Manual de Contabilidad 2
Manual de Contabilidad 2
Manual de Contabilidad 2
DE CONTABILIDAD
GENERAL
NIVEL TECNICO
- CONTABILIDA FINANCIERA
- CONTABILIDAD DE COSTO
- LEGISLACION TRIBUTARIA
- LEYES SOCIALES
- ADMINISTRACION
- ADMINISTRACION DE PERSONAL
- ADMINISTRACION FINANCIERA
- ECONOMIA
- ESTADISTICA
- EXCEL
TOMO II
CAPITULO II
LEGISLACION TRIBUTARIA
ANTECEDENTES HISTORICOS
El hombre, desde el principio de su historia, se ha visto enfrentado
a la necesidad de pagar tributo, en una primera instancia con animales
o fenmenos naturales de difcil comprensin para la capacidad mental
que tena en aquel tiempo, con el fin de obtener su identidad y proteccin.
Posteriormente una vez tuvo conciencia de que era el animal ms dbil
que exista en la naturaleza y que poda trascenderla a travs del tiempo,
mediante su capacidad de conocer y de organizarse socialmente, pag
tributo para ser protegido y gozar de los beneficios y adelantos
civilizadores de dicha sociedad, a travs del desarrollo histrico; al Jefe
de la Tribu, al Rey, a la Repblica, al Emperador, al seor dueo de la
tierra y ltimamente al Estado.
En Chile en la poca precolombina, gran parte de los habitantes de
esta tierra, especialmente los del norte, debieron pagar tributo al Inca y a
su Imperio. Durante el descubrimiento y conquista por parte de los
espaoles, en Chile, como el resto de Amrica, el primer tributo o
impuesto que se pago fue el de la encomienda;
La base de este sistema era, la creencia profundamente arraigada,
de que el Rey de Espaa era el dueo y protector de los indios
americanos, como tal, y en virtud de sus derechos de soberano, poda
someterlos al pago de un tributo. Debiendo remunerar los servicios
prestados por sus capitanes en la conquista del nuevo mundo pagaba
dichos servicios traspasndoles por un tiempo determinado cierto
nmero de indios, cuyos tributos deban ser para el concesionario. Este
sistema naci de las ideas que engendr la organizacin feudal de la
Edad Media, fue creado gradualmente por una serie de ordenanzas que
se corregan o se complementaban, convirtindose en una explotacin
mucho ms prctica y beneficiosa. El tributo de los indios fue
transformndose con el tiempo, en un impuesto de trabajo personal. (1)
Antes y durante la organizacin de la Repblica y hasta 1923, no se
encuentra desarrollada en el pas un sistema de impuesto verdaderamente
tal, la libertad de comercio y el paso obligado de las naves que surcan el
Pacifico va estrecho de Magallanes, hizo que los ingresos principales
fueran los derechos arancelarios que gravaban la importacin de
mercaderas, despus de la guerra de Pacifico, cobran importancia dentro
de este grupo los derechos de exportacin especialmente los que gravan el
salitre y el yodo. El 18 de Enero de 1902 el Gobierno del Presidente
Germn Riesco estableci el impuesto a la produccin de alcoholes y
promulga la Ley N 1.515 que crea la Administracin de los
Impuestos sobre Alcoholes, Servicio Pblico encargado de fiscalizar
dichos tributos. Al Ingeniero don Julio Cousin Daumiere se le da la
misin de organizar y dirigirlo. Al Impuesto al Alcohol siguen los que
gravan el tabaco y las barajas, despus a los trmites y diversin;
timbres, estampillas, papel sellado, entradas a Hipdromos, Circos y
Teatros. Distintas leyes que van entregando a la administracin de
alcoholes la aplicacin de todos estos tributos, debiendo dicho organismo
modificar su estructura y su nombre. En 1912 se transforma en la
Direccin General de Impuestos y el 1916, la ley le completa el
nombre agregndole Internos. Esta misma ley establece la
contribucin de haberes, que grava la propiedad territorial edificada o
no, los bienes muebles y los valores mobiliarios, encargndole tambin
su aplicacin. La principal fuente de recursos para solventar el gasto
pblico sigue siendo en este periodo; la recaudacin aduanera.
1924 hasta 1932, se caracteriza por la creacin de un sistema de
impuesto Directos, aprobndose el Impuesto Cedular General a la
Renta, al que luego se agregan los impuestos; Global Complementario,
Adicional y Territorial, y por la organizacin de la administracin
tributaria y la decadencia en su rendimiento de los recursos aduaneros.
La crisis econmica que estalla al trmino de la primera guerra
mundial y la cada de los precios del salitre y del cobre hace necesario el
desarrollo de una legislacin impositiva y el establecimiento en Chile de
un sistema tributario como el que tienen otros pases. El 2 de Enero de
1924 se promulga la primera ley general sobre impuestos a la renta, con
categoras y tasas proporcionales.
En 1927 por recomendacin de la misin norteamericana
Kemmerer, el Ministerio de Hacienda decreta la organizacin de la
Direccin General de Impuestos Internos dndole una determinada
estructura con su primer reglamento orgnico. Entre 1933 y 1947 se crea
un sistema de impuestos a las transacciones comerciales de bienes y
servicios el cual fue reemplazado posteriormente por el impuesto al valor
agregado.
Posteriormente en las dcadas del 50 al 70 debido a la inflacin y a
la inestabilidad econmica que vive el pas y la efervescencia social y
poltica que se encuba y desarrolla en dicha poca obligan a efectuar
mltiples adecuaciones y complementos a las leyes tributarias existentes
con el fin de promover el desarrollo, estabilidad y control de los
impuestos; es as como en 1969 se crea el Rol nico Tributario, sistema
de identificacin del contribuyente y en 1974 el Cdigo Tributario que
fija normas para la administracin, pago y sancin de los impuestos.
En los ltimos 30 aos diversas reformas han buscado adecuar la
estructura tributaria a las necesidades de una economa abierta
procurando mantener el equilibrio fiscal y el desarrollo econmico con
equidad, solidaridad y justicia social.
(1)DIEGO BARROS ARANA Historia General de
Chile, tomo primero
Segunda parte
capitulo IV pgina 278
R. Jover
Editor 1884.
Derecho Privado
Comercial
Penal
Derecho Tributario Procesal
Internacional
Administrativo
Econmico etc.
2.1.3.2.- Derecho Tributario Adjetivo o de Procedimiento
Formas
Procedimientos
Derecho Tributario Adjetivo Medidas de Fiscalizacin
Tramitacin (de reclamos tributarios y
cauciones por deberes tributarios)
2.1.3.3.- Derecho Tributario Externo: No se considera dentro del tributario, so no
que del Internacional, ejemplo:
Tributario Aduanero
Derecho Internacional
Tratados Comerciales
2.1.4.- PRINCIPIOS BASICOS DEL DERECHO TRIBUTARIO
- Legalidad: los Impuestos en Chile solo son establecidos mediante
una ley o norma de rango legal.
- Igualdad: la carga tributaria se debe repartir en forma igualitaria pata
todos los contribuyentes; pero considerando la realidad econmica de
cada uno de ellos, los impuestos deben ser proporcional y progresivos.
2.2.- IMPUESTO
2.2.1.- Clasificacin:
1.- Impuesto
2.- Tasa
3.- Contribucin
2.2.1.1.- Impuestos: Obligacin coactiva establecida por la ley a favor de un ente
pblico con la funcin de enriquecerlo (Giannini).
Caractersticas:
Obligacin jurdica
Carcter coactivo (sin voluntad del contrario)
Cumplimiento forzado (cdigo tributario entblese mecanismos especiales
para el cobro de impuesto.
2.2.1.2.-Tasa: Prestacin espontnea que tiene por objeto, obtener una ventaja o un
servicio para el contribuyente.
Caractersticas:
Prestacin; el contribuyente no paga por qu debe hacerlo, si no que por el
servicio, ejemplo: plaza de peaje.
Contribucin: en Chile restringido al pago de tributo que afecta a los bienes
races (tanto por ciento del avalu fiscal)
Pueden ser:
Reales
Personales
Declarados y pago simultaneo
Retencin y recargo
Directo
Indirectos
Reales: atienden al hecho grabado sin importar persona o contribuyente,
ejemplo: IVA, Impuesto a Bines Races, etc.
Personales: establece diferencias tributables, en consideracin a la situacin
econmica personal del contribuyente, ejemplo: Impuesto Global
Complementario.
Declaracin y pago simultneo: una vez declarado, los impuestos deben
pagarse simultneamente, ejemplo: Impuesto de 2 Categora, Impuesto a la
Renta, de Alcoholes, Estampillas, etc.
Retencin y recargo: el impuesto es retenido y pagado en fecha indicada por
cierto sujeto; la obligacin se traslada a un tercero, ejemplo: IVA, Impuesto de
2 Categora.
Directo: nace como consecuencia de ser el contribuyente poseedor de un bien
y su percepcin de realiza en bas a roles, ejemplo: Bienes Races, Rentas
Municipales, Alcoholes, Permiso de Circulacin, Derechos Aduaneros, ,
Impuestos de Herencia, etc.
Indirectos: no estn orientados a la posesin de bienes, sino que al desarrollo
de actividades, ejemplo: Impuesto a la Renta, IVA, etc.
Forma de declarar
Norma sobre prueba Giro de impuesto Parcial
y Pago de impuesto Forma Con
exceso
Declaracin de impuesto Reajuste de intereses moratorios Exacta
Condonacin de intereses penales
Compensacin
2.2.5.- DE LAS INFRACCIONES Y SANCIONES (Art.97)
Las siguientes infracciones a las normas tributarias son sancionadas en la
forma que a continuacin se indica:
1.- El retardo u omisin en la presentacin de declaraciones, informes, o
solicitudes de inscripcin en roles o registros obligatorios, que no constituyan
las bases inmediatas para la determinacin o liquidacin de impuesto, multa;
una unidad tributaria mensual.
2.- Las que si constituyan la base para la determinacin o liquidacin del
impuesto, multa; una unidad tributaria anual.
3.- La declaracin incompleta o errnea, la omisin de balances o
documentos anexos a la declaracin o la presentacin incompleta de estos que
puedan inducir a la liquidacin de un impuesto inferior a lo que corresponde,
multa; 5% al 20% de las diferencias de impuesto que resulten.
4.- La declaracin maliciosamente incompleta o falsa en libros, asientos
boletas, facturas, notas de crdito o dbito, con objeto de burlar el impuesto,
multa; del 50% al 300% del valor del tributo eludido y con presidio menor en
su grado medio mximo.
5.- La omisin maliciosa de declaraciones exigidas por las leyes tributarias
para la determinacin o liquidacin de un impuesto en que incurra el
contribuyente o su representante, los gerentes, administradores, de personas
jurdicas o los socios que tengan la representacin social, multa; del 50% al
300% del impuesto que se trata de educir y con presidio menor en sus grado
medio o mximo.
6.- La no exhibicin de libros de contabilidad o auxiliares y otros
documentos exigidos por la Direccin Regional del Servicio de II.II. de
acuerdo con las disposiciones legales, o la oposicin al examen de los mismos,
multa; una unidad tributaria mensual a una unidad tributaria anual.
7.- El hecho de no llevar la contabilidad o los libros auxiliares exigidos por
la Direccin Regional del Servicio de II.II. llevarlos atrasados o en forma
distinta a lo ordenado por la ley y que no se de cumplimiento a las
obligaciones respectivas dentro del plazo que seala el Servicio de II.II. (no
inferior a 10 das), multa; una unidad tributaria anual.
8.- El comercio ejercido a sabiendas sobre mercaderas, valores o especies
de cualquier naturaleza sin que se hayan cumplido las exigencias legales
relativas a la declaracin y pago de impuesto, multa; del 50% al 300% de los
impuestos eludidos y con presidio o relegacin menores en su grado mximo.
9.- El ejercicio efectivamente clandestino del comercio o la industria multa;
del 30% de la unidad tributaria anual a 5 unidades tributarias anuales y con
presidio o relegacin menores en su grado medio y el comiso de los productos
e instalaciones de fabricacin y envases respectivos.
10.- El no otorgamiento de guas de despacho, boletas, facturas, notas de
dbitos o crditos en los casos y forma obligada por las leyes, multa; 50% al
500% del monto de la operacin (mnimo 2 unidades tributarias mensuales
mximo 40 anuales) , con presidio o relegacin menor en su grado mximo.
11.- El retardo en entregar en Tesorera impuestos sujetos a retencin o
recargo, multa; 10% de los impuestos adeudados, aumentndose en un 2% por
cada mes o fraccin de mes de retardo sin exceder el 30% de los impuestos
adeudados.
12.- La reapertura de un establecimiento comercial o industrial o de la
seccin correspondiente, con violacin de clausura impuesta por el Servicio de
II.II., multa; del 20% de una unidad tributaria anual a 2 unidades tributarias
anuales y con presidio o relegacin menor en su grado medio.
13.- La destruccin o alteracin de los sellos o cerraduras puestos o
impuestos por el Servicio de II.II., multa; unidad tributaria anual a 4
unidades tributarias anuales y con presidio menor en su grado medio.
14.- La sustraccin u ocultacin o enajenacin de especies que quedan
retenidas en poder del presunto infractor, multa; de unidad tributaria anual
a 4 unidades tributarias anuales y con presidio menor en su grado medio.
15.- el incumplimiento de las obligaciones establecidas en los Arts. 34
(obligacin de atestiguar) y 60 (declaracin bajo juramento), multa 20% al
100% de una unidad tributaria anual.
16.- La prdida o inutilizacin de los libros de contabilidad o datos que sirvan
para acreditar las anotaciones contables o que estn relacionadas con las
actividades afectas a cualquier impuesto, multa; del 1% al 30% del capital
efectivo con mnimo de 2 unidades tributarias mensuales y mximo de 40
unidades tributarias anuales.
17.- La movilizacin o traslado de bienes corporales muebles realizados en
vehculos destinados al transporte de carga sin la respectiva gua de despacho
o factura otorgada en forma exigida por las leyes, multa; 10% al 200% de una
unidad tributaria anual.
18.- Los que compren y vendan fajas de control de impuestos o entradas a
espectculos pblicos en forma ilcita, multa; de 1 a 10 unidades tributarias
anuales con presidio menor en su grado medio.
19.- El no cumplimiento de las obligaciones de exigir el otorgamiento de la
boleta o factura y de retirarla del local o establecimiento del emisor, multa; de
1 unidad tributaria mensual en el caso de las boletas y de hasta 20 en el caso
de las facturas.
Artculo 98.- de las sanciones pecuniarias responde el contribuyente y las
dems personas legalmente obligadas.
Articulo 99.- Las sanciones corporales y los apremios se aplicaran a quien
debi cumplir la obligacin y tratndose de personas jurdicas; a los gerentes,
administradores o quienes hagan las veces de estos y los socios a quienes
corresponda dicho cumplimiento.
Articulo 100.- el contador que al confeccionar o firmas cualquiera
declaracin o balance o que como encargado de la contabilidad de un
contribuyente incurriese en falsedad o acto doloso ser sancionado con multa
de 1 a 10 unidades tributarias anuales y podr ser sancionado con presidio en
su grado medio mximo, segn la gravedad de la infraccin, o mayor como
coparticipe del delito del contribuyente, y se oficiara al Colegio de Contadores
para los efectos de las sanciones que procedan. No se consideran dolosa la
intervencin si existe en los libros de contabilidad o al trmino de cada
ejercicio la declaracin firmada del contribuyente dejando constancia de que
los asientos corresponden a datos que este ha proporcionado como fidedignos.
Antecedentes a presentar:
Primer timbraje:
Comprobante de iniciacin de actividades
Rut o cedula de identidad del contribuyente
Libros o documentos a timbrar.
Timbraje siguiente:
Libros o documentos a timbrar
Formulario 3230 con datos de identificacin del contribuyente, con
identificacin de documentos a timbrar
Cedula de identidad del contribuyente
Cedula de identificacin de quien realiza el trmite, representante
legal (registrado en el Serv.de II.II.) mandatario o habilitado (poder
simple).
2.2.8.2.- Documentos a timbrar:
- Facturas
- Boletas de ventas y servicios
- Rollos de mquinas registradoras
- Facturas de compras
- Guas de despachos
- Notas de debito
- Notas de crditos
- Boletas de honorarios
- Entradas de espectculos (boletas)
- Boletas de prestacin de servicios de terceros
2.2.8.4.- Libros:
- Libro diario
- Libro mayor
- Libro de inventario y balances
2.2.8.5.- Libros auxiliares:
- Libro caja
- Libro de compra venta
- Libro de remuneraciones
- Libro control de timbraje
- Libro control de documentos
- Libro FUT (fondo de utilidades tributarias)
2.2.9.- OBTENCIO DE PATENTE MUNICIPAL
2.2.9.1.- Requisitos:
1.- Informe aprobatorio de la Direccin de Obra de la municipalidad
respectiva
2.- Resolucin del Servicio de Salud ambiental (elaboracin o
manipulacin de alimentos)
3.- Resolucin de seguridad industrial del mismo servicio (taller o
industria)
2.2.9.2.- Patentes de alcoholes: (distribuidoras, vinos, licores, botilleras depsitos,
bar etc.)
Requisitos:
1.- Informe del Servicio Agrcola Ganadero (SAG)
2.- Certificado de Antecedentes
3.- Declaracin Jurada notarial (Art.166 ley 17.105)
4.- Carta de la Unidad Vecinal correspondiente indicando de que no hay
oposicin
5.- Lejos de establecimientos educacionales
Cada Municipalidad cuenta con una cantidad limitada de patentes de
alcoholes las que si no se pagan al vencimiento (enero, julio) se rematan.
2.2.9.3.- Antecedentes a presentar:
- Solicitud de patente
- Fotocopia del Rut o Cedula de Identidad
- Documento que establezca propiedad del local
- Contrato notarial de arrendamiento (si es arrendatario)
- Declaracin jurada simple de capital
- Escritura de formacin de sociedad (en el caso)
2.2.9.4.- Infracciones a la ley Municipal
- Comercio clandestino
- Realizar obras sin haber pagado los permisos respectivos
- Conducir vehculos sin permiso de circulacin, al da
- Patentes atrasadas en los pagos (multas), remates, ms un ao de
clausura.
- No presentacin de declaracin de capital propio (base: valor de
la patente) multa a esta infraccin es el 50% del valor de la patente.
2.2.9.5.- Ley de Rentas Municipales (D. Ley 3063)
2.2.9.6.- Art.23: El ejercicio de toda profesin, oficio, industria, comercio, arte o
cualquier otra actividad lucrativa, secundaria o terciaria, est sujeta a una
contribucin de patente municipal.
A si mismo quedan grabadas con esta contribucin; las actividades primarias o
extractivas de minerales, casos de explotacin en que medie algn proceso de
elaboracin de productos, aunque se trate de los exclusivamente provenientes
del respectivo fundo rustico, tales como; aserraderos, labores de separacin de
escoria, molienda o extraccin de minerales, y cuando los productos se venden
directamente por los productores locales en; locales, puestos, quioscos, o
cualquier otra forma al pblico en general.
2.2.9.7.- Art.24.: La patente graba la actividad que ejerce un mismo contribuyente en
su local, oficina, establecimiento, quiosco o lugar, prescindiendo de la clase o
nmero de giro o rubros distintos. El valor de la patente por 12 meses equivale
entre el 2 por mil y el 5 por mil del capital propio, lo que no podr ser
inferior a una Unidad Tributaria Mensual (UTM).
2.8.-IMPUESTO GLOBAL
COMPLEMENTARIO
RENTA IMPONIBLE
.5.1.-Para Determinar la Renta imponible de las personas extranjeras y de los
chilenos residentes en el extranjero, se suma las rentas de las distintas
categoras imponibles, incluidas aquellas exentas de los impuestos cedulares,
(exceptuando slo las provenientes de sueldos o rentas mensuales)
reajustadas de acuerdo a la variacin de IPC.
.5.2.-Para Determinar el Impuesto, de dicha renta, impuesto que se devenga
en el ao en que se retiran de la empresa o se remesen al exterior, tratndose
de:
Socios de Sociedades de Personas; se entiende como imponible todos los
ingresos, beneficios, utilidades o participaciones obtenidas en l respectiva
sociedad, siempre que no estn exentas a menos que deban formar parte de
los ingresos brutos de dicha sociedad.
Rentas de Capitales Mobiliarios y mayor valor en enajenaciones, no
obligadas a declarar segn contabilidad, pueden compensar las prdidas de
beneficio de este tipo, de aos anteriores.
Tambin forman parte de este impuesto las cantidades retenidas por
contribuyentes obligados a declarar renta efectiva.
2.9.6.- CREDITO DEL IMPUESTO ADICIONAL
6.1.-Contribuyentes del impuesto adicional se les otorga un crdito
equivalente al monto que resulte de aplicar a las cantidades gravadas, la
misma tasa de primera categora que les afecta. De igual crdito gozan los
contribuyentes afectos a este impuesto, sobre aquellas partes de sus rentas de
fuentes chilenas que les corresponda como socios o accionistas de
sociedades, por las cantidades de estas en su calidad de socios o accionistas
de otras sociedades.
.6.2.-No da derecho a crdito, el impuesto determinado sobre renta presunta,
de cuyo monto solo se puede rebajar el impuesto territorial pagado.
Los crditos o deducciones que la Ley permite rebajar de los impuestos
establecidos en esta Ley que dan derecho a devolucin del excedente, se
aplican a continuacin de aquellas que no son reembolsables.
El Presidente de la Repblica, est facultado para dictar normas que en
conformidad a los convenios internacionales suscritos y a la legislacin
interna, eviten la doble tributacin internacional o aminoren sus efectos.
2.10.- OTROS IMPUESTOS
2.10.1.- IMPUESTO TERRITORIAL
2.10.1.1.-ELIMPUESTO TERRITORIAL es el que se les aplica a los Bines Races,
se define como impuesto patrimonial que se determina sobre la base del
avalo de las propiedades y cuya recaudacin es destinada en su totalidad a
las Municipalidades, constituyendo su principal fuente de ingresos y
financiamiento.
El Propietario u ocupante de la propiedad debe pagar este impuesto
anualmente en cuatro cuotas, cuyas fechas de vencimiento son abril, junio,
septiembre y noviembre respectivamente.
2.10.1.2.-BASE DEL IMPUESTO
La base del impuesto territorial son los avalos de las propiedades que se
determinan a los procesos de re avalos que se efectan por comunas en
plazos no superior a cinco aos ni inferior a tres entre uno y otro, se
modifican por cambios fsicos producidos en los predios y por la
actualizacin semestral segn el IPC.
2.10.2.- TASAS DE IMPUESTO
2.10.2.1.- Bienes Races no Agrcolas; que por decisin del Alcalde se adelant la
vigencia del reevalo del ao 2000, la tasa del Impuesto Territorial es del
1,425, excepto:
Bienes races no agrcolas, destinados a uso habitacional con avalo igual o
inferior a $33.550.456 (al 1 Semestre de 1999) cuya tasa de avalo es del
1,2%.
Bines races no agrcola rebalsados destinados a uso habitacional con avalo
igual o inferior a $9.394.128 (al 1 semestre de 1999), estn exentos de
contribuciones.
2.10.2.2.- Bienes Races Agrcolas;
Bienes races agrcolas; cuyo avalo (Al 1 semestre de 1999) era igual o
inferior a $1.743.149 y la casa patronal cuyo avalo no exceda de $5.048.937,
estn exentos.
La Ley de este impuesto contempla exenciones generales para las viviendas y
predios agrcolas y especiales, como por ejemplo; predios destinados a culto,
a la educacin y al deporte.
.10.2.3.- El Avalo Fiscal
Tambin se utiliza para la determinacin de la renta presunta de predios
agrcolas, clculo de los derechos de concesiones martimas, para l
saneamientos de ttulos de dominios del Ministerio de Bienes Nacionales,
Impuesto de Herencia, descuento del valor del terreno en negocios
inmobiliarios afectos a IVA, derechos municipales por divisin o fusin de
terrenos y beneficios de la Ley de Renovacin Urbana.
3.1.3.3.- Derecho realista: el derecho del trabajo pretende regular la actividad de los
trabajadores del modo ms realista posible tomando en consideracin
elementos geogrficos, sociales y culturales, que permitan una reglamentacin
efectiva.
3.1.4.1.- Fuentes materiales: son los factores histricos que impulsan el nacimiento
y desarrollo del derecho, ejemplo; cuestin social en materia laboral.
3.1.4.2.- Fuentes formales: son los medios a travs de los cuales se expresan y
toman firma o se hace patente el derecho.
Fuentes formales se distinguen: las sociales, estatales, empresariales y
profesionales.
3.2.2.2.- Renuncia del trabajador: en este caso el trabajador pone fin a la relacin
laboral mediante su sola voluntad, el derecho a renunciar, es a la vez un
derecho renunciable.
La renuncia del trabajador deber constar por escrito y se deber dar un
aviso de 30 das de anticipacin.
3.2.2.3.- Muerte del trabajador
Causales de despidos:
Necesidad de la empresa
Libre desahucio
Despido injustificado
Auto despido
3.2.4.4.- El desafuro:
3.2.4.5.- El finiquito:
El finiquito es una transaccin extra judicial cuyo objeto es poner fin a un
litigio pendiente o precaver juicio futuro. Esta transaccin opera una vez
concluida la relacin laboral por lo que la renuncia de los derechos laborales
en esta instancia es absolutamente valida en trminos prcticos mediante en
que las partes liquidan asuntos pendientes
Desde un punto de vista formal el finiquito deber contar por escrito, adems
deber ser firmado por el interesado, el presidente del sindicato, delegado del
personal, o ratificado por el trabajador ante el inspector del trabajo u Notario,
el Oficial del Registro Civil o Secretario Municipal correspondiente, a falta de
estos requisitos el empleador no podr invocar el finiquito.
Interpretar la ley
Fiscalizar el cumplimiento de ella, esta ltima atribucin podr ejercerse de
oficio o a peticin de partes, en este ltimo caso el procedimiento se inicia
mediante denuncia. Una vez efectuada la denuncia se levantara un acta en la
cual se notificara al empleador, citndolo a una audiencia, en dicha audiencia
se levanta un acta, instrumento que gozara de mrito ejecutivo respecto a las
obligaciones en el consignadas.
La va administrativa no es obligatoria y en la prctica solo se utiliza como
instancia de conciliacin.
3.2.5.2.- Va judicial: el trabajador en esta va puede decidir concurrir directamente
al tribunal del trabajo con el objeto de hacer valer sus pretensiones, en este
caso deber concurrir por abogados habilitados.
CAPITULO IV
ADMINISTRACION
ANTECEDENTES HISTORICOS
La administracin tiene que ver fundamentalmente con lo que es la
divisin del trabajo y optimizacin de los recursos.
En economa divisin del trabajo, es la especializacin del trabajo
aplicado a la produccin y al intercambio de bienes dentro del proceso de
transformacin que realizan trabajadores o grupos de trabajadores. La divisin
del proceso productivo en diferentes operaciones individuales que realizan
distintos grupos de trabajadores es una caractersticas de las fabricas
modernas, y constituyen el punto de partida para la creacin de cadenas de
montaje la principal ventaja de la divisin del trabajo es la mayor
productividad debido a los factores de; aumento de la eficiencia individual y
colectiva a causa de la mayor calificacin que permite una mejor
especializacin, el menor costo de formacin de los trabajadores, el ahorro
derivado de utilizar de modo continuo la maquinaria y la investigacin y
fabricacin de herramientas productivas ms especializadas.
La divisin del trabajo es una de las caractersticas de la produccin
desde la antigedad. A medida que la civilizacin avanzaba se fue
estableciendo una divisin del trabajo que dependa cada vez ms de las
aptitudes y vocacin de cada empleado. Las variadas actividades econmicas
eran realizadas por distintos grupos de productores. Con la creacin de nuevas
herramientas y tcnicas productivas se gener una divisin entre trabajadores
agrcolas y artesano o trabajadores manuales el crecimiento de las ciudades
acelero la especializacin de los artesanos. La divisin del trabajo aumento
durante la Edad Media debido al desarrollo de los gremios y adquiri mayor
importancia durante la Baja Edad Media debido al aumento de la produccin
de bienes de consumo. La Revolucin Industrial de finales del siglo XVIII y
principio del XIX, dio lugar al moderno sistema industrial de produccin, que
ha fortalecido ms el incremento de la divisin del trabajo. Esta divisin ha
creado mltiples y complejos problemas tcnicos, organizativos y de personal.
Para poder resolverlos se han desarrollados tcnicas de gestin o
Administracin industrial altamente especficas y sofisticadas.
La gestin industrial, o administracin, surgio a finales del siglo XIX dio
un gran salto a adelante gracias al ingeniero estadounidense Frederick Taylor,
que desarrollo tcnicas para analizar las operaciones de la produccin y para
establecer los mnimos a cumplir en una jornada laboral. Estas tcnicas fueron
con el tiempo adaptadas a todos los procesos de la empresa, incluso el trabajo
de los empleados calificados, y se iniciaron tambin los incentivos salariales,
tanto para reemplazar como para reforzar los sistemas anteriores. Los expertos
en gestin industrial posteriores a Taylor ampliaron la aplicacin de sus
tcnicas a nuevas areas dentro de los negocios y fuera de ellos.
La moderna gestin industrial y la teora de la organizacin tiende hoy
en da a estudiar el microclima social de las empresas ms que los factores
econmicos tradicionales: el comportamiento de los individuos dentro de una
estructura organizativa es tan importante como la misma estructura. As
aunque el pago por ejecucin y otros incentivos siguen siendo factores claves
para lograr mayores beneficios y cuotas de mercado, otras medidas, como el
control de calidad y la gestin de recursos humanos se emplean al margen de
las estrategias tradicionales. Dentro de las relaciones laborales, se suelen
utilizar estas tcnicas para romper con el colectivismo laboral tradicional, y
para acercar ms a los empleados a la empresa. Sin embargo, la competencia
entre empresa implica que todas procuran aplicar las mejores tcnicas de
gestin pero, segn algunos pensadores, aun no se ha encontrado el modelo
ideal de gestin que proteja a la empresa de sus propios errores.
4.- LA ADMINISTRACION
4.1.1.- DEFINICIN:
Administracin; accin de administrar; Ad y minutare del latn palabra que
en conjunto significa servir, definicin de Welser que determina que la palabra
Administracin su significado es amplio.
A partir de esta definicin se puede afirmar que cuando se habla de
Administracin indudablemente habr que hacer referencia al hombre y por
tanto al ser humano.
La cooperacin y el servicio es su accin y no puede dejarse en la prctica al
azar si no que debe hacerse consciente y sistemticamente a travs de
principios, procedimientos y tcnicas administrativas.
La administracin es una ciencia social compuesta de principios, tcnicas y
procedimientos cuya aplicacin humana permite establecer sistemas
ordenados y racionales del esfuerzo cooperativo, a travs de sus canales se
puede lograr productos comunes de manera que sin dichos canales no podran
lograrse.
Principios
Ciencias sociales Tcnicas Sistemas Orden
Procedimientos
Tambin se puede conceptuar la accin como una labor consustancial a todo
proceso; es decir esta presente en todo momento. Tambin la administracin es
una funcin genrica que se hace presente en todas las reas de una
organizacin y a todos nos nivela siendo ella intangible, pero cuando no se
realiza engendra problemas en la organizacin, aparecen los conflictos y la
ineficiencia
La administracin en suma contribuye para que las organizaciones obtengan
su propio ordenamiento enfoques y principios tcnicos.
LA ADMINISTRACIN COMO FENOMENO SOCIAL:
La administracin puede definirse desde distintos puntos de vista;
Como Fenmeno
Funcin o Proceso
Tcnica o Arte
Ciencia
Como fenmeno; es un hecho social que consta de distintos elementos
caractersticas y se puede definir como actividad de las personas para alcanzar
objetivos comunes sujetndose a ciertas reglas que la regulan.
En consecuencia en el fenmeno administrativo se encuentran distintos
elementos como son:
Personas
Objetivos
Tcnica o arte
Ciencia
Normas
Actividad es el trabajo de las personas es decir el esfuerzo que se realiza para
alcanzar un objetivo susceptible de medirse en tiempo y costo.
Del punto de vista de la institucin; es la utilizacin de la energa del
trabajador, (fsica y squica) en la ejecucin de los procesos de la institucin.
Del punto de vista del trabajador es el desempeo de un cargo o de un puesto
de trabajo.
Las actividades pueden ser administrativas o mecnicas. Son administrativos
las que se realizan en los procesos o funciones en la direccin, control,
planificacin, coordinacin, etc.
Son actividades mecnicas u operativas las que se realizan a travs de tareas
operativas bajo supervisin o control de otros.
Las actividades pueden agruparse en funciones o procesos;
b) Funcin; es el conjunto de actividades similares o afines que persiguen un
objetivo comn y que puede ser desempeado por una o por ms persona.
c) Proceso; es un conjunto de actividades que se desarrollan en forma esencial
o sucesiva para lograr un objetivo.
Personas; son los seres humanos y sus atributos fsicos, intelectuales,
sociolgicos, morales, y jurdicos; segn su rol frente a la institucin,
organizacin o empresa, las personas pueden actuar como; trabajadores,
accionistas, propietarios, inversionistas, proveedores, clientes, y todos ellos
forman como familia que acta frente al estado.
Segn su condicin legal pueden ser naturales o jurdicas;
Persona natural es todo individuo de la especie humana cualquiera sea su
raza, estirpe o sexo.
Persona jurdica es una ficcin legal mediante la cual se reconoce
personalidad a una institucin, de modo que pueda contratar, comprar o
vender, como si fuera natural.
Recursos los recursos humanos son considerados como fuentes de energa y
conocimientos, sin embargo su condicin humana les confiere; derechos,
sentimientos, ciencias y valores que la empresa debe tomar en cuenta en sus
procedimientos de obtencin y desarrollo en la utilizacin de personal.
Recursos materiales son los medios tangibles como; terrenos, edificios,
instalaciones, maquinarias, muebles y materias primas.
Recursos financieros son dineros y otros medios de cambio como; vales,
cheques, acciones, prestamos etc. Y los derechos sobre las empresas y las
instituciones.
Recursos tcnicos o tecnolgicos son los mtodos y procedimientos de
trabajo que utiliza la institucin u organizacin para combinar sus recursos
transformndolos en bienes y servicios.
Diferencia entre tcnica y tecnologa; forman parte de los recursos tcnicos,
los descubrimientos cientficos productos de tcnicas de programacin y
presupuesto, los programas y lenguajes computacionales, las formulas
qumicas, las estadsticas, las matemticas etc.
Tcnica es la aplicacin prctica de las ciencias y las artes.
Tecnologa es el conjunto de los instrumentos y mtodos empleados en las
distintas ramas industriales.
Normas cientficas son leyes o principios tcnicos que describen o explican
un fenmeno o el comportamiento de un objeto, cuando las personas asignen
este comportamiento o normas pueden reproducir el fenmeno o aproximarse
al objeto para conocerlo o transformarlo.
Normas sociales son modelos de conducta respaldadas por un sistema de
sanciones que pueden dar premio o castigo, as por ejemplo; la persona que
trabaja gana una remuneracin, la persona que comete un delito se expone a
un castigo que puede ser la privacin de su libertad, segn el campo que
abarque y el tipo de sanciones que lo respalde las normas pueden ser y se
pueden dividir o clasificar en:
Normas de estratos sociales que se fundan en signos externos con respecto a
los dems, se sancionan con simple aceptacin o rechazo, aprobacin o
desaprobacin del grupo y las personas bajo este concepto buscan la compaa
de aquellos que hacen grata su convivencia por su bondad, correccin, sano
humor o moderacin; pero evitaran a los desconsiderados a los groseros, entre
estas normas se encuentran las normas de urbanidad y cortesa, los protocolos,
juegos, las de orden, diplomticas o polticas y la moda.
Normas morales o religiosas se basan en valores o ciencias religiosas su
cumplimiento se encuentra respaldado por la aprobacin o desaprobacin de
los dems y la propia conciencia a diferencia de las normas de estrato social,
modela nuestra conducta aun cuando estamos solos.
Entre estas normas tenemos; los dogmas religiosos, los votos, los
mandamientos religiosos, el respeto a la integridad fsica propia y ajena, la
honestidad, la responsabilidad, el pudor y la tica profesional, y las normas
jurdicas.
4.1.3.- EL FENMENO ADMINISTRATIVO:
Social - Lo realizan personas
Caractersticas Complejo - Intervienen elementos
Dinmico - Elemento que interactan
Universal - S dan en todo grupo social
El fenmeno administrativo tiene ciertas caractersticas;
Es social por que lo realizan personas y afecta a otras personas.
Es complejo por que intervienen diferentes elementos que asumen diferentes
estructuras, funciones y procesos.
Es dinmico por que sus elementos interactan y cambian transformndose
constantemente.
Es universal por que se da en todo grupo social; en la familia, el estado, la
empresa, la iglesia, etc. Y en todo grupo social que se realice una actividad
humana.
4.1.4.- LA ADMINISTRACIN COMO PROCESO O FUNCION:
Las actividades se representan por las flechas que deben iniciarse y terminar
en un nodo, la nica frecuencia de relacin es termino y final, es decir, una
actividad solo podr iniciarse cuando todas las actividades que concurren a sus
nodos iniciales hayan concluido, sobre la flecha se escribe con mayscula, el
nombre de la actividad, bajo la flecha se indica con un numero la duracin de
esta.
Los nodos representan un acontecimiento al disear la frecuencia entre
actividades, no interesa la forma de la flecha si estas no representan medida
alguna. Ejemplo.
Actividades ficticias; se recurre a ellas cuando hay dificultades para
representar grficamente una determinada frecuencia de actividades, se
representa con una flecha segmentada y no requiere de recursos ni tiempo para
su desarrollo, ya que no existe, cuando se realiza una carta por este medio se
deben tomar algunas precauciones por lo que debe evitarse:
Dos actividades que se inician en un mismo nodo y llega a otro, esto produce
confusin de tiempo y continuidad, por lo tanto para que esto no ocurra debe
unirse al nodo inicial y final en dos nodos y unirlos por una actividad ficticia.
Iniciar una actividad en una parte intermedia de otra actividad.
Toda actividad debe empezar y terminar en un nodo, cuando se presenta este
problema; se dividen los nodos. Ejemplo
2
2
2
2
1
1
a)
3
3
1
1
2
2
1
1
No
b)
3
3
CONFECCIN DE UNA RED C.P.M.:
En primer lugar se debe confeccionar una lista de las actividades a efectuar,
luego se hacen las siguientes preguntas:
Qu tareas deben atenderse en forma inmediata?
Qu tareas deben seguirla en forma inmediata?
Qu tareas se pueden efectuar inmediatamente?
Qu duracin tiene la tarea?
Respondiendo a estas preguntas se confecciona una Tabla de Actividades.
Tabla de actividades:
Actividad debe ir d/de debe ir ant/de Tiempo
esperado
A ------ B - D
16
B A C - E 10
C B F - H 10
D A E 8
E D - B I 6
F C G 4
G F I 1
H C I 2
Diseo de la red:
5
5
3
3
G
4
4
2
2
1
1
A G Z J
9
9
8
8
7
7
6
6
E
6
4.2.- ADMINISTRACIN DE PERSONAL
2.2.1.-DEFINICIONES DE CONCEPTOS:
Administracin; (Koontz y ODonnel) funcin bsica en cualquier nivel o
clase de empresa, destinada a lograr y mantener un ambiente en cual los
individuos que trabajan en grupos puedan alcanzar metas y objetivos
preestablecidos (planificacin) en forma ptima y satisfactoria.
Organizacin; etapa destinada a crear y desarrollar el orden funcional y
material de los recursos que componen la empresa, en el cual se estructura el
organigrama o pirmide organizacional que indica el tipo de poder,
jerarquizacin, diferentes niveles y a donde a cada funcin se le otorga el
recurso humano y material necesario para poder desarrollarse y cumplir los
objetivos.
Objetivos; fines o metas hacia las cuales se dirigen las actividades.
Funcin; sistema constituido por actividades destinadas a cumplir un mismo
fin u objetivo fundamental.
Rol; pauta o descripcin de las tareas y sus requerimientos, prescindiendo del
individuo que las desempea o pueda desempearlas.
4.3.1.- DEFINICINES:
4.3.1.1.- La administracin financiera es una tcnica desprendida de las ciencias
econmicas y administrativas, es casi una ciencia por compartir los `principios
administrativos generales y algunos econmicos. Su objetivo es controlar los
ingresos y egresos del flujo de efectivo desde la planificacin y su misin es la
toma de decisiones en tres aspectos o polticas:
1.- poltica de financiamiento
2.- inversin
3.- dividendos.
Por lo tanto podemos decir que es la tcnica que se preocupa de la obtencin y
utilizacin del objetivo en forma eficiente, la funcin esencial del
administrador financiero es la de lograr y mantener el calce financiero en la
empresa, y la de esta es generar es generar ganancias y utilidades.
4.3.1.2.- Liquidez; es cuando los activos de una empresa estn representados por una
parte importante de efectivo o su equivalentes, y en su forma ms pura por el
manejo y manutencin de montos considerables de efectivos.
Rentabilidad; retorno real que tiene una empresa por la explotacin de sus
activos.
Empresa; conjunto de recursos y elementos relacionados que interactan en
forma coordinada en pos de un objetivo comn:
Recursos Subsistema
Financiero Finanzas
Humanos Recursos humanos
Materiales Produccin
Tecnolgicos Comercializacin
Marketing.
Sistema social y dinmico que transforma recursos para entregar un bien o
servicio a la comunidad.
Administrador financiero; su misin principal es la de administrar flujo de
fondos de corto y largo plazo de acuerdo a polticas generales y estrategias
preestablecidas.
En el rea financiera se toman decisiones relacionadas bsicamente con el
destino de los fondos en el corto y largo plazo y en cmo obtenerlos en las
mejores condiciones.
Corto plazo; periodo menor a dos aos, para compatibilizar con las normas
contables, las decisiones se toman dentro de un ao, y giran en torno a la
administracin del capital de trabajo (activo circulante-pasivo circulante), el
calce e en cmo obtener recursos adecuados y oportunos para hacer frente a
las obligaciones, de corto plazo.
Largo plazo; el rea financiera administra los recursos de acuerdo a las
polticas de inversin, financiamiento y dividendo y cuyo objetivo es
maximizar las riquezas de los dueos o incrementar el valor de la inversin de
los accionistas de la empresa. Esta rea acta coordinadamente con las otras
reas especialmente con la direccin general ya que la gerencia de finanzas es
un administrador que planifica, dirige y organiza recursos y no tiene la
responsabilidad exclusiva de las decisiones si no que es del conjunto de
gerencias, no fija las polticas, estas son responsabilidad del conjunto y
especialmente del gerente general.
El gerente financiero necesita ejercer control siempre, nunca debe perderlo.
El calce financiero; es un problema de corto y largo plazo ya que es un
proyecto.
Anlisis financiero; estudia el comportamiento econmico sobre la base de
comparaciones en un punto dado o a travs del tiempo.
Base de comparacin; negocios homogneos (industrias y competencia ms
cercana), estados financieros de ejercicios anteriores. La informacin debe ser
consistente en los criterios contables y legislacin vigente, el valor del dinero
de igual poder adquisitivo, considerar los cambios estructurales
experimentados por la empresa en el tiempo.
Anlisis vertical; se efecta tomando como base de comparacin, de los
estados financieros de un mismo ao; el total de cada rubro, se puede hacer
por partida y por rubros. Para que esta herramienta sea til se debe obtener una
segunda que puede ser los estados financieros de periodos anteriores o los de
la competencia. El objetivo es conocer la estructura de los estados financieros.
Anlisis horizontal; toma como base de comparacin los estados financieros
de ejercicios anteriores, puede ser echo tomando un ao base de un periodo
especfico para determinar la relacin conceptual que existe entre el ao base y
el ltimo ejercicio, o tomando un ao base comparado con una serie de
ejercicios posteriores, hasta llegar al actual.
Anlisis trasversal; es el estudio cruzado entre el anlisis horizontal y el
vertical con el objeto de hacer ms estrictas las conclusiones de la situacin
financiera de la empresa con relacin a periodos anteriores. Para esto los
estados financieros deben ser de tamao comn (partidas como porcentajes ya
sea de un resultado de un anlisis vertical u horizontal).
4.3.2.-ANLISISDE LOS ESTADOS FINANCIEROS A TRAVS DE
RATIOS O INDICADORES FINANCIEROS:
Para el inversionista el anlisis sirve nicamente para la prediccin del futuro
financiero, desde el punto de vista de la administracin, es til para anticipar
las condiciones futuras y punto de partida para la planificacin de las
operaciones que van a influir sobre el curso futuro de los eventos, en muchos
casos el anlisis de las razones es el primer paso de un anlisis financiero y
estas se han diseado para mostrar las relaciones que existen las cuentas de los
estados financieros.
La carga de una deuda y la capacidad de la empresa para reembolsarla puede
determinarse:
1.- comparando la deuda con sus archivos
2.- comparando los intereses que debe pagar con el ingreso que tenga
disponible para su pago.
Este anlisis se realiza a travs del anlisis de razones financiera:
4.3.3.-RAZONES DE LIQUIDES: activo lquido es el que puede convertirse en
efectivo en un valor justo en forma inmediata.
Activo circulante
4.3.3.1.-Razn circulante: = indica el grado en que los pasivos
circulantes
Pasivo circulante
quedan cubiertos por los activos circulantes.
Activo circulante - existencias
4.3.3.2.-Razn rpida o prueba cida: = aqu las
existencias
Pasivo circulante
son deducidas por ser las menos liquidas y presentar la posibilidad de tener
perdida en momento de liquidacin.
Deuda total
4.3.4.1.-Razn de endeudamiento: = indica en que forma porcentual
los activos
Activos totales
Estn siendo financiados con deudas a terceros o que porcentaje de estos les
pertenece.
Utilidad ante de impuesto e inters
operacional
4.3.4.2.-Razn de inters a utilidades: =
Cargos de inters
Determina el nmero de veces que los cargos fijos por intereses quedan
cubiertos por las utilidades de la operacin.
Deuda total
4.3.4.3.-Razn deuda a patrimonio: = relacin porcentual entre deuda
total y
Patrimonio
Patrimonio.
Pasivo circulante
4.3.4.4.-Razn de deuda a corto plazo a deuda total: =
indica relacin
Deuda total
Porcentual entre pasivo circulante y la deuda total o que porcentaje de la
deuda total ser exigida en el corto plazo.
Utilidad neta
4.3.5.1-Razn margen de utilidad sobre las ventas: = indica
relacin porcentu-
Ventas
cul sobre la utilidad neta y las ventas.
Utilidad neta
4.3.5.2.-Razn de rentabilidad del patrimonio: = indica relacin
porcentual entre
Patrimonio
La utilidad neta y el patrimonio inicial.
Utilidad neta
4.3.5.3.-Razn de rendimiento sobre los activos: = indica relacin
porcentual entre
Activos totales
la utilidad neta y el patrimonio inicial.
4.3.6.-RAZONES DE ADMINISTRACIN DE LOS ACTIVOS:
son indicadores que miden la efectividad o eficiencia con que la empresa
esta administrando sus activos.
Costo de venta
4.3.6.1.-Razn de rotacin de las existencias: = indica
cantidad de veces
Existencias
que el inventario se va rotando durante el ejercicio.
Existencias
4.3.6.2.-Razn de nmero de meses de venta de existencias:
indica
Costo venta/12
tiempo de demora en vender el inventario.
Cuentas x cobrar
4.3.6.3.-Razn de periodo de promedio de cobranza: = mide
la efec Ventas/360
tividad en la administracin de recuperacin (cobro) de sus cuentas por cobrar
con re-
lacion a las ventas diarias.
4.3.7.-RAZONES DE VALOR DE MERCADO:
Precio x accin
4.3.7.1.-Razn de precio utilidad por accin: = entrega la tasa de
Utilidad x accin
dimiento por accin en %.
Valor mercado
4.3.7.2.-Razn de valor de mercado a valor libro: = mide variacin
comer-
Valor libro
cial del precio de una accin en el mercado producto de sus fluctuaciones en la
bolsa.
4.4.- ADMINISTRACIN DEL CAPITAL DE
TRABAJO
4.4.1.- Capital de trabajo bruto: total del activo circulante neto; total del activo
circulante (-) total del pasivo circulante. Puede ser positivo o negativo, lo
ideal es que sea positivo o igual a 0.
4.4.1.1.- La poltica: se refiere a las polticas bsicas de la empresa:
Niveles fijados como metas para cada categora de activos circulantes.
Formas en que se financiaran los activos circulantes.
4.4.1.2.- Administracin general: administracin de los activos y de los pasivos
circulantes dentro de ciertos lineamientos de polticas. Hay que distinguir;
pasivos circulantes que se usan especficamente para financiar activos
circulantes y aquellos que representan:
Vencimientos circulante deuda largo plazo
Vencimientos de deuda a corto plazo para financiar adquisicin de activos de
largo plazo.
4.4.1.3.- Ciclo de conversin del efectivo: el modelo se refiere al tiempo que corre
desde que la empresa hace pago hasta que recibe los flujos de efectivo, en este
se utilizan los siguientes trminos:
Periodo de conversin de inventario; plazo promedio de tiempo que se
requiere para convertir la materia prima en producto terminado y posterior
venta.
Periodo promedio de cobranza; plazo promedio de tiempo requerido para
convertir en efectivo las cuentas por cobrar.
Periodo de diferimiento; de las cuentas por pagar, es el promedio de tiempo
que trascurre entre la compra de la materia prima (MP), pago de la mano de
obra (MO) y el plazo de tiempo para liquidarla.
Periodo de conversin del efectivo; se calcula: periodo de conversin de
inventario + periodo promedio de cobranza periodo de diferimiento = ciclo
de conversin de efectivo: formula: CCE = PCI + PPC PDD
4.4.1.4.- Administracin de efectivo: razones que fundamentan el efectivo;
1.- Transaccin; los saldos de efectivo son necesarios en las operaciones de
negocio.
2.- Saldo promedio mnimo; exigido por los bancos.
3.- Razones por produccin; (eventual dficit de caja)
4.- Razones de tipo especulativo; aprovechar descuentos por pronto pago o
liquidacin
5.- Adecuado de efectivo; permite a la empresa:
aprovechar oportunidades (oferta por parte de proveedores)
mantener prestigio y reputacin de crdito
enfrentar emergencia como; huelgas, incendios, circunstancias estacinales
etc.
4.4.1.5.- Dinero rentabilidad v/s liquidez: La administracin de los flujos de
efectivo implica;
1.- Sincronizacin de los flujos de efectivos (canje)
2.- Aceleracin de las cobranzas (tener fondos disponibles cuando se
necesiten)
3.- Tener presente las metas de rentabilidad lo que implica un costo de
oportunidad de los efectivos.
4.4.1.6.-Administracin de crdito: la empresa prefiere vender al contado, pero las
presiones del mercado y la competencia obliga a la mayora a ofrecer crditos,
de esta forma los bienes son despachados y los inventarios se reducen
crendose una cuenta por cobrar, finalmente el cliente pagara la empresa
recibir efectivo y los saldos de las cuentas por cobrar disminuirn.
4.4.1.7.- Evaluacin econmica de la administracin de crdito: determina el
beneficio econmico que resulta al comparar los costos y gastos de la
administracin del crdito v/s los ingresos que aportan las ventas al crdito en
consecuencias con las metas de la empresa.
4.4.1.8.- Poltica de crdito: generalmente abarca las siguientes variables;
1.- periodo de crdito; plazo de tiempo que se otorga a los clientes para pagar.
2.- normas de crditos; capacidad financiera mnima, para ser aceptados, y
monto de crdito disponible para distintos tipos de clientes.
3.- naturaleza del crdito que puede ser;
Simple (facturas a 30, 60,90 das)
Documentados (letras, cheques, pagare, por cobrar)
4.4.1.9.- Polticas de cobranza: abarca generalmente las siguientes variables;
1.- sistema a utilizar; cobranza propia de la empresa o sistema Factory.
2.- efectividad permanente
3.- metas de cobranza; predeterminadas por el presupuesto maestro de la
empresa y relacionadas con el promedio del presupuesto de cobranzas.
4.- metas de crditos; estn relacionadas con las polticas de marketing de la
empresa.
4.4.1.10.- Decisin del crdito: estrechamente ligada a las polticas de crdito y
cobranza al establecerse las condiciones del crdito, al momento de la decisin
existen dos alternativas;
1.- no conceder el crdito; el beneficio esperado de este es igual a 0.
2.- conceder el crdito existiendo dos alternativas;
Probabilidad P de que el cliente pague
Probabilidad P que no pague.
Si el cliente paga se tiene ingresos y costos del crdito, si el cliente no paga se
tiene costos pero no beneficios. El beneficio esperado (BE) de las dos
alternativas ser el siguiente:
Negar crdito BE = 0
Conceder crdito P x VA (ingreso-costos)-(1-P) x VA (costos)
BE: beneficio esperado
P: probabilidad de pago
VA: valor actual
Ingresos = ventas + intereses
Costos = costos de ventas + gastos de administracin.
Ejemplo:
Valor actual de venta: 1200
Valor actual de costo: 1000
Probabilidad de cobro: 0,8%
BE = P x VA (ingreso-costos) (1-P) x VA (costos)
BE = 0,8 x (1200 1000) 0,2 x 1000
BE = 0,8 x 200 0,2 x 1000
BE = 160 200
BE = - 40
En este caso no conviene conceder crdito por el nivel de venta el resultado es
negativo.
Probabilidad de equilibrio: implica que el BE sea mayor o menor de 0
BE = 0
0 = P x (1220 1000) (1 P) x (1000)
0 = P1200 P1000 1000 + P1000
0 = P1200 1000
1000 = P1200
1000 = P
1200
+ P = 0,83%.
Ejercicio:
Valor actual de venta: 25.000
Valor actual de costo: 19.000
Probabilidad de cobro 8,65%
1.- calcular BE si se decide otorgar crdito.
2.- determinar probabilidad de equilibrio.
3.- determinar conveniencia de otorgar el crdito
BE = P x VA (ingreso costo) (1 P) x VA (costo)
BE = P x (25.000 19.000) 7,65 x 19.000
BE = 8,65 x 6.000 7,65 x 19.000
BE = 51.900 145.350
BE = - 94.000.
4.5.- FUENTES DE FINANCIAMIENTO
4.5.1.- FUENTE DE FINANCIAMIENTO DE CORTO PLAZO:
4.5.1.1.- sin garanta;
Crdito de proveedores
Extensin de los plazos de pago
Anticipo de clientes
Prstamos bancarios no garantizados
Prestamos privados
Compra venta de papeles financieros.
4.5.1.2.- con garanta;
Crdito documentado, (letras, cheques, pagare, etc.)
Factorizacin (Factory)
Existencia como garanta (certificado de bodegaje; Warren e nsito)
Instrumento financiero (emisin de acciones, cras de acciones, bonos
garantizados por acciones).
MO Recursos productivos
Sueldos, salarios, utilidades
Bienes y servicios
Pagos por bienes y servicios
Bienes pblicos
Bienes pblicos
MO Recursos productivos
Sueldos, salarios, utilidades
Bienes y servicios
Pagos por bienes y servicios
Bienes pblicos
Bienes pblicos
Familias
Familias
Empresa
Empresa
Gobierno
Gobierno
5.1.2.5.- El consumo (la demanda):
Las familias representan a los consumidores.
Se supone que las familias consumen en forma racional
persiguiendo un objetivo, que es satisfacer sus necesidades o sea lograr
una utilidad.
5.1.2.6.- Unidad marginal:
Es el aumento en la utilidad total, por consumir una unidad
adicional
Utilidad total
13,5
13
12
Cantidad
consumida
1 2 3 4 5
Utilidad total
13,5
13
12
Cantidad
consumida
1 2 3 4 5
Bienes Utilidad total
Utilidad marginal
1 5
5
2 9
4
3 12
3
4 13
1
5 13,5
0,5
El equilibrio en el consumo va a llegar cuando la utilidad marginal de un
producto sea igual al otro producto:
Equilibrio en el consumo = UMpan = UMleche
UMpan = UMlrche
Equilibrio general en el consumo = Prec.pan Prec.leche
UM 1 = UM 2
P 1 P 2
UM 1 = UM 2
P 1 P 2
Bienes: X1: X2
Precios: P1: P2
Cuando aumenta el precio de un bien disminuye el consumo. Cuando
disminuye aumenta el consumo:
P1 Q X1
P2 Q X2
P1 Q X1
P2 Q X2
5.1.2.7.- Bienes complementarios: son aquellos que aumentan su utilidad
marginal cuando se consumen en conjunto.
5.1.2.8.- Bienes sustitutivos o sustitutos: son aquellos que disminuyen su
utilidad marginal cuando se consumen en conjunto con otros, todos los que
satisfacen la misma necesidad son bienes sustitutivos.
Ejemplo: Pan - Galletas
Y = $1.000
Y = $1.000
Ingreso
nominal
X1 P1 = $200 Mxima X1
= 5 unidades
X2 P2 = $100 Mxima X2
= 10 unidades
Y = X1 * P1 + X2 * P2
1.000 = X1 * 200 + X2 * 100
X1
10
6
Aumento en
el ingreso real
3
Recta de presupuesto
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
X2
X1
10
Aumento en
el ingreso real
3
Recta de presupuesto
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
X2
5.1.2.9.- El ingreso real; es la cantidad de bienes que se puede adquirir, por
ejemplo; si el ingreso nominal se mantiene; se tiene que ver qu cantidad de
bienes se puede adquirir con el tiempo
Precio Q
Efecto sustituto
Precio Q
Precio bien Ingreso real
Efecto ingreso (en el consumo por
var. Ing. Real)
Precio bien Ingreso real
5.1.2.10.- Variables que afectan el consumo:
Q = Precio
Ingreso
Calidad
Ubicacin geogrfica
Publicidad
Sexo
Gusto
Cultura
Poltica
Religin
P
Q = F (P,Po,X,Q)
Curva de demanda
o Q
P
Q = F (P,Po,X,Q)
Curva de demanda
o Q
Cambio en la demanda
o 30 45 Q
Cambio en la demanda
o 30 45 Q
P
40
En el mercado
20
o 15 25 50 65 70 Q
Qo = Cantidad de equlibrio
P
40
En el mercado
20
o 15 25 50 65 70 Q
Qo = Cantidad de equlibrio
2 30 5
4 28 7
6 25 11
8 23 13
10 20 15
12 18 18
14 15 23
16 11 25
18 8 26
20 5 27
22 3 28
2 30 5
4 28 7
6 25 11
8 23 13
10 20 15
12 18 18
14 15 23
16 11 25
18 8 26
20 5 27
22 3 28
Oferta
Demanda
P = Precio de equilibrio
o Qo Q Qo= Cantidad de equilibrio
A = Punto de equilibrio
Oferta
Demanda
P = Precio de equilibrio
o Qo Q Qo= Cantidad de equilibrio
A = Punto de equilibrio
5.1.2.11.- Punto de equilibrio: es la cantidad que estn dispuestos a
ofrecer los productores que es igual a la cantidad que estn dispuestos
a comprar los consumidores.
5.1.3.-ELASTIDAD
Po
P1
Q Q1 Q
P1
Q Q1 Q
Po
P1
Q Q1 Q
P1
Q Q1 Q
Si baja el precio hay un aumento en el consumo.
Elasticidad; es cuando varia la cantidad consumida al haber una variacin en
el precio.
P P
Po 10
$8
10x30 8x33
QO Q
Qo Q
30 33 Q
P P
Po 10
$8
10x30 8x33
QO Q
Qo Q
30 33 Q
Elasticidad=N
N = 0,5 P 10% Q 5%
N = 1 P 10% Q 10%
N = 2 P 10% Q 20%
P 10% Q 20%
N = 0,3 P 30% Q 9%
P 20% Q 6%
N = 0,5 P 10% Q 5%
N = 1 P 10% Q 10%
N = 2 P 10% Q 20%
P 10% Q 20%
N = 0,3 P 30% Q 9%
P 20% Q 6%
Elasticidad superior a 1 conveniente
N = 0,3 P 10% Q 3%
0,3 P 10% Q 3%
N = 2 P 10% Q 20%
P 10% Q 20%
N = 0,3 P 10% Q 3%
0,3 P 10% Q 3%
N = 2 P 10% Q 20%
P 10% Q 20%
Oferta
Po =
Precio de equilibrio
P1 Qo =
Cantidad de equilibrio
Po A A =
Punto de equilibrio
P2
Demanda
Qo
Oferta
Po =
Precio de equilibrio
P1 Qo =
Cantidad de equilibrio
Po A A =
Punto de equilibrio
P2
Demanda
Qo
5.1.4.- ELEMENTOS QUE DETERMINAN LA ELASTICIDAD DE UN
BIEN
1.- La elasticidad de un bien ser mayor mientras ms facial sea
sustituirlo por otro
2.- la elasticidad de un bien complementario de otro, cuando el precio
de los damas bienes
3.- la elasticidad de un bien ser mayor mientras mayor sea la
proporcin del ingreso real que se gasta en el bien en cuestin
4.- la elasticidad de un bien vara segn el plazo transcurrido desde que
el precio cambio:
- a medida que el precio sube ms cantidad se va a ofrecer, Oferta
Precio Q
si el precio es mayor o igual al costo se vende el producto. Costo unitario <
Precio
Costo marginal es el aumento en el costo total por el hecho de producir una
unidad adicional del producto
Costo variable es aquel que vara con el volumen de produccin (sueldo,
comisin)
Costo fijo son aquellos que no varan con el volumen producido, es decir se
mantiene constante
Costo mixto son aquellos que tienen una parte variable y una parte fija
(energa, electricidad)
Costo no evitable con el cierre de la planta ejemplo: arriendo por contrato en
el tiempo.
En economa el costo total incluye el costo alternativo o de oportunidad o sea
lo que deja de ganar al producir otra cosa.
Costo = Ingreso
Costo total = MP, Vo, QF +
Costo alternativo
(Costo + C. Alternativo)
5.1.5.- ECONOMIA DE ECONOMIAS EXTERNAS:
Son variables externas que influyen en nuestras empresas, a favor o en
contra.
5.1.5.1.- Mercado: es todo lugar fsico donde hay vendedores y compradores
transando un bien
5.1.5.2.- Mercado de competencia perfecta: son aquellos en que
productores y consumidores n influyen en el precio, y tienen que haber
muchos compradores y vendedores.
Caractersticas:
Transparencia; todos saben que producto hay en el mercado, caractersticas,
precios, ayuda a la transparencia la publicidad
Costo de la informacin = 0
Costo del transporte = 0
Productos divisibles
Productos homogneos
Movilidad de los recursos
5.1.5.3.- Mercado de competencia imperfecta:
Caractersticas
- Pocos compradores y muchos vendedores
Oligoprorio
- Pocos vendedores y muchos compradores
Oligopolio
Monopolio 1
Comprador (Iansa)
Oligoprorio
Duopolio 2 Compradores
Monopolio 1
Vendedor (Emos Chile)
Oligopolio
Duopolio 2
Vendedores
5.2.- LOS SISTEMAS ECONOMICOS
Un sistema econmico es la forma de organizacin social que existe en una
comunidad, para responder a las tres preguntas de la economa:
Qu y cundo producir?
Para quin producir?
Cmo producir?
Un sistema econmico se define en esencia por tres elementos:
1.- El mecanismo de asignacin de recursos.
2.- Quien es el propietario de los factores de produccin
3.- El conjunto de motivaciones y valores que impulsa el sistema
5.2.1.- EL SISTEMA SOCIALISTA CON PLANIFICACION CENTRAL:
En este sistema la economa funciona sobre la base de las
decisiones que el estado adopta, y no en conformidad con los consumidores y
productores.
Hay quienes piensan que las decisiones que adopta el estado son ms correctas
que las de los consumidores y productores independientes, y que el estado
sabe mejor que nadie que cosa producir.
El estado segn sus propias preferencias decide que producir, cuando producir
y en qu forma producir y distribuir el producto a los miembros de la
comunidad.
En su concepcin ms extrema este sistema de economa
centralmente planificada funciona completamente siguiendo un plan detallado
que elabora el estado.
Este plan determina que cosas producir y cuanto, considerando los
recursos de que se dispone en el pas y determina cuanto debe pagarse a cada
persona y familia. As el estado no solo decide la produccin, sino que
tambin la distribucin. En un sistema como este, nada hay que asegure que
las preferencias de los consumidores, orienten la produccin. Tampoco hay
seguridad de que los bienes asignados a cada familia, correspondan a las
necesidades o preferencias que estas tengan, en otros trminos en una
economa con planificacin central, el sistema econmico funciona
sustituyendo las seales del mercado por rdenes del gobierno.
En los sistemas centralmente planificados, el estado fija los
precios, y cuando esto ocurre es muy difcil garantizar que el precio fijado sea
igual a la oferta y la demanda de cada producto. Por este motivo los sistemas
centralmente planificados, establecen mecanismos de racionamientos. Si el
precio fijado; la demanda excede la oferta, la diferencia entre ambos se
elimina racionando la cantidad disponible del producto entre los consumidores
que deseen adquirirlo. Puede ocurrir que se realicen operaciones ilegales, de
personas que han logrado adquirir el producto a su precio oficial y que lo
vendan luego a precio ms alto a las personas que no han logrado comprarlo;
este tipo de transaccin al margen de la legalidad se denomina transaccin de
mercado negro, y han sido relativamente comunes en las economas con
planificacin central y en otras en que se han aplicados controles de precios.
5.2.2.- EL SISTEMA CAPITALISTA LIBERAL:
En este sistema son las preferencias de los consumidores y
productores as como sus ingresos, los que orientan todo el funcionamiento del
sistema econmico.
Es un sistema competitivo, la accin y la preferencia de los
consumidores y productores permiten decidir qu cosas se producirn, en que
cantidad y en qu forma. El sistema de seales emitido por los consumidores y
captado por los productores en el mercado funciona para indicar hacia qu
actividad debern dirigirse los recursos de que dispone la comunidad. Hay
personas que piensan que debe permitirse al sistema econmico jugar
libremente y que la funcin del estado es solo la de establecer las instituciones,
las leyes y reglamentaciones que garanticen dicha libertad.
Naturalmente que el estado deber asumir algunas
responsabilidades mnimas que las preferencias de los consumidores no
resolvieran o resolvieran muy mal, como ejemplo; la polica, la defensa de las
fronteras, la justicia.
El sistema capitalista liberal, indica que el estado tendr muy
poco o nada que hacer.
En el mundo real no se dan caso que funcionen los sistemas
econmicos copletamentes liberales. El grado en que el gobierno interviene en
los asuntos econmicos vara de un pas a otro.
5.2.3.- EL SISTEMA MIXTO DE MERCADO Y LA INTERNENCION
DEL ESTADO:
En general, los pases del mundo occidental aplican sistemas
capitalistas que se basan en gran medida en las preferencias de los
consumidores y productores pero que tienen tambin elementos de
intervencin del estado de importancia variable. Estos sistemas son los
sistemas mixtos de mercados, en que el mercado predomina como instrumento
para la asignacin de recursos.
Los instrumentos que posee un estado moderno para intervenir en
un proceso econmico, son muchos y muy variados:
1.- todos los pases aplican impuestos en diferentes formas y
proporciones. Los impuestos afectan las seales del mercado, si se aplica un
impuesto a la venta de ciertos productos, se desalienta la produccin de el,
pero si el mismo impuesto se aplica a las ventas de todos los productos por
igual no habr el mismo efecto desalentador.
2.- todos los pases utilizan subsidios que son como impuestos
negativos para estimular determinadas actividades o ayudar a sectores
deprimidos, por ejemplo; en Chile el gobierno da en subsidio a la compra de
casa por parte de los demandantes de menores ingresos.
3.- otro instrumento de intervencin del estado son las
regulaciones; disposiciones que norman ciertas actividades. Como ejemplo;
no se puede quemar basura libremente, se exigen ciertas condiciones sanitarias
a hoteles y restaurantes.
4.- los gastos del gobierno tambin representan una forma de
intervencin en el funcionamiento econmico. Si el gobierno provee
educacin gratuita a los grupos ms necesitados, esta en realidad alterando las
condiciones del mercado a favor de dichos grupos para que mejoren su
condicin. Del mismo modo, cuando hay muchos desempleados el gobierno
debe contribuir a a ocuparlos o darle una ayuda hasta que se resuelva su
situacin.
5.- el gobierno tambin puede fijar o regular los precios para
impedir el aprovechamiento del poder monoplico o monosoprolico de cierto
producto.
6.- en ciertos casos, el estado interviene directamente en la
produccin de ciertos productos mediante empresas pblicas que lo elaboran.
Esto ocurre en general cuando los particulares no estn dispuestos a fabricar el
producto en cuestin, o cuando este producto tiene una importancia muy
grande o estratgica para el pas.
7.- existen instrumentos de accin del gobierno que producen
efectos ms generales como; el dinero, el tipo de cambio o precio del dlar.
Cualquiera sea el sistema econmico que emplee el gobierno tiene
que coordinar las acciones que el mismo realiza en distintos campos de la
economa.
La coordinacin poltica-econmica es indispensable para un
buen gobierno en cualquier sistema econmico.
5.2.4.- LAS FORMAS DE PROPIEDAD DE LOS SISTEMAS
ECONOMICOS:
Los sistemas econmicos van asociados por la forma en que
adquieren la propiedad del capital (maquinaria, edificios, terrenos etc.).
En el sistema centralmente planificado el capital es en general;
propiedad del estado. En los sistemas occidentales el capital es por lo comn
de propiedad privada.
Sin embargo la forma de propiedad de los bienes de produccin o
K no garantiza la existencia de un sistema u otro.
Es posible concebir sistemas en que la propiedad del K sea del
estado, pero donde el mercado funciona ampliamente para orientar la
asignacin de recursos, el estado podra arrendar sus bienes de produccin o
K a los empresarios privados. En este caso el estado mantendra la propiedad
del K pero su utilizacin estara determinada por el mercado, puede ocurrir
tambin que el sector privado sea dueo de los factores productivos, pero el
estado podra tomarlo en arriendo con el fin de decidir su utilizacin,
5.2.5.- LAS TENDENCIAS HACIA LAS ECONOMIAS MIXTAS:
Desde la dcada del 60 las economas socialistas mostraban una
tendencia general a incorporar cada vez ms el mecanismo del mercado como
instrumento de asignacin de recursos. De esta manera las economas
socialistas trataban de utilizar el hecho comprobado de que los agentes
econmicos reaccionan frente a los incentivos que se les otorgan. Esta
tendencia se acelera aun mas y en forma violenta a comienzo de la dcada de
los 90, la gran mayora de los sistemas de planificacin central se
derrumbaran.
Por otra parte durante este siglo se ha registrado una progresiva
explosin de los sistemas capitalistas liberales hacia el sistema mixto, en que
el estado interviene para regular el funcionamiento de la economa.
La eleccin de uno de estos sistemas (socialista, capitalista o
mixto) no es una eleccin de naturaleza puramente econmica, cada sistema
tiene implicaciones de carcter social, poltica y moral que son las que
finalmente predominan en el juicio de las personas.
5.2.6.- LAS ECONOMIA SOCIAL DE MERCADO Y LA ECONOMA
SOLIDARIA:
La importancia que adquirido la economa de mercado mixta se
refleja en el hecho de que se ha buscado dar un nombre especifico a cierto tipo
de tales economas, una economa de mercado en que el estado interviene
para controlar los monopolios, para evitar concentraciones excesivas del
ingreso y la riqueza, para garantizar ciertos niveles mnimos aceptables de
vida a los sectores mas desposedos de la poblacin y para cuidar en lo posible
que nadie se aproveche de los dems si una justa retribucin, se ha llamado;
Economa Social de Mercado .
No existe una definicin estricta de la economa social de
mercado, por lo que pases de organizacin econmica diversa han adoptado la
denominacin sealada, la ideal general es la de promover un cierto grado de
intervencin del estado en la economa que permita agregar ciertas
valoraciones sociales y no solo las individuales en el funcionamiento
econmico.
Cuando la accin del estado busca asegurar la igualdad de
oportunidades para todos, combatir activamente la pobreza, promover la
participacin de todos los ciudadanos en las diferentes instancias de poder a
nivel de barrios, municipalidades, provincias, y regiones, en el contacto de un
sistema poltico democrtico, se habla de Economa Solidaria. Este tipo de
economa no se refiere solo a caractersticas propiamente econmicas, sino
que tambin; ticas, polticas y sociales, se sabe que los aspectos econmicos
son solo una parte de cada problema en la vida real, y que no toda la vida en
sociedad se realiza alrededor de los aspectos puramente econmicos.
5.3.- MACROECONOMIA
5.3.1.1.- Macroeconoma: es el estudio agregado de la economa o estudio de
la economa agregada
5.3.1.2.- Producto de la economa: es el valor de todos los bienes y servicios
producidos e intercambiados durante un periodo de tiempo.
5.3.1.3.- Producto: son bienes y servicios producidos durante un ao
valorizado a precio de mercado.
5.3.1.4.- Ingresos: es el producto obtenido.
I = A
I = A
Y = C + A
Y = C + A
P = C + I
P = C + I
Ingresos = Consumo +
Ahorro
Ahorro + Inversin
C + I = C + A
C + I = C + A
Ingresos = Consumo +
Ahorro
Ahorro + Inversin
C + I = C + A
C + I = C + A
5.3.1.5.-Inverciones
Son vienes que se aumentan.
Suponiendo que una economa de produccin de tres bienes y solamente un
servicio; manzana, pan, vino y servicio de transporte.
Produccin Valor unitario Valor total
300 manzanas $100 $ 30.000
10 kilos pan 300 3.000
200 litros vino 900 180.000
$ 213.000
5..3.1.6.- Valor del producto en la economa:
Ingresos:
Producto = Ingreso
Producto = Ingreso
El ingreso es la produccin total de bienes y servicios finales valorados
en trminos de dinero, cuando la medicin se refiere a los producidos dentro
de la frontera del pas se habla de producto geogrfico o producto interno.
Cuando se adiciona los ingresos recibidos desde el exterior por parte de
factores productivos extranjeros que trabajan en chile, se tiene el concepto de
producto nacional.
Producto geogrfico + Ingreso del exterior Ingreso enviado al exterior =
Producto nacional o (ingreso nacional).
5.3.1.7.- Producto bruto:
Se refiere a que la contabilidad del valor de los bienes y servicios
productivos, incluyendo el desgaste del capital en proceso productivo. Este
desgaste de capital se conoce como Depreciacin y se halla incluido en el
valor de la produccin. Por el contrario, si se descuenta el valor que alcanza el
desgaste del capital utilizado es decir si se resta la depreciacin del capital se
tiene el concepto de:
5.3.1.8.- Producto neto:
De lo anterior se tiene que el Producto neto = Producto bruto
Valor depreciacin.
5.3.1.9.- Los indicadores:
Los indicadores ms utilizados en la medicin econmica, son los
de Producto Geogrfico Bruto, tambin llamados Producto Interno Bruto y
Producto Nacional Bruto: P.G.B., P.I.B. y P.N.B. respectivamente.
CAPITULO VI
61.- NOCIONES GENERALES DE ESTADSTICA
DESCRIPTIVA
ANTECEDENTES HISTORICOS
Desde los comienzos de la civilizacin han existidos formas sencillas
de estadsticas, pues ya se utilizaban representaciones grficas y otros
smbolos en pieles, rocas, palos de maderas y paredes de cuevas para contar el
nmero de personas, animales o cosas. Hacia el ao 3000 a.C., los babilonios
usaban pequeas tablillas de arcilla para recopilar datos sobre la produccin
agrcola y sobre los gneros vendidos o cambiados mediante trueque. En el
siglo XXXI a.C., mucho antes de construir las pirmides, los egipcios
analizaban los datos de la poblacin y la renta del pas. Los libros bblicos de
Nmeros y Crnicas incluyen, en algunas partes, trabajos de estadsticas. El
primero contiene dos censos de la poblacin de Israel y el segundo describe el
bienestar material de las diversas tribus judas. En China existan registros
numricos similares con anterioridad al ao 2000 a.C. Lo griegos clsicos
realizaban censos cuya informacin se utilizaba hacia el ao 594 a.C. para
cobrar impuestos.
El imperio romano fue el primer gobierno que recopilo una gran
cantidad de datos sobre la poblacin, superficie y renta de todos los territorios
bajo su control. Durante la edad media solo se realizaron algunos censos
exhaustivos en Europa. Los reyes carolingios Pepino el breve y Carlomagno
ordenaron hacer estudios minuciosos de las propiedades de la Iglesia en los
aos 758 y 762 respectivamente.
Despus de la conquista normanda de Inglaterra en 1066, el rey Guillermo I de
Inglaterra encargo la realizacin de un censo, llevado a cabo en 1086, se
recoge en el Domesday Book. El registro de nacimientos y defunciones
comenz en Inglaterra a principios del siglo XVI, y en 1662 apareci el
primer estudio estadstico notable de poblacin, titulado Observations on the
London Bills Of. Mortality (comentarios sobre las partidas de defuncin en
Londres). Un estudio similar sobre la tasa de mortalidad en la ciudad de
Breslau, en Alemania, realizada en 1691, fue utilizado por el astrnomo ingles
Edmund Halley como base para la primera tabla de mortalidad. En el siglo
XIX, con la generalizacin del mtodo cientfico para estudiar todos los
fenmenos de las ciencias naturales y sociales, los investigadores aceptaron la
necesidad de reducir la informacin a valores numricos para evitar la
ambigedad de las descripciones verbales.
En nuestros das, la estadstica se ha convertido en un mtodo efectivo
para describir con exactitud los valores de datos econmicos, polticos,
sociales, psicolgicos, biolgicos o fsicos, y sirve como herramienta para
relacionar y analizar dichos datos. El trabajo de expertos estadsticos no
consiste ya solo en reunir y tabular los datos, sino sobre todo en el proceso de
interpretacin de esa informacin. El desarrollo de la teora de la
probabilidad ha aumentado el alcance de las aplicaciones de la estadstica.
Muchos conjuntos de datos se pueden aproximar, con gran exactitud,
utilizando determinadas distribuciones probabilsticas; los resultados de estas
se pueden se pueden utilizar para analizar datos estadsticos. La probabilidad
es til para comprobar la fiabilidad de las inferencias estadsticas y para
predecir el tipo y la cantidad de datos necesarios en un determinado estudio
estadstico.
Concepto de Estadstica:
La estadstica es un mtodo cientfico que permite la recoleccin,
clasificacin, organizacin y anlisis de los datos numricos de los cuales se
pueden obtener conclusiones para la toma de decisiones.
6.1.1.-Forma de obtener informacin:
Existen dos grandes formas de obtener informacin:
La primera es considerar a toda la poblacin, la cual corresponde al conjunto
completo de individuos y/o objetos que poseen un antecedente comn
observable y medidle en el caso; del censo.
Si por motivo de recursos no es posible de considerar a todo el universo, se
considera una o ms parte de la poblacin, denominada muestra.
La caracterstica principal de una muestra es su representabilidad caracterstica
que se logra cuando:
sus unidades son seleccionadas
su tamao est de acuerdo con normas preestablecidas.
podemos mencionar los grficos de barras, circulares, de torta etc.
6.1.1.1.-Grafico de una frecuencia:
Grafico es una representacin de la relacin entre variables. Muchos tipos de
grficos aparecen en estadsticas, segn la naturaleza d los datos involucrados
y propsitos del grfico, en ellos podemos mencionar los grficos de barras,
circulares de torta etc.
Grafico de barras: La siguiente informacin relaciona la poblacin de
EE.UU entre los ao 1860 y 1970
AO 1860 1870 1880 1890 1900 1910 1920 1930 1940 1950 1960
1970
Poblacin 31,4 39,8 50,2 62,9 76,0 92.0 105,7 122,8 131,7 151,1 139,3
203,3
(Millones)
220
200
180
160
140
120
100
80
60
40
20
AO 1860 1870 1880 1890 1900 1910 1920 1930 1940 1950 1960
1970
Poblacin 31,4 39,8 50,2 62,9 76,0 92.0 105,7 122,8 131,7 151,1 139,3
203,3
(Millones)
220
200
180
160
140
120
100
80
60
40
20
6.1.1.2.- Clasificacin de los datos:
Existen dos tipos de datos estadsticos; los cualitativos, llamados tambin atr
Grafico de Sectores:
reas de los Continentes
3 3
3 3
reas de los continentes:
(en millones de millas)
Grfica Poligonal o de Trazos:
Ejemplo de aplicacin:
Las siguientes son las temperaturas registradas a un paciente durante 7
das consecutivos: 37,5 ; 36,2 ; 36,8 ; 37,5 ; 38,2 ; 39,0 y 37,5.
27,5
39,0
38,2
37,5
36,8
36,2
36,0
0 1 2 3 4 5 6 7
27,5
39,0
38,2
37,5
36,8
36,2
36,0
0 1 2 3 4 5 6 7
6.2.- ESTADSTICAS DE VARIABLES
6.2.1.- ESTADISTICAS DE VARIABLE DISCRETA
El siguiente grupo de datos corresponde al N de hijos que poseen 50
familias.
Informacin obtenida en una encuesta.
0 3 2 1 0 1 0 1 4 3
4 5 3 0 2 2 3 2 5 2
3 2 1 1 5 3 4 4 6 3
4 3 0 2 3 5 5 5 3 0
4 5 0 1 4 6 3 3 0 1
0 3 2 1 0 1 0 1 4 3
4 5 3 0 2 2 3 2 5 2
3 2 1 1 5 3 4 4 6 3
4 3 0 2 3 5 5 5 3 0
4 5 0 1 4 6 3 3 0 1
35
30 30%
25
20
16,25%
15 15%
11,25%
10
8,75%
1,25%
46,5 52,5 58,5 64,5 70,5 76,5 82,5 88,5 94,5 100,5
Ni hi
35
30 30%
25
20
16,25%
15 15%
11,25%
10
8,75%
1,25%
46,5 52,5 58,5 64,5 70,5 76,5 82,5 88,5 94,5 100,5
N1 + N2
Xg = N1 * X1 + N2 * X2
N1 + N2
Ejercicios:
En un curso mixto de 45 integrante el promedio de edad de las 20 mujeres es
20,5 aos, si el promedio de edad de los hombres es 23,2 aos cul es el
promedio de edad de todo el grupo?.
Xg = N1 * X1 + N1 * X2
N1 + N2
Xg = 20 * 20,5 + 25 * 23,2 = 410 + 580 = 990
20 + 25 45 45
En cierta empresa, el promedio de sueldo de 100 trabajadores es de $ 198.000,
si promediado los sueldos por sexo se obtiene $ 180.000 para las damas y $
240.000 para los varones Cuntas mujeres y hombres hay?
Xg = N1 * X1 + N2 * X2
N1 + N2
198 = Nq 180.000 + No 240.000
100
18(0.000) + 24(0.000) 19.80 (0.000)
1
18 Ng + 24 No = 1.980 1
Ng + 24 No = 100 - 18
18 Nq + 24 No = 1.980
- 18 Nq - 18 No = 1.800
6 No = 180
No = 30 100 = 70
Respuesta: Nq = 70, No = 30
6.3.1.1.- Cuartiles
Si los elementos de una distribucin ordenados de menor a mayor se dividen
en cuatro porciones iguales (cada una con la cuarta parte de los individuos),
los puntos que separan las distintas porciones se llaman cuartiles. El cuartil
inferior, Q1, o primer cuartil, es un nmero que supera la cuarta parte de los
datos y es superado por las tres cuartas partes de ellos. El cuartil superior, Q3,
o tercer cuartil, supera a las tres cuartas partes de los datos y es superado por
la cuarta parte. El segundo cuartil es la mediana.
25% 25% 25% 25%
Q1 Me Q3
Q1 Me Q3
6.3.1.2.- Percentiles
Se llama Percentil a (o centil a) a un nmero que supera al a% de los valores,
por ejemplo, si la nota de un alumno es superior a la del 87% de sus
compaeros, y por tanto, es superada por el 13% de ellos, se dice que el
alumno ocupa el percentil 87, y se designa mediante P87.
Es claro que los cuartiles son los percentiles 25 y 75 y la mediana es el
percentil 50:
Q1 = P25 ; Me = P50 ; Q3 = P75
6.4.- NMEROS INDICES
6.4.1.- CONCEPTOS
Un nmero ndice es una medida estadstica diseada para resaltar cambios en
una variable o en grupo de variables relacionadas con respecto al tiempo,
situacin geogrfica, ingresos, u otras caractersticas.
6.4.1.1.- Aplicacin de los Nmeros ndices
Los nmeros ndices se utilizan para hacer comparaciones, por ejemplo; se
puede comparar el costo de alimentacin o de otros servicios en una ciudad
durante un ao con respecto al ao anterior, o la produccin de cobre en un
ao, en una zona del pas con la de otra zona, aunque estos N se usan
principalmente en economa e industrias, los nmeros ndices son aplicables
en diversos campos.
Muchos Gobiernos y agencias privadas se ocupan de elaborar nmeros
ndices, con el propsito de predecir condiciones econmicas o industriales
tales como; de produccin, salariales, etc. Quizs el ms conocido sea el
ndice de Precios al Consumidor que prepara que prepara el I.N.E.S.
(Instituto Nacional de Estadstica y Censo) en muchos contratos aparecen
ciertas clusulas de servicios que producen aumentos salariales automticos
correspondientes a los aumentos del IPC. (ndice de Precio al Consumidor).
6.4.1.2.- Relaciones de Precios
Uno de los ejemplos ms simples de un nmero ndice, es una relacin de
precio, que no es otra cosa que la razn (cuociente) entre el precio de un
artculo, en un periodo dado y su precio en otro periodo conocido como
periodo base o de referencia.
S i Pn y Po, representan los precios de un artculo durante el periodo dado y el
periodo base respectivamente, entonces por definicin se tiene:
Relacin de Precio = Pn
Po
Relacin de Precio = Pn
Po
Ejemplos:
1.- Se supone que el precio de entrada al cine en el ao 1996 fue de $2.000, y
el valor por el mismo concepto en el ao l998 es de $2.500; calcular tomando
como ao base 1996 la variacin de precio ser:
Relacin de Precio = 1996 / 1998
= Precio l998 = 2.500 = 1,25 = 125%
100% l996 2.000
Esta cifra (125%) seala que el precio del ao l998 es un 125% del ao l996,
es decir hay un aumento de un 25%.
2.000 100% X = 2.500 * 100
2.500 X 2.000
2.- Relacin de Precio = 1998 / l996 = 2.000 - 0,8
2.500
= 0,8 = 80%
2.500 * 100% X = 2.000 * 100
2.000 X 2.500
Esto quiere decir que en 1996 el valor de la entrada era el 80% de l998, es
decir era el 20% menos.
6.4.1.3.- Propiedades de las relaciones de precios
Si Pa, Pb, Pc,. Denotan los precios en los periodos a, b, c, respectivamente
se tiene las siguientes propiedades para la relacin de precio a asociar.
Propiedad de identidad; Pa/a = 1;
Esto significa que la relacin de precio para un periodo respecto del
mismo es; 1 o se 100%.
Propiedad de inversin temporal; Pa/b * Pb/a = 1:
Esta propiedad seala que si dos periodos se intercambian, la relacin de
precios es cada una la inversa de la otra.
Ejemplo: P 1996/1998 = 1,25
1,25 * 0,8 = 1
P 1998/1996 = 0,8
3) Propiedad cclica o circular; Pa/b * Pe/c * Pc/a:
Ejemplo:
P 1996/1997 * P 1997/1998 * P 1998/1996 =
2.250 * 2.500 * 2.000 = 1
2.000 2.250 2.500
4) Propiedad cclica modificada; Pa/b * Pb/c = Pa/c:
Ejemplo:
1996 = $2.000
1997 = $2.250
1998 = $2.500
P 1996/1997 * P1997/1998 = P1996/1998
2.250 * 2.500 = 2.550 = P 1996/1998
2.000 2.250 2.000
Relacin de Valor = Vn = Pn * qn
V0 PQ qQ
Relacin de Precio x Relacin de Cantidad
Ejemplos:
1) Una compaa espera que sus ventas de un producto crezca un 50% el ao
prximo
en que porcentaje debe aumentar el precio para doblar los ingresos brutos
proveniente de este producto?.
Pn
P0
Pn
P0
200%
200%
Valores Vn = 2 = 200% = * 150%
totales V0
Relacin de Precio
Relacin de Precio
Relacin Pn = 200% = *
150%
de precio P0
Relacin qn = 1,5 = 150% 200 % = Relacin de Precio
q0 150
1,3 = Relacin de Precio
33,3%
33,3%
1,3333
Respuesta: el precio debe aumentar en un 33,3%
2) Una empresa bajara el precio de un producto el prximo ao en un 20%
en qu porcentaje deber aumentar sus ventas para mantener los ingresos
brutos provenientes ese producto?.
Vn = Pn * qn
V0 P0 q0
- 20 = 80/100 = 0,8
1 = 0,8 Relacin de cantidad
Relacin de cantidad = 1 = 1,25 25%
0,8
Respuesta: se debe aumentar las venta en un 25% para que disminuya el
precio en un 20%, los ingresos brutos provenientes de dicho artculo y se
mantengan.
3) Una compaa espera que las ventas de uno de sus productos crezca en un
150% el ao prximo en qu porcentaje debe aumentar el precio para triplicar
los ingresos brutos provenientes de dicho artculo?.
Vn = 3 = 300% 300% = Pn * 250%
V0 P0
300% = Relacin de precio * 250
Pn = 250 = Relacin de precio
1,2 = 100%
qn = 2 = 250%
q0
Respuesta: deber aumentar en un 1,2% los ingresos brutos.
6.5.- METODO DE AGREGACION SIMPLE
Al calcular un ndice de Precio se expresa el precio total de los artculos en el
precio del ao dado como porcentaje del precio total de los artculos en el ao
base.
..- NDICE DE PRECIO (agregacin simple)
M Pn = Suma de los precios de un grupo de artculos en un ao dado
M P0 = Suma de los precios del mismo grupo de artculos en un ao base
Ejemplo (por Kilos)
1997 1998
Pan $440 $500
Arroz $330 $350 Calculo ndice de Precios de 1998 con base
1997
Papas $100 $150
Azcar $360 $400
M Pn = $ 500 + 350 + 150 + 400 = $1.400 = 1,13% = 113% aumenta
13%
M P0 = $ 440 + 330 + 100 + 360 = $1.230
Aunque este mtodo es fcil de aplicar, posee dos grandes desventajas que lo
convierte en inificas o ineficiente:
1.- no tiene en cuenta la importancia relativa de los diferentes artculos.
2.- la unidades escogidas (kilos, litros, etc.) al anotar los precios oferta al
ndice.
Vn = Pn * qn
Vn = X * qn
X = qn
Vn
6.6.- METODO DE AGREGACION
PONDERADA
Con el fin de evitar la desventaja del Mtodo de Agregacin Simple, se
pondera cada precio de los artculos incluido en general por la cantidad o
volumen vendido durante el ao base, durante el ao dado o durante un ao
tpico (que puede corresponder a un % de varios aos) tales cantidades indica
la importancia que posee cada artculo en el ndice. Dependiendo de que se use
el ao base o el ao dado, se usan las siguientes formulas:
6.6.1.- NDICE DE LOS PRECIOS AGREGADOS O METODO DEL AO
BASE (los pegres)
M Pn * qn = sumat.de los precios de los aos dados pond. c/el consumo
ao base
LIP=
M Po * qo = sumat.de los precios del ao base pond. c/el consumo del
ao base
Ejemplo:
1996 1997
Precio Consumo Precio Consumo
Pan (kilo) $450 20 $480 15
Aceite (litro) $650 4 $660 4
Sal (kilo) $120 1 $120 1
Vino (litro) $1300 4 $1500 3
LIP M Pn * qo =
$480*20+660*4+120*1+1500*4=9600+2640+120+3900=18360 = 1,17
M Po * qo =
$450*20+650*4+120*1+1300*4=9000+2640+120+6000=15620
Ejercicios:
1.- Una compaa espera aumentar los ingresos brutos provenientes de las
ventas de un producto, en un 5,5% el prximo ao. en que porcentaje deben
aumentar las ventas de dicho producto, si se disminuir su precio en un 10%?.
Vn = Pn * qn Relacin de cantidad = 1,055 = 1,172
Vo Po qo 0,9
1,055 0,9 cantidad Respuesta: las ventas deben aumentar en un
17,2% relacin
2.- Una empresa en Enero del 1989 posee 100 trabajadores con un sueldo
promedio de $1.200.000, si contrata en Enero del 1990 a 20 trabajadores ms
y en planilla aumenta en $2.500.000.
Calcular el ndice de precio, ndice de cantidad y de valor de l990 con base
de 1989, indicar porcentaje de variacin en cada caso.
Pn 1990 = 2.500.000 = 2,8% qn = 120 = 1,2%
Vo 1989 = 1.200.000 qo 100 =
Vn = Pn * qn = 2.500.000 * 120 * 2,496
Vo Po qo 1.200.000 100
3.- Una fbrica comercializa en l980 3000 Art. Cuyo precio unitario es de
$2.000, en que porcentaje debe aumentar el precio unitario en 1981 para que
disminuyendo sus ventas en un 10% pueda aumentar sus ingresos brutos en
$200.000?
q = cantidad
q * P = V
q * P = V
P = precio
q P
1980 3000 * 2.000 = 6.000.000
1981 10% = 2700 X = 6.200.000
2.700
X = $ 2.296
ndice de Precio = 2.296 = 1,148 = 0,148 14,8%
2.000
4.- dada la siguiente informacin del cuadro
1995 1996
$ q $ q
Papas 250 5 260 5
(Kilos)
Pan corriente. 420 20 450 18
(Kilos)
Calcular:
ndice de precio 1996 con base 1995:
Agregativo simple
De Placer, Laspegres (M Pn * qn)
Fischer
a) = 260 + 450 = 710 = 1,05%
250 + 420 670
b) = Pip M Pn * qn = 260 * 5 + 450 * 18 = 9.400 = 1,066
M Po * qn 250 * 5 + 420 * 18 8.810
Lip M Pn * qo = 260 * 5 + 450 * 20 = 10.300 = 1,067
M Po * qo 250 * 5 + 420 * 20 = 9.650
2
c) VPip * Lip = V1, 066 * 1,067 = 1,066
V1, 1374 = 1,066
6.7.- NOCIONES DE PROBALIDADES
6.7.1.-CONCEPTOS DE PROBABILIDADES PREVIAS:
Existen experimentos en los cuales el resultado es conocido de antemano y
otros en donde el resultado esta determinado por el azar, ejemplo: lanzamiento
de los dados, extraccin de cartas, extraer una pieza defectuosa en cierta
produccin etc. La probalidad es un N real que trata de cuantificar
matemticamente la ocurrencia de un evento o suceso.
6.7.1.1.-Definicin: dado un experimento aleatorio con un N N de resultados
posibles y un evento o suceso A con p resultados favorables, entonces la probalidad
p
A (PCA) es PCA =
N
6.7.1.2.-Ejemplos sencillos:
En el lanzamiento de un dado se definen los siguientes eventos :
Espacio muestral = 1, 2, 3, 4, 5, 6
a) = salga par = 2, 4, 6
b) = salga mas que 3 = 1, 2
c) = salga N menos que 7= 1, 2, 3, 4, 5, 6
d) = salga 8 =
P (a) = 3 = 1 = 0,5 = 50%
6 2
P (b) = 2 = 1 = 0,3 = 33,3%
6 3
P (c) = 6 = 1 = 100% suceso seguro
6
P (d) = 0 = 0 = 0% suceso imposible
6
6.7.1.3.-Ejercicios de aplicacin:
1.- Se lanzan simultneamente 3 monedas distinguibles:
Calcular la posibilidad de que aparezca:
Exactamente 1 sello P(a) = 3/8
2 caras 2/8
Ningn sello 1/8
ms de una cara 4/8
(Em = espacio muestral)
C C C (c) (d) P (a) = 3
C C S (a) (b) (d) 8
C S C (b) (d) P (a) (b) = 3
Em C S S (a) 8
S C C (b) (d) P(c) = 1
S C S (a) 8
S S C P (d) = 4
S S S 8
2.- Se lanzan 2 dados distinguibles, definer los eventos:
la suma de los puntos sea 7
la suma de los puntos sea menos que 4
ambos muestren el mismo puntaje
Calcular P (a) P (b) P (c):
Dado Blanco P (a) = 6 = 0,16 =
16,6%
6- . . . . . . 36
5- . . . . . .
4- . . . . . . P (b) = 3 = 0,08 =
0,8%
3- . . . . . . 36
2- . . . . . .
_
1- . . . . . . P (c) = 6 = 0,16, 6
%
. . . . . . . 36
1 2 3 4 5 6 Dado Rojo
7.1.- EXCEL
INTRODUCCION
Microsoft Excel es un programa que entrega mltiples herramientas para
facilitar las funciones de clculo, financieras y de control tanto en el hogar
como en la empresa a travs del uso del computador. La planilla Excel es
concebida en forma de un libro, cada libro a su vez puede contener una o ms
hojas las que podran representar varios requerimientos especficos en la
empresa. Se puede crear en el computador, tantas hojas como se requiera,
siempre y cuando se disponga de la cantidad de memoria en disco suficiente.
Esto quiere decir que se podr almacenar los libros en el disco duro, en
diskette o en grabador de CD. Cada hoja de trabajo dentro de un libro esta
compuesta de texto, nmeros, formulas, grficos, funciones y datos en general.
A travs de este programa, se puede disponer de todas las herramientas
tecnolgicas para llevar un control de las finanzas personales, el presupuesto
familiar y a nivel de empresa, se puede controlar el pago de facturas a los
proveedores, las cobranzas de los clientes y un control sobre el inventario,
entre otros.
UNIDAD l.
7.1.1.- INTRODUCCION A LA PLANILLA MICROSOFT EXCEL:
7.1.1.1.- Carga de programa:
Para iniciar Microsoft Excel por primera vez, se puede ejecutar los siguientes
procedimientos:
Pulsar Clic en el botn Inicio, luego elegir Programas y de la lista de
aplicaciones, elegir Microsoft Excel.
Desde la barra de tareas, localizar el icono Excel y pulsar clic sobre este.
En ambos caso, la pantalla inicial que se visualizara ser la de la planilla
Excel.
La barra de herramienta, es un rea dentro de la planilla en la que se
encuentran diversos tems para la manipulacin de la planilla. En esta barra, se
pueden cargar las herramientas que se necesiten y ocultar aquellas de las que
se prescindirn. Para cargar herramientas de uso comn en Excel, se pulsa clic
en el comando Ver, luego Barra de herramientas y se verifican que estn
marcadas con un ticket las operaciones Estndar y Formato. Con lo anterior, se
debiera visualizar estas dos barras en la parte superior de la pantalla.
UNIDAD ll
7.1.2.- MANIPULACIN BSICA:
7.1.2.1.- Ingreso de datos:
Como se explico anteriormente, dentro de Excel, se puede ingresa textos,
nmeros y formulas en las celdas disponibles. Para esto, primeramente se
deber ubicar el indicador del Mouse en la coordenada deseada en donde se
desea escribir la informacin, pulsar clic con el botn izquierdo del Mouse y
luego digitar la informacin.
Por ejemplo, ubicar el indicador del mouse en la coordenada C4 y escribir el
texto TIENDA luego pulsar la tecla (Intro) del teclado. En seguida, pulsar clic
nuevamente con el botn izquierdo del mouse en la posicin D4 y escribir el
texto CUOTA, de la misma forma anterior. A continuacin, ubicarse en la
posicin D6 y digitar un nmero cualquiera que represente el valor de una
cuota mensual de pago a esa tienda comercial. Los nmeros deben digitarse
sin puntos ni comas. Los valores numricos son alineados a la derecha por
defectos. Completar la planilla para 10 pagos mensuales.
Eliminar una Celda
Para eliminar el contenido de una celda, sea este un texto, un numero o
formula, simplemente se debe pulsar clic sobre la celda que se eliminara y
desde el teclado, pulsar la tecla (Supr).
Ancho de columna
Microsoft Excel permite la modificacin dinmica de los anchos de columna.
Para esto, solo se debe ubicar entre las lneas divisorias de columnas y con el
botn izquierdo del mouse presionado, modificar el ancho de la columna
deseada.
Alto de Fila
Excel tambin permite modificar el alto de las filas en la planilla, para esto,
hay que ubicarse entre el nmero de la fila a modificar y con el botn
izquierdo del mouse presionado modificar el alto de las filas.
Rango de Celdas
Un rango de celdas es un grupo de celda seleccionada, sobre las cuales se
puede desarrollar diferentes actividades, como por ejemplo, alinearlas y
modificar su formato (apariencia). Este mtodo de seleccionar un rango de
celda permite optimizar la manipulacin sobre las celdas. Para seleccionar un
rango de celda, simplemente hay que ubicarse al inicio del rango de celdas,
pulsar clic sobre esta primera celda y con el botn izquierdo del mouse,
marcar el rea de celdas a modificar. Por ejemplo desde la planilla de TIENDA
y CUOTA, marcar los nombres de todas las tiendas y aplique el botn Centrar.
Alineacin de Celdas
Microsoft Excel, permite que el contenido de las celdas, pueda ser alineado a
la izquierda, centro o derecha dentro de esta, adems de poder aliar textos o
nmeros entre varias columnas. Para esto, Excel dispone de cuatro botones
que se podrn encontrar dentro de la barra de herramientas de Formato. Estos
son Alinear a la izquierda, Centrar, Alinear a la derecha y combinar y centrar.
Nombrar hojas de trabajo
Todas las hojas de trabajo dentro de un libro, pueden ser nombradas de
acuerdo a la conveniencia. Se recomienda que el nombre que se defina para las
hojas, tenga relacin con el contenido de las mismas. Es decir, si se desea
crear una hoja que represente los ingresos personales, hay que cambiar el
nombre de la misma por Ingresos, as se facilita la compresin del contenido
de las hojas.
Para cambiar el nombre de las hojas de trabajo, simplemente se debe pulsar
doble clic sobre el nombre por defecto (hoja1, hoja2) y luego digitar el nuevo
nombre para la hoja
Ejercicio practico:
Generar una planilla Excel que represente una lista de todos los gastos fijos
mensuales (en el hogar u oficina) segn muestra 1-1
RELACION DE GASTOS GENERALES
MENSUALES
FECHA
DE
GASTOS PROVEEDOR PAGO TOTAL
30-03- $
LUZ CHILECTRA 2003 25.000,00
25-03- $
TELEFONO TELEFONICA 2003 32.900,00
30-03- $
AGUA EMOS 2003 22.500,00
30-03- $
SUPERMERCADO LIDER 2003 73.500,00
28-03- $
TV CABLE SKY 2003 20.000,00
30-03- $
COMBUSTIBLE COPEC 2003 100.000,00
Unidad ll
7.1.2.2.- Funciones de Formato
7.1.2.3.- Insertar Filas y Columnas
Al insertar filas se puede incorporar datos entre celdas que ya contienen
informacin, sin alterar el contenido de las mismas. Para insertar filas en la
planilla, se debe ubicarse sobre la posicin en que se insertara la nueva fila, y
pulsar clic en esta posicin e ingresar la secuencia de comandos: Insertar
Filas. En el caso de las columnas, para insertar una nueva, se debe ubicarse en
la posicin correcta e ingresar la secuencia Insertar Columna.
7.1.2.4.- Eliminar Filas y Columnas
La eliminacin de filas y/o columnas involucra que todo el contenido de la fila
o columna seleccionada se eliminara. Para esto, se debe pulsar clic sobre
alguna celda dentro de la fila o columna a eliminar e ingresar la secuencia de
comando Edicin Eliminar y del cuadro de dialogo, elegir la opcin de
eliminacin ms adecuada.
7.1.2.5.- Formato de Celdas
El formato de celdas es la manera en que se presentara el contenido de las
celdas, dentro de esta actividad, se podr modificar el tipo de letra usado,
cambiar la manera de presentar los valores numricos, los colores, etc. Para
trabajar con el formato de celdas, primeramente se debe marcar el rea de
celdas a las que se aplicara las funciones de formato e ingresar la secuencia de
de comandos Formato Celda; con lo anterior, Excel mostrara una ventana
consistente de seis fichas, estn son Numero, Alineacin, Fuentes, Bordes,
Trama y Proteger.
Formato Numrico
Modifica la forma de presentacin de nmeros. Si se desea que los nmeros
representen valores monetarios, dentro de la ficha Nmero, elegir la opcin
Moneda, y dentro de esta, dirigirse al rea Smbolo y pulsar y seleccionar el
smbolo monetario de acuerdo al pas. Dentro de esta misma ventana, se podr
alterar la cantidad de decimales para los nmeros, para esto hay que dirigirse
al rea Posiciones Decimales, pulsar clic dentro del rectngulo y digitar la
cantidad de decimales que se desea para el numero. Recordar que siempre
antes de aplicar cualquiera de estas funciones de modificacin de apariencia,
debe marcarse el rango de datos.
Modificacin de Fuentes
Modificar la fuente significa alterar el tipo de letra, el color, el tamao, la
alineacin de los textos, etc. Para esto, hay que marcar el rea de celdas a
modificar e ingresar la secuencia de comandos: Formato Celdas Fuentes, y
modificar las opciones que aparecern en la ventana y pulsar aceptar. Al
ejecutar la secuencia anterior, se visualizara un cuadro de dialogo con varias
opciones de formato, tales como tipo de letras, estilo, tamao, etc. Otra forma
de modificar la apariencia de texto y nmeros es travs de la barra de
herramientas de Formato, con estos botones se podr, entre otras funciones,
modificar el tipo de letra o fuente, el tamao, efecto y color.
Bordes
La herramienta de bordes es til cuando se desea enmarcar un rea dentro de
la planilla. Esta herramienta permite crear bordes personalizados dentro de un
rango de celdas marcado. Para esto, hay que marcar el rea de celdas en las
que se generara el borde, y pulsar clic en la flecha ubicada a la derecha del
botn bordes y con esto se era un cuadro con 12 opciones de borde, se debe
elegir un tipo y ver el resultado en pantalla.
Ejerci prctico
Desarrollar en Excel una planilla similar al diseo propuesto en la siguiente
tabla:
PRODUCTOS SUP A SUP B SUP C
SUP D
Harina con polvo de hornear 256 240 198 262
Harina si polvos de hornear 240 236 190 256
Tallarines N 5 250 230 210 200
Tallarines N 77 230 226 206 209
Tallarines N 87 260 250 239 235
Caf granulado 1800 1620 1540 1725
Sal de mesa 250 170 190 210
Azcar refinada 530 490 480 500
Fig. 2-1
MUESTRA DE PRODUCTOS REA
METROPOLITANAS
PRODUCTO
SUP A SUP B SUP C SUP D
HARINA CON POLVOS
DE HORNEAR $ 256,00 $ 240,00 $ 198,00 $ 262,00
HARINA SIN POLVO DE
HORNEAR $ 240,00 $ 236,00 $ 190,00 $ 256,00
TALLARINES N 5 $ 250,00 $ 230,00 $ 210,00 $ 200,00
TALLARINES N 77 $ 230,00 $ 226,00 $ 206,00 $ 209,00
TALLARINES N 87 $ 260,00 $ 250,00 $ 239,00 $ 235,00
$ $ $ $
CAF GRANULADO 1.800,00 1.620,00 1.540,00 1.725,00
SAL DE MESA $ 250,00 $ 170,00 $ 190,00 $ 210,00
AZUCAR REFINADA $ 530,00 $ 490,00 $ 480,00 $ 500,00
UNIDAD Ill
7.1.3.- MANIPULACIN COMPLEMENTARIA
7.1.3.1.- Guardar la planilla
Una vez que se ha terminado de manipular el libro de trabajo, debe
almacenarse en un disco todo el trabajo. Al guardar el libro, automticamente
se estar almacenando todas las hojas que componen ese libro. Para esto, se
debe ingresar la secuencia de comandos Archivo Guardar Como, se
completa la ficha indicando donde se grabara (ejemplo; disco de 3-(A:) ), el
nombre del archivo y pulsar el botn Guardar.
7.1.3.2.- Abrir libro de trabajo
Este procedimiento permite cargar en pantalla un libro previamente
almacenado en disco, con todas sus hojas. Para esto, se debe ingresar la
secuencia de comando Archivo Abrir, desde el rea Buscar en: elegir la
unidad de disco en donde se encuentra guardado el archivo. Para abrir el libro,
simplemente se debe pulsar doble clic sobre el nombre.
7.1.3.3.- Ordenamiento de celdas
La funcin ordenar, permite clasificar en forma ascendente o descendente un
grupo de celdas marcadas. Excel permite ordenar o clasificar una planilla por
cualquier columna, para esto existen dos procedimientos:
a.- A travs de comandos
b.- A travs de botones
7.1.3.4.- Ordenamientos de celdas
Para esto se necesita una planilla con informacin, marcar toda el rea de
celda de la planilla, incluyendo los ttulos, evitando dejar lneas en blanco
dentro del rea marcada e ingresar la secuencia de comandos:
Datos Ordenar, con lo anterior, se visualizara un cuadro de dialogo, desde
el cual se debe manipular lo siguiente:
Dentro del rea Ordenar por, debe elegirse la columna por la que se realizara
el ordenamiento, dentro del rea La lista tiene fila de encabezamiento, se debe
marcar la opcin S. Excel adems permite ordenar por ms de una columna,
en el caso que se posea planilla ms extensa y con columnas relacionadas
entre s. Una vez ingresados los datos para el ordenamiento, se debe pulsar
Acepto. Para probar lo anterior, se necesita una planilla con informacin y
ubicar el indicador del Mouse sobre el titulo Proveedor de la planilla adjunta,
pulsar clic en esa celda (A6), luego mantener presionado el botn izquierdo
del Mouse y marcar toda la planilla, es decir hasta la posicin H15, luego
soltar el botn e ingresar la secuencia Datos Ordenar, dentro el rea La
lista tiene fila de encabezamiento, pulsar clic en opcin Si, luego desde el
rea Ordenar por, se elige la columna PROVEEDOR, luego, desde la
opcin Ascendente (menor a mayor) o Descendente (mayor a menor), se
elige la alternativa Ascendente finalmente se pulsa el botn Aceptar. En esos
momentos se debiera ver la planilla ordenada alfabticamente por el nombre
del proveedor.
7.1.3.5.- Proteccin de celdas
Para proteger la hoja de trabajo, se debe ingresar la secuencia de comandos
Herramientas Proteger Proteger Hoja, con lo anterior se visualizara una
ventana desde la cual se
Debiera ingresar una contrasea de proteccin para proteger a futuro la hoja
asociada. NO OLVIDAR DICHA CONTRASEA.
Excel permite ingresar dos veces la contrasea y pulsar botn Aceptar. Al
guardar el libro tambin se debe protegerse con la secuencia de comandos
Herramientas Proteger Proteger Libro, luego, digitar la contrasea
asociada al libro y pulsar Aceptar. Luego, de la prxima ventana, volver a
digitar la misma contrasea anterior y pulsar el botn Aceptar.
Finalmente se debe guardar el libro, el cual ser almacenado con el atributo de
protegido. Al abrir nuevamente el libro, Excel solicitara ingresar la contrasea.
Ejercicio de aplicacin:
Fig.2-2
Distribuidora RAYO Santiago 30 Agosto
2003
LISTADO DE DEUDA A PROEEVEDORES
OVEEDORE
FACTURA EMICION VENCIMIENTO
NETO
IVA TOTAL
04- $
os Toro Ltda. 256985 06-2003 04-07-2003 $ 659.230,00 118.661,00 $ 777.891,00
02- $
12225 04-2003 02-07-2003 $ 963.000,00 173.340,00 1.136.340,00
01- $
265666 08-2003 01-09-2003 $ 560.000,00 100.800,00 $ 660.800,00
05- $
15623 07-2003 05-09-2003 $ 236.000,00 42.300,00 $ 244.300,00
08- $
14526 06-2003 08-10-2003 1.520.000,00 273.600,00 1.793.600,00
03- $
326
05-2003 03-07-2003 $ 125.000,00 22.500,00 $ 147.500,00
10- $
ortadora Lois 3258 05-2003 10-06-2003 $ 156.000,00 28.080,00 $ 184.080,00
07- $
23566 06-2003 07-08-2003 $ 56.000,00 10.080,00 $ 66.080,00
06-05- $
78556 2003 03-07-2003 $ 562.000,00 101.160,00 $ 663.160,00
UNIDAD IV
7.1.4.- MANEJO DE FORMULARIO Y GRAFICAS
7.1.4.1.- Formulas
Una frmula es una expresin matemtica que representa un clculo
relacionado con el valor que poseen celdas especficas. Al digitar una formula,
Excel muestra automticamente el resultado. Se debe considerar que las
formulas solo deben hacer referencia a celdas que posean nmeros, de otra
manera se generaran errores. Las frmulas matemticas en Excel, deben
comenzar a escribirse con el signo (=). Al escribir las formulas, debe referirse
a la direccin en donde se encuentran las celdas en la planilla.
Las frmulas matemticas escritas en Excel, utilizan los siguientes operadores:
a.- + (suma)
b.- - (resta)
c.- * (multiplicacin)
d.- / (divisin)
c.- ( ) (agrupar expresin)
Excel permite la libre creacin de frmulas mezcladas estos operadores dentro
de una misma expresin, ejemplo:
= (H7+K4)*(A5/B9)
En el ejemplo anterior, en la celda en donde se digite la formula, Excel
mostrara el resultado (siempre y cuando todas las coordenadas mencionadas
posean valores numricos)
7.1.4.2.- Funciones
Una de las ventajas destacable en el programa Excel, es la gran cantidad de
funciones aritmticas, lgicas, estadsticas y financiera que posee, las que se
caracterizan por entregar el resultado requerido en forma automtica solo
digitando el nombre de la funcin y el rango de celdas involucrado. Esta es la
principal diferencia entre las frmulas de usuario y las funciones. Se puede
visualizar rpidamente todas las funciones disponibles, solo pulsando el botn
Pegar funcin, que se encuentra dentro de la barra de herramientas Estndar
de Excel. (ver figura).
Al pulsar este botn en pantalla aparecer un cuadro de dialogo dividido en
dos columnas:
a.- Categora de la funcin
b.- Nombre de la funcin
La columna Categora de la funcin representa los tipos generales de
funciones clasificadas por tipo o familias. Por otra parte la columna Nombre
de la funcin representa el grupo de funciones incluidas en cada familia o tipo
de funcin especfica.
Para insertar una funcin, se debe respetar la siguiente regla de sintaxis o
escritura:
=funcin (parmetro de la funcin)
TODAS LAS FORMULAS O FUNCIONES DEBEN COMENSAR CON
EL SIGNO IGUAL. NUNCA SE DEBE DEJAR ESPACIO EN BLANCO
DENTRO DE LA EXPRECION.
Al escribir la funcin, hay que digitar el signo igual, luego escribir el nombre
de la funcin (en mayscula o minscula), luego (sin dejar espacios en
blanco), digitar el signo abre parntesis, luego, escribir los parmetros o lista
de argumentos de la funcin. Si se desea buscar alguna funcin especfica, hay
que acudir a la ayuda de Excel pulsando el botn Ayuda de Microsoft Excel,
en la barra de herramientas Estndar.
Los parmetros que se digitan dentro de la funcin corresponden
(generalmente) a rangos de celdas, los que son calculados en conjunto por
cada funcin.
Por ejemplo, al digitar la expresin:
=PROMEDIO (F5:F25) Excel automticamente entregara el promedio
aritmtico de los nmeros comprendidos dentro del rango de F5 hasta F25.
Considerando que solo debieran existir nmeros enteros o reales dentro de
estas celdas, de lo contrario, se generara un error. Hay que recordar que al
digitar los nmeros, estos deben digitarse sin espacios intermedios.
Por ejemplo, suponiendo que se posee una planilla que representa una relacin
de productos del rea automotriz, el impuesto al valor agregado (IVA) y el
precio total del producto. En este caso, se podr obtener la siguiente
informacin (ver figura 3-1)
Estas frmulas obtienen el IVA Esta formulas suman
el PRECIO
Desde el Precio Neto NETO ms el IVA
LISTA DE PRECIOS
PRODUCTOS PRECIO NETO IVA PRECIO TOTAL
Correa de distribucin $ 6200 =C6*18% =C6+D6
Agua destilada $ 1000 =C7*18% =C7+D7
Bujas $ 2500 =C8*18% =C8+D8
Aceite de motor $ 4200 =C9*18% =C9+D9
Liquido de freno $ 3000 =c10*18% =C10+D10
Batera 12v $15000 =C11*18% =C11+D11
TOTALES SUMA (C6:C11) =SUMA (D6:11) =SUMA (E6:E11)
Al digitar estas frmulas, se obtendr la sumatoria total de la columna. Y en el
Computador deber visualizarse el resultado correspondiente
LISTA DE
PRECIOS
PRECIO PRECIO
PRODUCTOS NETO IVA TOTAL
Correa de $
distribucin $ 6.200,00 1.116,00 $ 7.316,00
Agua destilada $ 1.000,00 $ 180,00 $ 1.180,00
Bujas $ 2.500,00 $ 450,00 $ 2.950,00
Aceite de motor $ 4.200,00 $ 756,00 $ 4.956,00
Lquido de frenos $ 3.000,00 $ 540,00 $ 3.540,00
$ $
PRIMER
ALUMNO CEMESTRE TOTAL ESTADO
MAR ABR MAY JUN JUL AGO
Carcamo
F. Evelyn 2500 3200 3000 4100
Cerda
Camila 1950 3000 2500 4500
Cerda Luis
Albero 3250 2800 4500 2500 3000
Toro C.
Miriam 9000 6500 3000 4100
Watson
Juan 6000 5000 3500 2500 4000
lvarez
Carlos 2500 4200
digita =SUMA (B9:E9), pulsar Intro, copiar la frmula para el resto de los
alumnos.
La frmula de la columna ESTADO, responde a la siguiente lgica:
Si el aporte del mes de JULIO es 0, entonces debe aparecer el mensaje
APORTE AL DIA. Para esto se utiliza la funcin =SI():
RECAUDACION TOTAL: Sumatoria de TOTAL
APORTE MAXIMO: El mximo de todos los aportes.
APORTE MINIMO: El mnimo de todos los aportes.
PROMEDIO DE APORTES: Promedio de todos los aportes.
Colegio XYZ
Antonio
Salinas 6 5 6,4
Gonzalo
Bello 4,4 5,6 6,5
Nota
Mxima
Nota Mnima
Nota mas
Repetida
Numero %
Insuficiente
Aprobados
7.3.3.1.- Moda y Mediana
La funcin =Moda () indica el valor que ms se repite en un rango de celdas,
en cambio la Mediana (), nos indica el dato central de un conjunto de celdas.
Para encontrar la moda en la planilla anterior, pulsar clic en la celda B11 e
ingresar Insertar-Funcin. Luego, pulsar clic en la categora Estadstica y
desde el rea Nombre de la funcin, elegir Moda y Aceptar. Desde la
siguiente ventana, pulsar clic dentro del rea Numero 1 y digitar el rango
B2:D7 u Aceptar. Luego pulsar clic en B12, repetir los pasos anteriores,
eligiendo ahora la funcin Mediana y obteniendo el nuevo resultado
=CONTARSE. Esta funcin permite obtener el Nmero de celdas que
cumplen con una condicin dada. En nuestro caso, probaremos esta funcin
dentro de la coordenada B16. en esta celda debemos mostrar la cantidad de
notas mayores a 4.0 obtenida parcialmente. Para esto, pulsar clic en la celda
B16 y digitar la siguiente funcin:
=CONTARSE (B2:D7;>=4)
Luego para obtener el nmero de notas menores a 4.0, pulsar clic en la celda
B15 y digitar la funcin:
=CONTARSE (B2:D7,<4).
=FRECUENCIA. Esta funcin entrega la cantidad de veces que un valor
determinado, se repite dentro de un rango de celdas. Para probar esta funcin,
hay que ubicarse en la posicin A17 y digitar el siguiente texto:
FRECUENCIA NOTA 5. Luego, en la posicin B17, escribir la siguiente
funcin:
=FRECUENCIA (B2:D7,5)
Continuando la completacion de la planilla, ubicarse en la coordenada B9 y
aplicar la funcin Mx. () Para encontrar la nota mxima de la columna:
=MAX (B2:B7)
Luego copiar la formula en la celda C9 y D9. Repitiendo el procedimiento
anterior para obtener la nota mnima en las celdas B10, C10, D10.
Finalmente se obtiene la columna NOTA calculando el promedio de cada
alumno con la funcin =PROMEDIO (), mostrando los resultados con solo un
decimal.
1er 2do 3er
Alumno Trim Trim Trim Nota Evaluacin
Ana Jimnez 5,4 5,2 6,8 5,8
Patricia Celis 2,4 4 3,2 3,2
Hernn Bustos 3 5 6,4 4,8
Javiera Caldern 4,5 6,2 5,8 5,5
Antonio Salinas 6 5 5,2 5,4
Gonzalo Bello 4,4 5,6 6,5 4,125
Nota Mxima 6 6 6
Nota Mnimo 2,4
Nota mas
Repetida 5,2
Mediana de Nota 5,2
Numero %
Insuficiente 3
Aprobados 15
FRECUENCIA
NOTA 5 8
Validacin de celdas
Excel ofrece una herramienta que permite validar que el ingreso de dato sobre
una celda sea el correcto. Para realizar esta operacin genere una hoja Excel,
con la siguiente estructura:
Empresa Sulfa S.A.
RELACIN DE
REMUNERACIONES
Ao de
Funcionarios Ingreso Actividad Sueldo
Carlos Parra Cobrador 3500
Antonio
Seplveda Tesorero 4200
Luis Carcamo Contador 3600
Ejecutivo de
Vctor Soto cuentas 4900
Mnica Vera Auditor 6200
Gabriela Santos Secretaria 3000
Asistente
Maria Velsquez Social 4100
Suponiendo que en la hoja anterior, se desea que el ingreso de datos sobre la
columna C, este comprendido entre 1999 y 2003. Para esto, hay que pulsar clic
sobre la posicin C7 y con el botn izquierdo del Mouse se marca hasta la
posicin C13, luego se ingresa la secuencia de comandos: Datos-Validacin,
del siguiente cuadro de dialogo, desde el rea Permitir, se elige el Numero
entero, del prximo cuadro, en Datos, elegir Entre, en el rea Mnimo digitar
1999 y en rea Mximo digitar 2003. Luego pulsar clic en la ficha Mensaje
entrante, dentro del rea Titulo, ingresar el texto que aparecer cuando el
usuario pulse clic sobre la celda y luego dentro del rea Mensaje de entrada,
digitar un texto para mostrar adicionalmente. Se recomienda que el texto
oriente al digitador cerca del rango numrico a ingresar.
Luego pulsar clic sobre la ficha Mensaje de error. De este cuadro de dialogo,
pulsar clic dentro del rea Estilo y elegir la opcin Advertencia. Luego pulsar
clic dentro del rea Mensaje de error y escribir un mensaje de error que
aparecer automticamente cuando el ao ingresado no corresponda con el
rango deseado. Finalmente pulsar clic en el botn Aceptar y probar digitar
valores correctos e incorrectos dentro de la celda C7. Esta validacin ser
vlida para el rango comprendido entre C7 y C13.
7.3.4.- GRFICOS
Los grficos en Excel son una representacin esquemtica de una serie de
datos numricos de una planilla de clculo. Para la creacin automtica de un
grfico, Excel ofrece una herramienta llamada Asistente para Grafico, que es
un botn que se puede encontrar en la barra de herramientas Estndar de
Excel. Este botn gua a travs de 4 ventanas de dialogo hasta obtener la
imagen.
7.3.4.1.- CREACION DE UN GRAFICO
Para ensayar la creacin de un grfico, hay generar una planilla en Excel de
acuerdo al modelo sugerido en la siguiente figura:
VARIACION DEL PRECIO DE LOS
COMBUSTIBLES MES DE ENERO
SEMANA SEMANA SEMANA SEMANA
1 2 3 4
93
OCTANOS $ 495,20 $ 502,60 $ 482,30 $ 491,50
95
OCTANOS $ 497,30 $ 503,50 $ 485,60 $ 493,70
97
OCTANOS $ 500,20 $ 505,60 $ 495,90 $ 495,80
DIESEL $ 298,50 $ 299,60 $ 294,70 $ 290,20
KEROSENE $ 275,30 $ 277,60 $ 282,40 $ 277,90
7.3.5.- AUTOFILTRO
Un filtro es una orden que se da a Excel para que extraiga de una lista de
datos, aquellos que cumplan con una o ms condiciones determinadas. Es una
herramienta muy prctica cuando las planillas contienen muchas filas de datos.
Por ejemplo, podemos tener una fila con miles de artculos y saber que
artculos valen ms de 10 pesos, o cuantos artculos se vendieron entre una
fecha y otra.
Para probar los filtros automticos, crearemos una sencilla lista como la
propuesta en la siguiente tabla:
CODIGO PRODUCTO PRECIOSTOCK
$
T-1 Tornillo 1 12,00 1200
$
T-2 Tornillo 2 14,00 1350
$
T-3 Tornillo 3 15,00 1100
$
T-4 Tornillo 4 15,00 3250
$
T-5 Tornillo 5 11,00 4000
$
T-6 Tornillo 6 19,00 4350
La planilla anterior, representa una lista de 6 productos sobre los cuales
aplicaremos los autofiltros. Seleccionamos el rango comprendido entre A1
hasta D7 e ingresamos la secuencia de comandos Datos - Filtro Autofiltro.
Con lo anterior, aparecern unas flechas desplegables en las cabeceras de las
columnas CODIGOS PRODUCTOS PRECIO STOCK. Al desplegar
una de las flechas, se podr crear una condicin de muestra, es decir se podr
filtrar la muestra y permitir que aparezcan los datos de una fila especifica.
Cada fila de datos, para Excel, ser considerada un Registro y cada columna
ser un campo. Por ejemplo pulsar clic sobre la flecha de la columna
CODIGO, luego pulsar clic sobre la opcin Personalizar, con lo anterior, se
ver un cuadro de dialogo desde el cual se podr crear la condicin de filtro.
Para esto, de la prxima ventana (autofiltro personalizado), dentro del rea
CODIGO, elegir la opcin es igual a, dentro del rectngulo que se encuentra a
la derecha del anterior, digitar T-5, luego pulsar Aceptar y, en pantalla se
debiera ver solamente la fila correspondiente al cdigo T-5. En cuanto a las
repeticiones de datos, en este caso, solo se repiten dos precios: el registro 4 y
el 5, tienen el mismo precio, por lo que podemos probar el funcionamiento de
los filtros eligiendo el valor 15 de la columna Precio. Para esto se debe repetir
el procedimiento anterior, solo que en el rea es igual a, digitar 15 de la
columna Precio. Para esto repetir el procedimiento anterior, solo que en el rea
es igual a, digitar 15. Con lo anterior solo debiera visualizar los registros T-3 y
T-4.
Para volver a visualizar todos los registros, debemos abrir la lista que
tengamos filtrada (su flecha aparecer en color azul), y elegir la opcin Todas.
Se puede tambin elegir dos o ms criterios abriendo varias listas de varias
columnas. Los datos se Irn filtrando.
Ejemplos:
Error! Vnculo no vlido.
CODIGO PRODUCTO PRECIOSTOCK
T-3 Tornillo 3 15 1100
T-4 Tornillo 4 15 3250
7.3.5.1.- Auto filtro compuesto:
La funcin de Autofiltro tambin permite que se pueda construir filtros
compuestos, es decir que Excel muestre aquellos registros que cumplan 2
condicione (Y) o bien una entre 2 condiciones (O) Para esto, desde la planilla
de demostracin, pulsar clic sobre la flecha de desplazamiento de la columna
STOCK, pulsar clic en personalizar. Dentro del rea STOCK elegir la opcin
Mayor o igual que, y en el rectngulo correspondiente, digitar 2000, luego,
elegir la opcin Y, completar los rectngulos siguientes con la sentencia es
menor o igual que 4000, pulsar Aceptar. Con todo lo anterior, solo debiera
visualizarse los registros T- 4 y T- 5.
Se puede utilizar los operadores Y y O para realizar una consulta de forma
que se cumplan los dos criterios (operador Y) o bien que solo se cumpla uno
de ellos (operador O)
Para desactivar las listas despegables del autofiltro, se debe seguir la misma
secuencia usada para la creacin (Datos - Filtro Autofiltro).
Ejemplo:
CODIGO PRODUCTO PRECIOSTOCK
T-5 Tornillo 5 11 4000
T-6 Tornillo 6 19 4350
En la siguiente ilustracin, se ha utilizado el filtro normal para seleccionar las
empresas de la ciudad de TALCA, y el filtro personalizado al mismo tiempo
para seleccionar las que han tenido unas ventas superiores a $ 12.000.
VENTAS CIUDAD CIUDAD
COPEC 15000 TALCA
ESSO 16000 TALCA
SHELL 18900 TACA
YPF 14000 TALCA
7.3.6.- TABLAS DINAMICAS
Introduccin:
Las tablas dinmicas son un recurso ofrecido por Microsoft Excel que permite
facilitar la pesquisa sobre datos especficos dentro de la planilla, definiendo
los ttulos de la planilla como campos de bsqueda, as como modificar el
aspecto de la lista de datos.
7.3.6.1.- CREACION DE UNA TABLA DINAMICA
Para crear una tabla dinmica, hay que ejecutar el siguiente grupo de
actividades sobre datos predeterminados:
a.- Activar una planilla Excel vaca, sin datos
b.- transcribir en la hoja vaca, la informacin sugerida en la siguiente tabla:
Recaudacin Cuota Graduacin 1er
Semestre
Nombre Mes Valor Pagado
Ana Jimnez Marzo 5000
Patricio Celis Marzo 3000
Hernn Busto Abril 4500
Javier Caldern Junio 6000
Antonio Salinas Marzo 4500
Gonzalo Bello Junio 5000
Cecilia Blin Abril 6000
Orieta Gonzles Junio 3500
Marcelo Abarca Abril 4000
Mnica Duran Junio 3500
c.- Guardar en un diskette la planilla anterior con el nombre CUOTAS.
Recordar que para esto se debe insertar un diskette en la unidad respectiva e
ingresar la siguiente secuencia de comandos: Archivo Guardar como,
elegir Disco 3*d3(A:) y en nombre de archivo, digitar CUOTAS.
d.- Ingresar la secuencia de comandos Datos Informe de tablas y grficos
dinmicos.
Si la barra de herramientas no posee las opciones de Tabla dinmica, se debe
incluirlas a travs de la secuencia de comandos: Ver Barra de
Herramientas Tabla dinmica. Si se utiliza este botn, se activaran una
serie de botones de control orientados a Tablas dinmicas.
El Botn Tabla dinmica permite desplegar las opciones habilitadas para
trabajar con la tabla, al presionarla aparecer una serie de alternativas de
manipulacin, algunas de esta son:
Modificar el formato de la tabla desde un grupo de formatos dados.
Permite realizar un grfico dinmico con los datos de la tabla.
El asistente, gua en la creacin de una tabla dinmica en tres pasos.
Permitir seleccionar toda la tabla o solo parte de esta.
Permite seleccionar el orden en la ejecucin de las formulas, entre otros.
Permite cambiar la frmula utilizada para resumir los datos de la tabla.
Permite cambiar la configuracin de la tabla.
e.- A continuacin presionar el botn de Asistente para tabla dinmica o bien
ingresar la secuencia de comando Tabla dinmica- Asistente. De la prxima
ventana, pulsar clic en el botn siguiente.
En este primer paso, se debe indicar donde se encuentran los datos a utilizar
para crear la tabla dinmica. En este caso se encuentran en Excel, por lo que se
debe seleccionar la primera opcin. A continuacin se debe elegir si se va a
realizar una tabla dinmica o un grfico dinmico. Seleccionar Tabla dinmica
y pulsar botn siguiente.
f.- Con lo anterior, se visualizara una ventana que representa el segundo paso
en la creacin, en donde se solicita indicar la posicin en la que se encuentran
los datos a considerar para la tabla. Dirigirse al rea Rango e ingresar el rango
de celda considerado para la creacin de la tabla.
g.- Al marcar el rea de celdas para la tabla dinmica, se debe incluir los
ttulos de cada columna.
h.- Pulsar a continuacin el botn Siguiente.
i.- En esta ventana, Excel da la posibilidad de crear la tabla dinmica en la
misma Hoja de los datos o crearla en una nueva. Adems, a travs del botn
Diseo, permite seleccionar la forma que tendr la tabla.
Como se seala en el Asistente para Tabla dinmica, se puede construir la
tabla dinmica arrastrando los botones de campo hacia el Diagrama para
seleccionar la combinacin de informacin que se desea obtener. Cada botn
de campo debe ir asignado a una parte del diagrama, ya sea en Fila, Columna
o Dato. En esta etapa, se est a punto de crear el diseo ptimo para manipular
la tabla.
Nota
Mxima 5,8
Nota
Mnima 3,2
Nota mas
repetida 5,5
Mediana de
Notas 5,45
Numero %
N de
Insuficinete 1 0,17 Alumnos
Aprobados 5 0,83 6
Una vez creada la planilla, ejecutar la siguiente lista de actividades:
a.- Pulsar clic sobre la celda que contiene el primer nombre de alumnos (Ana
Jimnez)
Ingresar la siguiente secuencia Datos Formulario, con lo anterior, se
visualizara una ventana que presenta los siguientes botones:
Nuevo: Este botn permite agregar al formulario un nuevo Registro o fila de
datos. En este caso, un nuevo alumno.
Eliminar: Este botn permite eliminar un registro o alumno de la lista.
Buscar anterior: Este botn recorre la lista de alumnos y muestra el registro
que se encuentra ubicado antes del que se ve en pantalla.
Buscar siguiente: Este botn recorre la lista de alumnos y muestra el registro
que se encuentra a continuacin del que se ve en pantalla.
Criterios: Este botn permite establecer un criterio para la bsqueda de un
registro especfico.
Cerrar: Cierra el cuadro de dialogo
b.- Luego del cuadro de dialogo anterior, presionar el botn Criterios. Con lo
anterior Excel mostrar un nuevo cuadro de dilogo, desde el cual se puede
comenzar con la pesquisa de informacin. La herramienta de formularios
permite buscar un determinado registro solo por la letra inicial del contenido
de una columna, por ejemplo, pulsar clic dentro del rectngulo Alumno y
simplemente digitar la letra J y luego pulsar el botn Buscar siguiente. En
pantalla se debiera ver los datos del registro completo que corresponde a
Javiera Caldern. Ntese que se ha activado la barra de desplazamiento
vertical junto a los datos del registro, con ella tambin se puede recorrer la
lista de informacin.
c.- Otra aplicacin prctica que se puede realizar, es descubrir cuales alumnos
obtuvieron nota 5,5. Para esto, pulsar clic en la casilla Nota digitar dentro de
esta 5,5. A continuacin pulsar el botn Buscar siguiente. En la ventana se
debiera ver, en primer lugar, los datos de Javiera Caldern y si se pulsa
nuevamente el botn Buscar siguiente, se ver los datos de Gonzalo Bello.
d.- Para cerrar el cuadro de dialogo, pulsar el botn Cerrar.
e.- Probar ahora agregar un nuevo registro desde el formulario. Para esto
nuevamente pulsar clic sobre el nombre Ana Jimnez, luego ingresar la
secuencia Datos Formulario. Pulsar el botn Nuevo. Con esto, todos los
campos del nuevo registro quedaran vacos. Completar todas las casillas con la
informacin del nuevo registro y pulsar botn nuevo. Ntese que se ha
agregado una nueva fila a la planilla. En este caso, solo se podr UN nuevo
registro ya que la planilla no tiene ms filas libres para agregar ms alumnos.
Si a aun as se desea agregar ms alumnos, insertar filas en blanco a partir de
la fila 10. Para esto, ubicar el puntero del Mouse sobre la fila 10, manteniendo
presionado el botn izquierdo del Mouse hasta el nmero de filas que se desea
insertar e ingresar la secuencia de comandos Insertar filas.
f.- A continuacin, se recomienda ensayar la funcin Eliminar. Repitiendo los
pasos anteriores y desde el cuadro de dialogo pulsar Eliminar. Ntese que la
fila completa desaparece de la planilla
7.3.8.- MACROS
Una macro es una abreviatura de la palabra macroinstruccin, que es una
combinacin de instrucciones que pueden ser ejecutadas automticamente con
la simple pulsacin de una combinacin de teclas. En ocasiones, puede uno
ver en la necesidad de realizar una serie de tareas repetitivas de forma
rutinaria, para se puede crear una macro que evite ese trabajo.
7.3.8.1.- CREACION DE UNA MACRO:
Imaginar que diariamente se debe modificar una Tabla de datos, agradndole
colores, formatos, bordes, etc., para posteriormente imprimirla. Para evitar
este trabajo, se puede crear una macro que lo realice automticamente.
Para comenzar, hay que generar en una hoja del libro una planilla con el
formato propuesto en la figura siguiente y luego copiarla en otra Hoja del
libro.
Nota importante:
Antes de grabar o escribir una macro, hay que planificar bien los pasos y los
comandos que se desea ejecutar. Si se comete algn error mientras se graba la
macro, tambin se grabaran las correcciones que se realicen. Cada vez que se
graba una macro, esta se almacenara en un nuevo mdulo adjunto a un libro
A continuacin ingresar la siguiente secuencia: Herramienta Macro
Grabar nueva macro. Luego, del prximo cuadro, se debe escribir un
nombre que identifique a la macro o aceptar el que ofrece Excel (macro 1) En
este caso, digitar el nombre LISTADO y pulsar Aceptar.
Nota importante:
A partir de este momento, la macro comienza a grabar cualquier pulsaron,
seleccin, apertura de mens, etc., que se realice, por lo que se debe tener
cuidado en realizar los pasos.
Observar que aparecer una nueva barra llamada Detener Macro. Esta barra
permite por medio del cuadro azul, detener la grabacin de la macro..
Realizar cuidadosamente los siguientes pasos de manipulacin sobre los
datos de la planilla:
Marcar todas las celdas y aplicar bordes.
Marcar el titulo y aplicar bordes, combinar y centrar, negrita y color de
relleno al 25%.
Marcar las celdas de la fila 2 y aplicar bordes y negrita.
Marcar el rango desde A2 hasta A11 y aplicar color de relleno gris al 40%.
Marcar el rango desde A3 hasta A11 y aplicar bordes.
Marcar el rango desde B2 hasta B11 y aplicar color de relleno gris al 50%
Marcar el rango desde B3 hasta B11 y aplicar bordes.
Marcar el rango desde C2 hasta C11 y aplicar color de relleno gris al 25%
Marcar el rango desde C3 hasta C11 y aplicar bordes.
Marcar todas las celdas y aplicar cursiva y centrar.
Pulsar clic fuera de la tabla.
Detener la grabacin de la macro pulsando el cuadrado azul de detencin.
observar que la barra de grabacin de macro, desaparecer.
Para probar la macro LISTADO, dirigirse a la Hoja en donde anteriormente
copio la hoja original.
Ingresar la secuencia de comandos Herramienta Macro Macros y se
visualizar una ventana, en esta ventana aparecer la lista de las macros que
han sido grabadas, en este caso, la macro LISTADO, que es la nica creada
hasta ahora.
Seleccionar Ejecutar y observar cmo se ejecutan automticamente las
instrucciones que se aplic a la tabla anterior, obteniendo el mismo resultado.
Tabla
de
Datos
1er 2do 3er
Alumnos Trim. Trim. Trim. Nota Evaluacin
Ana Jimnez 5,4 5,2 6,8 5,8 Aprobado
Patricio
Celis 2,4 4 3,2 3,2 Insuficiente
Hernn
Bustos 3 5 6,4 4,8 Aprobado
Javiera
Calderon 4,5 6,2 5,8 5,5 Aprobado
Antonio
Salinas 6 5 5,2 5,4 Aprobado
Gonzalo
Bello 4,4 5,6 6,5 5,5 Aprobado
Nota
Mxima 5,8
Nota
Mnima 3,2
Nota mas
repetida 5,5
Mediana de
Notas 5,45
Numero %
N de
Insuficiente 1 0,17 Alumnos
Aprobados 5 0,83 6
Carlos Parra Cobrador 3500
Antonio
Seplveda Tesorero 4200
Luis Crcamo Contador 3600
Ejecutivo de
Vctor Soto cuentas 4900
Mnica Vera Auditor 6200
Gabriela Santos Secretaria 3000
Asistente
Maria Velsquez Social 4100
Suponiendo que en la hoja anterior, se desea que el ingreso de datos sobre la
columna C, este comprendido entre 1999 y 2003. Para esto, hay que pulsar clic
sobre la posicin C7 y con el botn izquierdo del Mouse se marca hasta la
posicin C13, luego se ingresa la secuencia de comandos: Datos-Validacin,
del siguiente cuadro de dialogo, desde el rea Permitir, se elige el Numero
entero, del prximo cuadro, en Datos, elegir Entre, en el rea Mnimo digitar
1999 y en rea Mximo digitar 2003. Luego pulsar clic en la ficha Mensaje
entrante, dentro del rea Titulo, ingresar el texto que aparecer cuando el
usuario pulse clic sobre la celda y luego dentro del rea Mensaje de entrada,
digitar un texto para mostrar adicionalmente. Se recomienda que el texto
oriente al digitador cerca del rango numrico a ingresar.
Luego pulsar clic sobre la ficha Mensaje de error. De este cuadro de dialogo,
pulsar clic dentro del rea Estilo y elegir la opcin Advertencia. Luego pulsar
clic dentro del rea Mensaje de error y escribir un mensaje de error que
aparecer automticamente cuando el ao ingresado no corresponda con el
rango deseado. Finalmente pulsar clic en el botn Aceptar y probar digitar
valores correctos e incorrectos dentro de la celda C7. Esta validacin ser
valida para el rango comprendido entre C7 y C13.
7.3.4.- GRFICOS
Los grficos en Excel son un a representacin esquemtica de una serie de
datos numricos de una planilla de calculo. Para la creacin automtica de un
grfico, Excel ofrece una herramienta llamada Asistente para Grafico, que es
un botn que se puede encontrar en la barra de herramientas Estndar de
Excel. Este botn gua a travs de 4 ventanas de dialogo hasta obtener la
imagen.
7.3.4.1.- CREACION DE UN GRAFICO
Para ensayar la creacin de un grfico, hay generar una planilla en Excel de
acuerdo al modelo sugerido en la siguiente figura:
VARIACION DEL PRECIO DE LOS
COMBUSTIBLES MES DE ENERO
SEMANA SEMANA SEMANA SEMANA
1 2 3 4
93
OCTANOS $ 495,20 $ 502,60 $ 482,30 $ 491,50
95
OCTANOS $ 497,30 $ 503,50 $ 485,60 $ 493,70
97
OCTANOS $ 500,20 $ 505,60 $ 495,90 $ 495,80
DIESEL $ 298,50 $ 299,60 $ 294,70 $ 290,20
KEROSENE $ 275,30 $ 277,60 $ 282,40 $ 277,90
7.3.5.- AUTOFILTRO
Un filtro es una orden que se da a Excel para que extraiga de una lista de
datos, aquellos que cumplan con una o ms condiciones determinadas. Es una
herramienta muy prctica cuando las planillas contienen muchas filas de datos.
Por ejemplo, podemos tener una fila con miles de artculos y saber que
artculos valen ms de 10 pesos, o cuantos artculos se vendieron entre una
fecha y otra.
Para probar los filtros automticos, crearemos una sencilla lista como la
propuesta en la siguiente tabla:
CODIGO PRODUCTO PRECIOSTOCK
$
T-1 Tornillo 1 12,00 1200
$
T-2 Tornillo 2 14,00 1350
$
T-3 Tornillo 3 15,00 1100
$
T-4 Tornillo 4 15,00 3250
$
T-5 Tornillo 5 11,00 4000
$
T-6 Tornillo 6 19,00 4350
La planilla anterior, representa una lista de 6 productos sobre los cuales
aplicaremos los autofiltros. Seleccionamos el rango comprendido entre A1
hasta D7 e ingresamos la secuencia de comandos Datos - Filtro Autofiltro.
Con lo anterior, aparecern unas flechas desplegables en las cabeceras de las
columnas CODIGOS PRODUCTOS PRECIO STOCK. Al desplegar
una de las flechas, se podr crear una condicin de muestra, es decir se podr
filtrar la muestra y permitir que aparezcan los datos de una fila especifica.
Cada fila de datos, para Excel, ser considerada un Registro y cada columna
ser un campo. Por ejemplo pulsar clic sobre la flecha de la columna
CODIGO, luego pulsar clic sobre la opcin Personalizar, con lo anterior, se
vera un cuadro de dialogo desde el cual se podr crear la condicin de filtro.
Para esto, de la prxima ventana (autofiltro personalizado), dentro del rea
CODIGO, elegir la opcin es igual a, dentro del rectngulo que se encuentra a
la derecha del anterior, digitar T-5, luego pulsar Aceptar y, en pantalla se
debiera ver solamente la fila correspondiente al cdigo T-5. En cuanto a las
repeticiones de datos, en este caso, solo se repiten dos precios: el registro 4 y
el 5, tienen el mismo precio, por lo que podemos probar el funcionamiento de
los filtros eligiendo el valor 15 de la columna Precio. Para esto se debe repetir
el procedimiento anterior, solo que en el rea es igual a, digitar 15 de la
columna Precio. Para esto repetir el procedimiento anterior, solo que en el rea
es igual a, digitar 15. Con lo anterior solo debiera visualizar los registros T-3 y
T-4.
Para volver a visualizar todos los registros, debemos abrir la lista que
tengamos filtrada (su flecha aparecer en color azul), y elegir la opcin Todas.
Se puede tambin elegir dos o ms criterios abriendo varias listas de varias
columnas. Los datos se Irn filtrando.
Ejemplos:
Error! Vnculo no vlido.
CODIGO PRODUCTO PRECIOSTOCK
T-3 Tornillo 3 15 1100
T-4 Tornillo 4 15 3250
7.3.5.1.- Auto filtro compuesto:
La funcin de Autofiltro tambin permite que se pueda construir filtros
compuestos, es decir que Excel muestre aquellos registros que cumplan 2
condicione (Y) o bien una entre 2 condiciones (O) Para esto, desde la planilla
de demostracin, pulsar clic sobre la flecha de desplazamiento de la columna
STOCK, pulsar clic en personalizar. Dentro del rea STOCK elegir la opcin
Mayor o igual que, y en el rectngulo correspondiente, digitar 2000, luego,
elegir la opcin Y, completar los rectngulos siguientes con la sentencia es
menor o igual que 4000, pulsar Aceptar. Con todo lo anterior, solo debiera
visualizarse los registros T- 4 y T- 5.
Se puede utilizar los operadores Y y O para realizar una consulta de forma
que se cumplan los dos criterios (operador Y) o bien que solo se cumpla uno
de ellos (operador O)
Para desactivar las listas despegables del autofiltro, se debe seguir la misma
secuencia usada para la creacin (Datos - Filtro Autofiltro).
Ejemplo:
CODIGO PRODUCTO PRECIOSTOCK
T-5 Tornillo 5 11 4000
T-6 Tornillo 6 19 4350
En la siguiente ilustracin, se ha utilizado el filtro normal para seleccionar las
empresas de la ciudad de TALCA, y el filtro personalizado al mismo tiempo
para seleccionar las que han tenido unas ventas superiores a $ 12.000.
VENTAS CIUDAD CIUDAD
COPEC 15000 TALCA
ESSO 16000 TALCA
SHELL 18900 TACA
YPF 14000 TALCA
7.3.6.- TABLAS DINAMICAS
Introduccin:
Las tablas dinmicas son un recurso ofrecido por Microsoft Excel que permite
facilitar la pesquisa sobre datos especficos dentro de la planilla, definiendo
los ttulos de la planilla como campos de bsqueda, as como modificar el
aspecto de la lista de datos.
7.3.6.1.- CREACION DE UNA TABLA DINAMICA
Para crear una tabla dinmica, hay que ejecutar el siguiente grupo de
actividades sobre datos predeterminados:
a.- Activar una planilla Excel vaca, sin datos
b.- transcribir en la hoja vaca, la informacin sugerida en la siguiente tabla:
Recaudacin Cuota Graduacin 1er
Semestre
Nombre Mes Valor Pagado
Ana Jimnez Marzo 5000
Patricio Celis Marzo 3000
Hernn Busto Abril 4500
Javier Caldern Junio 6000
Antonio Salinas Marzo 4500
Gonzalo Bello Junio 5000
Cecilia Blin Abril 6000
Orieta Gonzles Junio 3500
Marcelo Abarca Abril 4000
Mnica Duran Junio 3500
c.- Guardar en un diskette la planilla anterior con el nombre CUOTAS.
Recordar que para esto se debe insertar un dikette en la unidad respectiva e
ingresar la siguiente secuencia de comandos: Archivo Guardar como,
elegir Disco 3*d3(A:) y en nombre de archivo, digitar CUOTAS.
d.- Ingresar la secuencia de comandos Datos Informe de tablas y grficos
dinmicos.
Si la barra de herramientas no posee las opciones de Tabla dinmica, se debe
incluirlas a travs de la secuencia de comandos: Ver Barra de
Herramientas Tabla dinmica. Si se utiliza este botn, se activaran una
serie de botones de control orientados a Tablas dinmicas.
El Botn Tabla dinmica permite desplegar las opciones habilitadas para
trabajar con la tabla, al presionarla aparecer una serie de alternativas de
manipulacin, algunas de esta son:
Modificar el formato de la tabla desde un grupo de formatos dados.
Permite realizar un grfico dinmico con los datos de la tabla.
El asistente, gua en la creacin de una tabla dinmica en tres pasos.
Permitir seleccionar toda la tabla o solo parte de esta.
Permite seleccionar el orden en la ejecucin de las formulas, entre otros.
Permite cambiar la frmula utilizada para resumir los datos de la tabla.
Permite cambiar la configuracin de la tabla.
e.- A continuacin presionar el botn de Asistente para tabla dinmica o bien
ingresar la secuencia de comando Tabla dinmica- Asistente. De la prxima
ventana, pulsar clic en el botn siguiente.
En este primer paso, se debe indicar donde se encuentran los datos a utilizar
para crear la tabla dinmica. En este caso se encuentran en Excel, por lo que se
debe seleccionar la primera opcin. A continuacin se debe elegir si se va a
realizar una tabla dinmica o un grfico dinmico. Seleccionar Tabla dinmica
y pulsar botn siguiente.
f.- Con lo anterior, se visualizara una ventana que representa el segundo paso
en la creacin, en donde se solicita indicar la posicin en la que se encuentran
los datos a considerar para la tabla. Dirigirse al rea Rango e ingresar el rango
de celda considerado para la creacin de la tabla.
g.- Al marcar el rea de celdas para la tabla dinmica, se debe incluir los
ttulos de cada columna.
h.- Pulsar a continuacin el botn Siguiente.
i.- En esta ventana, Excel da la posibilidad de crear la tabla dinmica en la
misma Hoja de los datos o crearla en una nueva. Adems, a travs del botn
Diseo, permite seleccionar la forma que tendr la tabla.
Como se seala en el Asistente para Tabla dinmica, se puede construir la
tabla dinmica arrastrando los botones de campo hacia el Diagrama para
seleccionar la combinacin de informacin que se desea obtener. Cada botn
de campo debe ir asignado a una parte del diagrama, ya sea en Fila, Columna
o Dato. En esta etapa, se est a punto de crear el diseo ptimo para manipular
la tabla.
Nota
Mxima 5,8
Nota
Mnima 3,2
Nota mas
repetida 5,5
Mediana de
Notas 5,45
Numero %
N de
Insuficinete 1 0,17 Alumnos
Aprobados 5 0,83 6
7.3.8.- MACROS
Una macro es una abreviatura de la palabra macroinstruccin, que es una
combinacin de instrucciones que pueden ser ejecutadas automticamente con
la simple pulsacin de una combinacin de teclas. En ocasiones, puede uno
ver en la necesidad de realizar una serie de tareas repetitivas de forma
rutinaria, para se puede crear una macro que evite ese trabajo.
7.3.8.1.- CREACION DE UNA MACRO:
Imaginar que diariamente se debe modificar una Tabla de datos, agradndole
colores, formatos, bordes, etc., para posteriormente imprimirla. Para evitar
este trabajo, se puede crear una macro que lo realice automticamente.
Para comenzar, hay que generar en una hoja del libro una planilla con el
formato propuesto en la figura siguiente y luego copiarla en otra Hoja del
libro.
Nota importante:
Antes de grabar o escribir una macro, hay que planificar bien los pasos y los
comandos que se desea ejecutar. Si se comete algn error mientras se graba la
macro, tambin se grabaran las correcciones que se realicen. Cada vez que se
graba una macro, esta se almacenara en un nuevo mdulo adjunto a un libro
A continuacin ingresar la siguiente secuencia: Herramienta Macro
Grabar nueva macro. Luego, del prximo cuadro, se debe escribir un
nombre que identifique a la macro o aceptar el que ofrece Excel (macro 1) En
este caso, digitar el nombre LISTADO y pulsar Aceptar.
Nota importante:
A partir de este momento, la macro comienza a grabar cualquier pulsaron,
seleccin, apertura de mens, etc., que se realice, por lo que se debe tener
cuidado en realizar los pasos.
Observar que aparecer una nueva barra llamada Detener Macro. Esta barra
permite por medio del cuadro azul, detener la grabacin de la macro..
Realizar cuidadosamente los siguientes pasos de manipulacin sobre los
datos de la planilla:
Marcar todas las celdas y aplicar bordes.
Marcar el titulo y aplicar bordes, combinar y centrar, negrita y color de
relleno al 25%.
Marcar las celdas de la fila 2 y aplicar bordes y negrita.
Marcar el rango desde A2 hasta A11 y aplicar color de relleno gris al 40%.
Marcar el rango desde A3 hasta A11 y aplicar bordes.
Marcar el rango desde B2 hasta B11 y aplicar color de relleno gris al 50%
Marcar el rango desde B3 hasta B11 y aplicar bordes.
Marcar el rango desde C2 hasta C11 y aplicar color de relleno gris al 25%
Marcar el rango desde C3 hasta C11 y aplicar bordes.
Marcar todas las celdas y aplicar cursiva y centrar.
Pulsar clic fuera de la tabla.
Detener la grabacin de la macro pulsando el cuadrado azul de detencin.
Observar que la barra de grabacin de macro, desaparecer.
Para probar la macro LISTADO, dirigirse a la Hoja en donde anteriormente
copio la hoja original.
Ingresar la secuencia de comandos Herramienta Macro Macros y se
visualizar una ventana, en esta ventana aparecer la lista de las macros que
han sido grabadas, en este caso, la macro LISTADO, que es la nica creada
hasta ahora.
Seleccionar Ejecutar y observar cmo se ejecutan automticamente las
instrucciones que se aplic a la tabla anterior, obteniendo el mismo resultado.
Tabla
de
Datos
1er 2do 3er
Alumnos Trim. Trim. Trim. Nota Evaluacin
Ana Jimnez 5,4 5,2 6,8 5,8 Aprobado
Patricio
Celis 2,4 4 3,2 3,2 Insuficiente
Hernn
Bustos 3 5 6,4 4,8 Aprobado
Javiera
Calderon 4,5 6,2 5,8 5,5 Aprobado
Antonio
Salinas 6 5 5,2 5,4 Aprobado
Gonzalo
Bello 4,4 5,6 6,5 5,5 Aprobado
Nota
Mxima 5,8
Nota
Mnima 3,2
Nota mas
repetida 5,5
Mediana de
Notas 5,45
Numero %
N de
Insuficiente 1 0,17 Alumnos
Aprobados 5 0,83 6
ANEXOS
CATALOGO DE TASAS DE IMPUESTOS
IMPUESTOS AL VALOR AGREGADO (IVA):
Tasa de impuesto: 19%
IMPUESTO A LOS PRODUCTOS SUNTUARIOS
Sobre el valor de enajenacin
50%
IMPUESTO A LAS BEBIDAS ALCOHOLICAS Y ANALCOHOLICAS
ESCALA DE TASAS DIFERENCIADAS:
Whisky: A contar del 09-02-2001 al 20-03-2001
47%
" " " 21-03-2001 al 20-03-2002
35%
" " " 21-03-2002 al 20-03-2003
" " " 21-03-2003
27%
Bebidas Analcohlicas
13%
IMPUESTO AL LUJO EN LA IMPORTACION DE VEHICULOS
Sobre el valor que excede los US$ 10.314,
85%
Impuesto de transferencia de vehculos usado
1,5%
IMPUESTO A LOS TABACOS
Cigarrillos, sobre su precio de venta
50,4%
Cigarros puros sobre su precio de venta 51%
Tabaco elaborado, sobre el precio de ven
47,9%
IMPUESTO A LOS COMBUSTIBLES
Petrleo Diesel, m3. 1,5 UTM.
Gasolina automotriz m
4,4084 UTM.
IMPUESTO A LOS ACTOS JURIDICOS
Cheques girados en el pas, tasa fija
$115
Protestos de cheque, letras y pagars a la orden
Con mnimo de $1.935 y mximo de 1 UT
1%
IMPUESTO AL COMERCIO EXTERIOR
Tasa nica.
11%
IMPUESTO A LA RENTA DE PRIMERA CATEGORIA
Sobre renta presunta de:
Bienes races agrcolas 10% del avalo fiscal
Bienes races no agrcolas 7% del avalo fiscal
Pequeos Contribuyentes:
Mineros artesanales;
Sobre al valor neto de las ventas
Si el precio internacional del cobre no excede de 193,20
Centavo de dlar la libra 1%
Si excede de 193,20 y no excede de 248,39 2%
Si excede de 248,39 4%
Comerciantes de la va Pblica ;
De ferias libre, en el mes en que se exige UTM.
Comerciante establecido UTM.
Suplementeros, sobre el total de ventas 0,5%
Suplementeros estacionados por venta de otros artculos UTM.
Propietario de taller artesanal
Cantidad mayor 2 UTM. y pagos provisionales
Renta Efectiva Imponible: 17%
Impuesto a la actividad minera:
Minera sin carcter de artesanal:
Sobre el valor neto de las ventas
Si el precio promedio de la libra de cobre, en l
ao del ejercicio:
No excede de 182,13 y no sobrepasa de 193,13 centavos
De dlar la libra 4%
Si excede de 182,13 y no sobrepasa de 193,20 6%
Si excede de 193,20 y no sobrepasa de 220,77
10%
Si excede de 220,77 y no sobrepasa de 248,39
15%
Sociedades annimas y en comandita por acciones ;
Pagan impuesto sobre renta efectiva segn contabilidad 17%
Impuesto de la actividad del transporte terrestre:
Contribuyentes que poseen y explotan vehculos motorizados
de transporte terrestre ; pagan el impuesto sobre las renta
Efectiva segn contabilidad 17%
Contribuyentes que no son sociedades annimas o en
comandita por acciones; que exploten vehculos en
el transporte terrestre de pasajeros, se presume que
su renta liquida imponible, es equivalente al valor en
plaza de cada vehculo en un : 10%
Impuesto a las Importaciones o Exportaciones
Se presume que la renta mnima imponible es igual a
un porcentaje del producto total de ellas o de ambas
fluctuando entre el : 1 y 12%
IMPUESTO UNICO DE SEGUNDA CATEGORIA
Sueldos de obreros agrcolas:
Pagan el impuesto, sobre la cantidad afecta
A imposiciones,
Trabajadores agrcolas:
Con rentas superiores a 13,5 UTM. 3,5%
Sueldos o rentas mensuales:
Rentas que no exceden de 13,5UTM. 0,0%
Sobre la parte que excede de 13,5 UTM. y no exceda de 30: 5%
Sobre la parte que excede de 30 UTM. y no exceda de 50: 13%
Sobre la parte que excede de 50 UTM. y no excede de 90:
23%
Sobre la parte que excede de 90 UTM. Y no exceda de 120:
32%
Sobre la parte que excede de 120 UTM. Y no exceda de 150:
37%
Sobre la parte que excede de 150 UTM.
40%
Chferes de taxis :
No propietarios, tributan sobre el monto de 2 UTM. 3,5%
IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO
Toda persona natural o patrimonio, paga este
impuesto complementario sobre la renta
determinada de primera y segunda categora.
Persona natural con domicilio o
residencia en el pas cuyas rentas neta global
exceda de 13,5 UTA.
paga de acuerdo con la siguiente escala:
Sobre la parte que exceda de 13,5 UTA. y no exceda de 35%
Sobre la parte que exceda de 30 UTA. y no exceda de 50 : 10%
Sobre la parte que exceda de 50 UTA. y no exceda de 70 : 15%
Sobre la parte que exceda de 70 UTA. y no exceda de 90 : 25%
Sobre la parte que exceda de 90 UTA. y no exceda de 120 : 32%
Sobre la parte que exceda de 120 UTA.y no exceda de 150 : 37%
Sobre la parte que exceda de 150 UTA.Y MS : 40%
IMPUESTO ADICIONAL
Personas naturales extranjeras:
Sin residencia ni domicilio en Chile, pagan
este impuesto sobre el total de las rentas de
fuentes chilenas, con una tasa
de: 35%
Personas que carecen de domicilio o residencia
en el pas pagan por utilidades de acciones de
sociedades annimas y en comandita
constituidas en Chile: 35%
Se paga este impuesto en los siguientes
casos:
Sobre cantidades pagadas al exterior a
productores y/o distribuidores de material de
exhibicin con tasas de: 20%
Uso de derecho de edicin o autor con tasa
de: 10%
Depsitos en cuenta en moneda extranjera,
saldos de precio de bienes internados en el
pas, Bonos, debenture y ttulos, en moneda
extranjera con tasa del : 4%
Remesas de fondos para remunerar servicios
de ingeniera o asesoras en Chile o el
exterior: 20%
Primas de seguros de compaas de seguro no
establecidas en Chile: 22%
Fletes y servicios martimos, comisiones o
participaciones, en puertos nacionales o
extranjeros, tasa; sobre el total de los
ingresos: 5%
Arrendamiento, fletamiento o usufructo
temporal de naves extranjeras destinadas a
cabotaje: 20%
Cantidades diferidas que paga el arrendatario en
virtud de un contrato, con o sin opcin de
compra de un bien
de capital extranjero, por cada cuota un
impuesto con carcter de nico de:
5%
IMPUESTO TERRITORIAL
Comunas en las cuales se adelant el avalu
del ao 2000:
Bienes races no agrcolas, sobre el avalo fiscal: 1,425%
Bienes races no agrcolas, destinados a
habitacin con avalo igual o menos de
$33.550.45508(1 Semestre 1999):
Comunas en las cuales no se adelant el avalo
del ao 2000: 1,2%
Bienes races no agrcolas
Bienes races no agrcolas, destinados a
habitacin con avalo igual o inferior de
$9.394.128(1Semestre1999):
0.0
Bienes races agrcolas, sobre el avalo
fiscal: 2%
Bienes races agrcolas con avalo igual o
inferior a $1.743.937(Al 1 semestre de 1999) y
la casa patronal no excede de
$5.043.149: 0,0
IMPUESTO A LA HERENCIA,ASIGNACIONES Y
DONACIONES
Se paga sobre el valor lquido respectivo, segn
la siguiente escala progresiva:
De 0,00 a 80 UTA. 1,0%
De 80,01 a 160 UTA. 2,5%
De 160,01 a 320 UTA. 5%
De 320,01 a 480 UTA. 7,5%
De 480,01 a 640 UTA. 10,5%
De 640,01 a 800 UTA.
15,0%
De 800,01 a 1.200 UTA. 20,0%
De 1.200, y ms 25,0%
VOCABULARIO TECNICO
HCHO GRAVADO: Valoracin econmica que el legislador hacer respecto
TASA: Prestacin espontnea que tiene por objeto una ventaja o un servicio
para el contribuyente
bienes races.
SERVICIO: Es la accin o prestacin que una persona realiza para otra por
espordica.
cambio de fecha.
2013 10% 0 0
TOTAL 53.4%/246.5%/330.4%/138%/2
2013 0% 0% 25%
CANTIDADES QUE ERAN DEL FUT POR LA CUALES SE PAGO EL
IMPUESTO
Dichas cantidades no se consideran retiradas ni distribuidas, sino que pasan a
anotarse de forma separada como ingresos no constitutivos de renta por haber
cumplido totalmente con su tributacin.
Estas utilidades tendrn preferencia por sobre cualquier otra suma para
efectos de establecer el orden de imputacin de los retiros y no debern
tributar con ningn otro impuesto.
SI AL 1 DE DISIEMBRE DEL 2016 EXISTE 1 SOCIO O ACCIONISTA Y
SE RETIRA
La empresa fuente no podr acogerse a la tasa variable, pero si podr
acogerse a la tasa fija del 32%.
SI LA TASA MARGINAL ES IGUAL A 0
No se podr aplicar la tasa especial variable y se deber aplicar la tasa
general de 32%.
NO ES APLICABLE CASOS EN QUE LA TASA MARGINAL
En caso de que se hayan cedido los derechos o participaciones con
posterioridad al 1 de diciembre de 2015 o si es que alguno de los propietarios
es una persona jurdica o contribuyente del Impuesto Adicional.
CANTIDADES EXCLUIDAS DEL PAGO IMPUESTO DEL FUT
La diferencia entre la depreciacin normal y acelerada, como tampoco las
sumas reinvertidas durante los aos 2015 y 2016.
Una vez pagado el impuesto sustitutivo no se puede deducir como gastos de
la empresa
EN CASO DE EL CREDITO DE PRIMERA CATEGORIA ES MAYOR AL
IMPUESTO ESPECIAL
En ese caso no se debe pagar impuesto alguno, pero no se tendr derecho a
devolucin por el exceso ni a imputar dicho exceso de crdito a ejercicios
futuros.
Qu ocurre en caso de que el crdito por Impuesto de Primera Categora de
las utilidades que se acogen al impuesto sustitutivo exceda el Impuesto a
pagar?
SI EL CREDITO POR EL IMPUESTO DE LAS UTILIDADES ACOGIDAS
AL IMPUESTO SUSTITUTIVO EXEDA EL IMPUESTO A PAGAR:
El exceso del crdito no se recupera ni se puede imputar, por lo que se
extingue.
POSTERGACIO DEL PAGO DE IVA
Las micro, pequeas y medianas empresas pueden postergar la fecha del
pago del IVA hasta dos meses despus de la fecha de pago correspondiente.
REQUISITOS:
Estar acogido al sistema de tributacin simplificada 14 ter o al rgimen
general de contabilidad completa o simplificada. La exigencia para utilizar
este beneficio durante 2016 es que los ingresos de la empresa no hayan
superado las 100 mil UF durante el ao 2015.
Desde 2017 en adelante, el requisito es que los ingresos promedio anuales de
la empresa no hayan excedido las 100.000 UF los ltimos 3 aos
comerciales.
PARA POSTERGAR PAGO DEL IVA
Se debe declarar el IVA a travs del formulario 29 hasta el 12 del mes
correspondiente si se factura en papel, o hasta el da 20 si se hace de manera
electrnica. En el mismo formulario 29 hay que llenar el casillero 756 de
postergacin de pago del IVA. Automticamente, se generar un giro para
pagar el impuesto hasta el da 12, si se factura en papel, o hasta el da 20 del
mes subsiguiente si se factura de manera electrnica.
Fecha
Declaracin Fecha mxima
declaracin
y pago de pago con
con
normal postergacin
postergacin
Contribuyentes que declaran
por internet y NO es 12-02-2015 12-02-2015 12-04-2015
facturador electrnico
Contribuyentes que declaran
por internet y ES facturador 20-02-2015 12-02-2015 20-04-2015
electrnico
Este beneficio permite postergar la obligacin del pago del IVA, no as la
presentacin del formulario 29 ni el pago de los otros impuestos que este
formulario contiene.
En el caso de no pago del IVA dentro de los dos meses, se aplican multas e
intereses desde la fecha de vencimiento de la postergacin
el beneficio es para pagar desde el momento en que se realiza la declaracin
de IVA, en el plazo que corresponde, hasta dos meses despus.
La postergacin de pago es aplicable al monto total del IVA devengado por un
perodo tributario, y no a una parte del impuesto. Por lo tanto, el IVA se debe
pagar completo al cumplirse los dos meses de plazo.
Se puede postergar en cada perodo que se declare el IVA, es decir, en cada
uno de los meses del ao, de acuerdo a la decisin y necesidades del
contribuyente.
Si al solicitar la postergacin de IVA existe morosidad reiterada en el pago
del IVA o en el pago del Impuesto a la Renta.
Para estos efectos se considerar que el contribuyente presenta morosidad
reiterada si, en el caso del IVA, adeuda, a lo menos, los impuestos
correspondientes a 3 perodos tributarios dentro de un perodo cualquiera de
12 meses o, en el caso del Impuesto a la Renta, si adeuda dos aos tributarios
consecutivos
El pago fuera del plazo legal generar los reajustes, intereses (con la tasa
vigente por cada mes o fraccin de mes de retraso), ms la multa respectiva
sobre los montos ya reajustados. Consulte tabla de intereses, reajuste y
multas en la Circular N 9 del 22 de Enero del 2015.
El IVA se puede pagar En SII.cl, a travs de la Consulta de Giros, desde el
Men Impuestos Mensuales Consulta y seguimiento a declaraciones (F29 y
F50) opcin Consultar y pagar giros Men Ingreso opcin Consultar
postergacin pago del IVA.
El pago se puede realizar en el sitio web del SII, seleccionando Pagar en
lnea,
En el Banco, seleccionando Imprimir Giro.
Empresas nuevas
Las empresas que inicien actividades no pueden tener un capital
efectivo superior a las 60 mil UF
PROMESA DE COMPRAVENTAP
Debe ser una promesa celebrada antes del 1 de enero de 2016 por escritura
pblica o instrumento privado protocolizado ante Notario.
Adems, la promesa debe identificar claramente al futuro vendedor, al futuro
comprador, el precio pactado y el objeto del contrato, esto es, la casa,
departamento, oficina, bodega, estacionamiento que se promete vender en el
futuro.
PROMESA POSTERIOR
La cesin de promesas es un acto completamente legtimo. Por eso, una
cesin de promesa ocurrida con posterioridad al 1 de enero de 2016 no
cambia la fecha de la promesa original. Como consecuencia, la futura venta
no va a estar afecta a IVA.
De todas formas, el Servicio de Impuestos Internos puede fiscalizar tales
cesiones cuando se determine que el objetivo fue evitar el pago del impuesto.
NO PAGAN IVA
Las casas o departamentos financiados con un subsidio del Ministerio de la
Vivienda, independientemente de si se compr en forma directa, a travs de
un crdito hipotecario o una operacin de leasing, no pagarn IVA.
Tampoco pagarn IVA los contratos generales de construccin financiados
por esta va.
Para estos efectos, basta que el subsidio financie parte de la compra, arriendo
o construccin de la vivienda.
SOCIEDAD CON GIRO INMOBILIARIO
El solo hecho de tener el giro inmobiliario declarado ante el SII no implica
que la sociedad o empresa sea considerada habitual. En otras palabras, se
debe analizar caso a caso si la sociedad se considera o no habitual,
dependiendo de las actividades que efectivamente lleve a cabo.
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