I.

ALCANCE DEL TRABAJO

1.1. OBJETIVO
El objetivo del examen especial de auditoria es expresar una opinin sobre la
razonabilidad de los activos fijos, de la empresa EMIBEYA S.A.C. en
concordancia de las normas de auditora generalmente aceptadas.

1.2. ALCANCE DEL EXAMEN

Nuestro examen ser de naturaleza financiera por el periodo comprendido
entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2008, para tal efecto se
revisarn en forma selectiva la documentacin sustentatoria y registros
contables de las operaciones realizadas por la empresa de Factora
RECARD S.A.C.
II. TRABAJO A REALIZAR.

ACCIONES FECHA
Visita interna 01-11-2016
Ejecucin de la auditora 03-11-2016 al 25-11-2016
Informe de auditoria 30-11-2016

III. MARCAS DE AUDITORA A UTILIZAR

= Saldo cotejado con estado de cuenta corriente.

=suma correcta vertical.
=sumado conforme
=sumado verificado conforme
= Circularizado
= Procedimientos y operaciones correctas

IV. DETERMINACIN DEL REA A EXAMINAR

REAS CRITICAS RIESGO

Inversiones mnimo
Inmuebles, maquinarias y equipos mnimo
Intangibles mnimo
V. ENCARGADOS DE LA AUDITORA

KAREN CHAVEZ CHIPANA : Auditor

LUZ MILAGROS SALAMANCA AQUINO : Auxiliar

VI. CODIFICACIN DE LOS PAPELES DE TRABAJO

I. BALANCE GENERAL

CODIFICACIN CUENTAS A ANALIZAR

A Inversiones
B Inmuebles, maquinarias y equipos
C Intangibles

PREPARADO POR: ERIKA DEL ROSARIO ZEA VELASQUEZ

REVISADO POR : ALBERTO E. COLQUE MAMANI
 ESTADOS FINANCIEROS

CEDULA: I
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de diciembre del 2015
(En nuevos soles a valores constantes)

ACTIVO 2015 2014 PASIVO Y PATRIMONIO 2015 2014

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y bancos 2580,000.00 2200,000.00 Sobregiros 85,000.00 1100,000.00
Cuentas por cobrar comerciales 1500,000.00 1245,000.00 Cuentas por pagar comerciales 2900,000.00 1800,000.00
Otras cuenta por cobrar 620,000.00 550,000.00 Otras cuentas por pagar 1110,000.00 1290,500.00
Existencias 3000,000.00 2850,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 4095,000.00 4190,500.00
Cargas diferidas 150,000.00 170,000.00 PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 7850,000.00 7015,000.00 Deudas a largo plazo 2640,000.00 2780,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 2640,000.00 2780,000.00
Inversiones 820,000.00 740,000.00 TOTAL PASIVO 6735,000.00 6970,500.00
Inmuebles, maquinarias y equipos 7380,000.00 8100,000.00 PATRIMONIO
Intangibles 265,000.00 240,500.00 Capital 7640,000.00 7500,000.00
Cuentas por cobrar a largo plazo 75,000.00 340,000.00 Reserva legal 560,000.00 485,000.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 8540,000.00 9420,500.00 Resultados acumulados 1455,000.00 1480,000.00
TOTAL PATRIMONIO 9655,000.00 9465,000.00
TOTAL ACTIVO 16390,000.00 16435,500.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 16390,000.00 16'435,500.00
I. INVERSIONES A
PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD A-1
PERIODO : 01/01/2015 al 31/12/2015
CUENTA : Inversiones.

La empresa Cemento Sur S.A.A. compr acciones de las siguientes empresas,

en las cuales participa de las utilidades que generan estas y son las
siguientes:

DETALLE SEGN SEGN DIFERENCIAS

LIBROS AUDITORIA
ACEROS AREQUIPA S.A. 326,000.00 326,000.00 0.00
ELECTRO PUNO S.A.A 410,000.00 410,000.00 0.00
SEDA JULIACA S.A.A. 84,000.00 84,000.00 0.00
820,000.00 820,000.00 0.00

PREPARADO POR: KAREN CHAVEZ CHIPANA

REVISADO POR : LUZ MILAGROS SALAMANCA AQUINO
II. INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS
B
PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD
PERIODO : 01/01/2015 al 31/12/2008 B-1
CUENTA : Inmuebles, maquinarias y equipos
N PROCEDIMIENTO DE AUDITORA CEDULA FECHA AUDITOR
Obtener un conocimiento del control
interno sobre los inmuebles,
1 maquinarias y equipos. B-2 23/11/2016 RMMQ
Comparar adiciones de propiedad,
23/11/2016
2 planta y equipos durante el ao. B-3 RMMQ
Investigar la condicin, de la
23/11/2016
3 propiedad, planta y equipo durante el
ao. B-3 RMMQ
Cotejar los totales del tipo de activo
23/11/2016
4 contra sus correspondientes libros
auxiliares. B-3 RMMQ
Evaluar la presentacin y revelacin
23/11/2016
5 en los estados financieros de los
activos B-3 RMMQ

PREPARADO POR: KAREN CHAVEZ CHIPANA

REVISADO POR : LUZ MILAGROS SALAMANCA AQUINO
 B-2
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD
PERIODO : 01/01/2015 al 31/12/2015
CUENTA : Inmuebles, maquinarias y equipos.

N PROCEDIMIENTO DE AUDITORA OBS.

SI NO N/A

1 Se autorizan y aprueban debidamente las adiciones

al activo fijo por el rgano o personal que autoriza? X
Se concilia peridicamente el inventario de activo fijo
2 tangible con los libros auxiliares? X
Se requiere una aprobacin por escrito antes de la
3 venta de un activo fijo tangible? X
La empresa revisa peridicamente el activo con el
objeto de determinar si la cobertura de seguro es
4 suficiente? X
Forman parte de las cuentas las partidas
completamente depreciadas de activo si todava estn
5 en uso? X
Se dedica un cuidado apropiado a las pequeas
herramientas, conservndolos en lugares
6 especficos? X
Se encuentran en un lugar seguro las maquinarias y
7 equipos? X

PREPARADO POR: KAREN CHAVEZ CHIPANA

REVISADO POR : LUZ MILAGROS SALAMANCA AQUINO
EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD

PERIODO : 01/01/2008 al 31/12/2008

B-3
CUENTA : Inmuebles, maquinarias y equipos.

INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS.

Los movimientos del rubro inmuebles, maquinarias y equipos y su
correspondiente depreciacin acumulada por los aos terminados al 31 de
diciembre del 2007 han sido como siguen:
SEGN
DENOMINACION SEGN LIBROS AUDITORA DIFERENCIAS
COSTO
terrenos 2,500,000.00 2,500,000.00 0.00
instalaciones diversas 850,000.00 850,000.00 0.00
maquinarias 2,205,000.00 2,205,000.00 0.00
unidades de transporte 450,000.00 450,000.00 0.00
muebles y enseres 85,000.00 85,000.00 0.00
equipos diversos 650,000.00 650,000.00 0.00
equipos de reemplazo 595,000.00 595,000.00 0.00
obras en curso 1,200,000.00 1,200,000.00 0.00
TOTALES 8,535,000.00 8,535,000.00 0.00
DEPRECIACIN ACUMULADA 0.00
terrenos 0.00 0.00 0.00
instalaciones diversas 75,000.00 81,000.00 -6,000.00
maquinarias 750,000.00 750,000.00 0.00
unidades de transporte 120,000.00 120,000.00 0.00
muebles y enseres 13,500.00 13,500.00 0.00
equipos diversos 114,000.00 119,000.00 -5,000.00
equipos de reemplazo 82,500.00 82,500.00 0.00
obras en curso 0.00 0.00 0.00
TOTALES 1,155,000.00 1,166,000.00 -11,000.00
COSTO NETO 7,380,000.00 7,369,000.00 -11,000.00

PREPARADO POR: KAREN CHAVEZ CHIPANA

REVISADO POR : LUZ MILAGROS SALAMANCA AQUINO

C
III. INTANGIBLES

PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA
PERIODO : 01/01/2015 al 31/12/2015 C-1
CUENTA : Intangibles.
N PROCEDIMIENTO DE AUDITORA CEDULA FECHA AUDITOR
Obtener un conocimiento del control
1 interno sobre los intangibles. C-2 26/11/2016 E.V.C.C
2 Investigar la condicin de los activos.
26/11/2016
C-3 E.V.C.C
3 Cotejar los totales del tipo de activo contra
C-3 26/11/2016
sus correspondientes libros auxiliares. E.V.C.C
4 Evaluar la presentacin y revelacin en
26/11/2016
los estados financieros de los activos C-4 E.V.C.C
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD
PERIODO : 01/01/2015 al 31/12/2015 C-2
CUENTA : Intangibles.

N PROCEDIMIENTO DE AUDITORA OBS.

SI NO N/A

1 Se encuentran contabilizadas todas las partidas del activo

intangible adquiridas? X
indicar la forma en que se vala el activo intangible:
2 a) Costo
b) Mercado
c) Otros X
Existe personal designado para la autorizan de
3 adquisiciones de activos intangibles? X
Los mtodos de amortizacin que se aplican a los
4 intangibles son uniformes de un periodo a otro? X
Se tiene por escrito los procedimientos de amortizacin
5 de activo intangible aplicados? X
EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD
PERIODO : 01/01/2015 al 31/12/2015 C-3
CUENTA : Intangibles.
INTANGIBLES
SEGN SEGN
COSTO LIBROS AUDITORA DIFERENCIAS
Patentes y marcas 325,000.00 325,000.00 0.00
Inversin en estudios y proyectos 85,000.00 85,000.00 0.00
SUB-TOTAL 410,000.00 410,000.00 0.00
0.00
AMORTIZACIONES 0.00
Patentes y marcas 125,000.00 125,000.00 0.00
Inversin en estudios y proyectos 20,000.00 20,000.00 0.00
SUB-TOTAL 145,000.00 145,000.00 0.00
COSTO NETO 265,000.00 265,000.00 0.00

PREPARADO POR: KAREN CHAVEZ CHIPANA

REVISADO POR : LUZ MILAGROS SALAMANCA AQUINO

ASIENTO DE AJUSTE POR LA DIFERNCIA ENCONTRADA

XX
Resultados acumulados 11,000.00
Inmuebles, maquinarias y equipos 11,000.00
Por el ajuste de la diferencia del costo neto de los
xx/xx activos segn auditora
 BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre del 2008
(En nuevos soles a valores constantes)
ACTIVO 2008 2007 PASIVO Y PATRIMONIO 2008 2007
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y bancos 2580,000.00 2,200,000.00 Sobregiros 85,000.00 1,100,000.00
Cuentas por cobrar comerciales 1500,000.00 1,245,000.00 Cuentas por pagar comerciales 2,900,000.00 1,800,000.00
Otras cuenta por cobrar 620,000.00 550,000.00 Otras cuentas por pagar 1,110,000.00 1,290,500.00
Existencias 3000,000.00 2,850,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 4,095,000.00 4,190,500.00
Cargas diferidas 150,000.00 170,000.00 PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 7,850,000.00 7,015,000.00 Deudas a largo plazo 2,640,000.00 2,780,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 2,640,000.00 2,780,000.00
Inversiones 820,000.00 740,000.00 TOTAL PASIVO 6,735,000.00 6,970,500.00
Inmuebles, maquinarias y equipos 7,369,000.00 8,100,000.00 PATRIMONIO
Intangibles 265,000.00 240,500.00 Capital 7,640,000.00 7,500,000.00
Cuentas por cobrar a largo plazo 75,000.00 340,000.00 Reserva legal 560,000.00 485,000.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 8,529,000.00 9,420,500.00 Resultados acumulados 1,444,000.00 1,480,000.00
TOTAL PATRIMONIO 9,644,000.00 9,465,000.00
TOTAL ACTIVO 16,379,000.00 16,435,500.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 16,379,000.00 16,435,500.00
 INFORME DE AUDITORA FINANCIERA

I. INTRODUCCIN

1. ORIGEN DEL EXAMEN.- El examen se efectu en cumplimiento de la

resolucin de contralora N 222-2002-CG, del 10 de Noviembre del 2007,

que aprueba el control del la empresa EMIBEYA RECARD S.A.C., para el

ao 2008, que considera la auditora financiera de la empresa

correspondiente al ejercicio 2008.

2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

El examen es de naturaleza financiera, que se realiz en el mbito de

accin de la empresa EMIBEYA RECARD S.A.C., que comprende el

distrito de Puno, provincia de Puno y regin de Puno.

Los objetivos previstos para el examen financiero de la empresa fueron los

siguientes:

3. INFORME CORTO

Emitir opinin sobre la razonabilidad de los estados financieros

4. INFORME LARGO

Evaluar la implantacin, funcionamiento y efectividad de la estructura y

sistema de control interno, implantados por la empresa EMIBEYA RECARD

S.A.C., a efectos de determinar las principales reas crticas y puntos de

atencin.
II. DICTAMEN DE AUDITORA

Se ha examinado la situacin financiera, los libros y registros contables, as

como el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa EMIBEYA,

RECARD S.A.C., identificada con R.U.C. N 201030024125, dedicada a la

prestacin de servicios de reparacin y mantenimiento de todo tipo de unidades

motorizadas, ubicada en el Distrito de Puno ,Avenida Circunvalacin Numero

1025, Provincia de Puno y regin de Puno. La auditora se ha realizado del

periodo comprendido entre el primero de enero al treinta y uno de diciembre del

dos mil Ocho. Dicha situacin de los estados financieros, los libros y registros

contables, y del cumplimiento de las obligaciones tributarias es de

responsabilidad de la empresa, mi responsabilidad consiste en expresar una

opinin sobre el mismo con base en nuestra auditora.

El examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditora generalmente

aceptadas, las cuales requieren que la auditora sea planeada y realizada de tal

manera que permita obtener una seguridad razonable de que se han aplicado

correctamente las normas y principios contables. La auditora consiste en el

examen de la situacin financiera, as mismo incluye la evaluacin de la

presentacin del estado financiero tomado en conjunto. El examen proporciona

una base razonable para sustentar mi opinin.

Los estados financieros, los libros y registros contables han sido

proporcionados y preparados para ser utilizados por la administracin general

de auditora y por lo tanto se ha presentado y clasificado conforme a los

formatos que para tal efecto ha diseado la administracin.

En mi opinin los estados financieros, no presentan razonablemente en todos

sus aspectos de importancia la situacin financiera, de la empresa Factora

Recard S.A., del periodo del primero de enero al treinta y uno de diciembre del

2008.

OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

I) OBSERVACIONES
1) SITUACIN DE LOS LIBROS Y REGISTROS CONTABLES
 Los libros y registros contables de la empresa EMIBEYA S.A.C..
presentan errores en cuanto a su registro
2) BALANCE GENERAL
Se ha realizado el anlisis de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio y
se observo lo siguiente:
a) Caja y bancos.- En el arqueo practicado se encontr un sobrante de
S/. 3,320.00, en fondos fijos se encontr una diferencia negativa de S/.
1,290.00 y en cuentas corrientes no se registr un retiro por S/. 400.00
b) Cuentas por cobrar comerciales.- En esta cuenta se encontr una
diferencia de S/.5,000.00, ya que no se registr correctamente las
ventas al contado y crdito.
c) Existencias.- En este rubro en productos terminados se encontr
diferencias por S/. -5,000.00 y en existencias por recibir por S/.-
8,000.00.
d) Inmuebles, maquinarias y equipos.- En est cuenta se encontr que
el valor neto de todos los activos es de S/. 7369,000.00, ya que no se
hizo correctamente la depreciacin de las instalaciones diversas y de
los equipos diversos.
e) Cuentas por pagar comerciales.- En este rubro no se registr
correctamente las compras al crdito y al contado, en donde se
encontr que las facturas por pagar hacen un total de S/. 2902,000.00.
I) RECOMENDACIONES
Como resultado de nuestra evaluacin nos permitimos sugerir lo
siguiente:
a) Llevar los libros y registros contables de la empresa FACTORIA
S.A.C.., con cuidado, revisando los registros, ya que estos errores har
que vare los montos en el balance general.
b) Corregir los errores en su oportunidad de las cuentas del activo.