UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

VICERRECTORADO ACADÉMICO
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

Guía de Aprendizaje

Asignatura: Peritaje Contable Judicial

CPC . Edwin Tovar Apumayta

Ciclo: X

2020-II

CPC Edwin Tovar Apumayta - Peritaje Contable Judicial

1
 DATOS GENERALES DE LA ASIGNATURA
ASIGNATURA CODIGO

Peritaje Contable Judicial 1231A5

CRÉDITOS CICLO ACADÉMICO

4 X

CARÁCTER PLAN DE ESTUDIOS

Teórico - práctico 2015

SEMESTRE MODALIDAD

2020-II Virtual

DURACIÓN Nº HORAS SEMANALES

18 semanas 5 horas

CPC Edwin Tovar Apumayta - Peritaje Contable Judicial

2
 DATOS PERSONALES DEL DOCENTE
Nombre: EDWIN

Apellido paterno:  TOVAR

Apellido materno: APUMAYTA

DNI:  19862024

Domicilio:  Calle San Jorge N° 350 - Huancayo

Teléfono / Celular:  964330483

E-mail institucional:  [email protected]

   

FORMACIÓN PROFESIONAL
Título Profesional  Contador Público
   
Universidad  UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL
   
Grados Académicos  Bachiller en Contabilidad
 
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERÚ
 

Segunda Especialidad Didáctica Universitaria

 
Universidad  UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES
   
 

CPC Edwin Tovar Apumayta - Peritaje Contable Judicial

3
 PRESENTACIÓN

La asignatura PERITAJE CONTABLE JUDICIAL pertenece al área profesional específica, es de

carácter Teórico-Práctico. Tiene como propósito proporcionar conocimientos del Informe Pericial
Contable (dictamen) como medio probatorio en los procesos: civil, penal, laboral económico,
financiero y arbitrajes. Su temática comprende: Fundamentos del peritaje. Normas básicas: legales,
profesionales, administrativos (REPEJ, REPEF) y ética del contador; estructura de la metodología
básica para la sistematización del Peritaje Contable: normas de auditoría aplicadas al peritaje, métodos,
técnicas de procedimientos; Nuevo Código Procesal Penal (NCPP. Art. 177 al 180) y estructura del
informe pericial: civil, penal, laboral; procedimientos sobre: desbalance patrimonial, renta presunta,
lavado de activos y delitos contra la administración pública.

En la primera unidad se desarrollarán los siguientes temas : fundamentos, normas legales,

profesionales, administrativas y éticas del perito judicial y fiscal. En esta unidad se tratará de obtener
un esquema general del peritaje Contable Judicial y Fiscal.

En la segunda unidad se tratará acerca metodología para la sistematización del peritaje judicial,
aplicables al informe (dictamen) pericial contable.

La tercera unidad comprenderá el peritaje el peritaje contable y su aplicación en los fueros penal y
laboral

Finalmente, en la cuarta unidad se desarrollarán temas importantes, como por actualizaciones de

deudas y obligaciones, valorizaciones investigaciones en los estados financieros, lavado de activos y
delitos tributarios.

El DOCENTE

CPC Edwin Tovar Apumayta - Peritaje Contable Judicial

4
ÍNDICE

DATOS GENERALES DE LA ASIGNATURA..........................................................................................2

PRESENTACIÓN.................................................................................................................................... 4
ÍNDICE.................................................................................................................................................... 5
INTRODUCCIÓN.................................................................................................................................... 6
I. OBJETIVOS DE LA ASIGNATURA......................................................................................................7
1.1 Objetivo general......................................................................................................................... 7
1.2 Objetivos específicos................................................................................................................ 7
II. UNIDADES TEMÁTICAS.................................................................................................................... 7
2.1 Nombre de cada unidad............................................................................................................. 7
2.2 Tabla de programación del tiempo...........................................................................................9
III. DESARROLLO DE LA ASIGNATURA.............................................................................................14
3.1 Desarrollo didáctico del tema.................................................................................................14
3.2 Ejemplos y ejercicios ilustrados.............................................................................................17
3.3 Retroalimentación.................................................................................................................... 17
IV. ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS...............................................................................................17
4.1 Metodología.............................................................................................................................. 17
* APRENDIZAJE BASADO EN SEVICIOS.......................................................................................17
* APRENDIZAJE BASADO EN PROBLEMAS..................................................................................18
* ESTUDIO DE CASOS:...................................................................................................................18
* INVESTIGACIÓN DE TÓPICOS....................................................................................................18
* EXHIBICIONES EDUCATIVAS......................................................................................................18
* SIMULACIONES............................................................................................................................ 18
* APRENDIZAJE COOPERATIVOS.................................................................................................18
4.2 Técnicas..................................................................................................................................... 18
4.3 Herramientas............................................................................................................................ 18
4.4 Recursos y materiales............................................................................................................ 19
V. EVALUACIÓN FORMATIVA............................................................................................................. 19
BIBLIOGRAFÍA Y WEBGRAFÍA ESPECÍFICAS...................................................................................19
GLOSARIO........................................................................................................................................... 21

CPC Edwin Tovar Apumayta - Peritaje Contable Judicial

5
 INTRODUCCIÓN

La Guía de aprendizaje de la asignatura Peritaje Contable Judicial, que corresponde al X ciclo de la

Carrera profesional de Contabilidad y Finanzas de la Facultad de Ciencias Administrativas y

Contables, tiene la finalidad de orientar al docente y estudiante sobre el desarrollo de las sesiones de

clases teóricas y prácticas asignadas por la Dirección de Departamento Académico.

En tal sentido, en el presente documento académico se da a conocer la información general de la

asignatura y del docente responsable del dictado de la asignatura. Inicialmente, se consideran los

logros que se espera del estudiante, así como el objetivo general y objetivos específicos de la

asignatura. Luego se describen las unidades temáticas a desarrollar en el presente ciclo. En la tercera

parte se considera el el desarrollo de la asignatura por temas específicos y finalmente se consideran las

estrategias metodología, técnicas, herramientas, recursos y materiales, relevantes que utilizará el

docente en el transcurso del ciclo.

Se recomienda a los jóvenes estudiantes su participación efectiva para lograr terminar con éxito la

asignatura.

CPC Edwin Tovar Apumayta - Peritaje Contable Judicial

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I. OBJETIVOS DE LA ASIGNATURA
1.1 Objetivo general.
Aplicar los fundamentos, las normas legales, profesionales, administrativas y éticas en la
función del contador público como perito; así como la metodología aplicable en el peritaje
contable judicial y el peritaje contable fiscal, mediante el desarrollo de casos prácticos judiciales
reales e hipotéticos, para emitir adecuadamente el informe (Dictamen) pericial que sirva como
instrumento de prueba en los procesos civiles, penales, laborales , tributarios y en los delitos
contra la corrupción de funcionarios públicos.

1.2 Objetivos específicos.

a. Aplicar los fundamentos, las normas legales, profesionales, administrativas y éticas del
contador como Perito Judicial o Fiscal , mediante lecturas y desarrollo de casos prácticos para
elaborar el informe (Dictamen) pericial que sirva como instrumento de prueba en los diferentes
órganos jurisdiccionales.
b. Aplicar las normas técnicas, procedimientos y prácticas del peritaje contable y la
metodología en la sistematización del peritaje contable mediante prácticas dirigidas y
desarrollo de casos en los procesos civiles, penales y laborales.
c. Aplicar la estructura del informe (Dictamen) pericial de acuerdo al Nuevo Código Procesal
Penal para los órganos jurisdiccionales: Poder Judicial y Fiscalía de la Nación, mediante
desarrollo de casos hipotéticos para presentar informes periciales confiables.
d. Aplicar el peritaje contable judicial en los casos de actualizaciones de deudas y
obligaciones, investigaciones en los estados financieros , lavado de activos y delitos tributarios,
mediante el desarrollo de casos prácticos , para formular informes ( Dictámenes) que sirvan
como instrumentos de prueba a los órganos jurisdiccionales .

II. UNIDADES TEMÁTICAS

2.1 Nombre de cada unidad.

UNIDAD 1: FUNDAMENTOS, NORMAS LEGALES, PROFESIONALES,

ADMINISTRATIVAS Y ÉTICAS DEL PERITO JUDICIAL Y FISCAL

CPC Edwin Tovar Apumayta - Peritaje Contable Judicial

7
 UNIDAD 2: METODOLOGÍA PARA LA SISTEMATIZACIÓN DEL PERITAJE
JUDICIAL, APLICABLES AL INFORME (DICTAMEN) PERICIAL
CONTABLE
UNIDAD 3: EL PERITAJE CONTABLE Y SU APLICACIÓN EN LOS FUEROS PENAL Y
LABORAL
UNIDAD 4: EL PERITAJE POR ACTUALIZACIONES DE DEUDAS Y OBLIGACIONES,
VALORIZACIONES INVESTIGACIONES EN LOS ESTADOS
FINANCIEROS, LAVADO DE ACTIVOS Y DELITOS TRIBUTARIOS.

CPC Edwin Tovar Apumayta - Peritaje Contable Judicial

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 2.2 Tabla de programación del tiempo.

SEMANAS
TEMAS ACTIVIDADES RECURSOS EVALUACIÓN
FECHAS
UNIDAD 1 : FUNDAMENTOS, NORMAS LEGALES, PROFESIONALES, ADMINISTRATIVAS Y ÉTICAS DEL PERITO JUDICIAL Y FISCAL
- PRESENTACIÓN, ENTREGA  Presentación, lectura y
1ra. 1. Se toma una prueba de entrada o -Sondeo
Y EXPOSICIÓN DE SILABO – comentario del sílabo y
Semana diagnóstico a los estudiantes para simple sin
forma de evaluación..
CONCEPTOS DE PERITO, conocer sus saberes previos.
Videoconferencia – nota, por ser
PERICIA, DICTAMEN , PERITO 2. Se pregunta acerca de temas la primera
28.09.2020 sincrónico.
JUDICIAL Y PERITO FISCAL. relativos al Peritaje. clase.
Al  Grabación de
- LECTURA N° 1- EL PERITO 3. .Desarrollo de los conceptos del -lista de
02.10.2020 videoconferencia
CONTABLE JUDICIAL . Peritaje cotejo
asincrónico
.
 Separata el tema en PPT
2da. PERICIA CONTABLE
Semana • Video conferencia
JUDICIAL - NOMBRAMIENTO
sincrónico Cuestionario
05.10.2020 DE PERITOS - CLASES DE 1. Se pregunta acerca de los temas
relativos al Peritaje a tratar.  Foro de discusión
al PERITOS – OBJETIVO E
2. .Desarrollo de las etapas del nomas sincrónico
IMPORTANCIA DEL
09.10.20 legales, profesionales y  Separata del tema en TTP
PERITAJE-
20 CARACTERÍSTICAS DEL administrativas relativas al peritaje.
PERITAJE.-EL PERITO 3 . Desarrollo de las normas del peritaje.
CONTABLE JUDICIAL :
REQUISITOS - .
INCOMPATIBILIDADES DEL
PERITO
3ra. NORMAS PROPIAS DEL 1. Video clase sincrónica de las • Video clase
Semana PERITAJE: NORMAS normas del trabajo e informe. • Diapositivas del material
PERSONALES, NORMAS DEL 2. Campos de aplicación del peritaje en PPT • Cuestionari
12.10.2020 TRABAJO Y NORMAS DEL contable. .• Chat de retroalimentación o
al INFORME PERICIAL – CAMPOS 3. Desarrollo del Sistema Judicial mediante preguntas simples.
16- DE ACCIÓN DEL CONTADOR peruano.
10..2020 PÚBLICO COMO PERITO.- EL
SISTEMA JUDICIAL PERUANO.
- EL REGLAMENTO INTERNO
DEL COMITÉ DE PERITOS
CONTABLES JUDICIALES DEL
CCPJ.-HUANCAYO.
CPC Edwin Tovar Apumayta - Peritaje Contable Judicial
 4ta. NORMAS BÁSICAS LEGALES; 1. El docente plantea la necesidad de
Semana conocer las normas administrativas • Materiales, diapositivas en
NORMAS PROFESIONALES,
del PPT
19.10.2020 NORMAS ADMINISTRATIVAS
Poder Judicial y Fiscalía de la • Chat de retroalimentación
al (REPEJ, REPEF) - NORMAS DE . Video clase sincrónica
nación.
23.10.2020 CONTROL TÉCNICO - ÉTICA
2. .Mediante preguntas simples , el
DEL CONTADOR PÚBLICO – docente indaga acerca del tema
PRACTICA N° 1 – NORMAS tratado en clase anterior , --Cuestionario
ADMINISTRATIVAS relacionando
con los nuevos temas a tratar. - lista de
3. El docente desarrolla la video clase cotejo
interactuando con les estudiantes.
4. Aplica la práctica N° 1.
UNIDAD 2 : METODOLOGÍA PARA LA SISTEMATIZACIÓN DEL PERITAJE JUDICIAL, APLICABLES AL INFORME (DICTAMEN) PERICIAL
CONTABLE
5ta. NORMAS APLICABLES AL 1. El docente plantea la necesidad de • Materiales, diapositivas. PPT
Semana conocer la forma de preparar los • Video clase sincrónico • Lista de
PERITAJE; PAPELES DE cotejo.
papeles de trabajo en el peritaje. • Sondeo del aprendizaje
26.10.2020 TRABAJO - MÉTODOS,
2. Desarrolla video clase interactuando • Chat retroalimentación.
al TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS con los estudiantes.
30.10.2020 Y PRÁCTICAS DEL PERITAJE 3. Aplica la Práctica N° 2 : Técnicas y
CONTABLE. procedimientos del peritaje.
- APLICACIÓN PRÁCTICA
(DESARROLLO – DOCENTE)
- PRÁCTICA N° 2 – TÉCNICAS
Y PROCEDIMIENTOS DEL
PERITAJE
6ta. PROCESO DEL PERITAJE 1. Se desarrollará el tema: proceso del • Materiales, diapositivas PPT
Semana peritaje contable. • Video clase
CONTABLE: FASES DE
2. Desarrolla video clase interactuando • Chat de retroalimentación. Iista de cotejo
02.11.2020 PLANEAMIENTO, EJECUCIÓN
con los estudiantes.
al Y ELABORACIÓN DEL
3. Aplica la práctica N° 3 Proceso del
06.11.202 INFORME. Peritaje.
0
PRÁCTICA N° 3- PROCESO
DEL PERITAJE
7ma. ESTRUCTURA DEL INFORME 1. Mediante preguntas simples , el • Diapositivas en PPT.
Semana
PERICIAL: CIVIL, PENAL Y docente indaga acerca del tema • Video clase sincrónica  Cuestionario
tratado en clase anterior. • Chat retroalimentación.
09.11.2020 LABORAL. - EL NUEVO
2. Aclara algunos conceptos errados
al CÓDIGO PROCESAL PENAL
por parte de los estudiantes.

CPC Edwin Tovar Apumayta - Peritaje Contable Judicial

 13.11.202 3. Desarrolla acerca de le estructura del
0 (VIGENTE EN LA CIUDAD
DE HUANCAYO A PARTIR informe pericial.
DEL 01/07/2015)
8va. Semana EL PERITAJE CONTABLE EN 1. Mediante preguntas sencillas el • Diapositivas en PPT Cuestionario
EL PROCESO CIVIL - EL docente indaga acerca del tema • Video clase sincrónica
16.11..2020 tratado en clase anterior. • Chat de retroalimentación.
FUERO CIVIL.--CONCEPTO,
al 2. Desarrolla la video clase
CARACTERÍSTICAS
20.11.2020 interactuando con los estudiantes
-,NORMAS TÉCNICAS.-- 3. Explica los temas correspondientes a
CAMPOS DE APLICACIÓN DE la pericia contable en el proceso civil.
LA PERICIA CONTABLE EN EL
PROCESO CIVIL -TIPOS DE
PRUEBA EN EL PROCESO
CIVIL - PARTICIPANTES EN
EL PROCESO CIVIL.-
SANCIONES CONTRA EL
PERITO.
9na. EXAMEN PARCIAL
Semana
UNIDAD 3: EL PERITAJE CONTABLE Y SU APLICACIÓN EN LOS FUEROS PENAL Y LABORAL
10ma. PERITAJE CONTABLE EN EL 1. El docente pregunta : ¿Quiénes son • Diapositivas en PPT.
Semana PROCESO PENAL las personas que intervienen en un • Video clase.  Cuestionario
proceso penal? • Chat de retroalimentación.  Lista de cotejo
- EL FUERO PENAL - 2. Desarrolla video clase interactuando
30.11.2020
al PERSONAS QUE con los estudiantes
04.12.2020 INTERVIENEN EN EL 3. Aplica la práctica N°4 sobre el modelo
PROCESO PENAL. - de informe pericial en el fuero penal.
DOCUMENTOS DE USO EN EL 4. Explica y aclara algunos conceptos
al
PROCESO PENAL – - CAMPOS
finalizar la clase.
DE APLICACIÓN DEL
PERITAJE CONTABLE EN EL
FUERO PENAL.- - DELITOS EN
EL FUERO PENAL.- PRÁCTICA
N° 4 : MODELO DE INFORME
(DICTAMEN) PERICIAL
CONTABLE EN EL FUERO
PENAL.
11va. EL NUEVO CÓDIGO 1. Mediante preguntas sencillas el • Diapositivas en PPT
Semana PROCESAL PENAL.- DELITOS docente indaga acerca del tema • Video clase  Cuestionario
COMETIDOS POR tratado en clase anterior. • Chat de retroalimentación.  . Lista de cotejo
CPC Edwin Tovar Apumayta - Peritaje Contable Judicial
 07.12.2020 FUNCIONARIOS PÚBLICOS 2 Desarrolla la video clase
al - LA CARPETA FISCAL interactuando
11.12.2020 con los estudiantes
SEGÚN EL NCPP.- PRÁCTICA
N° 5: MODELO DE INFORME 3 Explica los temas correspondientes a
(DICTAMEN) PERICIAL la
CONTABLE PARA LA Clase y aclara algunas dudas.
FISCALÍA. 4. Aplica la práctica N°5
12va. EL PERITAJE CONTABLE Y 1. El docente plantea la necesidad de • Diapositivas en PPT
Semana
SU APLICACIÓN EN EL
conocer el peritaje en el fuero • Video clase sincrónica .  Cuestionario
laboral. • Chat retroalimentación
14.12.2020 PROCESO LABORAL
al - EL FUERO LABORAL - 2. Presenta varios ejemplos para mejor
18.12.2020 OBJETIVOS DEL PERITAJE EN comprensión
EL FUERO LABORAL –
MARCO LEGAL APLICABLE 3. Desarrolla video clase interactuando
AL PERITAJE LABORAL – con los estudiantes.
NUEVA LEY PROCESAL DEL .
TRABAJO N° 29497
13va. PRÁCTICA N° 06: MODELO 1. Mediante preguntas sencillas el • Diapositivas en PPT
Semana DE INFORME (DICTAMEN) docente indaga acerca del tema • Video clase.  .Lista de cotejo
PERICIAL CONTABLE EN tratado en clase anterior. • Chat de retroalimentación.
21.12.2020 EL FUERO LABORAL 2. Desarrolla la video clase
al interactuando con los estudiantes,
25.12.2020 acerca de la práctica N° 6

UNIDAD 4: EL PERITAJE POR ACTUALIZACIONES DE DEUDAS Y OBLIGACIONES, VALORIZACIONES INVESTIGACIONES EN LOS ESTADOS
FINANCIEROS, LAVADO DE ACTIVOS Y DELITOS TRIBUTARIOS.
14va. - METODOLOGÍA PARA 1. El docente plantea la necesidad de
Semana ACTUALIZACIONES DE conocer los métodos de • Video clase sincrónico.  Cuestionario
actualización de deudas y • Diapositivas en PPT
DEUDAS Y OBLIGACIONES.
28.12.2020 obligaciones. • Chat de retroalimentación
al 2. Realiza algunas preguntas
01.01.2021 relacionadas al tema.
3. Desarrolla video clase interactuando
con los estudiantes.

15va. - INVESTIGACIONES EN LOS 1. El docente explica los Estados • Video clase sincrónico.
Semana
ESTADOS FINANCIEROS -
financieros y su importancia, para la • Diapositivas en PPT  Cuestionario.

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 DELITOS TRIBUTARIOS Y información en una pericia contable. • Chat de retroalimentación  Lista de cotejo
04.01.2021 2. Expone acera de los delitos
al CONTABLES.- PRACTICA N°
tributarios
08.01.2021 7 : ACTUALIZACIONES DE
3. Aplica la practica N° 7.
DEUDA
16va. -ACTUALIZACIONES DE 1. El docente explica en que consisten • Diapositivas en PPT.
Semana
DEUDAS CIVILES -
las deudas civiles y aborales. • Video clase sincrónica.  Lista de cotejo
• Chat de retroalimentación.  Cuestionario
11.01.2021 LABORALES Y DEUDAS
2. Expone acera de los delitos
al SOCIETARIAS - tributarios
15.01.2021 METODOLOGÍA DE LAS
VALORIZACIONES - 3. Desarrolla la video clase
METODOLOGÍA SEGÚN EL
REGLAMENTO NACIONAL DE
TASACIONES - TIPO DE 4. Aplica la práctica N° 8 que trata
BIENES QUE SE VALORIZAN: sobre las valorizaciones
ACTIVOS TANGIBLES,
ACTIVOS INTANGIBLES.
PRÁCTICA : 08
VALORIZACIONES
17va. METODOLOGÍA ADOPTADA 1. El docente plantea la necesidad de  Cuestionario
Semana conocer los métodos de • Diapositivas en PPT.  Lista de cotejo
PARA INVESTIGACIONES EN
investigaciones en los estados • Video clase sincrónica.
18.01.2021 LOS ESTADOS FINANCIEROS
financieros. • Chat de retroalimentación
al Y DICTAMEN DE ESTADOS 2. Realiza algunas preguntas
22.01.2021 FINANCIEROS BÁSICOS. relacionadas al tema.
-DELITOS 3. Desarrolla la video clase
TRIBUTARIOS interactuando con los estudiantes

18va.
Semana EXAMEN FINAL - EXAMEN COMPLEMENTARIO

CPC Edwin Tovar Apumayta - Peritaje Contable Judicial

III. DESARROLLO DE LA ASIGNATURA

3.1 Desarrollo didáctico del tema.

La asignatura de Peritaje Contable Judicial, comprende cuatro unidades didácticas, las mismas
que serán desarrolladas en el transcurso del presente ciclo.
La presencia de los estudiantes al inicio de clase es sumamente importante, porque se darán a
conocer los temas que se tratarán, así como la forma de realización y evaluación de los trabajos
prácticos : así como de los exámenes parcial y final.
Antes de cada sesión, se subirá a la plataforma Blckbooard el material correspondiente a cada
clase.

En la primera unidad, se desarrollarán las normas legales, administrativas y profesionales que

amparan la función profesional del Perito Contable en el Poder Judicial , así , como en la
Fiscalía de la Nación.
Estos temas son muy importantes para el Contador Público que quiera desempeñarse como
perito contable.

CPC Edwin Tovar Apumayta - Peritaje Contable Judicial

 La segunda unidad didáctica trata sobre la metodología para la sistematización del peritaje
judicial, aplicables al informe o dictamen pericial contable. Aquí se desarrollará las fases del
peritaje: planeamiento, ejecución e informe, así como la formulación de los papeles de trabajo y
la redacción del informe pericial.

En la tercera
unidad,
cuyo título es
EL

PERITAJE CONTABLE Y SU APLICACIÓN EN LOS FUEROS PENAL Y LABORAL se

tratarán también temas importantes tales como: qué personas intervienen en un proceso judicial,

CPC Edwin Tovar Apumayta - Peritaje Contable Judicial

 cuales son los campos de aplicación del perito en el fuero penal, conoceremos cuáles son los
delitos cometidos por funcionarios públicos , dese cuando está en vigencia el Nuevo Código
Procesal Penal y la Nueva Ley Procesal N° 292497 que se aplicará en los casos de pericias
contables en el fuero laboral.

Finalmente, la cuarta unidad trata de los peritajes cuando se van a realizar actualizaciones de deudas
y obligaciones, valorizaciones investigaciones en los estados financieros, lavado de activos y
delitos tributarios.
El lavado de Activos es un delito, que consiste en dar una apariencia de origen legítimo o lícito a
bienes dinerarios o no, que en realidad son producto o "ganancia" de delitos graves como: Tráfico
ilícito de drogas, trata de personas, corrupción, secuestros y otros.

CPC Edwin Tovar Apumayta - Peritaje Contable Judicial

 3.2 Ejemplos y ejercicios ilustrados.
Las clases se desarrollarán interactuando con los estudiantes y se considerarán ejemplos de cada
tema tratado, para fortalecer los conocimientos adquiridos.

3.3 Retroalimentación.
Las clases se desarrollarán en forma virtual, a través de videoconferencia o video clase,
interactuando con los estudiantes para lograr un aprendizaje efectivo.

IV. ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS.

4.1 Metodología
 APRENDIZAJE BASADO EN EL SERVICIO
Los estudiantes aprenden participando activamente en el proceso de enseñanza –
aprendizaje.

 APRENDIZAJE BASADO EN PROBLEMAS (ABP)

Se parte de un problema para generar determinados aprendizajes en los estudiantes como
protagonista.
CPC Edwin Tovar Apumayta - Peritaje Contable Judicial
  ESTUDIO DE CASOS
Se plantea una situación – problema para presentar propuestas contundentes en el análisis,
discusión y solución.

 INVESTIGACIÓN DE TÓPICOS:
Impulsar a la investigación haciendo uso del método investigativo

 EXHIBICIONES EDUCATIVAS
El estudiante aprende en espacios abiertos de aprendizajes (museos, viajes, ferias, fábricas,
laboratorios y otros)

 SIMULACIONES
Se realizan simulaciones de casos relacionados al tema tratado.

 TALLERES
Se ponen en práctica ciertos aprendizajes con la finalidad de lograr un producto.

 APRENDIZAJE COOPERATIVOS
Trabajo en equipo colaborativo para lograr el aprendizaje de todos.
4.2 Técnicas
* Lluvia de ideas
* Discusión guiada
* Panel, foro, mesa redonda, debate y otros.
* Observación
* Exposición
* Dramatizaciones
4.3 Herramientas.
 Videoconferencia
 Chat
 Foro de discusión
 Prácticas
 Cuestionarios
 Exámenes virtuales

CPC Edwin Tovar Apumayta - Peritaje Contable Judicial

 4.4 Recursos y materiales.
 Diapositivas
 Lecturas en PDF
 Control de lectura
 Plataforma Blackboard
 Biblioteca virtual

V. EVALUACIÓN FORMATIVA.

N
TÉCNICAS INSTRUMENTO
º

OBSERVACIÓN SISTÉMICA: Para la evaluación se utilizará esta técnica Lista de cotejo,

1 siendo un recurso que ayudará a evaluar las capacidades y actitudes de los coevaluación y
estudiantes de manera personal en las diferentes actividades de clase. rubricas.

SITUACIONES ORALES DE EVALUACIÓN: En el desarrollo de las

sesiones virtuales se evaluará con diversas técnicas que permitirán recoger la
Ficha de
participación de los estudiantes para la discusión de un tema o aclaración de
exposición El
2 dudas y, también, considerando que, en el capítulo cuarto de la asignatura se
dialogo y foro de
busca desarrollar la expresión oral de los estudiantes, haremos uso de
discusión
instrumentos adecuados para evaluar su participación.

Ficha de
evaluación de
EJERCICIOS PRÁCTICOS: Por la naturaleza de la asignatura, los
mapa conceptual
3 estudiantes deberán presentar realizar deferentes actividades prácticas para
Mapa mental y
poner a marcha su conocimiento
ensayo

BIBLIOGRAFÍA Y WEBGRAFÍA ESPECÍFICAS

1. ANDRADE, V. (2014) NORMAS, TÉCNICAS, MÉTODOS

Y PROCEDIMIENTOS DE PERITAJE. LIMA - PERÚ.
Esta obra realiza un recorrido desde el origen y la naturaleza del peritaje de las
diversas técnicas, procedimientos, métodos periciales y la fuente de información
requerida en materia de peritaje contable, los mismos que son temas principales
que conforman la labor pericial

CPC Edwin Tovar Apumayta - Peritaje Contable Judicial

 2. AVELINO, E. (2011) MANUAL DE CÁLCULO DE INTERESES. LIMA.
El texto se centra en los factores acumulados de intereses legales efectivos y laborales
en materia civil y laboral.

3. CARO MUÑOZ, ALBERTO (2011) EL PERITAJE

CONTABLE JUDICIAL FRENTE A LA CORRUPCIÓN.
Lima - Perú. No detalla
Este texto está referido a la Doctrina, Legislación y Jurisprudencia de la
contabilidad al servicio de la justicia (Peritaje Contable Judicial).

4. CARO MUÑOZ. ALBERTO RUIZ (2011) EL PERITAJE

CONTABLE JUDICIAL- CASUISTICAS DE LA
LABOR PERICIAL. 2011.
Este texto está referido a los casos prácticos para el desarrollo de la labor pericial en
materia civil, laboral, penal (contiene los procedimientos y técnicas necesarias para
la elaboración de la labor pericial).

5. REATEGUI R. JOSE (2010) EL PERITAJE CONTABLE

JUDICIAL EN EL PERU – NORMAS LEGALES. Lima -
Perú.
El texto contiene los procedimientos y técnicas contables aplicables al Peritaje
Contable Judicial en materia Civil, Penal, Laboral, se incorporan casos reales.

6. GUTIÉRREZ MORI, JOSÉ EDGAR (2015) EL PERITO EN EL NUEVO

PROCESO
PENAL GRIJLEY, LIMA.

El texto trata sobre calidad del dictamen pericial y su valoración racional como
actividades Fundamentales en el nuevo Código Procesal Penal, donde la
razonabilidad
y la objetividad resultan muy importantes para el esclarecimiento de la verdad.

VÍNCULOS A SITIOS DE INTERÉS

www.pj.gob.pe

El Poder Judicial es un organismo autónomo de la República del Perú constituido por una
estructura jerárquica de estamentos, que ejercen la potestad de administrar justicia. En
esta
página se pueden encontrar los diversos casos civiles y penales.

CPC Edwin Tovar Apumayta - Peritaje Contable Judicial

 www.mpfn.gob.pe
El Ministerio Público es un organismo autónomo del Estado y tiene como funciones
principales la defensa de la legalidad, de los derechos ciudadanos y de los intereses públicos;
la representación de la sociedad en juicio, para los efectos de defender a la familia, a los
menores e incapaces y el interés social, así como para velar por la moral pública; la
persecución del delito y la reparación civil. En esta página se encuentra toda la normativa
relacionada al peritaje fiscal.

DIALNET PLUS
Recuperado de:

https://dialnet.unirioja.es/
DIALNET PLUS: BIBLIOTECA VIRTUAL DE TESIS, REVISTAS

DIGITALIA
Recuperado de :
https://www.digitaliapublishing.com/
DIGITALIA : BASE DE DATOS DE LIBROS EN ESPAÑOL

EBSCO
Recuperado de :

http://web.a.ebscohost.com/ehost/search/selectdb?vid=0&sid=18811391-7c7e-47fb-
a841-c33e3c977337%40sessionmgr4006
BSCO : BASE DE DATOS DE LIBROS E INVESTIGACIONES CIENTÍFICAS.

GLOSARIO
AUDITOR.-Palabra de origen latino que significa oyente. En el Derecho Indiano se denominaba
“Oidores” a los miembros de las audiencias, variando su número entre tres y diez miembros
conforme a la jerarquía de cada uno y a su época. Los oidores eran nombrados directamente por el
monarca con carácter vitalicio, tenían sueldo fijo y debían ser graduados en Derecho, aunque este
último requisito no era indispensable.

CPC Edwin Tovar Apumayta - Peritaje Contable Judicial

 AUDITORÍA.-Examina los Estados Financieros que la contabilidad registra, mediante un conjunto
de técnicas y procedimientos que se aplican para evaluar el control interno, los registros y demás
registros complementarios.

 CONCILIACIÓN.-Hacer que se encuadren dos conjuntos de cifras relacionadas, separadas e

independientes.

BASE DE DATOS
Colección o conjunto de datos organizados bajo criterios que permiten la búsqueda de información.
Dentro del Sistema de Seguridad Nacional existen las Bases de Datos Criminalísticas y de Personal que
se refieren a las bases de datos nacionales y la información contenida en ellas, en materia de
detenciones, información criminal, personal de seguridad pública, servicios de seguridad privada,
armamento y equipo, vehículos, huellas dactilares, teléfonos celulares, sentenciados y las demás
necesarias para la operación del Sistema. Las Instituciones de Seguridad Pública de la Federación, el
Distrito Federal, los Estados y los Municipios, en el ámbito de su competencia y en los términos de la
Ley General del Sistema de Seguridad Pública, deberán coordinarse para establecer y controlar bases
de datos criminalísticos y de personal

CONTADOR PÚBLICO.-Profesional con estudios superiores cursados en alguna Facultad de

Ciencias Contables, Económicas y Financieras de las Universidades del país, con título expedido
por la respectiva Universidad. Su campo de acción comprende todo cuanto se relaciona con la
Contabilidad, la organización y funcionamiento de las empresas. Puede desempeñarse como
profesional independiente o en relación de dependencia.

CONFIDENCIALIDAD
Principio, deber, garantía y política por el que se resguarda o se omite de divulgación publica la
información consistente en datos personales que hagan referencia a una persona concreta. Se considera
como información confidencial o datos confidenciales: los secretos bancarios, fiduciarios, industriales,
comerciales, fiscales, bursátiles y postales, cuya titularidad corresponda a particulares, sujetos de
derecho internacional o a autoridades cuando no involucren el ejercicio de recursos públicos. La
calificación de confidencialidad no está sujeta a temporalidad

DICTAMEN.-Opinión y juicio que se forma o emite sobre una cosa. Certificado expedido por una
Cámara de Comercio o por comerciantes notables para establecer la existencia de determinado uso.
Opinión de una institución o autoridad sobre una cuestión determinada. Opinión del jurista sobre el
problema legal sometido a su consideración.

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DICTAMEN PERICIAL.-En Derecho Procesal se denomina así, al informe que el o los Peritos
llevan al Juez, una vez investigados los puntos sometidos a prueba procesal. El dictamen es la
consecuencia que surge del examen o etapa de discusión.

DICTAMEN PERICIAL
Es el documento emitido por el perito en el que plasma la información relativa al análisis que se le
solicitó realizar, ya sea por una autoridad o por un particular, así como sus resultados. El dictamen
pericial se solicita cuando, para el examen de personas, hechos, objetos o circunstancias relevantes para
el proceso, fuere necesario o conveniente poseer conocimientos especiales en alguna ciencia, arte,
técnica u oficio, que lleve a contribuir en el esclarecimiento de los hechos

ÉTICA.-Es una parte de la filosofía, que trata de la moral y de las obligaciones del hombre; la
bondad o maldad de los actos humanos, tanto en lo que respecta asimismo, como en función de la
sociedad. Orienta la conducta práctica, dirige y encauza los designios libres del hombre.
Principios de Ética Profesional
Los principios de ética profesional son instrumentos cuya utilidad estriba en orientarnos en la
realización misma de nuestro trabajo.

EVIDENCIA
Son aquellos indicios producto del hecho delictuoso, que ahora pasan a formar parte de los elementos
probatorios que van a sostener la teoría del caso, dado que han sido analizados y se tiene certeza sobre
su veracidad. 'Evidencia' para el Ministerio Público puede usarse en el sentido de medio de prueba

FIABILIDAD
Característica que denota consistencia del fenómeno en análisis, y que deriva de la aplicación del
mismo sistema, la misma prueba, el mismo proceso o la misma metodología en repetidas ocasiones
obteniendo resultados que la representen. 

HECHOS
Se refiere a los sucesos que ocurren por efecto de la naturaleza o la acción del hombre. Existen
principalmente dos tipos: 1) hechos brutos y, 2) hechos institucionales. Los hechos brutos existen con
independencia de cualquier institución humana; los hechos institucionales sólo pueden existir dentro de
las instituciones humanas. Un ejemplo de hecho bruto es "El sismo provocó la caída de muchos
edificios", "Carmen comió hamburguesa". Un hecho institucional es "Gonzalo privó ilegalmente de la
libertad a Mercedes". Como se puede observar, los hechos institucionales pueden dan origen a la
activación de una norma jurídica. En este caso, de ser verdad la proposición que instaura el hecho
institucional podría constituir un "hecho constitutivo de delito.

HECHOS CONSTITUTIVOS DE DELITO

Se refiere a las proposiciones descriptivas contenidas en la teoría de los hechos o hipótesis de los
hechos y que activan el tipo penal establecido en la norma. 

HIPÓTESIS DE LOS HECHOS

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Se refiere a la teoría fáctica o teoría de los hechos, misma que constituye una parte de la teoría del caso.
La hipótesis de los hechos se formula a partir de una narrativa de proposiciones descriptivas con
condiciones de verdad. V. Comprobación y/o demostración de las proposiciones aseverativas de
hechos.
 
IMPUTACIÓN
Es la comunicación que el Ministerio Público efectúa al imputado, en presencia del juez de control, de
que desarrolla una investigación en su contra respecto de uno o más hechos que la ley señala como
delito

INFORME PERICIAL
Es el documento en el que el perito describe algún procedimiento realizado sobre una persona, hechos,
objetos sin emitir una opinión técnico científico, o en su caso, se informa sobre la imposibilidad para
realizar un dictamen pericial.

MEDIOS DE PRUEBA
Es el documento en el que el perito describe algún procedimiento realizado sobre una persona, hechos,
objetos sin emitir una opinión técnico científico, o en su caso, se informa sobre la imposibilidad para
realizar un dictamen.

PERICIA.-Constituye toda operación efectuada por un Perito, con conocimientos calificados,

experiencias y habilidades reconocidas en una ciencia o arte, también se dice que es la obligación
que tienen determinadas personas, poseedoras de un título oficial que lo acredita en el dominio de
una ciencia, arte o conocimientos prácticos.

 PERICIA GRAFOTÉCNICA.-Es el examen realizado a la letra o firma que obra en un documento

del cual se duda sobre la autenticidad de su autor. Este estudio se hace técnicamente, analizando las
líneas o curvas de las palabras escritas.

 PERICIA PSIQUIÁTRICA.-Tiene la misión de ayudar a los Tribunales de Justicia a decidir si se

puede imputar a una persona, sobre una determinada acción que ha cometido. La pericia psiquiátrica
está legislada en nuestro Código de P.P., en los Artículos 189º, 190º, 191º y 195º. Así podemos
apreciar que la ley faculta al Juez Penal, de oficio o a petición de su defensor o del Fiscal a llevarlo
adelante.

 PERITAJE.-Actividad de expertos para el examen de hechos que exigen conocimientos especiales,

a manera de inspección delegada, y como juicio técnico sobre los mismos.

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PERITAJE JUDICIAL.-Es la prueba elaborada técnica y científicamente por expertos, que ayudan a
que el administrador de justicia pueda dar una solución real a las partes en litigio y que tiene bajo su
responsabilidad.

 PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.-Es el trabajo que realiza un profesional de las ciencias

contables a pedido del administrador de justicia.

 PERITO CONTABLE JUDICIAL.-Es el profesional con suficiente conocimiento de la ciencia y

técnicas contables, cuyos servicios son requeridos por el Poder Judicial para superar las dificultades
que se oponen al conocimiento directo de los hechos por parte del Juez, en los litigios sobre
aspectos patrimoniales de diversa índole.

PRUEBA
Artículo 261. Datos de prueba, medios de prueba y pruebas. […] Se denomina prueba a todo
conocimiento cierto o probable sobre un hecho, que ingresando al proceso como medio de prueba en
una audiencia y desahogada bajo los principios de inmediación y contradicción, sirve al Tribunal de
enjuiciamiento como elemento de juicio para llegar a una conclusión cierta sobre los hechos materia de
la acusación
TÉCNICAS.-Son los métodos que el Perito aplica para obtener y evaluar las pruebas necesarias para
fundamentar su dictamen. El peritaje contable judicial no tiene técnicas propias para la obtención y
evaluación de pruebas, se utilizan las técnicas de auditoría.

 TESTIGO.-Es la persona física que en calidad de tercero declara en juicio sobre hechos
controvertidos, que los ha percibido bajo sus sentidos y a cuyas consecuencias no se encuentra
vinculado.

 TESTIMONIO PERICIAL.-Es aquel que es rendido por testigos escogidos después del hecho (post
factum), se trata de testigos que nos procuramos para dar testimonio de ciertas condiciones y
relaciones particulares del hecho, no perceptibles por el común de los hombres, sino por aquellas
personas que tienen una habilidad o pericia especial.

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