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    Ejercicios S4

    Cargado por

    Yulanis Guerra
    El documento presenta tres ejercicios contables sobre el registro de compras de mercancía entre empresas bajo diferentes regímenes tributarios. En el primer ejercicio, una empresa grande contribuyente compra a una empresa de régimen común y realiza las retenciones de impuestos correspondientes. En el segundo ejercicio, la compra es realizada a una empresa de régimen simplificado. En el tercer ejercicio, la compra es entre dos empresas de régimen común.

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    Yulanis Guerra
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    El documento presenta tres ejercicios contables sobre el registro de compras de mercancía entre empresas bajo diferentes regímenes tributarios. En el primer ejercicio, una empresa grande contribuyente compra a una empresa de régimen común y realiza las retenciones de impuestos correspondientes. En el segundo ejercicio, la compra es realizada a una empresa de régimen simplificado. En el tercer ejercicio, la compra es entre dos empresas de régimen común.

    Descripción original:

    EJERCICIOS SEMANA 4 PASIVO Y PATRIMONIO

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    El documento presenta tres ejercicios contables sobre el registro de compras de mercancía entre empresas bajo diferentes regímenes tributarios. En el primer ejercicio, una empresa grande contribuyente compra a una empresa de régimen común y realiza las retenciones de impuestos correspondientes. En el segundo ejercicio, la compra es realizada a una empresa de régimen simplificado. En el tercer ejercicio, la compra es entre dos empresas de régimen común.

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    Ejercicios S4

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    Yulanis Guerra
    El documento presenta tres ejercicios contables sobre el registro de compras de mercancía entre empresas bajo diferentes regímenes tributarios. En el primer ejercicio, una empresa grande contribuyente compra a una empresa de régimen común y realiza las retenciones de impuestos correspondientes. En el segundo ejercicio, la compra es realizada a una empresa de régimen simplificado. En el tercer ejercicio, la compra es entre dos empresas de régimen común.

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    de 4

    EJERCICIOS

    DE APLICACIN UNIDAD 2- SEMANA 3 Y 4.

    IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS Y CUENTASA POR PAGAR- RETENCIN EN LA FUENTE.

    Ejercicio 1. La empresa XYZ gran contribuyente, compra mercanca por valor de $12.520.000 con
    un costo de venta de $7.580.000, IVA del 16%, el IVA retenido corresponde al 15%, la rete fuente
    es del 2.5% sobre el valor de la compra y el ICA es del 11.04 por mil sobre el valor de la compra. A
    la empresa JJJ rgimen comn.

    Contabilizacin del Comprador XYX

    Grande Contribuyente compra a Rgimen Comn


    Cdigo Cuenta Debe Haber
    143536 Inventarios 12.520.000
    240802 IVA 2.003.200
    236540 RETEFUENTE 313.000
    236740 IVA RETENIDO 300.480
    236840 ICA RETENIDO 138.221
    220505 Proveedores Nacionales 13.771.499
    Se registra la compra de la factura 4874

    Se realizan las retenciones en la fuente (IVA, IVA Retenido, ICA) a la persona que esta comprando
    ya que es una obligacin que debe ser pagada en el periodo fiscal siguiente.

    Contabilizacin del vendedor JJJ.

    Rgimen Comn vende a Grande Contribuyente


    Cdigo Cuenta Debe Haber
    130505 Clientes Nacionales 13.771.499
    135515 Anticipo de impuestos- RETEFUENTE 313.000
    135517 Anticipo de impuestos-IVA RETENIDO 300.480
    135518 Anticipo de impuestos- ICA RETENIDO 138.221
    413536 Venta de muebles y electrodomsticos 12.520.000
    240804 IVA Por pagar 2.003.200
    Se registra la venta de la factura 4874

    Registro del costo de venta.

    Cdigo Cuenta Debe Haber


    613536 Costo de Venta 7.580.000
    143536 Mercancas no fabricadas por la empresa 7.580.000
    Se registra el costo de la mercanca

    Contabilizacin del pago de la mercanca por parte del cliente.

    Cdigo Cuenta Debe Haber


    1110 Bancos 13.771.500
    130505 Clientes Nacionales 13.771.500
    Se registra el recaudo a clientes

    Para la persona que le hacen la retencin, se constituye en un impuesto pagado por anticipado,
    (anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor y maneja la cuenta RETEFUENTE, IVA
    retenido e ICA).

    Ejercicio2. La empresa XYZ gran contribuyente, compra a crdito mercanca por valor de
    $12.520.000 con un costo de venta de $7.580.000, IVA del 16%, el IVA retenido corresponde al
    15%, la rete fuente es del 2.5% sobre el valor de la compra y el ICA es del 11.04 por mil sobre el
    valor de la compra. Al proveedor ZZZ, rgimen Simplificado.

    Contabilizacin del comprador XYZ.

    Grande Contribuyente compra a Rgimen Simplificado


    Cdigo Cuenta Debe Haber
    143536 Mercanca no fabricada por la empresa 12.520.000
    240890 IVA Asumido Rgimen Simplificado 300.480
    236540 RETEFUENTE 438.200
    236705 IVA Asumido a Rgimen Simplificado 300.480
    236840 ICA - RETENIDO 138.221
    220505 Proveedores 11.943.579
    Registra la compra mediante factura 3648

    E hecho de registrar el IVA asumido del rgimen simplificado simultneamente como dbito en la
    cuenta 2408, Cuentas por pagar IVA y 2367 Impuesto a las ventas retenido que aparentemente no
    tiene ningn sentido, si tiene efectos tributarios ya que lo registrado en la cuenta 2408 se
    manejar como IVA descontable dentro de la declaracin de IVA.

    As mismo, lo registrado en la cuenta 2367 se declarar y pagar al estado ya que este le fija como
    responsabilidad al rgimen comn esta obligacin.


    Contabilizacin del Comprador.

    Rgimen Simplificado vende a Grande Contribuyente


    Cdigo Cuenta Debe Haber
    130505 Clientes Nacionales 11.943.579
    135515 RETEFUENTE 438.200
    236840 ICA 138.221
    413536 Venta de Equipo de Computo 12.520.000

    Ejercicio 3. La empresa AAA Rgimen Comn, compra mercanca por valor de $ 7.500.000, IVA del
    16%, el IVA retenido corresponde al 15%, la rete fuente es del 2.5% sobre el valor de la compra y
    el ICA es del 11.04 por mil sobre el valor de la compra. A la empresa BBB rgimen comn.

    Contabilizacin del comprador. AAA

    Rgimen Comn compra a Rgimen Comn


    Cdigo Cuenta Debe Haber
    1435 Mercancas no Fabricadas por la Empresa 7.500.000
    2408 Impuesto a las Ventas x Compras 1.200.000
    2365 Retencin en la Fuente 187.500
    220505 Proveedores 8.512.500
    Registra la venta de la Factura 3068.

    Pago al proveedor.

    Cdigo Cuenta Debe Haber


    220505 Proveedores 8.512.500
    111005 Moneda Nacional 8.512.500
    Registra la venta de la Factura 3070.

    Ejercicio 4. La empresa AAA Rgimen Comn, compra mercanca por valor de $ 9.000.000, IVA del
    16%, el IVA retenido corresponde al 15%, la rete fuente es del 2.5% sobre el valor de la compra y
    el ICA es del 11.04 por mil sobre el valor de la compra. A la empresa Pablo Snchez rgimen
    Simplificado.


    Contabilizacin del comprador.

    Rgimen Comn compra a Rgimen Simplificado


    Cdigo Cuenta Debe Haber
    1435 Mercancas no Fabricadas por la Empresa 9.000.000
    2408 Impuesto a las Ventas Asumido 216.000
    2365 Retencin en la Fuente Compras 225.000
    2367 IVA Retenido Asumido 216.000
    2368 ICA Retenido 99.360
    2205 Proveedores 8.675.640
    Registra documento equivalente No. 07 a Paolo Sanchez.

    Pago al proveedor.

    Cdigo Cuenta Debe Haber


    220505 Proveedores 8675.640
    111005 Moneda Nacional 8.675.640
    Registra la venta de la Factura 3741

    Ejercicio 5. La empresa FFF Rgimen Simplificado, vende mercanca a crdito por valor de $
    9.000.000, a la empresa NNN rgimen Comn.

    Contabilizacin del vendedor.

    Rgimen Simplificado vende a Rgimen Comn


    Cdigo Cuenta Debe Haber
    1305 Cliente 9.000.000
    4135 Venta Por mayor y por menor 9.000.000
    Registra documento equivalente No. 07

    Pago de la mercanca.

    Cdigo Cuenta Debe Haber


    110505 Caja General 9.000.000
    130505 Clientes Nacionales 9.000.000
    Registra el recaudo de la factura No. 07.

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