Documento de Política Tributaria 2016-2021

Documento de Poltica Tributaria
2016 - 2021
Miguel Pecho, Fernando Velayos y Luis Arias

Centro Interamericano de Administraciones Tributarias
Enero, 2016
Ingresos tributarios del Per, Porcentajes del PBI
(Fuente: CIAT, SUNAT)
25
20 18.7 19.0 19.3 19.1 19.3

18.2 18.7
18.0
17.1 17.4
16.8
16.2 16.1
14.9 15.3 15.0
15
10
0
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015p
Impuestos Contribuciones sociales
2
Ingresos tributarios de Per, Amrica Latina y OCDE, Porcentajes del PBI
(Fuente: BID, CEPAL, CIAT, OCDE, SUNAT)
3
Capacidad redistributiva de la poltica fiscal, Coeficientes de Gini
(Fuente: CEPAL)
0.60
0.55
0.51
0.50 0.49
0.47
0.48
0.45
0.40 0.42
0.35
0.30 0.30
0.30
0.25
0.24 0.23
0.20
BR RD HN CH PA AR CO CR PR BO ME PE EC NI UR ES AL OCDE UE
Ingreso de mercado Ingreso disponible en efectivo Ingreso disponible extendido
4
Opciones de poltica 2016-2021
Opcin 1: Poltica tributaria pasiva
Opcin 2: Poltica tributaria fiscalmente neutra
Opcin 3: Poltica tributaria activa pura
Opcin 4: Poltica tributaria activa, principalmente redistributiva
5
Agenda del pas
Plan Estratgico de Desarrollo Nacional o Plan Bicentenario.
Nueva agenda para el desarrollo sostenible aprobada en el seno de

la ONU.
Compromisos asumidos en el seno de la Alianza del Pacfico.
Acuerdos alcanzados en la Conferencia sobre el Cambio Climtico

(COP21).
Posible adhesin a la OCDE en 2021.
6
Una reforma tributaria de 15 medidas
Delegacin del catastro nacional de predios a la SUNAT y aplicacin
del Impuesto Predial en base al valor de mercado.
Introduccin de un Impuesto a los Activos Mantenidos en el Extranjero,
junto con un programa de desvelamiento voluntario, y, posteriormente,
incorporacin de ste a un completo Impuesto sobre el Patrimonio
Personal Neto y Herencias y Donaciones.
Impuesto a la Renta sobre rentas del capital: suspensin de la
reduccin de alcuotas del IRPJ prevista para 2017-19 y adelanto del
cobro del impuesto sobre dividendos en el caso de la distribucin de
utilidades entre empresas.
Reduccin de la deduccin de 7 UIT del IRPN a 2 SMV anuales e
introduccin de deducciones por gastos de educacin, salud y/o
vivienda.
7
Una reforma tributaria de 15 medidas (cont.)
Implementacin de las recomendaciones del Plan de Accin BEPS, en
lo que resulte pertinente o til para el pas, en particular aquellas
vinculadas con el "Country-by-Country reporting.
Incorporar clusulas antiabuso en los Convenios para evitar la Doble
Imposicin.
Reglamentacin necesaria para aplicar efectivamente la clusula
antielusiva general de Norma XVI del Cdigo Tributario.
Eliminacin de la limitacin constitucional que exige la intervencin
judicial y la existencia previa de un asunto fiscalizado o investigado
para que SUNAT pueda acceder a los datos bancarios de los
contribuyentes.
Profundizacin de los esfuerzos de asistencia administrativa mutua, en
particular del intercambio automtico de informacin financiera.
8
Una reforma tributaria de 15 medidas (cont.)
Racionalizacin de las exenciones del IGV a la canasta bsica e
introduccin de compensaciones a los deciles de ms bajos ingresos.
Eliminacin del NRUS en dos fases: primero una reduccin del
requisito de ingresos anuales mximos para incorporarse al rgimen a
13 veces el PBI per cpita; y segundo una incorporacin gradual de los
acogidos a los regmenes generales de IGV e Impuesto a la Renta.
Eliminacin de 8 beneficios e incentivos tributarios que representan un
costo fiscal relevante.
Implementacin de las recomendaciones de la OMS sobre el ISC al
tabaco y sus derivados.
Perfeccionamiento el principio de nocividad del ISC a los combustibles.
Reestructuracin del Impuesto al Patrimonio Vehicular en base a las
emisiones contaminantes.
9
Hoja de ruta
A 1 ao A 3 aos A 5 aos
Grupos de trabajo
interinstitucionales completan
los anlisis, consultas y
evaluaciones del posible
impacto de la reforma
tributaria
Consensos con los diferentes actores y
alianzas polticas necesarias para
lograr que el Congreso otorgue al
Poder Ejecutivo facultades para legislar
en materia tributaria
Reforma constitucional sobre
secreto bancario
Dacin de decretos legislativos y
reglamentos
Adecuaciones en la SUNAT y otros organismos destinados a implementar la reforma tributaria
Entra plenamente en vigencia la reforma tributaria y se instala una Comisin Revisora
Evaluaciones independientes del impacto de la reforma tributaria
Comunicacin con la sociedad: necesidad de la reforma tributaria, monitoreo y rendicin de cuentas
10
Qu deben responder los candidatos?
Los ingresos tributarios del pas han estado cayendo en los dos ltimos aos
Cul es su estrategia para revertir esta situacin y poder asegurar el
financiamiento necesario para implementar las polticas previstas en su plan
de gobierno?
Saba usted que las polticas nacionales de desarrollo, fijadas por el Plan
Bicentenario, requieren que los ingresos tributarios del Per se incrementen
en cinco puntos del PBI, en promedio, al ao 2021? Qu piensa al respecto?
Cmo lograrlo?
En el Per, la estructura tributaria est orientada a los impuestos indirectos.

Por ejemplo, el impuesto a la renta dirigido a las personas naturales recauda
apenas la quinta parte de lo que se recauda en promedio en los pases de la
OCDE. Cmo revertir esta situacin?
11
Co organizadores:
Colaboradores
Auspiciadores:
Aliados:

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Miguel Pecho, Fernando Velayos y Luis Arias

20 18.7 19.0 19.3 19.1 19.3

Opcin 1: Poltica tributaria pasiva

Opcin 2: Poltica tributaria fiscalmente neutra

Opcin 3: Poltica tributaria activa pura

Opcin 4: Poltica tributaria activa, principalmente redistributiva

Plan Estratgico de Desarrollo Nacional o Plan Bicentenario.

Nueva agenda para el desarrollo sostenible aprobada en el seno de

Compromisos asumidos en el seno de la Alianza del Pacfico.

Acuerdos alcanzados en la Conferencia sobre el Cambio Climtico

Posible adhesin a la OCDE en 2021.

Adecuaciones en la SUNAT y otros organismos destinados a implementar la reforma tributaria

Entra plenamente en vigencia la reforma tributaria y se instala una Comisin Revisora

Evaluaciones independientes del impacto de la reforma tributaria

Comunicacin con la sociedad: necesidad de la reforma tributaria, monitoreo y rendicin de cuentas

En el Per, la estructura tributaria est orientada a los impuestos indirectos.

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