Auditoria Forense
Auditoria Forense
Auditoria Forense
Evitar la impunidad, para ello proporciona los medios tcnicos validos que faciliten
a la justicia actuar con mayor certeza, especialmente en estos tiempos en los
cuales el crimen organizado utiliza medios ms sofisticados para lavar dinero,
financiar operaciones ilcitas y ocultar diversos delitos.
Disuadir,
en los individuos,
las prcticas
deshonestas,
promoviendo
la
Propsito
Prevencin y deteccin del fraude financiero. Debe sealarse que es competencia
exclusiva de la justicia establecer si existe o no fraude (delito). El auditor forense llega
a establecer indicios de responsabilidades penales que junto con la evidencia obtenida
pone a consideracin del juez correspondiente para que dicte sentencia.
Alcance
El periodo que cubre el fraude financiero sujeto a investigacin (auditora).Orientacin
Retrospectiva respecto del fraude financiero auditado; y, prospectiva a fin de
recomendar la implementacin de los controles preventivos, detectivos y correctivos
necesarios para evitar a futuro fraudes financieros. Cabe sealar que todo sistema de
control interno proporciona seguridad razonable pero no absoluta de evitar errores y/o
irregularidades.
Normatividad
Normas de auditora financiera e interna en lo que fuere aplicable; normas de
investigacin; legislacin penal; disposiciones normativas relacionadas con fraudes
financieros.
Enfoque
Combatir la corrupcin financiera, pblica y privada. Auditor a cargo (Jefe de Equipo)
Profesional con formacin de auditor financiero, Contador Pblico Autorizado.
Equipo de Apoyo
Multidisciplinario:
abogados,
ingenieros
en
sistemas
(auditores
informticos),
Las compaas reaccionan frente a los intereses que surgen a travs de una cantidad
de fuentes que pueden sugerir posibles hechos malos dentro de y sin el ambiente
corporativo. Desde la llamada annima o la carta enviada por empleados y terceros
disgustados, esos problemas tienen que ser manejados rpida y efectivamente para
permitir que la empresa contine persiguiendo sus objetivos. Ms especficamente, el
contador forense asiste en direccionar las acusaciones, clasificndolas desde crticas
por atrs y despidos improcedentes hasta situaciones internas que implican
acusaciones de administradores o empleados que hacen las cosas mal. Al mismo
tiempo, el auditor forense se puede reunir con esas personas afectadas por
acusaciones, rumores, o investigaciones; pueden percibir al auditor como una parte
independiente y objetiva, y de esa manera estar dispuestos a colaborar.
2. Soporte en litigios
Incluye aconsejar en investigaciones y valorar la integridad y la cantidad relacionada
con reas tales como prdida de utilidades, reclamos por construcciones,
obligaciones derivadas de los productos, disputas de accionistas, e incumplimiento de
contratos.
3. Asuntos criminales
De manera consistente, el crimen de cuello blanco ha usado contadores y auditores
en sus intentos para resolver, valorar, y reportar sobre transacciones financieras
relacionadas con alegatos contra individuos y empresas en una variedad de
situaciones, tales como incendios premeditados, farsas, reacciones violentas, y
manipulaciones de los precios de las acciones. En asuntos criminales, los contadores
y auditores actuando como testigos expertos son crecientemente importantes en los
casos que se ventilan en las cortes.
4. Reclamos de seguros
Tanto la preparacin como la valoracin de reclamos de seguros, en la creencia de
que tanto asegurados como aseguradores pueden requerir la asistencia de un auditor
forense para valorar tanto la integridad como la cantidad de un reclamo. Las reas
ms significativas se relacionan con el clculo de las prdidas provenientes de
interrupcin de negocios, vnculos de fidelidad, y asuntos relacionados con injurias
personales.
nepotismo, el fraude, el pago de dinero a los funcionarios del gobierno para acelerar
trmite o investigaciones, el desfalco entre otros.
Sin embargo,
c) Como perito, en procesos ante la justicia ordinaria y ante las autoridades tributarias
proporcionando conocimiento y experiencia en trminos contables.
METODOLOGA DE INVESTIGACIN DE LA AUDITORA FORENSE
Iniciar un servicio de auditoria forense con fines de detectar y determinar los hallazgos de
irregularidades, fraude y corrupcin en la administracin de organizaciones, es establecer
una metodologa que conste de elementos definidos, consistentes e integrales.
Como aporte para el desarrollo de nuevas y ms eficientes metodologas de investigacin
de fraudes o realizacin de auditorias forenses consideramos adecuado el siguiente
esquema.
Negligencias.
Conflicto de intereses.
Enfoque y objetivos.
Estimado de tiempo.
debern
estar
conscientes
de
cmo
manejan
la
evidencia
Oportuno.
Exhaustivo.
Imparcial.
Claro.
Relevante.
Completo.
6) Deteccin de fraude.
El auditor busca la evidencia de auditora suficiente y competente que le asegure
que no se ha producido un fraude o error que tenga efecto material en los estados
financieros o que de haberse producido, el efecto del fraude se refleja
adecuadamente en los estados financieros o que el error ha sido corregido.
La probabilidad de detectar errores es. Por lo general, mayor que la detectar
fraudes, puesto que el fraude va comnmente acompaado de actos
especficamente concebidos para ocultar su existencia (Teora de la Ocultacin).
AUDITOR FORENSE
Los investigadores privados en el mundo de los negocios son los auditores forenses, los
que utilizan herramientas investigativas para conducir la bsqueda a travs de
los ingresos y cuentas corrientes de las compaas o individuos. Su habilidad va estar
basada en responder inmediatamente y comunicar de manera clara y concisa la
informacin financiera ante la Corte. Ellos estn preparados para mirar a travs de los
nmeros y determinar la situacin real de los negocios.
El Auditor Forense analiza, interpreta, recopila y presenta complejas finanzas y los flujos
de manera que sean entendibles, como correctamente sustentados con el fin ulterior de
asistir a la justicia en los aspectos contables.
El Contador, pues, en su capacidad de auditor forense con su experiencia cumple est
funcin de localizar y aportar estas pruebas documentales a los distintos procesos
judiciales ya sean stos de carcter civil, penal, de familia, comercial, fiscal, laboral, etc,
es decir, todas las ramas del derecho.
La parte que hace las alegaciones o que tiene las sospechas, quien debe
demostrar que se cometi un hecho doloso o de haber sufrido una prdida.
La parte contra quien se hace las alegaciones o se tienen las sospechas, quien
debe defenderse contra las alegaciones o sospechas.
Ser perspicaz,
Conocimiento de Psicologa,
Mente creativa,
Habilidades analticas,