N Instruccin : 2013-2831-04-0401-J-P-03

Especialista Legal: Antonio Ramos Paredes

Inculpado : Ricardo Saavedra Arias
Agraviado : Municipalidad de Yarabamba
Materia : Peculado
Sumilla : Informe Pericial

INFORME PERICIAL CONTABLE DE OFICIO

SEOR JUEZ DEL TERCER JUZGADO ESPECIALIZADO EN LO PENAL

Erickson Wilberd Condemayta Rodriguez

Contador Pblico Colegiado Certificado con N de
matrcula 2524 e identificado como Perito Judicial
en el REPEJ con el N PERJUD-0959, con DNI
44144812 y con domicilio en la calle Ugarte 103
del Cercado de Arequipa. Richard Tapia Paredes
Contador Pblico Colegiado Certificado con N de
matrcula 2625 e identificado como Perito Judicial
en el REPEJ con el N PERJUD-0867, con DNI
43155812 y con domicilio en la calle Rivero 310
del Cercado de Arequipa; a usted atentamente
decimos:

Que, habiendo sido nombrados por su despacho mediante Resolucin 15-2013 del
13 de mayo del 2013 para efectuar una pericia contable en el proceso seguido por la
Municipalidad Distrital de Yarabamba en contra del Ricardo Saavedra Arias por el
delito de Peculado, se procede a emitir el correspondiente Informe pericial que
consta de las siguientes partes:

I. ANTECEDENTES
II. OBJETIVO
III. EXAMEN
IV. CONCLUSIONES
I. ANTECEDENTES

De la revisin del expediente judicial se ha extrado la siguiente informacin

que se considera de importancia:

1. De fojas 01 a fojas 03 se advierte la denuncia penal con fecha 02 de marzo de

2013 interpuesta ante el seor Fiscal Provincial Penal de Turno por el seor
Juan Alvarado Caro, Asesor Legal de la Municipalidad Distrital de Yarabamba,
en contra del seor Ricardo Saavedra Arias por la presunta comisin del delito
de Peculado, al no haber realizado rendicin de cuentas por el dinero recibido
para mantenimiento del local social ubicado en la av. Kennedy 301, y que se
encuentra bajo su administracin desde el 02 enero de 2011 hasta el 28 de
febrero del 2013 por el monto de S/. 10,000.00 Nuevos Soles.

2. De fojas 04 a fojas 05 se muestra el Informe N 048-2013-MDP/C con fecha 20

de febrero del 2013, el cual se adjunta a la denuncia anteriormente mencionada,
dirigida al seor Ricardo Saavedra Arias por parte del seor Diego Mamani
Quispe, Jefe del rea de Contabilidad; en el mismo se detalla la relacin de
Comprobantes de Pago pendientes de rendicin al 19 de febrero del 2013 por
un importe de S/. 10,000.00 nuevos soles.

3. A fojas 09 se advierte la Resolucin de Apertura N 255-2007-3FPP-MP-AR de

la Tercera Fiscala Provincial Penal con fecha 10 de marzo de 2013, en la que
se resuelve abrir investigacin policial por parte de la Divisin de la Polica
Fiscal DIVPOFIS, en base a tres puntos principales:

- Recibir declaracin de Juan Alvarado Caro, parte denunciante.

- Recibir declaracin de Ricardo Tapia Paredes, en su calidad de parte
denunciada.
- Recibir declaracin de Diego Mamani Quispe, Jefe del rea de Contabilidad.

4. De fojas 11 a fojas 22 se muestra el Atestado Policial N 23-XI-DIRTEPOL-

DIVPOFIS de fecha 15 de marzo de 2013, en la que se presentan las
manifestaciones requeridas por el Fiscal. En su Cuarta Parte, ANALISIS DE
LOS HECHOS,

En el punto A, el seor de Juan Alvarado Caro indica ratificarse en el contenido

de su denuncia presentada ante la fiscala oficiante.

En el punto B el seor Roberto Snchez Apaza seala haber recibido durante

el 02 de enero de 2011 al 28 de febrero de 2013 dinero proveniente de los
recursos recibidos para el mantenimiento del local social haciendo un monto
total de S/. 10,000.00 nuevos soles, refiere que no rindi cuentas por prdida
de algunos comprobantes de pago y en otro caso por gastos para el
mantenimiento del local. Refiere que ha sustentado los gastos adecuadamente
por un monto de S/. 4,500.00 nuevos soles para la compra de diversos
artculos para el mantenimiento y decoracin del ambiente administrado
durante su cargo. Para sustentar lo vertido en su manifestacin el seor
Ricardo Saavedra Arias presento la siguiente documentacin:

GASTOS CON DOCUMENTACION SUSTENTATORIA

FECHA COMPROBANTE NUMERO MONTO
15 enero 2011 factura 002-1004 187.50
2 febrero 2011 Boleta de venta 002-1005 160.00
22 marzo 2011 factura 002-1032 150.00
30 abril 2011 Boleta de venta 001-1034 230.00
12 mayo 2011 factura 002-1030 50.00
26 junio 2011 Boleta de venta 002-1011 180.00
7 julio 2011 factura 001-1566 167.00
6 agosto 2011 Boleta de venta 002-1088 210.00
8 septiembre 2011 factura 001-1620 120.00
25 octubre 2011 Boleta de venta 001-1645 190.00
13 noviembre 2011 factura 002-1052 100.00
16 diciembre 2011 Boleta de venta 002-1059 187.00
23 enero 2012 factura 001-1689 165.00
8 febrero 2012 Boleta de venta 001-1698 178.00
12 marzo 2012 factura 001-1756 120.00
30 abril 2012 Boleta de venta 001-1755 175.00
8 mayo 2012 factura 001-1802 230.00
19 junio 2012 Boleta de venta 001-1866 40.00
17 julio 2012 factura 002-1087 350.00
24 agosto 2012 Boleta de venta 001-1655 340.00
23 septiembre 2012 factura 001-1667 120.00
 23 octubre 2012 factura 002-1345 145.00
21 noviembre 2012 Boleta de venta 002-1567 130.00
1 diciembre 2012 Boleta de venta 001-1456 122.00
2 enero 2013 factura 002-1345 320.00
15 febrero 2013 Boleta de venta 002-1733 133.50
TOTAL 4,500.00

Dichos documentos fueron fedateados por Nuria Lazo Valdivia, Fedataria de la

Municipalidad Distrital de Yarabamba.

En el punto C, el seor Diego Mamani Quispe indica ratificarse en el Informe N

48-2006-MDP/C. Como conclusin del Atestado Policial se indica que el
Ricardo Saavedra Arias resultara ser presunto autor del delito de peculado por
un monto ascendente a S/. 10,000.00 nuevos soles.

5. De fojas 74 a fojas 75 se advierte el Informe N 05-2006-MDY de fecha 1 de

febrero del 2007, emitido por el Contador de la Municipalidad de Yarabamba
Diego Mamani Quispe, en la que se informa y detalla que al 20 de febrero del
2013 el seor Ricardo Saavedra Arias ha realizado la devolucin de dinero por
un monto de 4,500.00 nuevos soles con la debida documentacin sustentatoria,
adems se muestra una relacin detallada de Comprobantes de Pago
pendientes de rendicin por un monto ascendente a 5,500.00 nuevos soles.

6. De fojas 77 a fojas 79 aparece la Denuncia N 236-2013-3FPP SIATF 103-

2013-1002 de fecha 02 de marzo de 2013, en la que la seora Juana Vidal
Arias Fiscal de la Tercera Fiscala Provincial Penal, formaliz denuncia penal en
contra de Ricardo Saavedra Arias por la presunta comisin del delito Contra la
Administracin Pblica Peculado por el monto de 10,000.00 nuevos soles. En la
misma se indica la rendicin efectuada por 4,500.00nuevos soles y el saldo por
rendir de 5,500. nuevos soles segn Informe N 05-2013MDY.

7. De fojas 80 a fojas 82 se advierte la Resolucin N 01-2007 de fecha 20 de

marzo del 2013, en la que se resuelve abrir Instruccin en la Va Ordinaria en
contra de Ricardo Saavedra Arias por el delito de Peculado.
 8. A fojas 90 se advierte contradiccin de la demanda (contestacin de la
demanda), el demandado indica que ha sustentado la suma de 4,500.00 nuevos
soles, quedando un saldo por pagar de 5,500.00 nuevos soles.

9. De fojas 121 a fojas 122 se advierte el Informe N 004-04-MDM de fecha 28 de

febrero del 2013 emitido por el CPCC Diego Mamani Quispe, documento en el
que se detalla:

Deuda hasta 28 de febrero del 2013 10,000.00

Sustentado al 28 de febrero del 2013 (4,500.00)
Saldo pendiente de rendicin 5,500.00

A fojas 132 se advierte la Resolucin de fecha 13 de mayo del 2013 en el que

se designa como Peritos a los seores Erickson Wilberd Condemayta Rodriguez
y Richard Tapia Paredes para el presente caso.

II. OBJETO DE LA PERICIA

De acuerdo a la Resolucin del Juez de fecha 13 de mayo del 2013, los

objetivos de la presente pericia son:

1.-Determinar si el inculpado sustento los gastos en los que incurri durante

su labor como administrador del local social.
2.-Determinar el saldo si lo hubiera de los montos por rendir cuentas de los
que estuvo a cargo el inculpado.
3.-Determinar si existe el delito de peculado por parte del inculpado Ricardo
Saavedra Arias.

III. EXAMEN PERICIAL

III.1 Normatividad Aplicada

CODIGO PENAL

SECCION III: PECULADO

Artculo 387.- Peculado

El funcionario o servidor pblico que se apropia o utiliza, en cualquier forma, para s
o para otro, caudales o efectos cuya percepcin, administracin o custodia le estn
confiados por razn de su cargo, ser reprimido con pena privativa de libertad no
menor de dos ni mayor de ocho aos. Constituye circunstancia agravante si los
caudales o efectos estuvieran destinados a fines asistenciales o a programas de
apoyo social. En estos casos, la pena privativa de la libertad ser no menor de
cuatro ni mayor de diez aos.

Si el agente, por culpa, da ocasin a que se efecte por otra persona la sustraccin
de caudales o efectos ser reprimido con pena privativa de libertad no mayor de dos
aos o con prestacin de servicio comunitario de veinte a cuarenta jornadas.
Constituye circunstancia agravante si los caudales o efectos estuvieran destinados a
fines asistenciales o a programas de apoyo social. En estos casos, la pena privativa
de libertad ser no menor de tres ni mayor de cinco aos. (*)

Artculo 388.- Peculado por uso

El funcionario o servidor pblico que, para fines ajenos al servicio usa o permite que
otro use vehculos, mquinas o cualquier otro instrumento de trabajo pertenecientes
a la administracin pblica o que se hallan bajo su guarda, ser reprimido con pena
privativa de libertad no mayor de cuatro aos. Esta disposicin es aplicable al
contratista de una obra pblica o a sus empleados cuando los efectos indicados
pertenecen al Estado o a cualquier dependencia pblica. No estn comprendidos en
este artculo los vehculos motorizados destinados al servicio personal por razn del
cargo.

Artculo 389.-
El funcionario o servidor pblico que d al dinero o bienes que administra una
aplicacin definitiva diferente de aquella a los que estn destinados, afectando el
servicio o la funcin encomendada, ser reprimido con pena privativa de libertad no
menor de uno ni mayor de cuatro aos. Si el dinero o bienes que administra
corresponden a programas de apoyo social, de desarrollo o asistenciales y son
destinados a una aplicacin definitiva diferente, afectando el servicio o la funcin
Encomendada, la pena privativa de libertad ser no menor de tres aos ni mayor de
ocho aos."(*)

Artculo 390.- Retardo injustificado de pago

El funcionario o servidor pblico que, teniendo fondos expeditos, demora
injustificadamente un pago ordinario o decretado por la autoridad competente, ser
reprimido con pena privativa de libertad no mayor de dos aos.

Artculo 391.- Rehusamiento a entrega de bienes depositados o puestos en custodia

El funcionario o servidor pblico que, requerido con las formalidades de ley por la
autoridad competente, rehusa entregar dinero, cosas o efectos depositados o
puestos bajo su custodia o administracin, ser reprimido con pena privativa de
libertad no mayor de dos aos.

Artculo 392.- Extensin de punibilidad

Estn sujetos a lo prescrito en los artculos 387 a 389, los que administran o
custodian dinero perteneciente a las entidades de beneficencia o similares, los
administradores o depositarios de dinero o bienes embargados o depositados por
orden de autoridad competente, aunque pertenezcan a particulares, as como todas
las personas o representantes legales de personas jurdicas que administren o
custodien dineros o bienes destinados a fines asistenciales o a programas de apoyo
Social. (*)

1. REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE PAGO Resolucin de

Superintendencia N 007-99/SUNAT

Artculo 2.- DOCUMENTOS CONSIDERADOS COMPROBANTES DE PAGO

En este artculo se seala que se considera comprobantes de pago a: Facturas,
Recibos por Honorarios, Boleta de Venta, Liquidaciones de Compra, Tickets o cintas
emitidos por mquinas registradoras, y Otros documentos que por su contenido y
sistema de emisin permitan un adecuado control tributario y se encuentren
expresamente autorizados, de manera previa, por la SUNAT.

Artculo 5.- OPORTUNIDAD DE ENTREGA DE LOS COMPROBANTES DE

PAGO
Aqu nos menciona que los comprobantes de pago debern ser entregados en la
oportunidad que se indica a continuacin:
- En la transferencia de bienes muebles.
- En el caso de retiro de bienes muebles.
- En la transferencia de bienes inmuebles.
- En la prestacin de servicios.
- En los contratos de construccin.
- En los casos de entrega de depsito, garanta, arras o similares.

Artculo 8.- REQUISITOS DE LOS COMPROBANTES DE PAGO

En el caso de las FACTURAS nos dice que los requisitos mnimos para su emisin
son:
- Datos de identificacin del obligado.
- Denominacin del comprobante: FACTURA.
- Numeracin: serie y nmero correlativo.
- Datos de la imprenta o empresa grfica que efectu la impresin.
- Nmero de autorizacin de impresin otorgado por la SUNAT.
- Destino del original y copias.
- Apellidos y nombres, o denominacin o razn social del adquirente o usuario.
- Nmero de RUC del adquirente o usuario.
- Bien vendido o cedido en uso, descripcin o tipo de servicio prestado.
- Precios unitarios de los bienes vendidos o importe de la cesin en uso.
- Valor de venta de los bienes vendidos.
- Monto discriminado de los tributos que gravan la operacin.
- Importe total de la venta.
- Fecha de emisin.

En el caso de RECIBOS POR HONORARIOS:

- Datos de identificacin del obligado.

- Denominacin del comprobante: RECIBO POR HONORARIOS.
- Numeracin: serie y nmero correlativo.
- Datos de la imprenta o empresa grfica que efectu la impresin.
- Nmero de autorizacin de impresin otorgado por la SUNAT.
- Apellidos y nombres, o denominacin o razn social y nmero de RUC del
usuario.
- Descripcin o tipo de servicio prestado.
- Monto de los honorarios.
- Monto discriminado del tributo que grava la operacin.
- Importe neto recibido por el servicio prestado.
- Fecha de emisin.

Con respecto a las BOLETAS DE VENTA:

- Datos de identificacin del obligado.

- Denominacin del comprobante: BOLETA DE VENTA.
- Numeracin: serie y nmero correlativo..
- Datos de la imprenta o empresa grfica que efectu la impresin.
- Nmero de autorizacin de impresin otorgado por la SUNAT.
- Bien vendido o cedido en uso, tipo de servicio prestado.
- Importe de la venta.
- Fecha de emisin.

230 NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL REA DE TESORERA

La Tesorera pblica constituye la sntesis de la gestin financiera gubernamental;
por ser la que administra y regula el flujo de fondos del Estado e interviene en su
equilibrio econmico y monetario. El sistema de Tesorera tiene a su cargo la
responsabilidad de: determinar la cuanta de los ingresos tributarios y no
tributarios (programacin financiera); captar fondos (recaudacin); pagar su
vencimiento las obligaciones del Estado (procedimiento de pago), otorgar fondos
(recaudacin) o pagar la adquisicin de bienes y servicios en el sector pblico y,
recibir y custodiar los ttulos y valores pertinentes.
Las normas de control interno para el rea de tesorera, tienen el propsito de
brindar seguridad razonable sobre el buen manejo de los fondos y valores
pblicos. Estas normas son de aplicacin en las entidades que administren fondos
del Tesoro Pblico.

230-01 UNIDAD DE CAJA EN LA TESORERA

Cada entidad debe centralizar la totalidad de sus recursos
financieros para su manejo a travs de Tesorera, con el objeto de
optimizar la liquidez y racionalizar la utilizacin de los fondos
disponibles.

Comentario:
01. Se denomina Unidad de caja al principio que se aplica en el
sistema de Tesorera para centralizar la totalidad de los recursos
financieros y ponerlos a cargo de la tesorera de la entidad. Este
concepto no se opone a la implementacin de mecanismos
descentralizados de los procesos de pago.
 02. La unidad de caja permite distribuir racionalmente los fondos, en
funcin a las prioridades del gasto o cuando no exista liquidez
suficiente. Su aplicacin hace posible que los fondos puedan ser
colocados donde ms se necesitan y ser retrados, cuando el
proceso de gestin muestre insuficiente capacidad de gasto.
03. El concepto de unidad de caja debe aplicarse en mbitos que
constituyen un universo determinado, como: el nivel de gobierno
central para los recursos provenientes del Tesoro Pblico, y en el
nivel regional, cuando constituyan mbitos con autonoma
econmica y administrativa y dispongan de una Tesorera Regional.

230-04 GARANTA DE RESPONSABLES DEL MANEJO O CUSTODIA

DE FONDOS O VALORES
El personal a cargo del manejo o custodia de fondos o valores debe
estar respaldado por una garanta razonable y suficiente de acuerdo
a su grado de responsabilidad.

Comentario:
01. La garanta, tambin denomina fianza, es un mecanismo que
permite reducir el riesgo inherente de una entidad, ante situaciones
de prdida, incumplimiento, deterioro, mal manejo etc., de los
recursos que se desea proteger.
02. La garanta aplicada al mbito de la tesorera est orientada a
permitir que el personal responsable de la custodia y manejo de
fondos y/o valores est respaldado por un instrumento aceptable,
que garantice su idoneidad para tomar decisiones sobre el uso de
recursos financieros, o para manejar, o custodiar directamente
fondos o valores.
03. A falta de una garanta econmica de carcter personal, se
puede determinar la convivencia de contratar un seguro de
deshonestidad frente a la empresa a favor de la entidad, que la
respalde por los actos ilegales en que podran incurrir los
 empleados responsables del manejo o custodia de fondos o
valores, as como por otros riesgos inherentes a estos activos.

Limitaciones al alcance
04. Esta norma no es aplicable para aquellos casos en que la
cuanta de los fondos o valores no justifica obtener la cobertura
mediante una pliza de seguro.
230-10 USO DEL FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO Y FONDO
FIJO
Las entidades que por razones de necesidad y eficiencia hayan
establecido el uso del fondo para pagos en efectivo y fondo fijo,
deben implementar procedimientos para su manejo y control.

Comentario:
01. El fondo para pagos en efectivo es de monto variable y est
destinado para atender los gasto urgentes, que por su naturaleza
no ameriten el giro de cheques especficos. El fondo fijo es un
monto permanente y renovable utilizado, generalmente, para
gastos menudos, tambin denominado caja chica.
02. El uso de fondos en efectivo slo debe implementarse por
razones de agilidad y costo. Cuando la demora en la tramitacin
rutinaria de un gasto puede afectar la eficiencia de la operacin y
su monto no amerita la emisin de un cheque especfico, se
justifica la autorizacin de un Fondo para pagos en efectivo
destinado a estas operaciones.
03. Para su manejo y control debe elaborarse los procedimientos
pertinentes que deben ser aprobados por el titular de la entidad, o
por quien designe, teniendo en cuenta los criterios siguientes:
- Justificacin y autorizacin correspondiente del nivel
superior de la entidad para su apertura.
- Indicacin del tipo de gastos a cubrir, el monto mximo de
cada pago y los niveles de autorizacin que comprenda como
mnimo, al jefe responsable de la ejecucin del gasto y al jefe
 responsable de la administracin financiera o quien haga sus
veces para autorizar la entrega de fondos.
04. Corresponde a la administracin establecer los procedimientos
para el manejo y control del fondo para pagos en efectivo y/o fondo
fijo.

III.2 METODOLOGA APLICADA

La metodologa usada fueron las tcnicas periciales normalmente utilizadas que son
la indagacin, la inspeccin, la comprobacin y la conciliacin.

III.3 CLCULO

MONTOS RECIBIDOS POR EL INCULPADO

C/P FECHA CH RECOGIDO POR IMPORTE ENTIDAD FINANCIERA
440 2 enero 2011 530 Ricardo Saavedra Arias 380.00 Banco de la Nacion
540 2 febrero 2011 630 Ricardo Saavedra Arias 380.00 Banco de la Nacion
640 2 marzo 2011 730 Ricardo Saavedra Arias 380.00 Banco de la Nacion
740 2 abril 2011 830 Ricardo Saavedra Arias 380.00 Banco de la Nacion
840 2 mayo 2011 930 Ricardo Saavedra Arias 380.00 Banco de la Nacion
940 2 junio 2011 1030 Ricardo Saavedra Arias 380.00 Banco de la Nacion
1040 2 julio 2011 1130 Ricardo Saavedra Arias 380.00 Banco de la Nacion
1140 2 agosto 2011 1230 Ricardo Saavedra Arias 380.00 Banco de la Nacion
1240 2 septiembre 2011 1330 Ricardo Saavedra Arias 380.00 Banco de la Nacion
1340 2 octubre 2011 1430 Ricardo Saavedra Arias 380.00 Banco de la Nacion
1440 2 noviembre 2011 1530 Ricardo Saavedra Arias 380.00 Banco de la Nacion
1540 2 diciembre 2011 1630 Ricardo Saavedra Arias 380.00 Banco de la Nacion
1640 2 enero 2012 1730 Ricardo Saavedra Arias 380.00 Banco de la Nacion
1740 2 febrero 2012 1830 Ricardo Saavedra Arias 380.00 Banco de la Nacion
1840 2 marzo 2012 1930 Ricardo Saavedra Arias 380.00 Banco de la Nacion
1940 2 abril 2012 2030 Ricardo Saavedra Arias 380.00 Banco de la Nacion
2040 2 mayo 2012 2130 Ricardo Saavedra Arias 390.00 Banco de la Nacion
2140 2 junio 2012 2230 Ricardo Saavedra Arias 390.00 Banco de la Nacion
2240 2 julio 2012 2330 Ricardo Saavedra Arias 390.00 Banco de la Nacion
2340 2 agosto 2012 2430 Ricardo Saavedra Arias 390.00 Banco de la Nacion
2440 2 septiembre 2012 2530 Ricardo Saavedra Arias 390.00 Banco de la Nacion
2540 2 octubre 2012 2630 Ricardo Saavedra Arias 390.00 Banco de la Nacion
2640 2 noviembre 2012 2730 Ricardo Saavedra Arias 390.00 Banco de la Nacion
2740 2 diciembre 2012 2830 Ricardo Saavedra Arias 390.00 Banco de la Nacion
2840 2 enero 2013 2930 Ricardo Saavedra Arias 400.00 Banco de la Nacion
2940 2 febrero 2013 3030 Ricardo Saavedra Arias 400.00 Banco de la Nacion
TOTAL 10,000.00

GASTOS CON DOCUMENTACION SUSTENTATORIA

FECHA COMPROBANTE NUMERO MONTO
15 enero 2011 factura 002-1004 187.50
2 febrero 2011 Boleta de venta 002-1005 160.00
22 marzo 2011 factura 002-1032 150.00
30 abril 2011 Boleta de venta 001-1034 230.00
12 mayo 2011 factura 002-1030 50.00
26 junio 2011 Boleta de venta 002-1011 180.00
7 julio 2011 factura 001-1566 167.00
6 agosto 2011 Boleta de venta 002-1088 210.00
8 septiembre 2011 factura 001-1620 120.00
25 octubre 2011 Boleta de venta 001-1645 190.00
13 noviembre 2011 factura 002-1052 100.00
16 diciembre 2011 Boleta de venta 002-1059 187.00
23 enero 2012 factura 001-1689 165.00
8 febrero 2012 Boleta de venta 001-1698 178.00
12 marzo 2012 factura 001-1756 120.00
30 abril 2012 Boleta de venta 001-1755 175.00
8 mayo 2012 factura 001-1802 230.00
19 junio 2012 Boleta de venta 001-1866 40.00
17 julio 2012 factura 002-1087 350.00
24 agosto 2012 Boleta de venta 001-1655 340.00
23 septiembre 2012 factura 001-1667 120.00
23 octubre 2012 factura 002-1345 145.00
21 noviembre 2012 Boleta de venta 002-1567 130.00
1 diciembre 2012 Boleta de venta 001-1456 122.00
2 enero 2013 factura 002-1345 320.00
15 febrero 2013 Boleta de venta 002-1733 133.50
TOTAL 4,500.00

SALDOS DE MONTOS NO SUSTENTADOS

C/P FECHA CH RECOGIDO POR MONTO
440 2 enero 2011 530 Ricardo Saavedra Arias 192.50
540 2 febrero 2011 630 Ricardo Saavedra Arias 220.00
640 2 marzo 2011 730 Ricardo Saavedra Arias 230.00
740 2 abril 2011 830 Ricardo Saavedra Arias 150.00
840 2 mayo 2011 930 Ricardo Saavedra Arias 330.00
940 2 junio 2011 1030 Ricardo Saavedra Arias 200.00
1040 2 julio 2011 1130 Ricardo Saavedra Arias 213.00
 1140 2 agosto 2011 1230 Ricardo Saavedra Arias 170.00
1240 2 septiembre 2011 1330 Ricardo Saavedra Arias 260.00
1340 2 octubre 2011 1430 Ricardo Saavedra Arias 190.00
1440 2 noviembre 2011 1530 Ricardo Saavedra Arias 280.00
1540 2 diciembre 2011 1630 Ricardo Saavedra Arias 193.00
1640 2 enero 2012 1730 Ricardo Saavedra Arias 215.00
1740 2 febrero 2012 1830 Ricardo Saavedra Arias 202.00
1840 2 marzo 2012 1930 Ricardo Saavedra Arias 260.00
1940 2 abril 2012 2030 Ricardo Saavedra Arias 205.00
2040 2 mayo 2012 2130 Ricardo Saavedra Arias 160.00
2140 2 junio 2012 2230 Ricardo Saavedra Arias 350.00
2240 2 julio 2012 2330 Ricardo Saavedra Arias 40.00
2340 2 agosto 2012 2430 Ricardo Saavedra Arias 50.00
2440 2 septiembre 2012 2530 Ricardo Saavedra Arias 270.00
2540 2 octubre 2012 2630 Ricardo Saavedra Arias 245.00
2640 2 noviembre 2012 2730 Ricardo Saavedra Arias 260.00
2740 2 diciembre 2012 2830 Ricardo Saavedra Arias 268.00
2840 2 enero 2013 2930 Ricardo Saavedra Arias 80.00
2940 2 febrero 2013 3030 Ricardo Saavedra Arias 266.50
TOTAL 5,500.00

IV CONCLUSIONES

En base a lo expuesto en los acpites precedentes desde el punto de vista

tcnico contable, las conclusiones son las siguientes:

PRIMERA
Al inculpado se le efectuaron durante los aos 2011, 2012 y los meses de
enero y febrero del 2013 recibio entregas de dinero por un monto de S/.
10,000.00 (DIEZ MIL y 00/100 NUEVOS SOLES).

SEGUNDA
El Inculpado ha rendido cuentas de los fondos entregados por la Oficina de
Tesorera por un monto ascendente a S/.4,500.00 (CUATRO MIL
QUINIENTOS 00/100 NUEVOS SOLES).

TERCERA
Segn ANEXO 01 adjunto se determin que existe una diferencia entre los
fondos de dinero entregados al inculpado y las rendiciones y/o devoluciones
de cuentas efectuadas por la suma de S/. 5,500.00 (CINCO MIL
QUINIENTOS CON 00/100 NUEVOS SOLES).

POR LO TANTO;

Srvase usted seor Juez tener por cumplido su mandato.

Arequipa, 15 de Junio del 2013

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CPCC Erickson Wilberd Condemayta Rodriguez
PERITO CONTABLE JUDICIAL
N PERJUD-0959

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CPCC Richard Tapia Paredes
PERITO CONTABLE JUDICIAL
PERJUD-0867