Informe Procesos Contables
Informe Procesos Contables
Informe Procesos Contables
TECNOLGICO PBLICO
SAN MARCOS- SAN MARCOS
CARRERA PROFESIONAL:
CONTABILIDAD
REALIZADO EN LA EMPRESA:
SERMUAGRO
PRESENTADO POR:
Kely Noem Villavicencio Castro
ASESOR:
CPC. Agripina RAMIREZ ABANTO
San Marcos-Cajamarca
2010
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DATOS GENERALES
1. Regin : Cajamarca.
4. Empresa : AGRO_INDUSTRIALSERMUAGROS
Cajamarca.
Av. Jos Glvez N 102.
7. Carrera Profesional
Tcnica : Contabilidad.
INTRODUCCIN
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La Contabilidad a travs de la historia ha tenido cambios significativos y una de ellas
es la tecnificacin de las diferentes actividades contables, es decir nos encontramos
sumergidos en la era de la tecnologa y la Contabilidad.
Su aprendizaje se convierte en una necesidad para todo aquel que tenga que ver
con las relaciones mercantiles y con mucha razn para el estudiante que desea
asumir su rol como profesional, contribuyendo a la prctica contable.
El presente informe tiene la finalidad de dar a conocer las diferentes actividades que
se han realizado durante mi estancia en la empresa AGRO_INDUSTRIAL
SERMUAGRO S.A .C, en donde realice mis practicas referidas al modulo
procesos contables; en donde he reforzado mis conocimientos y experiencia
referente al registro de operaciones en los libros principales y auxiliares, elaboracin
de la hoja de trabajo, manejo del PDT y otros, experiencias muy valiosas para mi
formacin profesional y de esta manera poder competir en el campo laboral.
OBJETIVO GENERAL
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Reforzar mis conocimientos y experiencia en la registracin de las operaciones
contables tanto econmicas como financieras que manejan las empresas privadas
de acuerdo a las disposiciones legales; es decir planificar, organizar y registrar las
diversas operaciones comerciales en los libros contables ya sean principales o
auxiliares y otros documentos de necesidad de la empresa de acuerdo a la
normatividad vigente y principios contables.
OBJETIVOS ESPECFICOS
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Fortalecer mis conocimientos y experiencia en el registro de operaciones en los
libros contables principales y auxiliares utilizando los respectivos comprobantes
de pago de acuerdo al plan contable.
Determinar y Liquidar mensualmente los impuestos (IGV; IR Y otros) de
acuerdo a normas del cdigo tributario vigente.
Clasificar y archivar documentos del rea contable y administrativa de la
empresa.
Reforzar mis conocimientos y la experiencia en la aplicacin del plan contable
empresarial en el registro de las operaciones en concordancia con los
principios contables.
ACTIVIDADES REALIZADAS
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REGISTRO DE COMPRAS:
El registro de compras, es un libro auxiliar de filiacin simple o doble (no todos los
diseos son iguales), obligatorio para algunas Empresas y potestativo para otros
como veremos en el aspecto legal, en el se anotan las compras de bienes y
servicios que constituye la actividad principal del negocio y las otras conexas que
tambin son objeto del Impuesto General a las Ventas.
Actualmente el Impuesto General a las Ventas registra el importe del 19% y se aplica
en cada una de las operaciones que realiza la Empresa.
En este libro auxiliar y obligatorio he registrado todas las compras, las adquisiciones
de bienes y servicios efectuados por la Empresa ya sea pblica o privada, asi
tenemos los siguientes documentos:
Boleta de venta
Notas de crdito
Recibos
Facturas
Papeletas
Liquidacin de compra
Este libro debe ser legalizado en el primer folio ante un Notario Pblico o Juez de
Paz adquiriendo valor legal.
REGISTRO DE VENTAS:
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Es un libro auxiliar obligatorio de foliacin simple o doble, en donde se registran
todas las ventas de bienes y servicios que constituye la actividad principal del
negocio; as como las operaciones conexas.
Es el nico libro que permite garantizar y/o demostrar las ventas realizadas,
principalmente al Estado para el control de los impuestos que gravan estas
operaciones.
En esta actividad he registrado las ventas de bienes y servicios, en forma detallada,
ordenada y cronolgica, teniendo como principal elemento de juicio sustentatorio, las
facturas, boletas de venta, as como las notas debito o crdito generadas por
devoluciones, anulaciones, descuentos, intereses, etc.
A travs de este libro se obtiene el importe mensual del Impuesto General a las
Ventas el cual es considerado como impuesto retenido al cliente por las ventas
realizadas, a este IGV retenido se le deduce el IGV anotado en el Registro de
Compras.
Este libro debe ser legalizado en el primer folio ante un Notario Pblico o Juez de
Paz adquiriendo valor legal.
LIBRO DIARIO
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Es un libro principal y obligatorio en en donde se registra las operaciones que
realizan los comerciantes o empresas, da a da por partida doble, en forma
cronolgica indicando el origen que ha dado lugar dicho registro y los documentos
que lo justifican.
En este libro he registrado el asiento de apertura que consiste en debitar las cuentas
del activo y acreditar las cuentas del pasivo, luego se registran todas las
operaciones que efecta el negocio en el mismo orden, fecha y en forma
cronolgica, centralizando las operaciones del registro de compras, las ventas,
ingresos y gastos.
Este libro es considerado como libro principal y obligatorio y representa la columna
vertebral de todo sistema contable.
LIBRO MAYOR:
Llamamos libro mayor a aquel libro que tiene por finalidad clasificar todas las
cuentas, sus distintas partidas deudoras y acreedoras es decir los dbitos y crditos
de cada cuenta.
El libro mayor tiene por objeto la clasificacin de las cuentas, de manera que se
pueda apreciar el movimiento de situacin de todas las operaciones registradas en
el libro diario.
En esta actividad , he trasladado todas las cuentas del libro diario, el cual consiste
en anotar o pasar las cuentas cargadas del libro diario al debe del libro mayor y las
cuentas que estn abonadas del libro diario al haber del libro mayor, en orden
cronolgico en el mismo orden que estn anotados en el libro diario.
PDT MENSUAL:
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El Programa de Declaracin Telemtica, es un medio informtico desarrollado por la
Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT), el cual brinda
mayor seguridad y facilita la elaboracin de las declaraciones mensuales que tienen
hacer por obligacin todas las empresas.
ARCHIVADO DE DOCUMENTOS:
SUMADO DE B/ V Y FACTURAS:
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Lo realic con la finalidad de saber el importe de las compras y ventas que se ha
obtenido durante el mes y as poder hacer las declaraciones de cada cliente, y para
su respectiva registracin en los libros contables ya sea Registro de Compras y
Registro de Ventas.
TRMITES A LA SUNAT:
CONCLUSIONES
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Que despus de haber relazado las practicas se ha llegado a las siguientes
conclusiones:
RECOMENDACIONES.
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Se deben instalar oficinas para el mejor funcionamiento de la Empresa Agro-
Industrial SERMUAGRO S.A.C.
Se debe considerar y tener convenios con empresas pblicas y privadas para
que el practicante realice sus prcticas modulares con mucha seguridad.
Recomiendo la presencia de un asistente para los trmites administrativos.
Recomiendo ms orientacin y asesoramiento al personal y a practicantes por
parte del contador.
SUGERENCIAS
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La empresa debe considerar un presupuesto especial para el trabajo
realizado por los practicantes.
Que el contador debe tener ms permanencia en la Empresa.
Que en las prcticas realizadas se debe permitir al practicante el ingreso al
Software Contable.
Constante supervisin a los practicantes por parte de los docentes asesores.
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Kely Noem Villavicencio Castro -----------------------------
FIRMA
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ANEXOS
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FOTO N 02
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FOTO N 03
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FOTO N 04
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FOTO N 05
ARCHIVADO DE DOCUMENTOS:
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FOTO N 06
FOLIACION DE LIBROS:
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