Contecnic S.a.

Sumaria de Cuentas por cobrar

Al 31 de diciembre de 2017
Cifras expresadas en quetzales

Saldo según Ajustes y reclasificaciones

Ref. Descripción contabilidad al
31/12/2017 Debe

Clientes 13,447,935.00
Cuentas por cobrar (prestamos) 3,522,600.00
Compañías relacionadas 20,545,400.00
Anticipos Empleados 5,609.00
Impuestos por Cobrar 3,526,801.00
Cheques Rechazados 1,350.00 105,000.00
Estimacion de Ctas Incobrables - 268,959.00 268,959.00
Total activo 37,258,136.00 3,896,559.00
˄ ˄

˄ Sumado vertical

Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales d
aplicables y de nuestra evaluación de Control Interno en operaciones que las cifras mostradas en
Cuentas por Cobrar, son razonables, de conformidad con La Norma Internacional de Información
para Pequeñas y Medianas Entidades, al 31 de diciembre de 2017, en relación con las Estados
tomados en conjunto.
 PT B Fecha

Elaborado por: KOBP 2/1/2017

Revisado por: CEAM 2/5/2017

tes y reclasificaciones Saldo según

auditoría al Ref.
Haber 31/12/2017

3,927,552.00 9,520,383.00 B3
3,522,600.00 B3
3,522,600.00 17,022,800.00 B3
5,609.00
3,526,801.00
106,350.00 A3
- B3
7,450,152.00 33,704,543.00
˄ ˄

erdo con Normas Internacionales de Auditoría

iones que las cifras mostradas en el Área de
orma Internacional de Información Financiera
017, en relación con las Estados Financieros
Contecnic S.a.
Analitica de Clientes
Al 31 de diciembre de 2017
Cifras expresadas en quetzales

Saldo según Ajustes y reclasificaciones

Ref. Descripción contabilidad al
31/12/2017 Debe

celpho 216,928.00
Celia Marina s.a. 2,016,000.00
Mayan Cel s.a. 17,500.00
Manuel Salguero 1,000.00
Ventas y Mas s.a. 315,428.00
tecni-ce. S.a. 44,377.00
Cesar Castro 10,857.00
Nescel s.a. 2,523.00
celpho 168,945.00
Celcogua 1,034,061.00
Mario Beteta 522,500.00
Mercomp s.a. 1,302,939.00
Mega Cel s.a. 22,526.00
Compus y Mas s.a. 498,389.00
sistema DTD S.A. 227,513.00
Manuel Salguero 23,661.00
Supercompus S.a. 3,512,844.00
Celpho 575,444.00
celpho 2,934,500.00

Total activo 13,447,935.00 -

˄ ˄

˄ Sumado vertical
 PT B.1 Fecha

Elaborado por: KOBP 2/1/2017

Revisado por: CEAM 2/5/2017

stes y reclasificaciones Saldo según

auditoría al Ref.
Haber 31/12/2017

216,928.00 - B5.2
2,016,000.00 - B5.2
17,500.00 - B5.2
1,000.00 - B5.2
315,428.00 - B5.2
44,377.00 - B5.2
10,857.00 - B5.2
2,523.00 - B5.2
168,945.00
1,034,061.00
522,500.00
1,302,939.00 - B5
22,526.00
498,389.00
227,513.00
23,661.00
3,512,844.00
575,444.00
2,934,500.00

3,927,552.00 9,520,383.00
˄ ˄
Contecnic S.a.
ANALITICA Compañias Relacionadas
Al 31 de diciembre de 2017
Cifras expresadas en quetzales

Saldo según Ajustes y reclasificaciones

Ref. Descripción contabilidad al
31/12/2017 Debe

Hermana Cel s.a. 3,522,600.00

CELCOGUA 11,022,800.00

CELCOHON 500,000.00

CELCOSALV 5,500,000.00

Total activo 20,545,400.00 -

˄ ˄

˄ Sumado vertical
 PT B.2 Fecha

Elaborado por: KOBP 2/1/2017

Revisado por: CEAM 2/5/2017

stes y reclasificaciones Saldo según

auditoría al Ref.
Haber 31/12/2017

3,522,600.00 -

11,022,800.00

500,000.00

5,500,000.00

3,522,600.00 17,022,800.00
˄ ˄
Contecnic S.a.
ANALITICA DE IMPUESTOS POR COBRAR
Al 31 de diciembre de 2017
Cifras expresadas en quetzales

Saldo según Ajustes y reclasificaciones

Ref. Descripción contabilidad al
31/12/2017 Debe

IVA POR COBRAR 518,209.00

RETENCIONES DE IVA X COBRAR 1,512,579.00

PAGOS A CUENTA DE ISR 1,496,013.00

Total activo 3,526,801.00 -

˄ ˄

˄ Sumado vertical
 PT B.2 Fecha

Elaborado por: KOBP 2/1/2017

Revisado por: CEAM 2/5/2017

tes y reclasificaciones Saldo según

auditoría al Ref.
Haber 31/12/2017

518,209.00

1,512,579.00

1,496,013.00

- 3,526,801.00
˄ ˄
Contecnic S.a.
PT B1
Programa de auditoría
Sumaria de Cuentas por cobrar Elaborado por: KOBP

Al 31 de diciembre de 2017 Revisado por: CEAM

No. Descripción Ref. Hecho por:

OBJETIVOS

Verificar existencia física del documento que soporte el

1 derecho de cobro.
KOBP

Establecer su valuación y probabilidad de cobro, para

determinar que los valores por cobrar son un derecho KOBP
2 real.

Determinar limitaciones del derecho de cobro, para

3 establecer la existencia de algún compromiso por KOBP
ejemplo garantía.

Verificar si las cuentas por cobrar están correctamente

clasificadas en el balance general y considerar que a
4 corto plazo debe registrarse en activo corriente y a largo
KOBP
plazo en activo no corriente.

Verificar la autenticidad del derecho de cobro, porque es

5 un derecho real a favor de la entidad.
KOBP

PROCEDIMIENTOS
1 Circularizar saldos de clientes B5 KOBP
Conciliar los auxiliares con los saldos de las cuentas del
2 mayor general.
B5.1 KOBP
3 Revisar o elaborar análisis de antigüedad de saldos. B5.2 KOBP
Cotejar saldos de clientes con respuestas de
4 confirmaciones
B5.1 KOBP
Elaborar procedimientos alternos por clientes que no
5 respondieron confirmación
KOBP
6 Recalcular estimación de cuentas incobrables KOBP
Considerar la presentación de estados y revelación con
7 los principios de contabilidad generalmente aceptados
KOBP

Considerar la presentación de estados y revelación con

8 los principios de contabilidad generalmente aceptados
KOBP
 Fecha

2/1/2017
2/5/2017

Revisado por:

CEAM

CEAM

CEAM

CEAM

CEAM

CEAM
CEAM
CEAM
CEAM

CEAM
CEAM

CEAM

CEAM
Contecnic S.a.
PT B2
Cuestionario de control interno
Sumaria de Cuentas por cobrar Elaborado por: EELM

Al 31 de diciembre de 2017 Revisado por: JAV

No. Pregunta Ref. Hecho por:

Generalidades

¿Se realiza el cotejo de los registros auxiliares con el mayor

1 general? EELM

¿Se elaboran balances para verificar la antigüedad de lod

2 saldos y estudios periódicos de la recuperación de saldos EELM
vencidos?

¿Se hacen cortes regulares de facturas, documentos y

3 contraseñas de clientes? EELM

4 ¿Se realiza investigación periódica de saldos morosos? EELM

AUTORIZACIÓN:

¿El encargado del área de créditos establece límites de

5 crédito, otorgamiento de descuentos y rebajas y debida EELM
autorización?

¿Existe autorización especial para cancelación de cuentas

6 incobrables? EELM

SEGREGACION DE FUNCIONES
¿Están los vendedores autorizados para recibir dinero en
7 efectivo?
EELM

¿Existen procedimientos que aseguren que los cobros

8 hechos por cobradores o vendedores los reciba la empresa EELM
en forma oportuna e integra?

¿Revisa las facturas un empleado independiente de los

9 encargados de facturación y cuentas de clientes, para EELM
asegurarse que las facturas estén completas y en orden?

¿Existe separación de funciones de operación ventas,

10 cobros, registros y protección de activos? EELM
 Custodia:
¿Se depositan a diario los ingresos de los cobros efectuados
11 por los vendedores?
EELM

Nombre del entrevistado:

Posición:
 Fecha

2/1/2017
2/5/2017

Revisado por:

CEAM

CEAM

CEAM

CEAM

CEAM

CEAM

CEAM

CEAM

CEAM

CEAM
CEAM
Contecnic S.a.
PT
Deficiencias de control interno
Sumaria de Cuentas por cobrar Elaborado por:
Al 31 de diciembre de 2017 Revisado por:

No. Deficiencia Efecto Recomendación

1 se determino que existia una factura tener una cuenta por cobrar realizar la poliza correspondiente
ya cancelada mercorp s.a. 3439 inexistente el cual ya fue cancelado rebajando el saldo del cliente

2 De acuerdo al análisis, investigación

y discusión de los saldos finales de Existe cartera morosa de clientes
clientes, se determinó que los saldos cuya recuperación es bastante Es imperativo revisar la política de
a más de 180días son de dudosa incierta, por un monto de Q. incobrabilidad actual que es de 6
recuperación 2624613.00 meses
Se establecion que en la cuenta de
3 un registro que no corresponde registrar la poliza y reclasificar a una
compañía relacionadas existe un
especificamente a esta cuenta cuenta por cobrar
prestamos concedido
4
5
 B2.1 Fecha

EELM 2/1/2017
JAV 2/5/2017

Comentarios de la Gerencia Ref.

B5
se dara cumplimiento a lo
recomendado
B5.2

Se considerará la recomendado.
B6

Se considerará la recomendado.
Contecnic S.a.
Ajustes y reclasificaciones PT B3 Fecha
Sumaria de Cuentas por cobrar
Al 31 de diciembre de 2017 Elaborado por: KOBP 2/1/2017

Cifras expresadas en quetzales Revisado por: CEAM 2/5/2017

No. Descripción Debe Haber

R #2 12/31/2017

ANTICIPOS RECIBIDOS DE CLIENTES 1,302,939.00

CLIENTES 1,302,939.00
Registro por fact. 3439 cancelado Mercorp s.a.
registrado en anticipo de clientes 1,302,939.00 1,302,939.00
AJ #3 12/31/2017

ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES 268,959.00

CUENTAS INCOBRABLES 2,355,654.00

CLIENTES 2,624,613.00
Registro de cuentas incobrables saldos mayores a
2,624,613.00 2,624,613.00
6 meses
R #3 12/31/2017

CUENTAS POR COBRAR VARIAS (PRESTAMOS) 3,522,600.00

COMPAÑIAS RELACIONADAS 3,522,600.00

Registro de la rebaja por prestamo concedido a
3,522,600.00 3,522,600.00
hermanos cel S.a.
Ref.
Contecnic S.a.
PT B4 Fecha
Divulgaciones obligatorias caja y bancos
Al 31 de diciembre de 2017 Elaborado por: EELM 2/1/2017

Cifras expresadas en quetzales Revisado por: JAV 2/5/2017

No. Descripción

1 La política de crédito de la organización es de 30 plazo.

2 La organización paga considera incobrables aquellos saldos tienen ambigüedad

mayor a 6 meses
Ref.
Contecnic S.a.
PT
Analítica de clientes -Circularización-
Al 31 de diciembre de 2017 Elaborado por:

Cifras expresadas en quetzales Revisado por:

Saldo según Confirmación

Ref. Descripción contabilidad al
31/12/2017 Conforme Inconforme

Celpho 216,928.00 216,928.00

Celpho 168,945.00 168,945.00
Celpho 575,444.00 575,444.00
celpho 2,934,500.00 2,934,500.00
Celia marina s.a. 2,016,000.00
Mercomp s.a. 1,302,939.00 1,302,939.00
Supercompus S.a. 3,512,844.00 3,512,844.00

Total activo 10,727,600.00 7,408,661.00 1,302,939.00

˄ ˄ ˄

˄ Sumado vertical
 B5 Fecha

EELM 2/1/2017
JAV 2/5/2017

rmación
Ref.
No Contestó

2,016,000.00
A3, RE #1

2,016,000.00
˄
Contecnic S.a.
PT
Analítica de clientes -Estadística Circularización-
Al 31 de diciembre de 2017 Elaborado por:

Cifras expresadas en quetzales Revisado por:

Saldo según
Número de
Ref. Clientes contabilidad al %
clientes
31/12/2017
Alcance de la circularización
Confirmado 8,711,600.00 81% 6

No confirmado 2,016,000.00 19% 1

Total clientes 10,727,600.00 100% 7

˄ ˄ ˄
Resultados de la confirmación

Recibidas conforme 7,408,661.00 69% 5

Recibidas inconforme 1,302,939.00 12% 1

No contestadas 2,016,000.00 19% 1

Total confirmado 10,727,600.00 100% 7
˄ ˄ ˄
˄ Sumado vertical

Nota: El método utilizado para la selección de las cuentas fue el método no estádistico utilizando el c
Auditor.
 B5.1 Fecha

KOBP 2/1/2017
CEAM 2/5/2017

% Ref.

86%

14%

100%
˄

71%

14%

14%
100%
˄

tádistico utilizando el criterio del

Contecnic S.a.
Analítica de clientes -Antigüedad de los saldos-
Al 31 de diciembre de 2017
Cifras expresadas en quetzales

Saldo según
Última
Ref. Cliente Factura contabilidad al
Operación
31/12/2017
celpho 1345 Q 216,928.00 9/15/2014
Celia Marina s.a. 1352 Q 2,016,000.00 9/22/2014
Mayan Cel s.a. 1580 Q 17,500.00 1/1/2015
Manuel Salguero 1781 Q 1,000.00 6/30/2015
Ventas y Mas s.a. 1782 Q 315,428.00 7/7/2015
tecni-ce. S.a. 1920 Q 44,377.00 9/17/2015
Cesar Castro 2021 Q 10,857.00 5/16/2016
Nescel s.a. 2055 Q 2,523.00 11/23/2016
celpho 2120 Q 168,945.00 6/30/2017
Celcogua 3433 Q 1,034,061.00 12/2/2017
Mario Beteta 3435 Q 522,500.00 12/3/2017
Mega Cel s.a. 3445 Q 22,526.00 12/10/2017
Compus y Mas s.a. 3448 Q 498,389.00 12/11/2017
sistema DTD S.A. 3449 Q 227,513.00 12/17/2017
Manuel Salguero 3451 Q 23,661.00 12/18/2017
Supercompus S.a. 3457 Q 3,512,844.00 12/23/2017
Celpho 3460 Q 575,444.00 12/28/2017
celpho 3462 Q 2,934,500.00 12/31/2017

Total 12,144,996.00
˄
˄ Sumado vertical

Q.
Cartera con morosidad de más 180 días -
Cartera con morosidad de más 365 días 391,685.00
Cartera con morosidad de mas de 2 años 2,232,928.00
cartera con morosidad de 6 meses 168,945.00
cartera con morosidad menos de 30 dias 9,351,438.00
Total saldo según auditoría 9,520,383.00
Total saldo según contabilidad (12,144,996.00)
Diferencia (2,624,613.00)
De acuerdo al análisis, investigación y discusión de los saldos finales de clientes, se determinó que los saldos con más de
dudosa recuperación. Por un total de Q. 2,624613.00
 PT B5.2 Fecha

Elaborado por: EELM 2/1/2017

Revisado por: JAV 2/5/2017

De 01 a 30 De 31 a 60 De 61 a 180 De 181 a 365 Más de 1 año

días días días días a 2 años

17500.00
1000.00
315428.00
44377.00
10857.00
2523.00
168945.00
1034061.00
522500.00
22526.00
498389.00
227513.00
23661.00
3512844.00
575444.00
2934500.00

9,351,438.00 - 168,945.00 - 391,685.00

˄ ˄ ˄ ˄ ˄

%
0.00%
4.11%
23.45%
1.77%
98.23%
127.57%
entes, se determinó que los saldos con más de 180 son de
Más de 2 años Ref.

216928.00 A3
2016000.00 A3
A3
A3
A3
A3
A3
A3
A3

2,232,928.00
˄
 Contecnic S.a.
Confirmaciones de clientes PT B5.3
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
Área de Cuentas por Cobrar HECHO POR KOBP FECHA 1/26/2017
(Cifras en Quetzales) REVISADO POR CEAM FECHA 1/27/2017
Contecnic S.a.
Analítica -Compañanías relacionadas-
Al 31 de diciembre de 2017
Cifras expresadas en quetzales

Saldo según Ajustes y reclasificaciones

Ref. Descripción contabilidad al
31/12/2017 Debe

Hermana Cel s.a. 3,522,600.00

CELCOGUA 11,022,800.00
CELCOHON 500,000.00
COLCOSALV 5,500,000.00
Total activo 20,545,400.00 -
˄ ˄

˄ Sumado vertical
 PT B6 Fecha

Elaborado por: EELM 2/1/2017

Revisado por: JAV 2/5/2017

es y reclasificaciones Saldo según

auditoría al Ref.
Haber 31/12/2017

3,522,600.00 -
11,022,800.00
500,000.00
5,500,000.00
3,522,600.00 17,022,800.00
˄ ˄