Modelo de Plan de Auditoria Financiera
Modelo de Plan de Auditoria Financiera
Modelo de Plan de Auditoria Financiera
PERIODO 2014
I.
ORIGEN DE LA AUDITORIA
Mediante Resolucin de Contralora N 005-2015-CG del 05
de Marzo del 2015, publicada el 15 de Marzo del 2015, la
Contralora General de la Repblica designo a la
CONTRALORIA , para efectuar la Auditoria a los Estados
Financieros y aspectos operativos de la Municipalidad
Provincial de Mariscal Nieto, correspondiente al ejercicio
2014.
II.
del ao de 1936
b) Organizacin administrativa
c) Principales funciones, actividades
III.
Naturaleza de auditoria
III.2
Objetivos de la auditora
a) Objetivo General
b) Objetivos especficos
1. Evaluar la estructura de control interno del rea de
Recursos Humanos con el objeto de formarse una
opinin sobre la efectividad de los controles internos
implementados y determinar el riesgo de auditora
para definir la naturaleza, oportunidad y alcance de
las pruebas del examen.
IV.
V.
VI.
PROGRAMA DE AUDITORIA
Los procedimientos de auditora a aplicar en auditoria de
cumplimiento, se presenta en ANEXO N 01 adjunto
VII.
INFORMACION ADMINISTRATIVA
VII.1
Recursos de personal
Y CATEGOR
A
Supervisor
PROFES
ION
TAREAS
DE
REALIZAR
Objetivo
general
Obj. especf. 1
Jefe
de
Comisin
Obj. especf. 2, 3
Integrante
Obj. especf. 4, 5
Integrante
Informe tecnico
Especialist
a
DAS
TILES
N
DE TOTAL H/H
PERSONAS
Planificacin
30%
14
448
Trabajo
de
campo 50%
20
800
Comunicaci
n
de
desviaciones
y evaluacin
de
aclaraciones.
48
Redaccin
de
informe
de auditoria
20%
80
Supervisin
del informe
Sustentacin
del informe
Elevacin del
informe
TOTAL
45
1400 H/H
29.05.2015
Trabajo de campo
01-07.2015
Elaboracin de informe
13-07-2015
7.4
Resumen ejecutivo
I.
ANTECEDENTES
1. Origen
2. Objetivos
3. Materia examinada y alcance
4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicacin de desviaciones de cumplimiento
6. Aspectos relevantes de la auditoria
II.
III.
OBSERVACIONES
1. Sumilla
2. Presentacin del hecho
3. Elementos de la observacin
Condicin
Criterio
Efecto
Causa
4. Comentarios de las personas comprendidas en los
hechos
5. Evaluacin de comentarios de las personas
comprendidas en los hechos
6. Sealamiento
del
tipo
de
presuntas
responsabilidades
IV.
V.
VI.
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
APENDICES
.
Supervisor Jefe de OCI
Jefe de Comisin
ANEXO 1
PROGRAMA DE AUDITORIA
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
PERIODO:
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
Objetivo General
Procedimientos Generales
OBJETIVO ESPECIFICO 1:
Procedimientos Especficos 1
OBJETIVO ESPECIFICO 2:
Procedimientos Especficos 2
OBJETIVO ESPECIFICO 3:
Procedimientos Especficos 3
OBJETIVO ESPECIFICO 4:
Procedimientos Especficos 4
FECHA
HECH
O
POR:
REF. P/T
ANEXO 2
(1)
COS
TO
H/H
PLANIFICACION
30%
TRABAJO DE
CAMPO 50%
INFORME 20%
(2)
N
H/H
(3)
REMUNERA
CION
(4)
N
H/H
(5)
REMUNERA
CION
(6)
N
H/H
(7)
REMUNERA
CION
TOTAL
DE
HORA
S
HOMB
RE
Superviso
r
90
112
10,080.00
184
16,560.00
64
5,760.00
360
Jefe de
comisin
80
112
8,960.00
184
14,720.00
40
3,200.00
336
Integrant
e1
75
112
8,400.00
160
12,000.00
272
Integrant
e2
75
112
8,400.00
160
12,000.00
272
Especialis
ta
90
160
14,400.00
160
448
35,840.00
848
69,680.00
TOTAL
ANEXO 3
104
8,960.00
1400
CUADRO DE COSTOS DE LA
AUDITORIA
CARGO DE LA
COMISION
COSTOS DIRECTOS
(1)MOVILI
DAD
LOCAL
(2)VARIOS
OTROS
TOTAL
COSTO
S
DIRECT
OS S/.
Supervisor
1,500.00
200,00
1,700.
00
Jefe de
comisin
1,800.00
250.00
2,050.
00
Integrante 1
0.00
0.00
0.00
Integrante 2
500.00
100.00
600.00
0.00
0.00
0.00
3,800.00
450.00
4,550
.00
Especialista
TOTAL
ANEXO N 06
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO FINANCIERO
RESPUESTA
PREGUNTAS
SI
-------------------------------------------AUDITOR ENCARGADO
/FIRMA
N
O
N/A
RE
F
P/T
-------------------------------------NOMBRES Y APELLIDOS