin de merc. al proveedor
- 5 -
12 0120 Bancos 800,000.00
0140 Documentos por Cobrar 400,000.00
3001 Ventas
Venta de mercancas
A la pgina nm. 3 5,100,000.00
Folio:
Mes de: Enero de 2010
Fecha Cuenta Concepto Parciales Debe
De la pgina nm. 2 5,100,000.00
- 6 -
12 3001 Bonificaciones sobre Ventas 48,000.00
0140 Documentos por Cobrar
Bonificacin del 4% sobre ventas
- 7 -
14 1101 Proveedores 320,000.00
0120 Bancos
4001 Descuentos sobre Compras
Pago anticipado de nuestro adeudo
- 8 -
15 0120 Bancos 400,000.00
0130 Clientes 200,000.00
3001 Ventas
Venta de mercancas
- 9 -
18 3001 Rebajas sobre Ventas 32,000.00
0130 Clientes
Rebaja sobre Venta del da 15 ene
A la pgina nm. 4 6,100,000.00
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
DIARIO GENERAL
Folio:
Mes de: Enero de 2010
Fecha Cuenta Concepto Parciales Debe
De la pgina nm. 3 6,100,000.00
- 10 -
20 0101 Caja 192,000.00
3001 Descuentos sobre Ventas 8,000.00
0130 Clientes
Pago anticipado de nuestro cliente
- 11 -
22 4001 Compras 800,000.00
0120 Bancos
1120 Documentos por Pagar
Compra de mercancas
- 12 -
25 4001 Gastos sobre Compras 28,000.00
0101 Caja
Gastos sobre Compra de mercancas
- 13 -
27 0360 Papelera y Artculos de Escritorio 8,000.00
0101 Caja
Compra en efectivo de papelera
A la pgina nm.5 7,136,000.00
Folio:
Mes de: Enero de 2010
Fecha Cuenta Concepto Parciales Debe
De la pgina nm.4 7,136,000.00
- 14 -
29 0330 Rentas Pagadas por Anticipado 240,000.00
0120 Bancos
Pago anticipado de un ao de renta
- T 1 -
30 3001 Ventas 48,000.00
3001 Bonificaciones sobre Ventas
Traspaso de cierre de perodo
- T 2 -
30 3001 Ventas 32,000.00
3001 Rebajas sobre Ventas
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
DIARIO GENERAL
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
DIARIO GENERAL
Traspaso de cierre de perodo
- T 3 -
30 3001 Ventas 8,000.00
3001 Descuentos sobre Ventas
Traspaso de cierre de perodo
A la pgina nm. 6 7,464,000.00
Folio:
Mes de: Enero de 2010
Fecha Cuenta Concepto Parciales Debe
De la pgina nm. 5 7,464,000.00
- T 4 -
30 4001 Compras 48,000.00
4001 Gastos sobre Compras
Traspaso de cierre de perodo
- T 5 -
30 4001 Devoluciones sobre Compras 40,000.00
4001 Compras
Traspaso de cierre de perodo
- T 6 -
30 4001 Descuentos sobre Compras 16,000.00
4001 Compras
Traspaso de cierre de perodo
- T 7 -
30 0160 Inventarios 80,000.00
4001 Compras
Traspaso de cierre de perodo
A la pgina nm. 7 7,648,000.00
Folio:
Mes de: Enero de 2010
Fecha Cuenta Concepto Parciales Debe
De la pgina nm. 6 7,648,000.00
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
DIARIO GENERAL
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
DIARIO GENERAL
- T 8 -
30 4001 Compras 1,000,000.00
0160 Inventarios
Traspaso de cierre de perodo
- T 9 -
30 3001 Ventas 1,712,000.00
9001 Prdidas y Ganancias
Traspaso de cierre de perodo
- T 10 -
30 9001 Prdidas y Ganancias 2,112,000.00
4001 Compras
Traspaso de cierre de perodo
- T 11 -
30 2202 Utilidad o Prdida del Ejercicio 400,000.00
9001 Prdidas y Ganancias
Traspaso de cierre de perodo
A la pgina nm. 8 12,872,000.00
1
Haber
320,000.00
280,000.00
2,400,000.00
120,000.00
320,000.00
3,440,000.00
2
Haber
3,440,000.00
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
DIARIO GENERAL
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
DIARIO GENERAL
de operaciones parte 1
400,000.00
20,000.00
40,000.00
1,200,000.00
5,100,000.00
3
Haber
5,100,000.00
48,000.00
304,000.00
16,000.00
600,000.00
32,000.00
6,100,000.00
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
DIARIO GENERAL
4
Haber
6,100,000.00
200,000.00
560,000.00
240,000.00
28,000.00
8,000.00
7,136,000.00
5
Haber
7,136,000.00
240,000.00
48,000.00
32,000.00
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
DIARIO GENERAL
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
DIARIO GENERAL
8,000.00
7,464,000.00
6
Haber
7,464,000.00
48,000.00
40,000.00
16,000.00
80,000.00
7,648,000.00
7
Haber
7,648,000.00
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
DIARIO GENERAL
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
DIARIO GENERAL
1,000,000.00
1,712,000.00
2,112,000.00
400,000.00
12,872,000.00
0120 BANCOS
Ejercicio: 2010
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo
4-Ene Varias A ----- 600,000.00
4-Ene Equipo de Transporte 1 12
6-Ene Gastos sobre Compras 3 16
12-Ene Ventas 5 19 800,000.00
14-Ene Proveedores 7 5
15-Ene Ventas 8 19 400,000.00
22-Ene Compras 11 13
29-Ene Rentas Pagadas por Anticipado 14 15
2100 CAPITAL SOCIAL
Ejercicio: 2010
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo
4-Ene Varias A -----
0130 CLIENTES
UNIDAD II
Con datos del libro diario, registra los traspasos y saldos faltantes en las celdas amarillas. Recuerda que en cuentas
deudoras se suman los cargos y se restan los abonos. En cuentas acreedoras se restan los cargos y se suman los
abonos. Ver ejemplos.
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
MAYOR GENERAL
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
MAYOR GENERAL
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
MAYOR GENERAL
Introduccin a la contabilidad
Unidad 2. Registro contable de operaciones
Actividad 1. Registro contable de operaciones parte 1
Ejercicio: 2010
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo
4-Ene Varias A ----- 200,000.00
15-Ene Ventas 8 19 200,000.00
18-Ene Rebajas sobre Ventas 9 22
20-Ene Varias 10 -----
1260 INVENTARIOS
Ejercicio: 2010
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo
4-Ene Varias A ----- 1,000,000.00
30-Ene Compras T-7 13 80,000.00
30-Ene Compras T-8 13
1101 PROVEEDORES
Ejercicio: 2010
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo
4-Ene Varias A -----
6-Ene Compras 2 13
11-Ene Devoluciones sobre Compras 4 18 40,000.00
14-Ene Varias 7 ----- 320,000.00
0230 MOBILIARIO Y EQUIPO
Ejercicio: 2010
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo
4-Ene Varias A ----- 400,000.00
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
MAYOR GENERAL
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
MAYOR GENERAL
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
MAYOR GENERAL
1130 ACREEDORES DIVERSOS
Ejercicio: 2010
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo
4-Ene Varias A -----
4-Ene Equipo de Transporte 1 12
0101 C A J A
Ejercicio: 2010
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo
20-Ene Clientes 10 3 192,000.00
25-Ene Gastos sobre Compras 12 16
27-Ene Papelera y Artculos de Escritorio 13 14
0240 EQUIPO DE REPARTO
Ejercicio: 2010
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo
4-Ene Varias A ----- 600,000.00
1120 DOCUMENTOS POR PAGAR
Ejercicio: 2010
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo
22-Ene Compras 11 13
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
MAYOR GENERAL
MAYOR GENERAL
MAYOR GENERAL
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
MAYOR GENERAL
2201 PRDIDA DE EJERCICIOS ANT.
Ejercicio: 2010
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo
4-Ene Varias A ----- 200,000.00
0250 EQUIPO DE TRANSPORTE
Ejercicio: 2010
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo
4-Ene Varias 1 ----- 440,000.00
4001 COMPRAS
Ejercicio: 2010
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo
6-Ene Proveedores 2 5 400,000.00
22-Ene Varias 11 ----- 800,000.00
30-Ene Gastos sobre Compras T-4 16
30-Ene Devoluciones sobre Compras T-5 18
30-Ene Descuentos sobre Compras T-6 21
30-Ene Inventarios T-7 4
30-Ene Inventarios T-8 4 1,000,000.00
30-Ene Prdidas y Ganancias T-10 24
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
MAYOR GENERAL
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
MAYOR GENERAL
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
MAYOR GENERAL
0360 PAPELERIA Y TILES DE ESCRITORIO
Ejercicio: 2010
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo
27-Ene Caja 13 8 8,000.00
0330 RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
Ejercicio: 2010
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo
29-Ene Bancos 14 1 240,000.00
4001 GASTOS SOBRE COMPRAS
Ejercicio: 2010
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo
6-Ene Bancos 3 1 20,000.00
25-Ene Caja 12 8 28,000.00
30-Ene Compras T-4 13
0140 DOCUMENTOS POR COBRAR
Ejercicio: 2010
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo
12-Ene Ventas 5 19 400,000.00
12-Ene Bonificaciones sobre Ventas 6 20
MAYOR GENERAL
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
MAYOR GENERAL
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
MAYOR GENERAL
MAYOR GENERAL
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
4001 DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS
Ejercicio: 2010
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo
11-Ene Proveedores 4 5
30-Ene Compras T-5 13 40,000.00
3001 VENTAS
Ejercicio: 2010
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo
12-Ene Varias 5 -----
15-Ene Varias 8 -----
30-Ene Bonificaciones sobre Ventas T-1 20 48,000.00
30-Ene Rebajas sobre Ventas T-2 22 32,000.00
30-Ene Descuentos sobre Ventas T-3 23
30-Ene Prdidas y Ganancias T-9 24 1,712,000.00
3001 BONIFICACIONES SOBRE VENTAS
Ejercicio: 2010
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo
12-Ene Documentos por Cobrar 6 17 48,000.00
30-Ene Ventas T-1 19
4001 DESCUENTOS SOBRE COMPRAS
Ejercicio: 2010
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
MAYOR GENERAL
MAYOR GENERAL
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
MAYOR GENERAL
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
MAYOR GENERAL
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
14-Ene Proveedores 7 5
30-Ene Compras T-6 13 16,000.00
3001 REBAJAS SOBRE VENTAS
Ejercicio: 2010
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo
18-Ene Clientes 9 3 32,000.00
30-Ene Ventas T-2 19
3001 DESCUENTOS SOBRE VENTAS
Ejercicio: 2010
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo
20-Ene Clientes 10 3 8,000.00
30-Ene Ventas T-3 19
9001 PRDIDAS Y GANANCIAS
Ejercicio: 2010
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo
30-Ene Ventas T-9 19
30-Ene Compras T-10 13 2,112,000.00
30-Ene Prdida del Ejercicio T-11 25
2202 PRDIDA DEL EJERCICIO
Ejercicio: 2010
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
MAYOR GENERAL
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
MAYOR GENERAL
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
MAYOR GENERAL
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
MAYOR GENERAL
Asiento Folio
Fecha Contracuenta Diario Mayor Cargo
30-Ene Prdidas y Ganancias T-11 24 400,000.00
Folio: 001
Abono Deudor Acreedor
600,000.00
120,000.00 480,000.00
20,000.00 460,000.00
1,260,000.00
304,000.00 956,000.00
1,356,000.00
560,000.00 796,000.00
240,000.00 556,000.00
Folio: 002
Abono Deudor Acreedor
2,400,000.00 2,400,000.00
Folio: 003
UNIDAD II
Con datos del libro diario, registra los traspasos y saldos faltantes en las celdas amarillas. Recuerda que en cuentas
deudoras se suman los cargos y se restan los abonos. En cuentas acreedoras se restan los cargos y se suman los
abonos. Ver ejemplos.
Saldos
Saldos
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
MAYOR GENERAL
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
MAYOR GENERAL
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
MAYOR GENERAL
de operaciones parte 1
Abono Deudor Acreedor
200,000.00
400,000.00
32,000.00 368,000.00
200,000.00 168,000.00
Folio: 004
Abono Deudor Acreedor
1,000,000.00
1,080,000.00
1,000,000.00 80,000.00
Folio: 005
Abono Deudor Acreedor
320,000.00 320,000.00
400,000.00 720,000.00
680,000.00
360,000.00
Folio: 006
Abono Deudor Acreedor
400,000.00
Saldos
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
MAYOR GENERAL
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
MAYOR GENERAL
Saldos
Saldos
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
MAYOR GENERAL
Saldos
Folio: 007
1130 ACREEDORES DIVERSOS
Abono Deudor Acreedor
280,000.00 280,000.00
320,000.00 600,000.00
Folio: 008
Abono Deudor Acreedor
192,000.00
28,000.00 164,000.00
8,000.00 156,000.00
Folio: 009
Abono Deudor Acreedor
600,000.00
Folio: 010
1120 DOCUMENTOS POR PAGAR
Abono Deudor Acreedor
240,000.00 240,000.00
Saldos
Saldos
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
MAYOR GENERAL
Saldos
Saldos
MAYOR GENERAL
MAYOR GENERAL
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
MAYOR GENERAL
Folio: 011
Abono Deudor Acreedor
200,000.00
Folio: 012
Abono Deudor Acreedor
Folio: 013
Abono Deudor Acreedor
400,000.00
1,200,000.00
1,200,000.00
40,000.00 1,160,000.00
1,160,000.00
80,000.00 1,080,000.00
2,080,000.00
2,112,000.00 32,000.00 -
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
Saldos
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
MAYOR GENERAL
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
MAYOR GENERAL
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
MAYOR GENERAL
Saldos
Saldos
Folio: 014
0360 PAPELERIA Y TILES DE ESCRITORIO
Abono Deudor Acreedor
8,000.00
Folio: 015
0330 RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
Abono Deudor Acreedor
240,000.00
Folio: 016
Abono Deudor Acreedor
20,000.00
48,000.00
48,000.00
Folio: 017
Abono Deudor Acreedor
400,000.00
48,000.00 352,000.00
Saldos
Saldos
Saldos
MAYOR GENERAL
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
MAYOR GENERAL
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
MAYOR GENERAL
Saldos
MAYOR GENERAL
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
Folio: 018
Abono Deudor Acreedor
40,000.00 40,000.00
-
Folio: 019
Abono Deudor Acreedor
1,200,000.00 1,200,000.00
600,000.00 1,800,000.00
1,752,000.00
1,720,000.00
1,720,000.00
8,000.00
Folio: 020
3001 BONIFICACIONES SOBRE VENTAS
Abono Deudor Acreedor
48,000.00
48,000.00 -
Folio: 021
Abono Deudor Acreedor
Saldos
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
MAYOR GENERAL
MAYOR GENERAL
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
MAYOR GENERAL
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
MAYOR GENERAL
Saldos
Saldos
Saldos
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
16,000.00 16,000.00
-
Folio: 022
Abono Deudor Acreedor
32,000.00
32,000.00 -
Folio: 023
Abono Deudor Acreedor
8,000.00
8,000.00 -
Folio: 024
Abono Deudor Acreedor
1,712,000.00 1,712,000.00
400,000.00
400,000.00 -
Folio: 025
Saldos
Saldos
Saldos
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
MAYOR GENERAL
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
MAYOR GENERAL
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
MAYOR GENERAL
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
MAYOR GENERAL
Abono Deudor Acreedor
400,000.00
Saldos
Cuenta Deudor Acreedor
Caja 156,000.00 $
Bancos 556,000.00
Documentos por cobrar 352,000.00
Clientes 168,000.00
Inventarios 1,000,000.00 T7 80,000.00 $
Mobiliario y equipo 400,000.00
Equipo de reparto 600,000.00
Equipo de transporte 440,000.00
Papelera y artculos 8,000.00
Rentas pagadas x anticipado 240,000.00
Proveedores 360,000.00 $
Acreedores diversos 600,000.00
Documentos por pagar 240,000.00
Capital social 2,400,000.00
Prdidas de ejercicios anteriores 200,000.00
Rebajas sobre venta 32,000.00
Descuentos sobre venta 8,000.00
Bonificaciones sobre venta 48,000.00
Compras 1,200,000.00 T4 48,000.00
T8 1,000,000.00
Gastos de compra 48,000.00
Ventas 1,800,000.00 T1 48,000.00
T2 32,000.00
T3 8,000.00
T9 1,712,000.00
Devoluciones sobre compra 40,000.00 T5 40,000.00
Descuentos sobre compra 16,000.00 T6 16,000.00
Prdidas y Ganancias T10 2,112,000.00
Prdida del ejercicio T11 400,000.00
SUMAS IGUALES 5,456,000.00 $ 5,456,000.00 $ 5,496,000.00 $
ELABOR: C.P. JOSU CUATEPOTZO MNDEZ
Cargos
Ajustes de Prdidas y Ganancias
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
Saldos previos a ajustes
Debe Haber
156,000.00 $
556,000.00
352,000.00
168,000.00
1,000,000.00 $ T8 80,000.00
400,000.00
600,000.00
440,000.00
8,000.00
240,000.00
360,000.00 $
600,000.00
240,000.00
2,400,000.00
200,000.00
32,000.00 T2 -
8,000.00 T3 -
48,000.00 T1 -
40,000.00 T5 -
16,000.00 T6
80,000.00 T7
2,112,000.00 T10
48,000.00 T4 -
-
-
-
1,712,000.00 T9 -
400,000.00 T11
400,000.00
5,496,000.00 $ 3,600,000.00 $ 3,600,000.00 $
Saldos finales
Abonos
Ajustes de Prdidas y Ganancias
Ventas 1,800,000.00 $
- Rebajas 32,000.00 $
- Descuentos 8,000.00
- Bonificaciones 48,000.00 88,000.00
= Ventas Netas 1,712,000.00 $
Compras 1,200,000.00 $
+ Gastos de compra 48,000.00 1,248,000.00 $
- Descuentos 16,000.00
- Devoluciones 40,000.00 56,000.00
= Compras totales 1,192,000.00 $
+ Inventario inicial 1,000,000.00
= Mercanca total 2,192,000.00
- Inventario final 80,000.00
= Costo de venta 2,112,000.00
Prdida del ejercicio 400,000.00 -$
ELABOR C.P. JOSU CUATEPOTZO MNDEZ
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
Estado de resultados del 1 al 31 de enero de 2010
Caja 156,000.00 $
Bancos 556,000.00
Documentos por cobrar 352,000.00
Inventarios 80,000.00
Clientes 168,000.00 1,312,000.00
Fijo
Mobiliario y equipo 400,000.00
Equipo de reparto 600,000.00
Equipo de transporte 440,000.00 1,440,000.00
Diferido
Papelera y artculos 8,000.00 $
Rentas pagadas x anticipado 240,000.00 248,000.00
3,000,000.00 $
ELABOR C.P. JOSU CUATEPOTZO MNDEZ
CAPITAL CONTABLE
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO MS CAPITAL CONTABLE
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
Estado de situacin financiera al 31 de enero de 201o
ACTIVO PASIVO
Circulante Circulante
Proveedores 360,000.00 $
Acreedores diversos 600,000.00
Documentos por pagar 240,000.00
TOTAL PASIVO 1,200,000.00 $
Capital social 2,400,000.00 $
Prdidas de ejercicios anteriores 200,000.00 -
Prdida del ejercicio 400,000.00 -
TOTAL CAPITAL CONTABLE 1,800,000.00
3,000,000.00 $
CAPITAL CONTABLE
TOTAL PASIVO MS CAPITAL CONTABLE
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
Estado de situacin financiera al 31 de enero de 201o
PASIVO
Circulante
4
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
Diario General
Mes de: Enero de 2010
Fecha F. M. Cuenta Concepto
De la pgina nm. 1
- 2 -
6 4001 Compras
1101 Proveedores
Compra de mercancas a crdito
- 3 -
6 4001 Gastos sobre Compras
1 0120 Bancos
Gastos sobre Compras anteriores
- 4 -
11 1101 Proveedores
4001 Devoluciones sobre Compras
Devolucin de merc. al proveedor
- 5 -
12 1 0120 Bancos
0140 Documentos por Cobrar
3001 Ventas
Venta de mercancas
A la pgina nm. 3
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
Diario General
Mes de: Enero de 2010
Fecha F. M. Cuenta Concepto
De la pgina nm. 2
- 6 -
12 3001 Bonificaciones sobre Ventas
0140 Documentos por Cobrar
Bonificacin del 4% sobre ventas
- 7 -
14 1101 Proveedores
1 0120 Bancos
4001 Descuentos sobre Compras
Pago anticipado de nuestro adeudo
- 8 -
15 1 0120 Bancos
0130 Clientes
3001 Ventas
Venta de mercancas
- 9 -
18 3001 Rebajas sobre Ventas
0130 Clientes
Rebaja sobre Venta del da 15 ene
A la pgina nm. 4
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
Diario General
Mes de: Enero de 2010
Fecha F. M. Cuenta Concepto
De la pgina nm. 3
- 10 -
20 8 0101 Caja
23 3001 Descuentos sobre Ventas
3 0130 Clientes
Pago anticipado de nuestro cliente
- 11 -
22 13 4001 Compras
1 0120 Bancos
10 1120 Documentos por Pagar
Compra de mercancas
- 12 -
25 16 4001 Gastos sobre Compras
8 0101 Caja
Gastos sobre Compra de mercancas
- 13 -
27 14 0360 Papelera y Artculos de Escritorio
8 0101 Caja
Compra en efectivo de papelera
A la pgina nm.5
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
Diario General
Mes de: Enero de 2010
Fecha F. M. Cuenta Concepto
De la pgina nm.4
- 14 -
29 15 0330 Rentas Pagadas por Anticipado
1 0120 Bancos
Pago anticipado de un ao de renta
- T 1 -
30 19 3001 Ventas
20 3001 Bonificaciones sobre Ventas
Traspaso de cierre de perodo
- T 2 -
30 19 3001 Ventas
22 3001 Rebajas sobre Ventas
Traspaso de cierre de perodo
- T 3 -
30 19 3001 Ventas
23 3001 Descuentos sobre Ventas
Traspaso de cierre de perodo
A la pgina nm. 6
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
Diario General
Mes de: Enero de 2010
Fecha F. M. Cuenta Concepto
De la pgina nm. 5
- T 4 -
30 13 4001 Compras
16 4001 Gastos sobre Compras
Traspaso de cierre de perodo
- T 5 -
30 18 4001 Devoluciones sobre Compras
13 4001 Compras
Traspaso de cierre de perodo
- T 6 -
30 21 4001 Descuentos sobre Compras
13 4001 Compras
Traspaso de cierre de perodo
- T 7 -
30 4 0160 Inventarios
13 4001 Compras
Traspaso de cierre de perodo
A la pgina nm. 7
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
Diario General
Mes de: Enero de 2010
Fecha F. M. Cuenta Concepto
De la pgina nm. 6
- T 8 -
30 13 4001 Compras
4 0160 Inventarios
Traspaso de cierre de perodo
- T 9 -
30 19 3001 Ventas
24 9001 Prdidas y Ganancias
Traspaso de cierre de perodo
- T 10 -
30 24 9001 Prdidas y Ganancias
13 4001 Compras
Traspaso de cierre de perodo
- T 11 -
30 25 2202 Utilidad o Prdida del Ejercicio
24 9001 Prdidas y Ganancias
Traspaso de cierre de perodo
A la pgina nm. 8
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
Diario General Folio: 2
Parciales Debe Haber
De la pgina nm. 1 3440000 3440000
400000
Proveedores 400000
Compra de mercancas a crdito
Gastos sobre Compras 20000
20000
Gastos sobre Compras anteriores
40000
Devoluciones sobre Compras 40000
Devolucin de merc. al proveedor
800000
Documentos por Cobrar 400000
1200000
Venta de mercancas
A la pgina nm. 3 5100000 5100000
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
Diario General Folio: 3
Parciales Debe Haber
De la pgina nm. 2 5100000 5100000
Bonificaciones sobre Ventas 48000
Documentos por Cobrar 48000
Bonificacin del 4% sobre ventas
320000
304000
Descuentos sobre Compras 16000
Pago anticipado de nuestro adeudo
400000
200000
600000
Venta de mercancas
Rebajas sobre Ventas 32000
32000
Rebaja sobre Venta del da 15 ene
A la pgina nm. 4 6100000 6100000
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
Diario General Folio: 4
Parciales Debe Haber
De la pgina nm. 3 6100000 6100000
192000
Descuentos sobre Ventas 8000
200000
Pago anticipado de nuestro cliente
800000
560000
Documentos por Pagar 240000
Compra de mercancas
Gastos sobre Compras 28000
28000
Gastos sobre Compra de mercancas
Papelera y Artculos de Escritorio 8000
8000
Compra en efectivo de papelera
A la pgina nm.5 7136000 7136000
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
Diario General Folio: 5
Parciales Debe Haber
De la pgina nm.4 7136000 7136000
Rentas Pagadas por Anticipado 240000
240000
Pago anticipado de un ao de renta
48000
Bonificaciones sobre Ventas 48000
Traspaso de cierre de perodo
32000
Rebajas sobre Ventas 32000
Traspaso de cierre de perodo
8000
Descuentos sobre Ventas 8000
Traspaso de cierre de perodo
A la pgina nm. 6 7464000 7464000
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
Diario General Folio: 6
Parciales Debe Haber
De la pgina nm. 5 7464000 7464000
48000
Gastos sobre Compras 48000
Traspaso de cierre de perodo
Devoluciones sobre Compras 40000
40000
Traspaso de cierre de perodo
Descuentos sobre Compras 16000
16000
Traspaso de cierre de perodo
80000
80000
Traspaso de cierre de perodo
A la pgina nm. 7 7648000 7648000
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
Diario General Folio: 7
Parciales Debe Haber
De la pgina nm. 6 7648000 7648000
1000000
1000000
Traspaso de cierre de perodo
1712000
Prdidas y Ganancias 1712000
Traspaso de cierre de perodo
Prdidas y Ganancias 2112000
2112000
Traspaso de cierre de perodo
Utilidad o Prdida del Ejercicio 400000
Prdidas y Ganancias 400000
Traspaso de cierre de perodo
A la pgina nm. 8 12872000 12872000