Carta de Manifestación Correspondientes A La Información Financiera (Modelo)

CARTA DE MANIFESTACIN CORRESPONDIENTES A LA INFORMACIN FINANCIERA
Lima, 07 de del 2015

Seores:
................. & Asociados Sociedad Civil
Auditores - Consultores de Negocios
Av. ..
Presente.Muy seores nuestros:
A nuestro mejor saber y entender, les confirmamos las siguientes informaciones y opiniones que les suministrramos
durante la auditoria de los estados financieros de la Municipalidad Distrital de ................. por el ejercicio del 1 de
enero 2014 al 31 de diciembre de 2014; con el propsito de emitir opinin sobre la razonabilidad de los estados
financieros preparados por la Municipalidad Distrital de ................. al 31.DIC.2014. de acuerdo con el marco de
informacin financiera aplicable.
As como:
Determinar si los estados financieros preparados por el ente auditado presentan razonablemente su
situacin financiera, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo, de acuerdo con el marco de
informacin financiera aplicable.
Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno, contribuir al fortalecimiento de la gestin
pblica y promover su eficiencia operativa y contable.
En tal sentido Manifestamos que:

1. Reconocemos la responsabilidad de la Administracin en cuanto a presentar razonablemente en los estados
financieros la situacin financiera, los resultados de las operaciones y los flujos de efectivo, de acuerdo con
principios de contabilidad generalmente aceptados.
2. No se han presentado los libros oficiales de contabilidad que sustenten el registro de las operaciones del ao
fiscal 2014 lo que no permiti validar la contabilizacin de los saldos iniciales, movimientos de las partidas
contables y saldos finales, omisin que genera incertidumbre respecto a la determinacin de los resultados del
ejercicio, lo cual incumple las disposiciones establecidas para la elaboracin de la Cuenta General de la
Repblica y limita la rendicin de cuentas de la gestin municipal en perjuicio de la transparencia en el uso de
los recursos pblicos.
3. No conocemos la existencia de saldos, operaciones o contratos de importancia que no estn razonablemente
expuestos o debidamente contabilizados en los registros contables que amparan los estados financieros.
4. Desconocemos la existencia de irregularidades que involucren a la administracin o a empleados que
desempean roles de importancia dentro del sistema de control interno contable o cualquier irregularidad en
que de alguna forma est involucrado otro personal y que podran afectar en forma significativa los estados
financieros, o alguna violacin o posibles violaciones a leyes o reglamentos cuyos efectos debieran ser
considerados para su exposicin en los estados financieros.
5. No existen notificaciones de Organismo Superior de Control respecto a incumplimiento de, o deficiencias en la
preparacin de informacin financiera que podran tener un efecto significativo sobre los estados financieros.
6. La Entidad ha cumplido con todos los aspectos contractuales que podran tener un efecto importante sobre los
estados financieros.
7. No existen:
- Violaciones o posibles violaciones de leyes o regulaciones, cuyos efectos deberan ser considerados
en los estados financieros o como una base de registro de una prdida contingente.
- Otros pasivos importantes que requieran ser registrados o revelados.
8. Todos los fondos de Efectivo y Equivalente de Efectivo por 2014 S/.19 494 598 y otros bienes y activos de la
Entidad, segn nuestros conocimientos, han sido incluidos en los estados financieros.
1. Las cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2014, por un total de S/.7 014 931 y otras cuentas por cobrar por
S/. 43 597 671 neto de provisin para cuentas de cobranza dudosa han sido calificadas por que no se sustenta
en la metodologa establecida en el Instructivo Contable Nro. 03 Provisin y Castigo de las Cuentas
Incobrables por S/ 33 188 577,12 y S/ 65 652 973,65 para los rubros Cuentas por Cobrar y Otras Cuentas por
Cobrar, respectivamente.
9. Las existencias al 31 de diciembre de 2014 por un total de S/.481 602 neto de provisin para desvalorizacin de
existencias, respectivamente, estn valuadas a su costo o valor neto de realizacin, el que fuere menor, sobre
las base promedio de manera uniforme con relacin al ejercicio anterior.
10. El rubro Propiedad Planta y Equipo, Neto Depreciacin Acumulada fue por S/.187 593 114 importe que al cierre
del periodo el rubro Construcciones en Curso, de la cuenta Construccin de Edificios no Residenciales por
S/. 8 170 918,65 y Construcciones de Estructuras por S/. 92 474 292,20 se encuentran pendientes de
liquidacin tcnica, desde aos anteriores, as mismo carece de anlisis detallado, lo que no permite su
transferencia contable a las cuentas de activo depreciable que corresponde.
11. Los activos fijos se registran al costo de adquisicin menos la depreciacin acumulada. La depreciacin es
calculada por el mtodo de lnea recta, basado en la vida til estimada de los activos fijos. Las mejoras son
capitalizadas y las reparaciones y los gastos de mantenimiento efectuados en los activos fijos son debitados a
los resultados del ejercicio correspondiente. El costo y depreciacin acumulada de activo fijos retirados o
vendidos son eliminados de libros; asimismo, la utilidad o prdida de stas operaciones son acreditadas o
debitadas, segn corresponda, a los resultados del ejercicio. Cuando el valor en libros de un activo es mayor
que su valor, recuperable estimado, es reducido inmediatamente a su valor recuperable.
12. Las cuentas por pagar y otras cuentas del pasivo registraron un saldo final al 31.DIC.2014 por un importe de S/.
3 495 053.
13. Las Provisiones expresadas en el Estado de Situacin Financiera por S/. 6 563 958 presenta la Existencia de
21 procesos judiciales con sentencia de primera y segunda instancia que no han sido registrados
contablemente como provisiones por S/. 4 425 895,65, situacin que genera incertidumbre respecto de la
determinacin de los resultados de ejercicio fiscal 2014. As como se han registrado en la cuenta de Provisiones
las estimaciones de pago correspondiente a los procesos judiciales informados por la Procuradura Pblica
Municipal respecto de procesos con sentencia de cosa juzgada en estado de ejecucin debiendo registrarse en
Cuentas por Pagar por un importe que asciende a S/. 1 779 201,20 afectando a la presentacin de los estados
financieros del ejercicio.
14. No existen deudas, segn nuestro entender al 31 de diciembre de 2014, que no estn incluidas en los estados
financieros. No existen otros pasivos de importancia, utilidades o prdidas contingentes no previstas o
expuestas.
15. No existen compromisos de compras por cantidades y precios que pudieran originar prdidas para la entidad.
16. No conocemos la existencia de acontecimientos producidos con posterioridad al cierre y hasta la fecha que,
pese a no afectar los mencionados estados financieros, hayan provocado o es probable que lo hagan, algn
cambio de importancia en la situacin financiera o en los resultados de la Entidad.
17. No tenemos planes que afecten significativamente la clasificacin de los activos y pasivos.
18. No hay afirmaciones negativas sobre reclamaciones informados por nuestros abogados como probables
aseveraciones que deberan ser reveladas.
Los que suscriben esta carta han iniciado sus labores el 02 de enero del 2015.
Atentamente,
Gerente Administracin.
Contador General

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