Guia Impuestos II

UNIVERSIDAD TANGAMANGA S. C.
PLANTEL HUASTECA
GUIA METODOLOGICA DE IMPUESTOS II
CARRERA
ASIGNATURA
TOTAL DE ENCUENTROS - CLASES
I.
LICENCIADO EN CONTADOR PUBLICO

IMPUESTOS II
7 ENCUENTROS
PRESENTACIN DE LA DISCIPLINA
GENERALIDADES.
La asignatura de impuestos es la ms importante dentro de la carrera de
Contadura Publica, ya que es la que brinda el soporte de la formacin profesional
de un Contador Publico con la cual se desenvolver en su ambiente laboral. En
esta asignatura se busca que el estudiante universitario analice, interprete y
aplique las leyes que afecten a las personas y entidades econmicas para
asesorarla en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
PROPSITOS DE LA ASIGNATURA
Esta materia permite al futuro profesionista en contadura pblica adquirir las
habilidades necesarias para comprender los distintos regimenes de tributacin de
las personas morales, la importancia de la contribucin y estar capacitado para
aplicar la ley del Impuesto Sobre la Renta para dar cumplimiento a las
obligaciones fiscales de las entidades econmicas.
CONTENIDO DE LA ASIGNATURA:
1. Obligaciones de las personas morales y facultades de las autoridades
fiscales.
2. Ingresos acumulables.
3. Deducciones autorizadas.
1
4. Determinacin del resultado fiscal.

5. Otros tratamientos fiscales.
OBJETIVOS DE LA MATERIA:
El objetivo general de la materia es lograr que el alumno analice y aplica las
nociones fiscales con respecto a las personas morales y de esa forma poder
regular y cumplir con las obligaciones fiscales de cada uno de los regmenes de
estos contribuyentes.
COMPETENCIAS A ALCANZAR:
La materia busca alcanzar en el estudiante universitario las siguientes
competencias:
Conocer y aplicar las disposiciones referentes al Titulo II de Personas

Morales del Impuesto Sobre la Renta.
Conocer, interpretar y aplicar mediante ejercicios prcticos el contenido de
la legislacin fiscal referente a la LISR para la determinacin de los
elementos necesarios de los pagos provisionales as como de la
declaracin anual.
Conocer, analizar y aplicar las disposiciones relativas a la Ley del ISR en
materia fiscal para poder dar cumplimiento de a las obligaciones de las
personas morales.
Lo anterior contribuye a que el profesionista adquiera conocimientos con respecto

a la legislacin fiscal y de esa forma poder brindar asesoria a las diversas
entidades comerciales constituidas como Personas Morales en los cuales se
habr de desenvolver en el desempeo en el campo laboral y profesional.
APOYOS DIDACTICOS PARA EL ESTUDIO DE LA MATERIA:
Gua metodolgica
Legislacin vigente de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Presentaciones en Power Point.
Estudios de caso
Manejo de Sitios Web
II. ORGANIZACIN DE LA MATERIA POR ENCUENTROS
ENCUENTRO I
Fecha: ______________________
Duracin: 2 horas
2
OBJETIVOS A ALCANZAR:
OBJETIVO GENERAL:
El tema de este encuentro tiene como objetivo que el alumno conozca y analice las
obligaciones de las personas morales as como las facultades de las autoridades
fiscales.
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
Al finalizar el encuentro el alumno conocer las obligaciones de las personas morales y
las facultades de las autoridades.
CONTENIDO
Tema:
1. Obligaciones de las personas morales y facultades de las autoridades
fiscales.
Subtemas:
1.1 Obligaciones diversas de las personas morales
1.2 Determinacin presuntiva de la utilidad fiscal
1.3 Modificacin de la utilidad o prdida fiscal
1.4 Intereses que se asimilan a dividendos
DESARROLLO DEL CONTENIDO
A) Listado de los conceptos bsicos, enunciados de leyes, teoras.
Comprobantes Fiscales
Ttulos de valor
Declaracin Anual
Aportaciones para futuros aumentos de capital
Cuenta de Utilidad Fiscal Neta
Cuenta de capital de aportacin por accin.
B) Descripcin de los procedimientos.

Para el desarrollo del encuentro se realizaran anlisis de los diversos conceptos
siguiendo el siguiente proceso:
Presentacin del contenido por parte del docente.
El alumno participara aportando ejemplos prcticos a los conceptos
analizados.
C) Explicaciones, esquemas, cuadros, grficos que establezcan ideas esenciales

y relaciones.
ACTIVIDADES A REALIZAR EN LA CLASE ENCUENTRO

Estas actividades estn encaminadas a lograr la participacin activa del alumno en la
bsqueda del conocimiento, para su interiorizacin y aplicacin. Deben ser generadoras
de procesos de reflexin y asegurar que pueda lograr la aplicacin del conocimiento.
Actividad 1: Anlisis de las obligaciones de las Personas Morales y las facultades de las
autoridades Fiscales.
Orientaciones:
o Propsitos de la actividad. Conocer y analizar las principales
obligaciones fiscales de las personas Morales.
o Orientacin para ejecutarla. Se analizara mediante el anlisis de la Ley
Vigente de ISR y desarrollo de casos prcticos relativos a las principales
obligaciones de las personas morales.
o
Autoevaluacin del alumno. Nocin bsica de las obligaciones tributarias
de las personas morales para con ello facilitar su cumplimiento.
Ejercicios del Encuentro.
Impuestos II
Unidad I.
Obligaciones de las personas Morales
I.
Dados los siguientes datos del ejercicio fiscal 2015, determine la CUFIN
respectiva
Resultado Fiscal del ejercicio 2015

ISR del ejercicio
1,782,881.36
534,864.41
5
Saldo de CUFIN al 31 de Diciembre de 2014

Dividendos distribuidos el 28 de Setiembre
de 2015
Gastos No deducibles
Viticos y gastos de viaje
Obsequios y atenciones
Gastos de Representacin
Infracciones por obligaciones omitidas
renta automvil para personal
Consumo en restaurantes
PTU generada
II.
261,246.81
225,581.00
5,000.00
40,000.00
12,400.00
25,320.00
18,250.00
42,525.00
246,992.27
Determinar la CUCA de una empresa considerando que tiene un saldo al 31

de diciembre de 2014 de $ 2,721,845.00 y que el 1 de septiembre de 2015
realizo una aportacin de capital de 500,000.00
ACTIVIDADES A REALIZAR - DE TAREA Anlisis del captulo I del ttulo II de la LISR mediante lectura crtica y analtica.
Bibliografa bsica a consultar para estudiar el tema :
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Legislacin vigente 2016
Ediciones Fiscales Isef
Mxico 2016
SITIOS WEB:
www.sat.gob.mx
http://observadorfiscal.blogspot.com/
ENCUENTRO 2
FECHA: _____________________
DURACION: 2 horas.
OBJETIVOS A ALCANZAR
OBJETIVO GENERAL:
El tema de este encuentro tiene como objetivo que el alumno conozca y analice la
estructura de la LISR as como el anlisis de las disposiciones generales de esta Ley y la
forma en que son aplicados en los diversos actos y actividades de los contribuyentes.
Al finalizar el encuentro el alumno determinar los ingresos acumulables de las personas
morales.
CONTENIDO A DESARROLLAR
TEMA:
2. Ingresos acumulables.
SUBTEMAS:
2.1 Ingresos acumulables
2.2 Fechas en que se obtienen los ingresos
2.3 Fechas en que se acumulan los ingresos
2.4 Otros conceptos de ingresos acumulables
2.5 Ganancia o prdida por operaciones financieras derivadas
2.6 Ganancia en enajenacin de acciones
2.7 Acciones por las que ya se hubiera calculado el costo
2.8 Enajenacin de acciones a costo fiscal
2.9 Ganancia en enajenacin de inversiones parcialmente deducibles
2.10 No acumulacin de impuestos trasladados
2.11 Ingresos por inflacin
PREPARACIN PREVIO DEL ALUMNO PARA EL ENCUENTRO.
A) Actividades previas al encuentro.
1. Nociones acerca de los siguientes conceptos:
Contribuciones federales de mayor relevancia

Persona Moral
7
Impuesto sobre la Renta

Intereses
Ingresos acumulables
B) Bibliografa:
Legislacin vigente 2016.
Mxico 2016.
A. Listado de los conceptos bsicos, enunciados de leyes, teoras.
Fuente de riqueza
Establecimiento permanente
Resultado fiscal
Utilidad fiscal
Acreditacin
Ajuste o actualizacin de acciones
Liquidacin
Fiduciaria
Pago provisional
Participacin de los trabajadores en las utilidades
Concurso mercantil
Impuesto trasladado
B. Descripcin de los procedimientos.

Para el desarrollo del encuentro se realizaran anlisis de los diversos conceptos
siguiendo el siguiente proceso:
Presentacin del contenido por parte del docente.
Se tendr la participacin del alumno en el anlisis y aplicacin de los
elementos constitutivos del Impuesto Sobre la Renta.
Se presentaran casos analticos que sern resueltos por el alumno, la cual
servir para evaluar el contenido del encuentro.
C. Explicaciones, esquemas, cuadros, grficos que establezcan ideas
esenciales y relaciones.
CALCULO DEL RESULTADO FISCAL DE LAS PERSONAS MORALES
(BASE DEL IMPUESTO)

CONCEPTO DE RESULTADO FISCAL:
Es el resultado de disminuir a los ingresos acumulables, las deducciones autorizadas por
el periodo que comprenda el ejercicio fiscal de las personas morales, que de ser positivo
podra generar el pago de un impuesto y, de ser negativo, producir el derecho de
disminuir la perdida fiscal contra utilidades posteriores.
Si al disminuir las deducciones autorizadas de los ingresos acumulables se obtiene una
utilidad fiscal (resultado positivo), se le restar a esta, en su caso, la PTU pagada en el
ejercicio y las prdidas fiscales pendientes de amortizar de ejercicios anteriores
actualizadas.
FORMULA PARA LA OBTENCION DEL RESULTADO FISCAL
1. CUANDO EXISTE UTILIDAD FISCAL
Deducciones Autorizadas
Utilidad Fiscal (Ingresos mayores que las deducciones)
PTU generada a partir del 2005 y pagada en el 2007
Perdidas fiscales pendientes de amortizar de ejercicios anteriores actualizadas
Resultado Fiscal
(-)
(=)
(-)
(-)
(=)
2 CUANDO EXISTE PERDIDA FISCAL

(-)
(=) Utilidad Fiscal (Ingresos menores que las deducciones)
Actividad 1: Elementos constitutivos del ISR, Ingresos Acumulables y momento de su
obtencin.
Orientaciones
o Propsitos de la actividad. Anlisis de las principales disposiciones de la
Ley del ISR en base a la legislacin vigente.
o Orientacin para ejecutarla. Se explicara el contenido mediante una
presentacin, y en el proceso del mismo se realizara la aclaracin de
dudas y comentarios de los alumnos.
o Autoevaluacin del alumno. Comprensin de las disposiciones fiscales
principales aplicables a los contribuyentes.
Actividad 2: Determinacin del Resultado Fiscal de una Persona Moral.
Orientaciones
o Propsitos de la actividad. Aplicacin del contenido del Art. 10 de la LISR
para la determinacin del Resultado Fiscal.
o Orientacin para ejecutarla. Se explicara en clase el procedimiento para
la determinacin del Resultado Fiscal y posteriormente se le entregar al
alumno un caso practico, el cual se deber resolver en clase de manera
individual.
o Autoevaluacin del alumno. Anlisis y comprensin de la determinacin
practica del resultado fiscal de un contribuyente como elemento principal
para la determinacin de pagos.
Casos a analizar en clase:

Esta actividad esta encauzada a determinar la competencia profesional de anlisis
del alumno, al aplicar la interpretacin fiscal personal analizada en clase, tomando
como base las legislaciones vigentes en la materia.
Los siguientes casos debern ser resueltos con base en la fundamentacin legal de las
disposiciones de la LISR
Caso 1.
En Mayo del 2016, el fisco federal devuelve a un contribuyente un importe de $
400,000.00 por saldo a favor de ISR correspondiente al ejercicio 2015. El saldo a favor
se genero debido a que los pagos provisionales de dicho impuesto fueron mayores que
el ISR anual. El importe devuelto se integra por el saldo a favor y por la actualizacin
correspondiente.
Al respecto se desea conocer si el importe devuelto se debe considerar como ingreso
acumulable.
Caso 2.
La empresa Kasty S.A. DE C.V dedicada a la compraventa de herramientas de pulido,
realizo en noviembre y diciembre de 2015 diversas enajenaciones, conviniendo con
alguno de sus clientes la entrega inmediata de la mercanca y como mes de pago enero
y febrero del 2016.
Fecha de
Factura
Producto
Enajenacin expedida
13-nov-15
14-dic-15
23-dic-15
31-dic-15
F-106
F-107
F-108
F-109
Importe
Fregadora abrillantadora
34.700,00
Maquina pulidora de bordes
42.800,00
Maquina lijadora-pulidora de cinta 115.000,00
Pulidora digital
72.800,00
Fecha de
Cobro
30-ene-166
15-feb-16
21-feb-16
31-ene-16
10
En qu periodo deber considerar acumulables los ingresos para efectos del ISR?
Caso 3.
Una persona moral cuya actividad es la comercializacin de equipos de soldadura
efecta normalmente ventas a crdito, a 12 meses, cobrando intereses a la tasa del 2%
anual.
En agosto del 2016 expidi a uno de sus clientes una factura por el monto total de la
operacin de venta as como por el importe de los intereses correspondientes a
septiembre de 2016. Al respecto se quiere saber si la empresa debe acumular, para
efectos del ISR, los intereses facturados al momento de expedir el comprobante y si su
cliente, tambin persona moral, est en disponibilidad de deducir dichos intereses.
Caso 4
En agosto se efectu la enajenacin de una maquinaria con valor de $ 450,000.00
estableciendo en contrato privado que se cobrarn intereses a una tasa mensual del 2%
sobre saldos insolutos. En el mismo contrato se convino con el cliente (persona moral)
que el pago de cada mensualidad deber realizarse a ms tardar el ltimo da de cada
mes, con lo cual los intereses se debern acumular mes tras mes, conforme a lo
siguiente:
Mes
Saldo
Insoluto
Tasa de
Inters
Mensualida
mensual
d
Saldo neto 2%
Intereses
devengad
os
acumulad
os
Total de la
mensualida
d
450,000.0
Sep-15 0
37,500.00
412,500.0
0
2%
9,000.00
46,500.00
412,500.0
Oct-15 0
37,500.00
375,000.0
0
2%
8,250.00
45,750.00
375,000.0
Nov-15 0
37,500.00
337,500.0
0
2%
7,500.00
45,000.00
337,500.0
Dic-15 0
37,500.00
300,000.0
0
2%
6,750.00
44,250.00
300,000.0
Ene-16 0
37,500.00
262,500.0
0
2%
6,000.00
43,500.00
262,500.0
Feb-16 0
37,500.00
225,000.0
0
2%
5,250.00
42,750.00
225,000.0
Mar-16 0
37,500.00
187,500.0
0
2%
4,500.00
42,000.00
187,500.0
Abr-16 0
37,500.00
150,000.0
0
2%
3,750.00
41,250.00
11
150,000.0
May-16 0
37,500.00
112,500.0
0
2%
3,000.00
40,500.00
112,500.0
Jun-16 0
37,500.00
75,000.00
2%
2,250.00
39,750.00
Jul-16 75,000.00
37,500.00
37,500.00
2%
1,500.00
39,000.00
Ago-16 37,500.00
37,500.00
2%
750.00
38,250.00
58,500.0
0
508,500.00
Totales
450,000.0
0
Cul sera el monto de los intereses que el contribuyente deber acumular y cul sera
la que el cliente podr deducir?
Caso 5
Una sociedad civil utiliza una flotilla de automviles para el adecuado desempeo de las
actividades propias del objeto social.
Dada la antigedad de varias unidades de la flotilla, se decidi enajenarlas para poder
adquirir nuevos modelos. Derivado de ello, se acord con una sociedad mercantil la
venta de cinco unidades, mismas que ya fueron entregadas el 2 de agosto del 2016 pero
cuyo pago se realizara en doce parcialidades mensuales.
La factura de la venta tiene fecha de expedicin del 30 de julio del 2016, sin embargo, se
entregar el documento al adquirente hasta que se liquide totalmente el adeudo, lo cual
suceder en agosto del 2017.
Cundo se debe acumular el ingreso por la venta de los automviles, tomando en
consideracin que se trata de una sociedad civil?
ACTIVIDADES A REALIZAR - DE TAREA La investigacin se realizar utilizando la legislacin vigente en materia de la Ley del
Impuesto Sobre la renta.
Los artculos 25 al 27 de la LISR debern ser analizados y sern discutidos en plenario
en el encuentro posterior. El alumno formulara preguntas con respecto a dudas que
surjan del anlisis efectuado.
Con respecto al artculo 28 se efectuara un anlisis de cada una de las partidas no
deducibles, formulando con ello un cuadro informativo que seale los conceptos de cada
partida, la parte no deducible, la parte deducible y las condiciones de deducibilidad o no
deducibilidad segn sea el caso. Ejemplo:
ARTICULO 28. PARTIDAS NO DEDUCIBLES
FRACCION
CONCEPTO
PARTE
NO
DEDUCIBLE
PARTE
DEDUCIBLE
OBSERVACIONES
PAGO DE
PAGO DE
APORTACIONES
LAS CUOTAS
12
CONTRIBUCIONES Y
APORTACIONES DE
SEGURIDAD SOCIAL
CONTRIBUCIONES
PROPIAS O
RETENIDAS (ISR,
ISR A ENTERAR,
SPE, IETU, IDE)
DE SEGURIDAD
SOCIAL
PAGADAS POR LOS

PATRONES Y
TRABAJADORES AL
IMSS SON
DEDUCIBLES DE
ACUERDO AL ART. 19
FRACC. VIII DE LA LISR
Al ejemplo expresado anteriormente podrn adicionar cualquier otro elemento que

juzguen relevante para su anlisis e interpretacin.
La entrega de este trabajo ser de manera presencial realizado a computadora de
manera profesional para su entrega y anlisis en el encuentro posterior.
Bibliografa bsica:
Mxico 2016
ENCUENTRO 3
Fecha: __________________________
Duracin: 2 horas
OBJETIVO GENERAL:
Lograr que el alumno conozca y analice las principales disposiciones fiscales a
que se sujetan las personas Morales del rgimen general en materia de la Ley del
Impuesto Sobre la Renta as como las obligaciones a que se sujetan al
desempear determinadas actividades empresariales.
Al finalizar el encuentro el alumno Identificar las deducciones autorizadas y sus
requisitos a que tienen derecho las personas morales.
3. Deducciones autorizadas.
3.1 Deducciones que se pueden efectuar
13
3.2 Deducciones de extranjeros con establecimiento en el pas

3.3 Requisitos que deben reunir las deducciones
3.4 Gastos no deducibles
3.5 Fondos para pensiones, jubilaciones y antigedad
3.6 Valor de bienes recibidos en el extranjero
3.7 Costo en arrendamiento financiero
3.8 Erogaciones estimadas
3.9 Concepto de inversin
3.10 Deduccin de inversiones
3.11 Tasas para gastos y cargos diferidos y pre operativos
3.12 Tasas de depreciacin de activos fijos
3.13 Tasas de depreciacin para maquinaria y equipo
3.14 Reglas para la deduccin de inversiones
3.15 Prdida por caso fortuito o fuerza mayor
3.16 Monto de la inversin en arrendamiento financiero
3.17 Opciones en arrendamiento financiero
3.18 Ajuste por inflacin
3.19 Concepto de crdito
3.20 Concepto de deuda
Anlisis de los siguientes conceptos:
Deducciones autorizadas
Costo de lo vendido
Costeo directo
Costeo absorbente
Costos histricos
Costos predeterminados
Mtodos de valuacin de inventarios
Devoluciones, descuentos o bonificaciones
Intereses devengados
Ajuste anual por inflacin
Saldo promedio anual de deudas
Saldo promedio anual de crditos
El anlisis de los conceptos anteriores permitir que el alumno tenga nociones

acerca de las partidas a analizar en el encuentro lo cual propiciara una mejor
asimilacin en cuestin a su interpretacin y aplicacin.
B) Bibliografa:
14

Mxico 2016
A. Listado de los conceptos bsicos, enunciados de leyes, teoras,
Estar conformado por los conceptos bsicos analizados como conocimiento
previo por parte del alumno.
Costo de lo vendido
Costeo directo
Costeo absorbente
Costos histricos
Costos predeterminados
Mtodos de valuacin de inventarios
Devoluciones, descuentos o bonificaciones
Intereses devengados
Saldo promedio anual de deudas
Saldo promedio anual de crditos

Para el desarrollo de este encuentro se desarrollaran las siguientes actividades:
1. Anlisis de los conceptos que conforman las partidas deducibles as como
los requisitos que se tienen que contemplar para que sean consideradas
como tales, efectuada a travs de una presentacin de diapositivas
diseadas para tal fin.
2. Explicacin de la formula aplicable para la obtencin del costo de lo vendido
para una persona moral.
3. Anlisis y determinacin del ajuste anual por inflacin. Se analizara el
procedimiento en clase y se resolvern ejercicios prcticos para su
obtencin.
esenciales y relaciones
1.- COSTO DE LO VENDIDO
15
PARA EMPRESAS QUE SE DEDICAN A LA COMPRAVENTA:

Adquisiciones netas de mercancas
(+) Gastos incurridos para adquirir y dejar las mercancas en condiciones de ser
Enajenadas
(=) costo de lo vendido
PARA EMPRESAS QUE REALIZAN ACTIVIDADES DISTINTAS A LA COMPRA
VENTA
Adquisiciones netas de materias primas
(+) Adquisiciones netas de productos semiterminados
(+) Adquisiciones netas de productos terminados
(+) Mano de obra relacionada directamente con la produccin o la prestacin de
Servicios
(+) Gastos netos relacionados directamente con la produccin o la prestacin de
Servicios
(+) Deduccin de inversiones relacionadas directamente con la produccin de
Mercancas o la prestacin de servicios, siempre que se trate de bienes por
Los que no haya optado por aplicar la deduccin inmediata.
(=) Costo de lo vendido
2 AJUSTE ANUAL POR INFLACION
SALDO PROMEDIO ANUAL DE CREDITOS.
SUMA DE LOS SALDOS DE
LOS CREDITOS AL ULTIMO
DIA DE CADA UNO DE LOS
MESES DEL EJERCICIO
ENTRE
NUMERO DE
MESES DEL
EJERCICIO
SALDO PROMEDIO ANUAL DE DEUDAS.

SUMA DE LOS SALDOS DE
LOS DEUDAS AL ULTIMO DIA
DE CADA UNO DE LOS
MESES DEL EJERCICIO
ENTRE
NUMERO DE
MESES DEL
EJERCICIO
AJUSTE ANUAL POR INFLACION ACUMULABLE

(Cuando el promedio anual de las deudas sea mayor)
Determinacin de la diferencia:
16
SALDO PROMEDIO ANUAL

DE DEUDAS
MENOS
SALDO PROMEDIO
ANUAL DE CREDITOS
Determinacin del factor de ajuste anual

INPC DEL ULTIMO MES DEL
EJERCICIO QUE SE TRATE
ENTRE
INPCDEL
DELLTIMO
LTIMOMES
MES
INPC
DELEJERCICIO
EJERCICIO
DEL
INMEDIATOANTERIOR
ANTERIOR
INMEDIATO
-1
Determinacin del ajuste anual por inflacin acumulable:
DIFERENCIA
POR
FACTOR
FACTOR
DEDE
AJUSTE
AJUSTE
ANUAL
ANUAL
AJUSTE ANUAL POR INFLACION DEDUCIBLE

(Cuando el promedio anual de las crditos sea mayor)
Determinacin de la diferencia:
SALDO PROMEDIO ANUAL
DE CREDITOS
MENOS
SALDO PROMEDIO
ANUAL DE DEUDAS
Determinacin del factor de ajuste anual:

INPC DEL ULTIMO MES DEL
EJERCICIO QUE SE TRATE
ENTRE
INPC DEL LTIMO MES

DEL EJERCICIO
INMEDIATO ANTERIOR
-1
Determinacin del ajuste anual por inflacin deducible:
DIFERENCIA
POR
FACTOR DE AJUSTE
ANUAL
17
ACTIVIDADES A REALIZAR EN LA CLASE

Actividad 1: Deducciones autorizadas
Orientaciones:
o Propsitos de la actividad. Analizar las partidas que integran
deducciones autorizadas para efectos de la Ley del ISR as como los
requisitos que deben de cumplir dichas partidas. As mismo analizar
que partidas no cumplen con los requisitos de deducibilidad.
o Orientacin para ejecutarla. Se realizara una exposicin por parte
del docente basndose en material diseado para tal fin y se irn
analizando conjuntamente cada partida y aclarando las dudas que
surjan al respecto.
o Orientacin para evaluarla. Anlisis personal con respecto a las
deducciones autorizadas las cuales deben ser ejemplificadas en
base a la prctica actual.
Actividad 2: Costo de lo vendido y Ajuste Anual por Inflacin
Orientaciones:
o Propsitos de la actividad. Analizar los conceptos de costo de lo
vendido y del ajuste anual por inflacin as como la aplicacin del
procedimiento para la determinacin de los mismos.
o Orientacin para ejecutarla. Se expondr el proceso para su
determinacin y se resolvern casos prcticos aplicables a estos
conceptos.
o Orientacin para evaluarla. Anlisis practico de las aplicaciones
fiscales para su aplicacin profesional posterior.
Ejercicios de la sesin:
Ejercicio de anlisis e interpretacin del art. 28 de la LISR
Partidas no deducibles.
1. El
SUBSIDIO PARA EL EMPLEO entregado a los trabajadores
(subordinados) es deducible o acreditable?
2. Una empresa dedicada a la prestacin de servicios jurdicos enajena un
automvil con valor de 325,000.00. Seale el monto deducible y no
deducible de dicho activo.
18
3. Son deducibles lo anticipos a proveedores? Por qu?

4. Una empresa cuenta con 30 empleados a los cuales ofrece el servicio de
comedor, en el mes ha efectuado gastos por 10,000.00. Una de las polticas
es que los trabajadores deben de efectuar una cuota de recuperacin de
15.00 por cada comida. Ser deducible este gasto para la empresa? En
caso de serlo hasta por qu importe ser deducible?
5. Una empresa ha adquirido bienes usados para usarlos en su empresa, los
cuales fueron adquiridos a un precio inferior al establecido en el mercado. A
los dos meses de adquirirlos estos bienes son robados. Ser deducible la
prdida generada por esta circunstancia?
6. Una empresa ha decidido crear un fondo de provisin para pago de deudas
a largo plazo. El contador de la empresa ha considerado no deducible el
recurso invertido en esta provisin ha procedido correctamente?
7. El contador de la empresa ha sido enviado a tomar un curso (seminario)
fuera del estado por tres das. La empresa le ha otorgado los viticos
necesarios. Una de las obligaciones es traer los comprobantes de los
gastos para lo cual el contador trae consigo la siguiente documentacin:
Factura por asistencia al curso $8,000.00, gastos de transporte $ 4,500.00.
gastos de alimentacin $ 4,000.00 Qu conceptos podr hacer deducible
la empresa y porque monto?
8. Como una estrategia de venta, una empresa ha establecido entregar
premios a los clientes que mas compren en un periodo mensual. los
gastos por dichos premios sern o no deducibles?
9. Cul es el monto mximo de deduccin de las perdidas?
10. Un dentista (contribuyente exento del pago de IVA) podr hacer deducible
el IVA que la han trasladado en la compra de Equipo?
ACTIVIDADES A REALIZAR - DE TAREA

El alumno realizara un anlisis de los siguientes artculos de la LISR:
19
Artculo 9. Determinacin del impuesto anual.

Artculo 14. Determinacin de los pagos provisionales de las personas
morales. Sociedades Mercantiles.
Esta investigacin servir de base para el siguiente encuentro para el anlisis y

aplicacin en la determinacin de los pagos provisionales de las sociedades
mercantiles. Solo se trata de un anlisis en base a una lectura crtica, analtica e
interpretativa.
Bibliografa bsica:
Ediciones Fiscales ISEF
Mxico 2016
SITIOS WEB.
www.sat.gob.mx
ENCUENTRO 4
FECHA: ___________________________
DURACION: 2 horas.
OBJETIVO GENERAL:
Lograr que el alumno conozca y analice las principales disposiciones fiscales a que se
sujetan las personas Morales del rgimen general en materia de la Ley del Impuesto
Sobre la Renta en la determinacin de los pagos provisionales.
Al finalizar el encuentro el alumno deber:
Conocer y determinar el coeficiente de utilidad que servir de base para la

determinacin de las utilidades fiscales en los pagos provisionales de ISR.
Conocer y determinar los pagos provisionales de una persona moral del rgimen
general (sociedades mercantiles).
20
4. Determinacin del resultado fiscal.
4.1 Determinacin del resultado fiscal
4.2 Impuesto sobre dividendos
4.3 Declaracin de liquidacin de sociedades
4.4 Fideicomiso de actividades empresariales
4.5 Coeficiente de utilidad
4.6 Pagos provisionales
4.7 Renta gravable para P. T. U.
4.8 Determinacin del impuesto anual
4.9 Declaracin anual
1. Nociones acerca de los siguientes conceptos:
a. Pagos provisionales
b. Declaraciones estadsticas
2. Analizar la importancia de efectuar los pagos provisionales en el periodo sealado
por la ley y comentar en clase si las declaraciones estadsticas son lo mismo que
los pagos provisionales.
B) Bibliografa:
Mxico 2015
SITIOS WEB:
www.sat.gob.mx
Resultado fiscal
21
Participacin de los Trabajadores en las Utilidades
Prdidas Fiscales
Coeficiente de utilidad
Ingresos nominales

Para el desarrollo de este encuentro se desarrollaran las siguientes actividades:
1. Lectura previa del material de estudio (conceptos sealados en la actividad previa
al encuentro)
2. Lectura y anlisis de las principales disposiciones de la ley del ISR con respecto a
la determinacin de los pagos provisionales.
3. Determinacin de frmulas aplicables a la determinacin de pagos provisionales
para posteriormente aplicarlos en la resolucin de casos prcticos.
1. DETERMINACION DEL IMPUESTO ANUAL DE UNA PERSONA MORAL
(ARTICULO 10 DE LA LISR)
RESULTADO
FISCAL
TASA DEL
IMPUESTO
(28%)
IMPUESTO
ANUAL
2. CALCULO DEL COEFICIENTE DE UTILIDAD

UTILIDAD O
PRDIDA
FISCAL
DEDUCCION
INMEDIATA DE
INVERSIONES
COEFICIENTE DE UTILIDAD = ___________________________________________

Ingresos nominales
3. DETERMINACION DEL IMPUESTO A PAGAR POR EL PAGO PROVISIONAL
Ingresos nominales correspondientes del periodo por el que se efecta el pago
22
(x) Coeficiente de utilidad

(=) Utilidad fiscal para el pago provisional
(-) Perdidas fiscales pendientes de amortizar actualizadas de ejercicios anteriores
(=) Utilidad fiscal base para el pago provisional
(x) Tasa del impuesto
(=) Impuesto del periodo
(-) Pagos provisionales anteriores del ejercicio
(-) Retencin por cobro de intereses en el periodo
(=) Impuesto por pagar en el pago provisional.
Actividad 1: Pagos provisionales de Personas Morales
Orientaciones:
o Propsitos de la actividad. La finalidad de esta actividad es que el
alumno conozca y aplique el procedimiento para la determinacin de los
pagos provisionales de las personas morales del rgimen general.
o Orientacin para ejecutarla. Se resolver en clase un ejemplo en la cual
se seale de manera precisa la aplicacin de las formulas determinadas
para los pagos provisionales. Posterior a la explicacin se entregara un
caso prctico a los alumnos para que sea trabajada de manera individual
en clase, la cual ser entregada para revisin al trmino del encuentro.
o Autoevaluacin del alumno. Anlisis practico de los pagos provisionales
y dominio de los conceptos bsicos que la conforman
Ejercicios de clase:
CALCULO DE COEFICIENTES DE UTILIDAD
Caso 1. Ejemplo: PERSONA MORAL DEL REGIMEN GENERAL (Supongamos
que los datos son del ejercicio de 2015)
Concepto
Ingresos Acumulables
Importes
13,695,330 .00
12,458,160 .00
Dentro de las Deducciones Autorizadas, se consideran $ 137,500.00 de

deduccin inmediata de inversiones. Dentro de los Ingresos Acumulables, se
consideran $ 203,720.00 de ajuste anual por inflacin acumulable.
Anticipos a socios durante 2015
392,150.00
23
Caso 2. PERSONA MORAL. SOCIEDAD CIVIL. (Supongamos que los datos son
del ejercicio de 2015)
Concepto
Importes
7,213,680.00
7,312,500.00
Dentro de las Deducciones Autorizadas, se consideran $ 117,000.00 de

deduccin inmediata de inversiones. Dentro de los Ingresos Acumulables, se
consideran $ 67,590.00 de ajuste anual por inflacin acumulable.
Anticipos a socios durante 2015 112,860.00
Determinar los siguientes coeficientes de utilidad

La empresa Cortes Finos S.A. de C.V. al cierre del ejercicio 2015 tiene los
siguientes datos:
756,788.00
Deduccin inmediata aplicada en el ejercicio 582,331.00
PTU pagada
95,963.00
Ajuste anual por inflacin acumulable
192,456.00
2,335,669.00
Perdida fiscal del ejercicio sin incluir PTU pagada
Las cifras finales al cierre del ejercicio 2015 de la empresa Bienes diversos s. de
R. L. de C. V. Son las siguientes:
Utilidad fiscal del ejercicio 2015 sin incluir PTU pagada
Deduccin inmediata aplicada en el ejercicio
PTU pagada
Ajuste anual por inflacin acumulable
775,884.00
1,025,690.00
422,581.00
5,661,228.00
289,641.00
24
Caso prctico mediante para calcular los pagos provisionales del ISR para una persona moral contribuyente del Ttulo II
de la LISR.
La empresa ABC, S.A. de C.V., que se dedica a la compra-venta de calzado presenta la siguiente informacin para que le
sean determinados los Pagos provisionales del ejercicio de 2016:
Datos:
Coeficiente de Utilidad que ha venido utilizando en los pagos
provisionales:
0.0856
La declaracin del ejercicio de 2015, se present el da 11 de Marzo de 2016
Datos del ejercicio de 2015 (Se obtienen de los papeles de trabajo de la declaracin anual):
Concepto
(-) Deducciones Autorizadas
Importes
20, 431,150.00
19, 783,720.00
Dentro de los ingresos acumulables, se consideran $ 125,950.00 de ajuste anual por inflacin acumulable.
Dentro de las deducciones autorizadas, se encuentran $ 135,410.00 de deduccin inmediata de inversiones.
Las prdidas fiscales de ejercicios anteriores actualizadas pendientes de amortizar, tienen un importe de $ 108,350.00
A continuacin se presentan los estados de resultados mensuales de la empresa, para obtener los datos que requerimos
para la elaboracin de la cdula de trabajo mediante la cual se calcule el importe de los pagos provisionales.
NOTA IMPORTANTE: No perdamos de vista que las bases para determinar las utilidades contables son distintas las
bases para determinar utilidades fiscales, en virtud de que las primeras se determinarn de acuerdo a la tcnica contable
y el conjunto de boletines emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, A.C. y las segundas se determinan
en base a la Legislacin Fiscal
Concepto
Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Jul
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
25
Ingresos:
Ventas de Calzado
Ventas de Accesorios
Renta de Bodega
Precio de Venta de Act.
Fijos
Total de Ingresos
135,9
60
126,9
40
538,4
50
105,1
60
7,000
7,000
7,000
7,000
7,000
7,000
7,000
7,000
7,000
95,500
26,000
596,7
10
492,1
00
650,6
10
547,0
10
655,6
81
540,6
10
714,9
71
495,9
61
746,5
50
593,9
71
785,7
69
544,8
57
0
294,8
55
294,8
55
14,74
3
280,1
12
14,74
3
242,5
50
257,2
93
12,86
5
244,4
28
12,86
5
321,8
05
334,6
70
16,73
3
317,9
37
16,73
3
222,2
55
238,9
88
11,94
9
227,0
39
11,94
9
324,3
41
336,2
90
16,81
5
319,4
75
16,81
5
266,8
05
283,6
20
14,18
1
269,4
39
14,18
1
353,9
86
368,1
67
18,40
9
349,7
58
18,40
9
244,4
81
262,8
90
13,14
4
249,7
46
13,14
4
356,7
75
369,9
19
18,49
5
351,4
24
18,49
5
293,4
86
311,9
81
15,59
9
296,3
82
15,59
9
389,3
85
404,9
84
20,24
9
384,7
35
20,24
9
268,9
29
289,1
78
14,45
8
274,7
20
453,750 358,160
284,7
90
159,7
20
499,1
25
149,5
56
393,9
76
139,6
34
592,2
95
115,6
76
313,2
69
175,6
92
549,0
38
164,5
12
433,3
74
153,5
97
651,5
25
127,2
44
344,5
96
193,2
61
7,000
7,000
7,000
(-) Costo de Venta

Inv. Inicial de Mercancas
(+ Compras Netas de
) Mercancas
(=
) Mercanca Disponible
(-) Inv. Final de Mercancas
(=
)
Costo de Venta
Utilidad Bruta
(-)
316,598 247,672 301,067 288,201 304,278 245,156 330,648 222,470 340,206 269,171 363,213 244,217
Gastos de Operacin
Gastos de Venta
246,300 145,465 195,694 187,331 226,400 159,351 186,500 144,605 221,134 124,950 176,500 158,741
Gastos de Administracin
49,600 19,503 24,085 23,056 86,500 19,612 74,120 17,798 27,216 115,200 156,300 19,537
Total de Gastos de
Operacin
295,900 164,968 219,779 210,387 312,900 178,963 260,620 162,403 248,350 240,150 332,800 178,278
(=
Utilidad (Prdida) de
)
Operacin
20,698 82,704 81,288 77,814 -8,622 66,193 70,028 60,067 91,856 29,021 30,413 65,939
(+
) Productos Financieros
2,650
1,200
450
750
900
1,015
1,020
495
825
990
1,327
1,853
(+ Otros Productos
0
0 41,200
0
0
0
6,300
0
0
7,400
1,500
0
26
)
(-) Gastos Financieros
(-) Otros Gastos
(=
Utilidad (Prdida)
)
Contable
860
860
860
860
860
860
860
860
860
860
860
860
400
410
83,044 122,078
77,704
-8,582
65,948
76,488
59,702
91,821
36,551
31,970
66,932
22,488
27
ACTIVIDADES A REALIZAR - DE TAREA

Actividad 1.
Se realizara la conclusin del ejerci en la determinacin de pagos provisionales
del ejercicio 2016. El ejercicio se realizar en el cuaderno de apuntes respectivo.
Actividad 2.
Realizar un anlisis del Ttulo II Captulo VIII de la LISR (Rgimen AGAPES)
considerando los siguientes aspectos:
Personas morales que pueden tributar en este rgimen

Deducciones autorizadas que pueden efectuar
Determinacin del pago provisional
Exenciones aplicables con respecto a sus pagos provisionales
Periodo de pago.
El anlisis servir de base para el tema a analizar en el siguiente encuentro.

El anlisis es lectura analtica, crtica e interpretativa.
Bibliografa bsica:
Mxico 2016
SITIOS WEB.
www.sat.gob.mx
www.imcp.org.mx
ENCUENTRO 5
Fecha: _____________________
Duracin: 2 horas
OBJETIVO GENERAL:
Conocer, analizar y aplicar las principales disposiciones y obligaciones fiscales de las
Personas Morales que tributan bajo esta modalidad del Rgimen Simplificado, as como
28
los procedimientos para la determinacin de los pagos provisionales de ISR.

Conocer y analizar las principales disposiciones fiscales de las personas morales

del rgimen simplificado.
Determinar el pago provisional de las personas morales del rgimen simplificado.
Analizar y aplicar las exenciones aplicables a estos contribuyentes.
TEMA:
SUBTEMAS:
5.1 Instituciones del sistema financiero
5.2 Rgimen de Consolidacin Fiscal
5.3 Rgimen Simplificado
Anlisis de las principales obligaciones fiscales de las personas morales del rgimen
simplificado con respecto a:
Inscripcin en el RFC
Determinacin del pago provisional
Registros Contables
B) Bibliografa:
Mxico 2016
29
Persona moral
Parte relacionada
Empresas integradoras
Sociedades cooperativas
Copropiedad
Coordinado

Para el desarrollo de este encuentro se implementaran las siguientes actividades:
1. Anlisis de los conceptos bsicos enumerados en este encuentro
2. Explicacin de la formula aplicable para la obtencin de los pagos provisionales de
las personas de este rgimen.
3. Resolucin de casos prcticos en forma individual.
C. Explicaciones, esquemas, cuadros, grficos que establezcan ideas esenciales
y relaciones.
1 FORMULA PARA LA DETERMINACION DEL PAGO PROVISIONAL DE LAS
PERSONAS MORALES DEL REGIMEN DE AGAPES
Ingresos totales de la persona moral o de su integrante persona moral (segn
Corresponda) efectivamente cobrados desde el inicio del ejercicio y hasta el ultimo
Da del mes al que corresponda el pago.
(-) Ingresos Exentos en su caso
_______________________________________________________________________
_
(=) Ingresos acumulables (Gravados)
(-) Deducciones autorizadas de la persona moral o de su integrante persona moral
(segn corresponda), efectivamente erogadas en el periodo comprendido desde el
Inicio del ejercicio y hasta el ltimo da del mes al que corresponda el pago.
(-) PTU generada a partir del ejercicio de 2014, pagada en el ejercicio 2015
(-) Perdidas fiscales actualizadas de la persona moral o de su integrante persona moral
(segn corresponda), de ejercicios anteriores pendientes de amortizar
(=) BASE para el pago provisional
(x) Tasa del 30%
(=) Impuesto del periodo
30
(-) Reduccin del 30%, en su caso

_______________________________________________________________________
(=) Impuesto del periodo reducido, en su caso
(-) Pagos provisionales por cuenta propia o de su integrante persona moral del mismo
Ejercicio, efectuados con anterioridad.
(-) Retenciones por cobro de intereses segn el artculo 160, LISR, por cuenta propia
O de su integrante persona moral efectuadas en el periodo comprendido desde el
Inicio del ejercicio y hasta el ltimo da del mes al que corresponda el pago.
(=) PAGO PROVISONAL DEL PERIODO por enterar. (Cuando el resultado sea positivo)
Actividad 1: Resolucin de casos prcticos de contribuyentes del Rgimen simplificado.
Orientaciones:
o Propsitos de la actividad. Aplicar el contenido de las disposiciones
fiscales analizados a casos prcticos concretos.
o Orientacin para ejecutarla. Se efectuara la exposicin de las
generalidades de este rgimen y se resolver un caso prctico en la cual se
determine los pagos provisionales de este rgimen de contribuyentes.
o Autoevaluacin del alumno. Anlisis critica y objetiva con respecto al
tratamiento fiscal de los contribuyentes destinados a las AGAPES.
Ejercicios a realizar:
Ejercicio 1.
El Rancho Buena Vista, S.A de C.V. es una persona moral que tributa bajo el rgimen
simplificado de personas morales. Cuenta con 5 socios contando cada uno de ellos con
100 partes sociales de 1,000.00 cada una.
Durante el semestre de enero a junio del 2015, efecta los siguientes movimientos:
Meses
Ingresos
Egresos
Tasa 16%
Tasa 0%
Enero
1,590,000.00 98,500.00
1,234,000.00
Febrero
1,604,000.00 109,500.00 1,221,740.00
Marzo
1,673,000.00 110,700.00 1,269,640.00
Abril
1,691,250.00 156,300.00 1,208,480.00

31
Mayo
2,881,100.00 280,500.00 1,213,420.00
Junio
3,052,040.00 313,380.00 1,222,744.00
Con los datos sealados determinar:

1) Ingresos Gravados y Exentos
2) Deducciones autorizadas deducibles
3) Determinacin del pago provisional
Ejercicio 2
Determinacin del pago provisional de ISR de una sociedad cooperativa de produccin
del Rgimen Simplificado
Planteamiento
La empresa La misma vaca, SCL, la cual se dedica exclusivamente a la ganadera
desea determinar el pago provisional de ISR correspondiente al mes de junio. Para estos
efectos, nos proporcionan la siguiente informacin:
Datos
Ingresos acumulables de enero a mayo 2016: $3,453,694.75
Ingresos del mes: $841,052.00, de los cuales efectivamente se cobraron $504,256.25
Deducciones autorizadas de enero a junio de 2016:
Compras: $922,561.88
Gastos e inversiones: $2,159,506.84
ISR retenido por intereses: $560.19.
Nmero de socios cooperativistas: 8
ACTIVIDADES A REALIZAR - DE TAREA En base al anlisis del captulo VII del ttulo VII de la LISR, resolver los siguientes
planteamientos.
En qu consiste la cuenta de utilidad gravable?

Qu se realiza con las utilidades no distribuidas a socios?
se tiene la obligacin de presentar declaracin anual del ISR del ejercicio?
Cmo deben considerar los socios los anticipos que reciben?
Se debern resolver y enviar a la seccin de tareas correspondientes en la plataforma

32
virtual, en el tiempo precisado para ello.

Bibliografa bsica:
Mxico 2016
SITIOS WEB.
www.sat.gob.mx
ENCUENTRO 6
Fecha: ______________________
Duracin: 2 horas
OBJETIVO GENERAL:
Conocer, analizar y aplicar las principales disposiciones y obligaciones fiscales de las
Personas Morales que tributan bajo esta modalidad del Rgimen de sociedades
cooperativas de produccin, as como los procedimientos para la determinacin de los
pagos provisionales de ISR.
Conocer y analizar las principales disposiciones fiscales de las personas morales

del rgimen de sociedades cooperativas de produccin.
Analizar y aplicar las facilidades administrativas y fiscales aplicables a estos
contribuyentes.
TEMAS:
SUBTEMAS:
5.4 Personas morales con fines no lucrativos
33
5.5 Determinacin de la CUFIN y CUCA

5.6 Estmulos fiscales
5.7 Resolucin de facilidades administrativas
C) Actividades previas al encuentro.
Anlisis de las principales obligaciones fiscales de las personas morales constituidas
como sociedades cooperativas de produccin as como los tipos de sociedades que
existen de esta modalidad.
D) Bibliografa:
Mxico 2016
Ley General de Sociedades Cooperativas.
Persona moral
Persona moral
Cuenta gravable
Pagos provisionales
Remanente
Prestamos
Ahorros

Para el desarrollo de este encuentro se implementaran las siguientes actividades:
6. Anlisis de los conceptos bsicos enumerados en este encuentro
7. Explicacin de la formula aplicable para la obtencin de los pagos provisionales de
las personas de este rgimen.
8. Resolucin de casos prcticos en forma individual.
C. Explicaciones, esquemas, cuadros, grficos que establezcan ideas esenciales
y relaciones.
34
Ejercicios del encuentro:

Ejercicio 1.
En base al anlisis de los 3 tipos de sociedades establecer bajo que modalidad deben
tributar para efectos de la LISR
Sociedad
Forma de tributacin
Sociedad cooperativa de consumo
Sociedad cooperativa de produccin
Sociedad
cooperativa
de
ahorro
35
prstamo
Ejercicio 2
Una SCP cuyos miembros son personas fsicas desea saber el ISR que deber pagar por
la distribucin de utilidades de julio del 2016 de la utilidad del 2015 a sus socios, el
nmero de socios es de cinco. Los datos son los siguientes:
Fecha de distribucin: 15 de julio del 2016.
Ejercicio 2015:
Ingresos acumulables del ejercicio efectivamente pagados 8, 800,900.00
Deducciones autorizadas efectivamente pagadas
5, 474,200.00
Perdidas fiscales acumuladas pendientes de amortizar
142,400.00
Los grados de participacin de cada socio son en el siguiente porcentaje:
Socio 1
30%
Socio 2
20%
Socio 3
20%
Socio 4
20%
Socio 5
10%
Caso 3.
La sociedad denominada La Mega-Productora, S. C. de R. L. de C. V., est compuesta
por 5 socios Personas Fsicas cumpliendo con lo dispuesto en el Artculo 11 de la LGSC,
que en su fraccin II establece que debe ser de capital variable y la fraccin V menciona
que estar compuesta con cinco socios como mnimo.
De acuerdo a los parmetros establecidos en la asamblea general se consideraron los
valores de: calidad, horas, experiencia y grados acadmicos para la distribucin del
remanente tal como lo menciona el Artculo 28 de la Ley General de Sociedades
Cooperativas.
Esta sociedad entrega $10,000.00 pesos al mes como anticipos de remanentes y los
cuales renen las caractersticas de asimilados de acuerdo con la fraccin II del Artculo
110 de la Ley de Renta.
Al cierre del ejercicio la asamblea reporta un remanente distribuible por la cantidad de
$1,250,000.00 que de acuerdo a los parmetros establecidos en el mencionado Artculo
28 de LGSC se distribuirn de la siguiente manera:
CUANTIFICACION DE VALORES PARA DISTRIBUCION DE REMANENTES SEGN LA
ASAMBLEA GENERAL
36
SOCIOS
JUAN JOSE ROJO
GUILLERMO DELGADO
MARTHA VALLE
SALVADOR GARCIA
GUADALUPE MENDOZA
CALIDAD
4%
5%
5%
5%
6%
HORAS
3%
2%
4%
3%
3%
EXPERIENCIA GRADOS
TOTAL
ACADEMICOS
6%
6%
4%
6%
10%
6%
5%
6%
5%
6%
Determine el remanente por pagar a cada uno de los socios

Determine el ISR a retener de cada socio
Actividad 1: Resolucin de casos prcticos de contribuyentes del Rgimen de
sociedades cooperativas de produccin.
Orientaciones:
o Propsitos de la actividad. Aplicar el contenido de las disposiciones
fiscales analizados a casos prcticos concretos.
o Orientacin para ejecutarla. Se efectuara la exposicin de las
generalidades de este rgimen y se resolver un caso prctico en la cual se
determine las retenciones que se efectan a los socios de este rgimen de
contribuyentes.
o Autoevaluacin del alumno. Aplicacin terica practica de los anlisis
fiscales con respecto a las sociedades cooperativas para un conocimiento
de las perspectivas de los beneficios fiscales aplicados a estos
contribuyentes.
ACTIVIDADES A REALIZAR - DE TAREA Retroalimentacin de los temas analizados en el encuentro y preparacin para la
evaluacin final del modulo de Impuestos I.
Bibliografa bsica:
Mxico 2016
SITIOS WEB.
www.sat.gob.mx
37
ENCUENTRO 7
Fecha: ________________________
Duracin: 2 horas
OBJETIVO GENERAL.
Evaluar el aprendizaje del alumno, a travs de una evaluacin parcial abarcando todos
los contenidos analizados en el modulo de imparticin de la materia.
EVALUACION FINAL DE LA ASIGNATURA.
Estudio, anlisis y retroalimentacin individual de los temas analizados en los encuentro
anteriores con respecto a la aplicacin de la Ley del Impuesto sobre la Renta a los
contribuyentes Personas Morales
B) Bibliografa:
Mxico 2016
C) Material de apoyo
Ejercicios resueltos en encuentros anteriores

Presentaciones analizadas con anterioridad

A. Listado de los conceptos bsicos, enunciados de leyes, teoras,
Los analizados en los encuentros correspondientes al modulo de la materia de
Impuestos I
Aplicacin de un examen escrito en el que se evaluaran los conocimientos adquiridos y
38
aplicados por los alumnos durante el desarrollo e imparticin de la materia.

Los analizados en el transcurso del modulo.
Actividad 1: Evaluacin final de la asignatura.
Orientaciones:
o Propsitos de la actividad. Conocer el aprendizaje logrado el los alumnos
de la licenciatura con respecto a la materia de Impuestos I.
o Orientacin para ejecutarla. Se le ser asignado a cada alumno un
examen escrito, los que resolvern de manera individual, haciendo uso de
la legislacin vigente en materia de la ley del ISR.
o Autoevaluacin del alumno. Aportacin general del aprendizaje continuo
obtenido en la materia
Bibliografa bsica:
Mxico 2016
Prez Chvez Campero Fol
TALLER DE PRACTICAS FISCALES
ISR IA IVA IMSS INFONAVIT
Tax Editores Unidos S.A. de C. V.
Mxico, 2015.
SITIOS WEB.
www.sat.go.mx
39
EVALUACIN DE LA ASIGNATURA
La evaluacin de la materia ser llevada a cabo de manera continua a lo largo del
desarrollo de los encuentros.
La calificacin final quedara integrada bajo los conceptos y porcentajes que a
continuacin se sealan:
CONCEPTO
EPC
Evaluacin Final
%
60
40
40

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UNIVERSIDAD TANGAMANGA S. C.

GUIA METODOLOGICA DE IMPUESTOS II

LICENCIADO EN CONTADOR PUBLICO

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B. Descripcin de los procedimientos.

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PARA EMPRESAS QUE SE DEDICAN A LA COMPRAVENTA:

SALDO PROMEDIO ANUAL DE DEUDAS.

AJUSTE ANUAL POR INFLACION ACUMULABLE

SALDO PROMEDIO ANUAL

Determinacin del factor de ajuste anual

Determinacin del ajuste anual por inflacin acumulable:

AJUSTE ANUAL POR INFLACION DEDUCIBLE

Determinacin del factor de ajuste anual:

INPC DEL LTIMO MES

Determinacin del ajuste anual por inflacin deducible:

ACTIVIDADES A REALIZAR EN LA CLASE

Actividad 2: Costo de lo vendido y Ajuste Anual por Inflacin

3. Son deducibles lo anticipos a proveedores? Por qu?

ACTIVIDADES A REALIZAR - DE TAREA

Artculo 9. Determinacin del impuesto anual.

Esta investigacin servir de base para el siguiente encuentro para el anlisis y

Conocer y determinar el coeficiente de utilidad que servir de base para la

B. Descripcin de los procedimientos.

2. CALCULO DEL COEFICIENTE DE UTILIDAD

COEFICIENTE DE UTILIDAD = ___________________________________________

(x) Coeficiente de utilidad

Dentro de las Deducciones Autorizadas, se consideran $ 137,500.00 de

Dentro de las Deducciones Autorizadas, se consideran $ 117,000.00 de

Determinar los siguientes coeficientes de utilidad

(-) Costo de Venta

ACTIVIDADES A REALIZAR - DE TAREA

Personas morales que pueden tributar en este rgimen

El anlisis servir de base para el tema a analizar en el siguiente encuentro.

los procedimientos para la determinacin de los pagos provisionales de ISR.

Conocer y analizar las principales disposiciones fiscales de las personas morales

B. Descripcin de los procedimientos.

(-) Reduccin del 30%, en su caso

1,604,000.00 109,500.00 1,221,740.00

1,673,000.00 110,700.00 1,269,640.00