SAYCO
SAYCO
SAYCO
TB-LTZ-DAOC-TIRSG-45598/2O1:'
Instrucción Fecha
Firma:
Instrucción Fecha
Firma:
Instrucción
Fecha
Firma:
Instrucción Fecha
Firma:
NOVENO DESTINATARIO UNIDAD
Ir an independent member of 2
Delta Consult Ltda.()
Auditores y Consultores OFICINA CENTRAL
VENTANILLA UNICA
Latinoamérica
1 1SEP 2017 11 ras
.15.;22
Septiembre 11, 2017 R
ECIBID'O
Cite: GG 1371-1371/17 La Paz - Bolivia
Señor
Lic. Benjamín Galván Rojas
Gerente Nacional de Administración y Finanzas
Corporativa YACIMIENTOS PETROLÍFEROS FISCALES BOLIVIANOS
- YPFB Presente.-
De nuestra consideración:
www.dcl.com.bo
an independent member of
Latinoamérica
Ata et)risult
iiuditores y Consultores nciak méric a
r.
e e
CLIENTE: YACIMIENTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - YPFB
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El presente cuestionario ha sido diseñado con el propósito de evaluar el diseño general del Sistema, en el marco de las Normas
Básicas emitidas para el efecto, así como de las Normas Básicas de Control Interno vigentes.
Una vez evaluado eI diseño del Sistema deberá procederse a la comprobación de su funcionamiento para cuyo efecto será
necesaria la elaboración de programas de trabajo específicos para tal fin. Dichos programas de trabajo
....considerarán los aspectos, áreas o sistemas que resulten relevantes para alcanzar los objetivos del examen. Cabe anotar que para
el caso de entidades o trabajos pequeños, según el criterio del gerente a cargo y sustentado en el memorándum de planificación
(MPA), dichos programas podrán obviarse y se hará referencia a la comprobación del funcionamiento del sistema en este
mismo cuestionado.
Este cuestionado no está orientado a evaluar o comprobar que el Sistema es efectivo y eficiente, proceso que requerirá de un
análisis mucho más profundo y especializado, el cual se lo podrá ejecutar siempre y cuando se evidencie, a través de este
procedimiento, que el sistema se ha diseñado de acuerdo con las Normas antes citadas.
Usualmente estará a cargo de uno o varios asistentes con experiencia, bajo supervisión directa del encargado. Ciertos temas
más complejos deberán ser completados directamente por el encargado y hasta por el gerente a cargo del trabajo. En todo caso
la responsabilidad recaerá en el gerente y encargados del trabajo.
Asimismo es importante señalar que la(s) persona (s) que complete(n) este cuestionario deberá(n) tener un conocimiento
suficiente de la Ley No. 1178 (SAFCO), las Normas Básicas del Sistema de Organización Administrai iva, así como de las
Normas Básicas y Generales de Control Interno emitidas por la CGR.
Al iniciar cada trabajo de evaluación de los SAYCO, luego del relevamiento general hecho en la entidad. También será
necesario llenarlo al iniciar una auditoría de eficiencia (Operativa) o un análisis mucho más profundo y especializado del
segmento de Organización Administrativa.
En general el cuestionario es lo suficientemente explicito, aún cuando se lo debe complementar o modificar según lo requieran
las circunstancias del trabajo. Como ya se señaló cualquier miembro del equipo de auditoría con cierta experiencia de trabajo
lo debería llenar.
Respuestas SI, serán suficientes si no se pide información adicional o si la complejidad y tamaño de la entidad no requieren
de más argumentación que la que preve el espacio destinado para Comentarios al final de cada pregunta. De todas maneras,
se incluirán páginas adicionales para sustentar una respuesta si es necesario.
Respuestas NO, usualmente significarán una deficiencia u observación que deberá ser explicada con detenimiento y si es
necesario adjuntarse respaldo (en el archivo permanente o en el legajo corriente, según corresponda).
Respuestas N/A, que significa que la pregunta no es aplicable para la entidad analizada y requerirá además de la
argumentación de su no aplicabilidad.
Ata Coinsiallt
iuditores y Consultores Latinceaméricz-E
I ..e
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PERIODO: Por el año terminado en diciembre 31, 2016 «I»
Hecho por: Fecha
ARAI
VDE
Página 2 ue 16
Generar información relevante y útil para la toma de decisiones por las autoridades que regulan la marcha del Estado y de
cada una de sus entidades;
Asegurar que el sistema contable responda a la naturaleza de la Entidad y a sus requerimientos operativos y gerenciales,
respetando los principios y normas de aplicación general; e
Identificar, cuando sea relevante, el costo de las acciones del Estado y mida los resultados obtenidos.
OBJETIVOS DE AUDITORIA
Lic.
amaDynka Cornejo
Rodríguez
In•'
CLIENTE: YACIMIENTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - YPFB
VDE
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ASPECTOS GENERALES
Fecha de aprobación
¿La Unidad
entidadquecuenta con Manuales de Contabilidad (de políticas y de
lo aprobó
procedimientos) específicos?
Ultima actualización? Si
I.
Comentarios:
Cuál es su denominación
"Auditoría de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros de
Yacimientos Petrolíferos Fiscales Bolivianos, al 31 de diciembre de 2013 -
Aspectos de Control Interno Unidad Control Presidencia"
— -
¿El manual ha sido difundido entre los miembros y responsables del área contable?
(*)
Fecha de difusión? SI
Medio utilizado?
N° de nota o comunicación?
2.
Comentarios:
Se determinar si el control interno relacionado con los registros y estados de
cuentas de la Unidad Contable Presidencia, ha sido diseñado e implementado,
en el marco de las disposiciones legales vigentes (Normas Básicas del Sistema
de Contabilidad Integrada, aprobadas mediante Resolución Suprema (R.S.)
Nº222957 del 4 de marzo de 2005, modificado con Resolución Suprema
N°227121 del 31 de enero de 2007).
¿Los manuales son concordantes con las normas básicas del sistema, emitidas por
el Órgano rector? Ver Para tal efecto incluye como mínimo:
si
3.
Información sobre la organización jurídica y administrativa de la
entidad?
Latinoamérica:
incl'ce
--
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Comentarios:
-Conocimiento de la Ley de Hidrocarburos. - Conocimiento de la Ley 1178. -
Conocimiento de la Responsabilidad por la Función Pública - Normas de
contabilidad gubernamental
-Cuentas que se utilizan en YPFB CAJA MONEDA BOLIVIANA, CAJA
GENERAL BANCOS, FONDOS EN TRANSITO, FONDOS EN LA
CUENTA UNICA DEL TESORO
Nombre de la unidad?
Responsable?
A quién reporta?
Nivel Jerárquico?
Cuenta con manual de funciones?
Realiza otras actividades?
Son algunas de esas actividades incompatibles?
4.
an inclepenclent rn.m ber pf
-Ira Cc)risualt
iuditores y Consultores Latinoamérica
i ' e
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PERIODO: Por el año terminado en diciembre 31, 2016
SCI
f
Hecho por:
ARAI
Fecha
EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA Revisado por: Fecha
VDE
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Comentarios:
con Título en Provisión Nacional a nivel Licenciatura en: Auditoría Financiera,
Contaduría Pública Cursos de Responsabilidad por la Función Pública,
Sistema de Administración de Personal, Auditoría Especial. Postgrado en áreas
relacionadas con Auditoría y/o Administración de Recursos Humanos Registro
Profesional en el Colegio de Auditores de Bolivia o Departamental. Certificado
de CIA emitido por el Instituto de Auditores Internos
Experiencia de Trabajo: 7 años de experiencia
en Auditoria Gubernamental.
Ley 1178 del Sistema de Administración y Control Gubernamentales Ms
Office. Idioma nativo originario
SI
Los reportes de validación surgen de la misma fuente?
SI
Los repotes , listados y estados contables y presupuestarios surgen de
an i ndependent member of
ARAI
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Comentarios:
Registro Universal?
Registro Único?
Conceptualización ampliada de los términos recursos y gastos?
ingresado?
1 11, En materia de gastos: apropiación presupuestaria, compromiso,
devengado y pagado?
LIBROS CONTABLES
Cc)ristilt 1—tcla.-40 1
Ará4
Auditores y Consultores Latinoaméri ca
.
I CLIENTE: YACIMIENTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - YPFB•
PERIODO: Por el año terminado en diciembre 31, 2016
Hecho por: Fecha
ARAI
VDE
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Cuentas bancarias
Listado de deudores?
Listado de acreedores?
Comentarios:
Comentarios: ___________________________________________
.
e
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ARAI
por: VDE
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REGISTRO DE LA INFORMACION
•
Comentarios:
11. ¿Sobre las entregas de dinero por concepto de fondos en avance y/o
rendición de cuenta documentada, se llevan los siguientes controles?
ri .
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ARAI
VDE
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Comentarios:
Comentarios:
Latinoamérica
In
SOF
---
--
YPFB
PERIODO: Por el año terminado en diciembre 31, 2016 'e
Hecho por: Fecha
ARAI
VDE
gina 10 de
13. ¿La Entidad efectúa conciliaciones periódicas al menos para los siguientes
rubros?
Ultimo
Realizado Cumplimento
Tipo Periodicidad Responsable IFecha) si/no
Bancadas
Cuentas a cobrar
Cuentas a pagar
Inventados o existencias
Activos fijos
Ejecución presupuestaria
Comentarios:
CLIENTE:
Consultores
Latinoamérica
I .
---
--
ARAI
VDE
Página 11 de16
Comentarios:
ESTADOS FINANCIEROS
15. ¿La entidad prepara los estados financieros que se indican a continuación?
Ver (NBSCGI, 39.
Balance General?
Estado de Resultados?
Estado de Flujo de Efectivo?
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto?
Estado de Ejecución Presupuestaria Recursos y Gastos?
Comentarios: ...
L a ti noamérica
--_,
Insura)
PERIODO: Por el año terminado en diciembre 31, 2016
SCI
Hecho por: Fecha
(
ARAI
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Comentarios:
17. ¿Cumplen los estados financieros con los requerimientos que se indican a
continuación?
En caso de que la entidad posea más del 50% del patrimonio de otra
empresa, presenta estados financieros consolidados, además de los
propios?
Comentarios:
Página 13 de 16
Comentarios:
Comentarios:
Dónde se reglamenta?
AUDITORIA FINANCIERA
YPFB 2016
an independent rnamb.•r oí
C : 4
> L a s lit iL.tcla-.01 ,(.747(es
Latincrarralárit—a
y Consultores
VDE
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Comentarios:
21. ¿Existen procedimiei tos para limitar el acceso a los libros y documentos
contables y preso pu estados, así como a los medios magnéticos en los
cuales se almacena la información financiera?
Comentarios:
Comentarios:
AUDITORIA FINANCIERA YPFB 2016
an independent member .1'
Coentsult
Latino:sal nruéri
,,editores y Consultores
ARAI
VDE
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Comentarios:
24. ¿Se clasifican los der .chos y obligaciones (cuentas por cobrar y por pagar) ad y
por fecha de antigüe vencimiento?
Comentarios:_ _____
\.
25. ¿Realiza un servidor público independiente del manejo de fondos, análisis [ales
y evaluaciones mensa de las cuentas a cobrar y pagar?.
Quién lo hace?
Con qué periodic dad?
AUDITORIA FINANCIERA YPFB 2016
en indepenclant member of
ARAI
VDE
Página le de 16
Comentarios:
Ouién lo hace?
Con qué periodic :dad?
Cómo se los docu menta?
Comentarios:
cennsynt
,,.,71tores y Consultores Latincearreiráric
Indice
CLIENTE: YACIMIF NI OS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS -
YPFB
PERIODO: Por el año terminado en diciembre 31, 2016
VDE
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El presente cuestionario ha sido diseñado con el propósito de evaluar el diseño general del Sistema, en el marco de las Normas
Básicas emitidas para el efecto, así como de las Normas Básicas de Control Interno vigentes.
vez evaluado el diseño del Sistema deberá procederse a la comprobación de su funcionamiento para cuyo efecto será
necesaria la elaboración de programas de trabajo específicos para tal fin. Dichos programas de trabajo considerarán los
aspectos, áreas o sistemas que resulten relevantes para alcanzar los objetivos del examen. Cabe anotar que para el caso
de entidades o trabajos pequeños, según el criterio del gerente a cargo y sustentado en el memorándum de planificación
(MPA), dichos programas podrán obviarse y se hará referencia a la comprobación del funcionamiento del sistema en este
mismo cuestionado.
Este cuestionado no está orientado a evaluar o comprobar que el Sistema es efectivo y eficiente, proceso que requerirá de un
análisis mucho más profundo y especializado, el cual se lo podrá ejecutar siempre y cuando se evidencie, a través de este
procedimiento, que el sistema se ha diseñado de acuerdo con las Normas antes citadas.
Usualmente estará a cargo de uno o varios asistentes con experiencia, bajo supervisión directa del encargado. Ciertos temas
más complejos deberán ser completados directamente por el encargado y hasta por el gerente a cargo del trabajo. En todo caso
la responsabilidad recaerá en el gerente y encargados del tnabajo.
Asimismo es importante señalar que la(s) persona (s) que complete(n) este cuestionario deberá(n) tener un conocimiento
suficiente de la Ley No. 1178 (SAFCO), las Normas Básicas del Sistema de Organización Administrativa, así como de las
Normas Básicas y Generales de Control Interno emitidas por la CGR.
Al iniciar cada trabajo de evaluación de los SAYCO, luego del relevamiento general hecho en la entidad. También será necesario
llenarlo al iniciar una auditoría de eficiencia (Operativa) o un análisis mucho más profundo y especializado del segmento de
Organización Administrativa.
En general el cuestionario es lo suficientemente explícito, aun cuando se lo debe complementar o modificar según lo requieran
las circunstancias del trabajo. Como ya se señaló cualquier miembro del equipo de auditoría con cierta experiencia de trabajo
lo debería llenar.
CCtiniStalt
,¡,;,tares y Consultores IL.atineaamiári«.
Ind ce
CLIENTE: YACIMIENTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - YPFB
nado en diciembre 31, 2016
PERIODO: Por el año termi
SP
Hecho por: Fecha
ARAI
EVAI ,U ICION DEL SISTEMA DE PRESUPUESTO Revisado por: Fecha
VDE
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Respuestas SI, serán suficientes si no se pide información adicional o si la complejidad y tamaño de la entidad no
requieren de más argumentación que la que prevé el espacio destinado para Comentarios al final de cada pregunta.
De todas maneras, se incluirán páginas adicionales para sustentar una respuesta si es necesario.
Respuestas NO, usualmente significarán una deficiencia u observación que deberá ser explicada con detenimiento
y si es necesario adjuntarse respaldo (en el archivo permanente o en el legajo corriente, según corresponda). Respuestas
N/A, que significa que la pregunta no es aplicable para la entidad analizada y requerirá además de la argumentación de
su no aplicabilidad.
Prever, en función de las prioridades de la política gubernamental, los montos y las fuentes de los recursos financieros
para la gestión anual y su asignación a los requerimientos monetarios de la programación de operaciones y de la
organización administrativa adoptada.
Que la Entidad sujete sus gastos totales a la disponibilidad de recursos, a las condiciones de financiamiento y a los
límites legales presupuestarios.
OBJETIVOS DE AUDITORIA
Establecer si la Entidad ha implantado su sistema de presupuesto conforme al marco jurídico - administrativo y en forma
adecuada para el logro de los objetivos del Sistema. Por tanto incluye:
Normas Básicas del Sistema de Presupuesto (NBSP), Resolución Suprema N° Resolución Suprema 225558 de 1 de
diciembre, 2005.
:cinisialt Ltda....C.311
,f,a,tores y Consultores N...afirmaos méric:a
Página 3 de 11
Manual de Contabilidad de la ejecución presupuestaria (MCEP). Resolución Secretaria) N° 161197 del 13 de marzo de 1997, emitido
por la ex-Secretaría Nacional de Hacienda.
)
ersonas para el llenado del cuestionario:
Nombre Arca Cargo
AUDITORIA FINANCIERA
YPFB 2016
tan Independent ~mbar of
Página 4 de 11
REF.
CUESTIONARIO SI NO N/A
P/T
ASPECTOS GENERALES
Cuál es su denominación
Fecha de aprobación
Instancia que lo aprobó
Mediante que documento se aprobó
Ultima actualización
Comentarios:
Fecha de difusión
Medio utilizado
N° de nota o comunicación
Comentarios:
Tales como:
Formulación?
Discusión y aprobación?
Ejecución? ___
Evaluación?
Cierre del ejercicio?
s utit
alta feS y Consultores !Latí n co,a m ér e a
VDE
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REF. N/A
CUESTIONARIO SI NO
P/T
Comentarios:
4. ¿La Entidad presen a dentro de los plazos establecidos por el Organo sultantes
rector, los reportes r de cada fase, descritas en el punto 3.?
Comentarios:
Nombre de la Ui iidad
Responsable
Dependencia
Nivel Jerárquico
Qué otras tareas realiza? i
Algunas de esas actividades son incompatibles?
Comentarios:
6. La unidad de Presu puestos cuenta con las herramientas normativas que dentro
regulen su actividad de la entidad? Ver (NBSOA, Art. 14° y 15°)
s y Constlitores VLatirscpaméril;a1
VDE
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REF.
CUESTIONARIO SI NO N/A
P/T
Comentarios:
Comentarios:
,TORMULACION PRESUPUESTARIA
Comentarios:
VDE
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REF.
CUESTIONARIO SI NO N/A
..-. .. P/T
competente establecida por el Ministerio de Hacienda?
Comentarios:
10. ¿El presupuesto de recursos establece con claridad la estimación de los ingresos
corrientes y de recursos de capital, así como las fuentes de financiamiento? Ver
(NBSP Arts. 18
Comentarios:
Programas ___
Subprogramas
Proyectos
_
Obras
Actividades
La distribución del presupuesto es consistente con la estructura
funcional y operativa de la entidad?
Comentarios:_ _
EJECUCION PRESUPUESTARIA
AUDITORIA FINANCIERA
YPFB 2016
an inaapandent rnelr-nb , =, of
VDE
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REF.
CUESTIONARIO SI NO N/A
P/T
Humanos?
Materiales?
Servicios generale 1?
Hay consistencia on lo planteado en el POA?
Comentarios:
Comentarios:_
14. ¿Existe una política ov te establezca que sólo se dé curso a los gastos con la
certificación del área de control presupuestario, de que existe la partida el
correspondiente y qu( saldo es suficiente al momento de la operación?
Comentarios:
AUDITORIA FINANCIERA
YPFB 2016
an Indepandant mernbc,r of
, :r utit 1A-‹ *
,,es y Consultores L-a ti n nal rre ca
VDE
Pagina 9 de 11
REF. NO N/A
CUESTIONARIO SI
P/T
15. ¿La Entidad ha sobrepasado en el último período los límites máximos para
gastar de acuerdo a las apropiaciones aprobadas en categorías
programáticas y por fuente de financiamiento? Ver (NBSP, Art. 28° inc. b)
De ser afirmativo, cuáles son las causas básicas?
Comentarios:
16. ¿La Entidad emite y presenta información periódica sobre la ejecución física
y financiera de su presupuesto, incluyendo la presentación.
,.,
Entonces se preparan y entregan:
Comentarios:
vidit Ltd.
ves y Consultores L.artincsairraiárit; a
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REF.
CUESTIONARIO SI NO N/A
P/T
Comentarios:
AUDITORIA FINANCIERA
YPFB 2016
an indepenclent memt, r of
y Consultores !L a t í n c o a i r r e e é r i
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PERIODO: Por el año tenni YPFB nado en diciembre 31, 2016 C>
Hecho por Fech i
ARAI
por: VDE
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REF.
CUESTIONARIO SI NO N/A
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Comentarios:
AUDITORIA FINANCIERA
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wen Indepenclent memb r of
I • STCP
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PERIODO: Por el año termi YPFB nado a diciembre 31, 2016
.
Flecho por: Fecha
ARAI
VDE
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El presente cuestionario ha sido diseñado con el propósito de evaluar el diseño general del Sistema, en el marco de las Normas Básicas
emitidas para el efecto, así como de las Normas Básicas de Control Interno vigentes.
Una vez evaluado el diseño del Sistema deberá procederse a la comprobación de su funcionamiento para cuyo efecto
será necesaria la elaboración de programas de trabajo específicos para tal fin. Dichos programas de trabajo
considerarán los aspectos, áreas o sistemas que resulten relevantes para alcanzar los objetivos del examen. Cabe
anotar que para el caso de entidades o trabajos pequeños, según el criterio del gerente a cargo y sustentado en el
memorándum de planificación (MPA), dichos programas podrán obviarse y se hará referencia a la comprobación del funcionamiento del
sistema en este mismo cuestionado.
Este cuestionado no está orientado a evaluar o comprobar que el Sistema es efectivo y eficiente, proceso que requerirá de un análisis
mucho más profundo y especializado, el cual se lo podrá ejecutar siempre y cuando se evidencie, a través de este procedimiento, que
el sistema se ha diseñado de acuerdo con las Normas antes citadas.
Usualmente estará a cargo de uno o varios asistentes con experiencia, bajo supervisión directa del encargado. Ciertos
temas más complejos deberán ser completados directamente por el encargado y hasta por el gerente a cargo del trabajo.
En todo caso la responsabilidad recaerá en el gerente y encargados del t rabajo.
Asimismo es importante señalar que la(s) persona (s) que complete(n) este cuestionario deberá(n) tener un conocimiento
suficiente de la Ley No. 1178 (SAFCO), las Normas Básicas del Sistema de Organización Administrativa, así como de
las Normas Básicas y Generales de Control Interno emitidas por la CGR.
U iniciar cada trabajo de evaluación de los SAYCO, luego del relevamiento general hecho en la entidad. También será * --necesario
llenarlo al iniciar una auditoría de eficiencia (Operativa) o un análisis mucho más profundo y especializado del segmento de
Organización Administrativa.
En general el cuestionario es lo suficientemente explícito, aún cuando se lo debe complementar o modificar según lo
requieran las circunstancias del trabajo. Como ya se señaló cualquier miembro del equipo de auditoría con cierta
experiencia de trabajo lo debería llenar.
Respuestas Si, serán suficientes si no se pide información adicional o si la complejidad y tamaño de la entidad no
requieren de más argumentación que la que preve el espacio destinado para Comentarios al final de cada pregunta.
De todas maneras, se incluirán páginas adicionales para sustentar una respuesta si es necesario.
Respuestas NO, usualmente significarán una deficiencia u observación que deberá ser explicada con detenimiento y si es
necesario adjuntarse respaldo (en el archivo permanente o en el legajo corriente, según corresponda).
Respuestas N/A, que significa que la pregunta no es aplicable para la entidad analizada y requerirá además de la argumentación
de su no aplicabilidad.
AUDITORIA FINANCIERA
YPFB 2016
I' en independent member of
El sistema en general manejará los ingresos y programará los compromisos, obligaciones y pagos para ejecutar el
presupuesto de gastos y desembolsos.
El Sistema de Tesorería comprende el conjunto de principios normas y procedimientos vinculados con la efectiva
recaudación de los recursos públicos y de los pagos de los devengamientos del sector público, así como la custodia de los
títulos y valores del Sistema de Tesorería del Estado.
1
1 Sistema de Crédito Público es un conjunto de principios, normas, procesos y funciones para la eficiente y eficaz función
de la deuda pública en el marco de la administración gubernamental. Regula las operaciones relativas a la captación y
administración de recursos financieros obtenidos por la vía del endeudamiento público interno o externo.
Que toda deuda pública interna o externa con plazo igual o mayor a un año sea contraída por la máxima autoridad del
Sistema de Tesorería del Estado, por cuenta del Tesoro Nacional o de la entidad beneficiaria que asume la responsabilidad
del servicio de la deuda respectiva.
Que las deudas públicas inferior a al año sean contraídas por cada entidad con sujeción a la programación financiera
fijada por la máxima autoridad del Sistema de Tesorería del Estado.
Que las entidades del sector público cumplan obligatoriamente las políticas y normas establecidas por la máxima
autoridad del Sistema de Tesorería del Estado, para el manejo de fondos, valores y endeudamiento.
OBIETIVOS DE AUDITORIA
Establecer de manera general si la Entidad ha implantado su sistema de tesorería y crédito público conforme al siguiente
marco jurídico - administrativo y de forma que permita el logro de los objetivos del sistema.
Normas Básicas del Sistema de Tesorería (NBST), Resolución Suprema N° 218056, emitida por el Ministerio de Hacienda
el 30 de julio de 1997.
Normas Básicas del Sistema de Crédito Público (NBSCP), Resolución Suprema N° 218041, emitida pór el Ministerio de
hacienda el 29 de julio de 1997.
Normas Básicas de Control Interno relativas al Sistema de Tesorería y Crédito Público (NBCI), Resolución N" CGR-
11090196, emitidas por la CGR el 6 de noviembre de 1996.
- - - - - --
AUDITORIA FINANCIERA
YPFB 2016
an independe nt m em be r o f
tjeffirlS wit
gres y Consultores ILatinoziri-~
VDE
Página 3 de 14
Normas Generales de Control Interno (NGCI), Resolución N° CGR-1/11/91, emitidas por la CGR el 3 de octubre de
1991.
AUDITORIA FINANCIFRA
YPFB 2016
a n 1nd e penden t une rnbr, of
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REF.
CUESTIONARIO SI NO N/A
P/T
ORGANIZACION DEL AREA
Cuál es su denominación?
Fecha de aprobación?
Instancia que lo aprobó?
Comentarios:
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JIE7ITE: YACIMIENTOS
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PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS -
PERIODO: Por el año termi YPFB nado a diciembre 31, 2016 STCP
VDE
Página 5 ce 14
_
REF.
CUESTIONARIO SI NO N/A
P/T
omentarios:
Fecha de difusión?
Medio utilizado (Ref)?
:omentarios:_
Órgano rector?
Ha sido remitido a la Unidad de Normas para su compatibilización (ex-
DONPA)?
Fecha de compatibilización?
:omentarios:
5. e
Nombre de la unidad?
Nivel jerárquico?
De quien depende? _
Realiza otras actividades
Si las hay, son algunas de estas actividades incompatibles
idescríbalas)?
c:cutastilt
y Consultores
ARAI
VDE
Página 6 de 14
Comentarios:
Comentarios:
RECAUDACION DE RECURSOS
Comentarios:
I bte l l a
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Indice
PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS -
STCP
YPFB lado a diciembre 31, 2016
REF.
CUESTIONARIO SI NO N/A
Pfl'
Comentarios:
Comentarios:
10. ¿Hay evidencia [e que la entidad deposita total e íntegramente las las cuentas
recaudaciones en fiscales bancarias (asignadas o debidamente próximo día
autorizadas) en el hábil? Ver (NBST, Art. 18)
Ltda.41¿
d s y Consultores Latinoaméric
Hechopor: Fecha
ARAI
EVALUACION FM I_ SISTEMA DE TESORERIA Y CREDITO PUBLICO Revisadopor: Fecha
VDE
Página 8 de 14
REF.
CUESTIONARIO SI NO N/A
l'ff
Describa el mecanismo de depósito (mensajero, blindado, recaudación,
a través de bancos, otro?
Comentarios:.
Comentarios:
ADMINISTRACION DE RECURSOS
, tis L.-ta
,es y Consultores B—aitirscha rrt 4ério at
ARAI
EVALUACION DI L. SISTEMA DE TESORERIA Y CREDITO PUBLICO ' Fecha
Revisado por:
VDE
Página 9 de 14
REF.
CUESTIONARIO SI NO N/A
PiT
Son suficientes?
Son excesivas? _..
Se mantienen en bancos reconocidos del sistema?
Comentarios:_
N° de Nombre y Cargo de
Cuenta Ban zo las firmas autorizadas
Comentarios:
ARAI
VDE
Página 10 de 14
REF.
CUESTIONARIO SI NO N/A
Pim.
Comentarios:
Comentarios:_.
16. ¿Los pagos a excepci o de los de caja chica o los que la Ley disponga, se
efectúan mediante cf eque a nombre del beneficiario, girado contra las 1
cuentas bancarias de 1 Entidad?
YPFB 2016
AUDITORIA FINANCIERA
en Independent rnernb•
4LX)ntsk1lt
, es y Consultores 1 _a it i rm b ai ri rs 4é ri.
¡CLIENTE: YACIMIENTOS In •
PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS -
PERIODO: Por el año tem'
YPFB inado a diciembre 31, 2016 41»
Hecho por : Fecha
ARAI
EVALUACION DI L SISTEMA DE TESORERIA Y CREDITO PUBLICO Feca
Revisado
por: VDE
Página 11 de 14
REF.
CUESTIONARIO PA' SI NO N/A
Siempre se gira a ombre del beneficiario?
Comentarios:
17. ¿Los fondos fijos de caja chica, consideran para su administración los
siguientes aspectos? y Tificar:
Comentarios:
YPFB 2016
AUDITORIA FINANCIERA
an independent member of
ARA'
Revisado por: Fecha
EVALUACION 1)11.. SISTEMA DE TESORERIA Y CREDITO PUBLICO VDE
Página 12 de 14
N° de Monto Periodo de
Cuenta Banco lel fondo Propósito reposición
Comentarios:_ _
19. ¿Se realizan arqueos sorpresivos y periódicos de los fondos y valores (en nes
caja chica, recaudacio a depositar, etc.)?
Comentarios:
c:oleks-ult
,,res y Consultores L-atinchallinric 1 1
ARAI
VDE
R EF.
CUESTIONARIO SI NO N/A
P/T
as
20. ¿La entidad cuenta co : adecuados medios de resguardo de los fondos? (*)
Comentarios:
22. ¿La entidad controla de registra los títulos y valores ingresados a la unidad
tesorería?
Comentarios:
(CLIENTE° YACIMIENTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - YPFB
PERIODO: Por el año terminado a diciembre 31, 2016
Página 13 de 14
c--"cintsuilt 1-tcla.41C-2"
&5" y Consu lto res LatincLairriéric:ai
Página 14 de 14
REF.
CUESTIONARIO P/T SI NO N/A
23. ¿Se han establecido pr ocedimientos de custodia que protejan los títulos y
valores?
Comentarios:
Coi astilt
.(es y Consultores Latinoamérica
Id e
¡CUENTE: YACIMIENTOS 'ETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS -
I PERIODO: Por el año termil YPFB lado en diciembre 31, 2016 SABS
VDE
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El presente cuestionario ha sido diseñado con el propósito de evaluar el diseño general del Sistema, en el marco de las Normas
Básicas emitidas para el efecto, así como de las Normas Básicas de Control Interno vigentes.
Una vez evaluado el diseño del Sistema deberá procederse a la comprobación de su funcionamiento para cuyo
efecto —rá necesaria la elaboración de programas de trabajo específicos para tal fin. Dichos programas de trabajo
nsiderarán los aspectos, áreas o sistemas que resulten relevantes para alcanzar los objetivos del examen. Cabe
anotar que para el caso de entidades o trabajos pequeños, según el criteri o del gerente a cargo y sustentado en el
memorándum de planificación (MPA), dichos programas podrán obviarse y se hará referencia a la comprobación del
funcionamiento del sistema en este mismo cuestionado.
Este cuestionado no está orientado a evaluar o comprobar que el Sistema es efectivo y eficiente, proceso que requerirá de un
análisis mucho más profundo y especializado, el cual se lo podrá ejecutar siempre y cuando se evidencie, a través de este
procedimiento, que el sistema se ha diseñado de acuerdo con las Normas antes citadas.
Usualmente estará a cargo de uno o varios asistentes con experiencia, bajo supervisión directa del encargado. Ciertos temas
más complejos deberán ser completados directamente por el encargado y hasta por el gerente a cargo del trabajo. En todo caso
la responsabilidad recaerá en el gerente y encargados del trabajo.
Asimismo es importante señalar que la(s) persona (s) que complete(n) este cuestionario deberá(n) tener un conocimiento
suficiente de la Ley No. 1178 (SAFCO), las Normas Básicas del Sistema de Organización Administrativa, así como de las
Normas Básicas y Generales de Control Interno emitidas por la CGR.
.ándo se lo debe completar?
\Is
Al iniciar cada trabajo de evaluación de los SAYCO, luego del relevamiento general hecho en la entidad. También será
necesario llenarlo al iniciar una auditoría de eficiencia (Operativa) o un análisis mucho más profundo y especializado del
segmento de Organización Administrativa.
En general el cuestionario es lo suficientemente explícito, aún cuando se lo debe complementar o modificar según lo requieran
las circunstancias del trabajo. Como ya se señaló cualquier miembro del equipo de auditoría con cierta experiencia de trabajo
lo debería llenar.
Respuestas SI, serán suficientes si no se pide información adicional o si la complejidad y tamaño de la entidad no requieren
de más argumentación que la que preve el espacio destinado para Comentarios al final de cada pregunta. De todas maneras,
se incluirán páginas adicionales para sustentar una respuesta si es necesario.
Respuestas NO, usualmente significarán una deficiencia u observación que deberá ser explicada con detenimiento y si es
necesario adjuntarse respaldo (en el archivo permanente o en el legajo corriente, según corresponda).
Respuestas N/A, que significa que la pregunta no es aplicable para la entidad analizada y requerirá además de la
argumentación de su no aplicabilidad.
AUDITORIA FINANCIERA YPFB 2016'
an ind.penclent member of
ti:anis 11_1ft
-
.....
,,,es y Consultores
.-...
Latinc.ai rrtelrical
¡CLIENTE: YACIMIENTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS -
YPFB PERIODO: Por el año terminado en diciembre 31, 2016
Hecho por: Fecha
AFtAl
VDE
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El SABS es el conjunto ordenado de normas, criterios y metodologías, desagregadas en los subsistemas de Contratación,
Manejo y Disposición de bienes y servicios que a partir del marco jurídico administrativo del sector público, del plan
estratégico institucional y del programa de operaciones anual, regula la administración de los bienes y servicios de las
entidades públicas, contribuyendo al logro de los objetivos institucionales.
contratación: Comprende funciones actividades y procedimientos relativos a la programación de las contrataciones, pliego
de condiciones, convocatoria, presentación, apertura y calificación de propuestas, adjudicación, contrato, garantías,
recepción y pago.
Manejo: Comprende funciones, actividades y procedimientos sobre la administración de almacenes, activos fijos,
inmuebles y servicios. Tiene por objetivo optimizar la disponibilidad, el uso y el control de los bienes y servicios y la
minimización de los costos de esas operaciones.
Disposición: Comprende funciones, actividades y procedimientos relativos a la toma de decisiones sobre el destino de
los bienes institucionales, en términos de arrendamiento, enajenaciones y baja de los bienes. Tiene por objetivo:
recuperar total o parcialmente la inversión, evitar gastos innecesarios de almacenamiento, custodia o salvaguarda así
como evitar la acumulación de bienes sin uso por tiempo indefinido.
OBJETIVOS DE AUDITORIA
Establecer de manera general si la entidad ha estructurado su SABS conforme al marco jurídico administrativo y en
forma adecuada para el logro de los objetivos del Sistema. Al respecto, el marco normativo jurídico incluye
.-
Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios (NBSABS) - Decreto Supremo N° 0181, emitida
por el Gobierno del Estado Plurinacional de Bolivia.
cjorts utit
d5 y Consultores a t i c oa n r i ri
Fecha —
Hecho por :
ARAI
VDE
Página 4 de 22
Comentarios:
Fecha de difusión
Medio utilizado
No memo o comunicación
...... • Se halla vigente?
Comentarios:
-..
Órgano rector
Ha sido compatibilizado los RE-SABS y RE-SABS-EPNE, elaborados
por las entidades públicas y EPNE, en el marco de las presentes NB-SABS;
Fecha de compatibilización
Comentarios: ________________________________________________
Ccortsuudt 1—tclIa.<" 1
.xeS y Consultores Lating,américzt:
VDE
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..MANEJO
S..,
Comentarios:
Comentarios:
6. ¿Se emiten informes sobre el estado de los bienes? Ver (NBSABS, Art. 116°,
inc. c)
Hay informes emitidos durante la última gestión?
Quién los emitió?
Hay evidencia de que los informes han sido analizados por la máxima
administración?
Comentarios:
ADMINISTRACION DE ALMACENES
Comentarios:
Cconts -tallt
„altores y Consultores Lati noaméri ca
f Ind-ce
CLIENTE: YACIMIENTOS 'ETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS -
SABS
PERIODO: Por el año termit YPFB lado en diciembre 31, 2016
Fecha-
Hecho por:
ARAI
VDE
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Comentarios:
Número de subalmacenes
Se emiten informes por parte de los subalmacenes?
Comentarios:
10. Los almacenes de la entidad están diseñados de manera que: Ver (NBSBS, Art.
125°, inc. IV))
ecnisuelt
,,,res y Consultores t n era e~ri te za
I d
CUENTE: YACIMIENTOS 'ETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - YPFB
SABS
PERIODO: Por el año tenni' lado en diciembre 31, 2016
Hecho por: Fecha
ARAI
VDE
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Comentarios:
_.-
11. ¿Las recepciones de bienes: Ver (NBSABS, Arts. 126° y 127°)
Comentarios:
i
......,
12. ¿Los bienes son recibido en forma provisional cuándo?
Comentarios:
Corisiutit
dores y Consultores ILaitincoartséric&3
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Comentarios:
Comentarios:
Comentarios:
---,
Corisluit IL.tcla.401 = - -
.,,Mores y Consultores .
Latinoamérica
Págna10de22
Comentarios:
Comentarios:
ARAI
VDE
Pagina 11 de z¿
Comentarios:
Comentarios:
Ccoitsuult - - =
PERIODO: Por el año tenni' YPFB lado en diciembre 31, 2016 SAB
S
Hecho por: Fecha
ARAI
EVALUACIC )N DEL SISTEMA DE BIENES Y SERVICIOS Revisado por: Fecha
VDE
Página 12 de 22
Comentarios:
.....
21. ¿Existe una unidad especializada (o un servidor público), dependiente del área
administrativa, para la administración de activos fijos? Ver (NBSABS, Art.
144', inc. a)
Responsable?
Funciones principales?
Nivel jerárquico?
A quién reporta? .
,.....
Comentarios:
Comentarios:
CLIENTE: YACIMIENTOS I
In ce
PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS -
SABS
PERIODO: Por el ario termin YPFB ado en diciembre 31, 2016
—
Hecho por: Fecha
ARA!
por: VDE
Página 13 de 22
Comentarios:
Comentarios:
25. ¿Se cuenta con registros de activos fijos muebles consideren: Ver (NBSABS,
Art, 151° incs a) al e), 150°,152°)
VDE
Página 14 22
Comentarios:
27. ¿Se han implantado - en función del valor e importancia de los bienes medidas
de protección para pérdidas, robos, daños y accidentes como ser: Ver (NBSABS,
Arts. 15Y)
Seguros?
Controles de seguridad en el uso, ingreso y salida (guardias de
seguridad, alarmas, etc.)?
Son suficientes para la magnitud de los bienes depositados?
Comentarios: _______
C:crInsiutit
.,ctitores y Consultores L.aitirscharirlér Pc.n
Incl*ce
CLIENTE: YACIMIENTOS 'ETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - YPFB
SABS
PERIODO: Por el año termin ado en diciembre 31, 2016
Hecho por: Fecha
ARAI
por: VDE
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CUESTIONARIO REF. SI NO
P/T N/Al
Comentarios:
Comentarios:
30. ¿En la entidad está prohibido que el encargado: Ver (NBSABS, Art. 1569
AUDITORIA FINANCIERA YPFB 2016
,ta Corisuat
.,vítores y Consultores
=E
an Independent member of
Latinoamérica
VDE
Página 16 de 22
Instructivo N°
Fecha de emisión
Conoce tal instructivo el responsable (entrevístelo)
Comentarios:
Comentarios:
Cous - ult
,,catores y Consultores Latinoamérica,
VDE
9 na e
CUESTIONARIO REF SI NO NA
.P
Comentarios:
...,
Comentarios:
Nombre de la unidad?
Responsable (s)?
Funciones principales?
Efectúa otras tareas? Cuáles?
Se cuenta con instructivos para el área?. Descríbalos
Comentarios:
.-----
l_aatirechEartaéricat
SABS
gnaisae
Comentarios:
Comentarios:
1
........
37. ¿Los registros o listados de bienes inmuebles: Ver (NBSABS, Art. 71-635t- y
164°)
,...
Se comparan o concilian con los registros de tipo contable?
Incluye datos sobre las características de los bienes?
Incluye información sobre el derecho propietario?
Presenta la historia de las modificaciones, ampliaciones o reducciones?
Comentarios:
I ..e
CLIENTE: YACIMIENTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - YPFB
SAB
PERIODO: Por el año terminado en diciembre 31, 2016
S
Hecho por: Fecha
ARAI
VDE
-g -na
- -e
Comentarios:
39. ¿Existe algún programa de mantenimiento anual? Ver (NBSABS, Art, 167°,
inc. b))
¿Quién lo realiza?
¿Previamente se hacen inspecciones físicas para verificar su estado?
Comentarios:
...
Contratación de seguros?
Implantación de medidas de vigilancia y seguridad adecuados?
1
can Inclapenclemt momio., oí
Corisult
..,uttores y Consultores Latinoam érica
Incfce
CLIENTE: YACIMIENTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - YPFB
SABS
PERIODO: Por el año terminado en diciembre 31, 2016
VDE
g na 20 de
.... 1. ¿La entidad efectúa el control físico de sus inmuebles que permita? Ver
(NBSABS, Art. 16311)
Comentarios:
Comentarios:
DISPOSICION DE BIENES
,eta Consult
ti .uditores y Consultores Latinoamérica
irurce
CLIENTE: YACIMIENTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - YPFB
SAB
PERIODO: Por el año terminado en diciembre 31, 2016
S
Hecho por: Fecha
ARAI
'
EVALUACION DEL SISTEMA DE BIENES Y SERVICIOS Revisado por:
Fecha
VDE
— g- na- zi- ae
- --
Nombre de la Unidad?
Ejecuta otras actividades. Cuáles?
.-- A quién reporta?
Tiene normas o instructivos. Cuáles?
Comentarios:
44. ¿La disposición de los bienes de la entidad, se da bajo cual de las siguientes
modalidades? Ver (NBSABS, Art. 177°)
Arrendamiento?
Enajenación?
Baja?
Comentarios: i
,...-
45. ¿Se ha establecido que un servidor público o una comisión delgada por la •
Máxima Autoridad, efectúe el análisis de la factibilidad legal y la conveniencia
técnica y administrativa para la toma de decisiones sobre los bienes identificados
a ser dispuestos? Ver (NBSABS, Art. 178° y 180°)
Comentarios:
Consult 11L-tcla.
...-.
=
.editores y Consultores
Latinoamérica!
Ine
CLIENTE: YACIMIENTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - YPFB SABS
Página 22 de 2
Comentarios: