Actividad Entregable-1 Tribu
Actividad Entregable-1 Tribu
Actividad Entregable-1 Tribu
Parcial de estudio:
Tributacin
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Nombre de la asignatura: Tributacin
Parcial de estudio:
Introduccin
En una primera parte vamos a tratar los conceptos bsicos de la normativa tributaria ecuatoriana, los
cuales deben ser comprendidos textualmente para ser aplicarlos correctamente en ejercicios prcticos.
Otro punto a ser considerado es el tema de las infracciones tributarias. Conoceremos tambin qu es el
Registro nico de Contribuyentes (RUC). Adems, trataremos sobre los reclamos, consultas y recursos
administrativos como son el pago indebido y el pago en exceso.
Conoceremos todo lo relacionado con el sistema de facturacin y cules son los requisitos que deben
tener los documentos que respaldan las transacciones comerciales para ser considerados vlidos
tributariamente de conformidad con el Reglamento de comprobantes de venta, retencin y documentos
complementarios. Trataremos sobre el Impuesto al Valor Agregado (IVA), qu bienes y servicios se
encuentran gravados con tarifa 14%, 0% y exentos. Cundo los contribuyentes se comportan como
agentes de percepcin y cundo como agentes de retencin. Conoceremos los porcentajes de Retencin en
la Fuente de Impuesto al Valor Agregado. Realizaremos ejercicios prcticos de los procesos
administrativos.
Es importante resaltar que mediante publicacin en el registro oficial No. 759 del 20 de mayo de 2016,
cambia la tarifa del IVA del 12% al 14%, siendo sta una disposicin transitoria por un ao a partir de la
fecha de su publicacin. El perodo del IVA con tarifa 14% ser desde el 01 de Junio de 2016 la 31 de
Mayo de 2017.
Luego conoceremos el clculo del Impuesto a la Renta para personas naturales y sociedades,
considerando ingresos gravados y exentos, gastos deducibles y no deducibles. Analizaremos el tema de
Retenciones en la Fuente de Impuesto a la Renta, Impuesto a la Renta y Conciliacin Tributaria.
Revisaremos y analizaremos los impuestos creados por la Ley de Equidad Tributaria como son, los
Impuestos Reguladores (Impuesto a la salida de divisas, Impuesto a la Ingresos extraordinarios, Impuesto
a tierras rurales e Impuesto a los activos en el exterior). Adems, estudiaremos el Impuesto a los
Consumos Especiales (ICE) su concepto y porcentajes; as, como tambin el Rgimen Impositivo
Simplificado Ecuatoriano.
Asesora didctica
Antes de comenzar, le recomiendo que LEA cuidadosamente TODAS LAS INSTRUCCIONES de la
ACTIVIDADES ENTREGABLES. Cada actividad de aprendizaje le indica qu aprendizaje se pretende
(Resultado de aprendizaje), qu hacer (Planteamiento de la actividad), cmo hacerlo (Asesora didctica)
y los criterios para corregir su trabajo (Criterios de evaluacin). Respete cada elemento que est dispuesto
para facilitar su aprendizaje.
Cada actividad tiene su propio material para alcanzar el aprendizaje necesario. Todo el material lo hallar
en Archivos. Para desarrollar las actividades, usted debe leer comprensivamente los temas que se
plantean, ver los videos o presentaciones, hacer los ejercicios pedidos con el fin de tener las ideas claras y
poder realizar las tareas planteadas. Nunca se quede en copiar el texto: eso es intil. Reflexione y obtenga
su propio aprendizaje.
Tenga mucho cuidado con el plagio. Nunca copie las ideas de otro autor ni las parafrasee (es decir, hacer
un resumen con las ideas de otro) sin decir explcitamente de que parte obtuvo esa informacin. Ni
siquiera la haga con los mismos textos guas del curso. Si va a usar ideas de otro autor, o del texto gua,
de la red para realizar las actividades o para complementar sus ideas, ctelas. La investigacin enriquece
los estudios, pero hay que dar crdito al dueo de las ideas. Utilice en la citacin el mtodo APA.
Si es textual entre comillas: Dice Nietzsche: Los juicios de valor caballeresco-aristocrticos tienen como
presupuesto una constitucin fsica poderosa, una salud floreciente, rica, incluso desbordante, junto con lo
que condiciona el mantenimiento de la misma (Nietzsche, Genealoga de la moral, Madrid: Alianza
Editorial, 1996, p. 34).
Si es parfrasis, de crdito al autor que elabor las ideas que usted comenta, resume, compila o reescribe.
Ejemplo: Dice Nietzsche que la guerra, las aventuras, la caza, la danza, las peleas y, en general, todo lo
que la actividad fuerte, libre son actividades fsicas que permiten mantener el espritu caballeresco.
(Nietzsche, Genealoga de la moral, Madrid: Alianza Editorial, 1996, p. 34).
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Nombre de la asignatura: Tributacin
Parcial de estudio:
Para citar y hacer la bibliografa use el sistema APA: hallar un documento en su aula virtual con las
normas APA y cmo citar. O bsquelo en la red en la versin nmero 6.
Las actividades de aprendizaje debern ser resueltas apoyndose en el archivo anexo de preceptos
fundamentales del Cdigo Tributario y la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno, con la aplicacin
de un ejercicio resuelto.
Actividades de aprendizaje
Contenido Preceptos fundamentales del Cdigo Tributario y la Ley de Rgimen Tributario Interno.
6 Clasifique a los comprobantes de venta que sustente: crdito tributario, costos y gastos.
7 Investigue el Impuesto al Valor Agregado (IVA): Hecho generador y tarifas, Sujetos pasivos,
Crdito Tributario, Reintegro y devolucin del IVA, Retenciones del IVA.
8 Investigue los productos alimenticios de origen agrcola, avcola y pecuario, conforme la
LORTI.
9 Reconocimiento de activos y pasivos por impuestos diferidos.
10 Cusas, efectos y vigencia para el incremento de la tarifa del 14% IVA. Segn la Ley Orgnica
de Solidaridad y de Corresponsabilidad Ciudadana para la reconstruccin y reactivacin de las
zonas afectadas por el terremoto del 16 de abril de 2016.
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Nombre de la asignatura: Tributacin
Parcial de estudio:
Orientaciones Didcticas
Un cuadro sinptico presenta la informacin condensada y permite visualizar la estructura y la
organizacin del contenido expuesto en un texto. Los cuadros sinpticos pueden elaborarse con ayuda
de llaves, pueden tomar la forma diagramas, o utilizar tambin para su confeccin una serie de
columnas o hileras.
Para realizar el cuadro sinptico seguir los pasos que se describen en el siguiente link
http://www.cuadrosinoptico.com/cuadro-sinoptico/pasos-para-hacer-un-cuadro-sinoptico.
Orientaciones Didcticas
Los mapas conceptuales son herramientas grficas para organizar y representar el conocimiento.
Incluyen conceptos, usualmente encerrados en crculos o cajitas de algn tipo, y relaciones entre
conceptos indicados por una lnea conectiva que enlaza los dos conceptos.
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Nombre de la asignatura: Tributacin
Parcial de estudio:
Resultado de Calcular el impuesto al valor agregado y retenciones de la fuente de IVA para una sociedad, mediante el
aprendizaje uso y aplicacin del medio magntico DIMM FORMULARIOS la Declaracin del IVA mensual
actualizado a febrero del 2017.
Contenido Aplicacin sobre el Impuesto al Valor Agregado y Retenciones en la Fuente de IVA para sociedades.
Compra de bienes y servicios (En caso que corresponda, a las transacciones adicione el valor del IVA).
04-01-17 Compra mercaderas a la empresa NOVACERO S.A. (Contribuyente especial), por un valor
de $ 275.000 con factura No. 01031.
10-01-17 Contrat al abogado Manuel Tipanta, cancela el valor de $1.650 por concepto de honorarios
profesionales con factura No. 001532.
14-01-17 Compr mercadera a una persona natural no obligada a llevar el valor de $ 1,575 con factura
No. 04739.
18-01-17 Compra suministros de oficina a SUPER PACO (Contribuyente ordinario) el valor de 350,00
con factura 168934.
20-01-17 Contrat una pliza de seguros contra robo para la empresa para un ao, cancelando $725
mensuales con la empresa REYSEGURO S.A. (COMPAAS DE SEGUROS Y REASEGUROS,
Contribuyente Especial) con factura No. 0189735.
25-01-17 Pag al seor Felipe Prez (Persona natural) por arrendamiento de las oficinas el valor de
$600 mensual con factura No. 235036.
Se pide:
a. Registrar las transacciones en el libro diario, aplicando todas las retenciones como agente de
retencin y percepcin (Aplique la resolucin NAC-DGECCGC15-00000009 2S.R.O. 511
29-05-2015 27-05-2015). Todos los movimientos fueron cancelados y cobrados con cheque.
a. Mayorizar en T contable todas las cuentas.
b. Desarrollar el Anexo Simplificado y obtener el Taln Resumen.
c. Preparar la declaracin de IVA y Retenciones en la Fuente de IVA mensual (Formularios 104
desarrollar en el sistema DIMM FORMULARIOS ACTUALIZADO A FEBRERO 2017),
aplicando el inters mensual y multas utilizando la calculadora tributaria. Si las declaraciones
los realiza el 11 de marzo de 2017.
De considerar que falta informacin para cumplir con la actividad, usted debe asumir y hacer una
nota en el desarrollo de su trabajo individual.
NOTA: Enviar una copia de la pantalla del Taln Resumen del Anexo Transaccional Simplificado.
Usted puede enviar estos requerimientos con captura de imagen y anexando a su gua de estudio.
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Nombre de la asignatura: Tributacin
Parcial de estudio:
Aplicacin sobre Impuesto al Valor Agregado, para una persona natural no obligada a llevar
Contenido
contabilidad.
Ejercicio de aplicacin sobre Impuesto al Valor Agregado, persona natural no obligada a llevar
contabilidad. (En caso que corresponda, a las transacciones adicione el valor del IVA).
Se pide: Realizar los clculos en Excel para que sustente el desarrollo de los pedidos:
a. Analice el IVA pagado en bienes y servicios con el 14%. Tiene o no derecho al crdito
tributario y por qu?
b. Elaborar el formulario 104A para personas naturales no obligadas a llevar contabilidad a travs
del DIMM actualizado a febrero de 2017.
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Nombre de la asignatura: Tributacin
Parcial de estudio:
c. Calcular la multa por mora tributaria, si se cancela el 28 de marzo de 2017. (observando el art.
100 de la LORTI) (Para lo cual debe utilizar la calculadora tributaria del SRI)
De considerar que falta informacin para cumplir con la actividad, usted debe asumir y hacer
notar en el desarrollo.
NOTA: Enviar una copia de la pantalla del Formulario 104A. Usted puede enviar estos requerimientos
con captura de imagen y anexando a su gua de estudio.
Aplicacin sobre Impuesto al Valor Agregado y Retenciones en la Fuente de IVA, incluye Retenciones
Contenido
en la fuente del Impuesto a la renta.
COMPRAS NETAS
GRAVADO GRAVADO
RUC 12% IVA 0% IVA DETALLE
MERCADERA PARA LA
Contribuyente Especial 16.200,00 - VENTA
Planteamiento MERCADERA PARA LA
de la actividad Sociedad 5.100,00 - VENTA
Persona Natural No Obligada
a llevar Contabilidad que MERCADERA PARA LA
factura 3.600,00 - VENTA
Persona Natural Obligada a MERCADERA PARA LA
llevar Contabilidad 9.030,00 - VENTA
SERVICIOS
PROFESIONALES
Profesionales/Persona Natural PERTINENTES A LA
No Obligada a llevar COMERCIALIZACIN DE LA
Contabilidad 1.200,00 - EMPRESA
Extranjeros (que no habitan SERVICIOS DE ASESORIA
en el pas) 12.000,00 - EN MARKETIN
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Nombre de la asignatura: Tributacin
Parcial de estudio:
De considerar que falta informacin para cumplir con la actividad, usted debe asumir y hacer
notar en el desarrollo.
NOTA: Enviar una copia de la pantalla del Taln Resumen del Anexo Transaccional Simplificado.
Usted puede enviar estos requerimientos con captura de imagen y anexando a su gua de estudio.
En el link vern los agentes y porcentajes de retencin del IVA e Impuesto a la Renta.
https://www.youtube.com/watch?v=Azn82nD_two
En el siguiente link revise Mi gua tributaria
https://www.academia.edu/5162452/MI_GU%C3%8DA_MI_GU%C3%8DA_TRIBUTARIA_TRIBUTARI
A
Orientacin
Revise el tutorial en los siguientes links
didctica
Paso 1 https://www.youtube.com/watch?v=kJ0F6QSxf-M
Paso 2 https://www.youtube.com/watch?v=zb4_4gZSGzM
Paso 3 https://www.youtube.com/watch?v=2ubfeLCuLXA
Paso 4 https://www.youtube.com/watch?v=83_6kX5ONh0
Paso 5 https://www.youtube.com/watch?v=NGrluyDxKGE
1. Se tomar en cuenta, organizacin de la informacin
2. Desarrollo del ejercicio en la hoja de clculo mediante frmulas (Excel)
Criterios de
3. Desarrollo de formularios a travs del DIMM FORMULARIOS actualizado.
evaluacin
4. Los tems 1,2,3,5 tienen una valoracin de 0,25 puntos y el tem 4 con una valoracin de 0.50
puntos, total 1,5 puntos.
Comprende los preceptos de la Ley de Equidad Tributaria con la creacin de los Impuestos reguladores,
Resultado de
requisitos de los contribuyentes RISE, Impuesto a los Consumos Especiales, Impuesto a la Salida de
aprendizaje
Divisas los gastos personales.
Preceptos de la Ley de Equidad Tributaria con la creacin de los Impuestos reguladores, requisitos de los
Contenido
contribuyentes RISE y los gastos personales.
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Nombre de la asignatura: Tributacin
Parcial de estudio:
2. Del RISE explique: Condiciones del RISE, Sujetos del RISE, Exclusiones, Inscripcin Voluntaria,
Categorizacin, Re categorizacin y Actividades.
3. Explique: De la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno, el Ttulo I del Captulo III de las
Exenciones del Impuesto a la Renta (art. 9 LORTI y 14 R-LORTI)
4. Explique: Impuesto a los Consumos Especiales (ICE): Objetivo, Base Imponible, Exenciones,
Tarifas Vigentes, Hecho Generador y Reformas al 2016.
5. Explique: Impuesto a la Salida de Divisas (ISD): Definiciones, hecho generador, Sujetos pasivos
el impuesto, exenciones, base imponible, Crdito tributario de ISD aplicable a Impuesto a la
Renta.
Mediante los formatos dados responda puntualmente lo solicitado y contribuya con su aporte:
6. Indique por medio de un cuadro el proceso del SISTEMA DIMM FORMULARIOS, por
contribuyente de acuerdo a la ltima reforma de junio de 2016.
7. Indique cules son los impuestos reguladores de La Ley de Equidad Tributaria vigente y explique
cada uno de ellos, sus condiciones y obligaciones. (use el formato dado)
LEY DE EQUIDAD TRIBUTARIA
CAPITULO IV
IMPUESTOS REGULADORES
NOMBRE DEL EXPLICACION CONDICIONES OBLIGACIONES
IMPUESTO
8. Anexo Gastos Personales Investigue y explique cada uno de los rubros que se pueden
considerar por tipo de gasto de la normativa vigente para el ao 2017, montos y fecha de
presentacin. A su vez explique quienes estn obligados a presentar el Anexo de Gastos
Personales.
Orientaciones Didcticas
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Nombre de la asignatura: Tributacin
Parcial de estudio:
Para realizar el cuadro sinptico seguir los pasos que se describen en el siguiente link
http://www.cuadrosinoptico.com/cuadro-sinoptico/pasos-para-hacer-un-cuadro-sinoptico.
Orientaciones Didcticas
Los mapas conceptuales son herramientas grficas para organizar y representar el conocimiento.
Incluyen conceptos, usualmente encerrados en crculos o cajitas de algn tipo, y relaciones entre
conceptos indicados por una lnea conectiva que enlaza los dos conceptos.
Orientaciones Didcticas
Los formatos establecidos o dados son herramientas grficas que permiten representar el conocimiento,
mientras que el responder una interrogante permite adquirir el conocimiento sobre lo planteado.
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Nombre de la asignatura: Tributacin
Parcial de estudio:
de referencia
3. Cada pedido tiene una valoracin de un 0,50 puntos, excepto el pedido 1 que tiene la valoracin
de 1,50 puntos; total 5 puntos.
Contenido Declaracin de Conciliacin Tributaria para una persona natural obligada a llevar contabilidad.
Declaracin de Conciliacin Tributaria para una persona natural obligada a llevar contabilidad.
El seor CORDOVILLA FEIJOO RICARDO XAVIER con RUC 1724258056001, a finales del ao 2016
presenta la siguiente informacin:
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Nombre de la asignatura: Tributacin
Parcial de estudio:
INFORMACIN ADICIONAL
CUENTA OBSERVACIN GASTO NO
DEDUCIBLE
VENTAS SIN NOVEDAD
COSTO DE VENTAS EL 30% FACTURAS CADUCADAS
REMUNERACIONES $ 10.000, AFILIADO A SEGURO PRIVADO
ARRIENDOS 50% CON FACTURAS Y 50% CON
CONTRATO
UTILES DE OFICINA $ 5.000 SIN NOVEDAD
DONACIONES ONG S $ 15.000 A LA ONG PORVENIR
GASTOS DE VIAJE LO QUE DETERMINA LA LORTI
GASTOS DE REPRESENTACION $ 12.000 CON TARJETA PERSONAL DEL
GERENTE
SERVICIOS BASICOS SIN NOVEDAD
SE PIDE:
De considerar que falta informacin para cumplir con la actividad, usted debe asumir y hacer notar
en el desarrollo.
Revisar el siguiente link para que se guie en el desarrollo del ejercicio, tomar en cuenta porcentajes
Orientacin de retenciones vigentes
didctica http://es.slideshare.net/celinaqui/conciliacion-tributaria
https://www.academia.edu/14687516/CONCILIACION_TRIBUTARIA
Declaracin del impuesto a la renta de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad aplicando los
Contenido
gastos personales deducibles de un profesional en relacin de dependencia (con ms de un empleador)
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Nombre de la asignatura: Tributacin
Parcial de estudio:
- Posee un negocio de papelera y durante el ao 2016 obtuvo ventas por un valor de $52.000 y sus
costos y gastos deducibles fueron de $25.000,00. No le realizan ningn tipo de retenciones del
impuesto a la renta, en razn de que las ventas los realiz a consumidores finales.
- Ejerce el libre ejercicio profesional como abogado y durante el ao 2016 por concepto de
honorarios profesionales obtuvo ingresos por $35.000 y sus costos y gastos deducibles fueron de
$20.500,00. Le retuvieron el impuesto a la renta.
Alimentacin $3,640.25
Vestimenta $3,360.25
Salud $4,900.00
Educacin $3,800.00
Vivienda $3,900.00
Pasajes Areos $4,500.00
Se pide:
Revisar la siguiente gua prctica y tomar como referencia actualizando los gastos deducibles y
Orientacin
tabla de impuesto a la renta vigente.
didctica
http://es.slideshare.net/danilovillacis/gua-practica-declaracion-impuesto-a-la-renta
FORMATO
DE Archivo de Microsoft Excel (.xls), hasta versin Microsoft Office 2007.
ENTREGA
Enve las actividades de aprendizaje a travs de la plataforma, mediante la seccin Contenidos, en un
archivo cuyo nombre debe ser:
ENVIAR A
Formato: G#.Apellido.Apellido.Nombre.Asignatura
PREGUNTAS Enve sus preguntas o dudas a travs de la plataforma: utilice la seccin Enviar correo y marque el
O DUDAS nombre de su tutor.
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Nombre de la asignatura: Tributacin
Parcial de estudio:
Actividades de aprendizaje
Puntaje
Actividad de aprendizaje 1.1. 5,00
Actividad de aprendizaje 1.2. 2,00
Actividad de aprendizaje 1.3. 1,50
Actividad de aprendizaje 1.4. 1,50
Actividad de aprendizaje 1.5. 5,00
Actividad de aprendizaje 1.6. 3,00
Actividad de aprendizaje 1.7. 2,00
Suman 20,00
El tutor de la asignatura
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