Proyecto Final Contabilidad
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Instrucciones:
En la empresa Ronda usted tiene la responsabilidad de preparar los estados financieros al
31.12.2013. Luego de prepararlos bajo la normativa contable vigente, tiene que presentárselos al
directorio y gerentes de finanzas de la entidad. Dentro del desarrollo de la exposición solicitada,
debe referirse a las diferencias entre los distintos informes financieros que usted presentará
(balance, estado de resultados, estado de flujo de efectivo), en cuanto al objetivo que cumple cada
uno y la información que se puede obtener de cada uno de ellos.
Para la preparación de los estados financieros usted cuenta con la siguiente información:
Venta de mercaderías por $7.800.000 con IVA incluido, con crédito a 30 días. La
mercadería vendida tiene un costo de $4.130.000.
1) Libro diario, libro mayor, balance, estado de resultados y estado de flujo de efectivo, de las
transacciones antes mencionadas.
Introducción.
Desarrollo.
En el libro diario se registran todas las transacciones económicas que se producen en la
empresa y afectan a su patrimonio, derechos y obligaciones. Su objetivo es anotar en
forma cronológica todas las transacciones de una organización.
Conforme a lo establecido en el Artículo 27 del Código de Comercio “en el libro diario se
asentarán por orden cronológico y día por día las operaciones mercantiles que ejecute el
comerciante, expresando detalladamente el carácter y circunstancias de cada una de ellas”.
En él se debe cumplir la dualidad económica (las cantidades de los activos deben ser
iguales a los pasivos).
En el libro diario se deben registrar:
La fecha de registro de la transacción
Número de referencia o control del asiento
Las cuentas que se cargan y que se abonan
Valores que se anotan al debe y al haber,
Resumen de la transacción registrada que recibe el nombre de glosa.
Libro Diario
Empresa Ronda
31.12.2013
12 / 1 Cuenta Naturaleza Variación Debe Haber
Caja Activo Aumenta $ 7.500.000
Capital Patrimonio Aumenta $ 7.500.000
Glosa: "Saldo inicial del efectivo"
12/ 2 Mercadería Activo Aumenta $ 5.670.000
IVA Crédito fiscal Activo Aumenta $ 1.077.300
Proveedor Pasivo Aumenta $ 6.747.300
Glosa: "Compra mercadería"
12/ 3 Banco Activo Aumenta $ 5.000.000
Caja Activo Disminuye $ 5.000.000
Glosa: "Apertura de Cuenta Corriente Bancaria"
12/ 4 Muebles Activo Aumenta $ 720.000
IVA Crédito fiscal Activo Aumenta $ 136.800
Banco Activo Disminuye $ 856.800
Glosa: "Compra de muebles"
12/ 5 Clientes Activo Aumenta $ 7.800.000
Ingreso por ventas $ 6.554.622
IVA Débito Fiscal $ 1.245.378
Glosa: " Venta de mercadería"
12/ 5.1 Costo de Venta Pérdida Aumenta $ 4.130.000
Mercadería Activo Disminuye $ 4.130.000
Glosa: "Costo de la Mercadería
vendida"
12/ 6 Caja Activo Aumenta $ 570.000
venta activo fijo Pérdida Disminuye $ 570.000
Apertura de cuenta
Venta de Activo Fijo corriente
$570.000 $5.000.000
$0 $570.000 $0 $5.000.000
$570.000 $5.000.000
2. 1 El objetivo del traspaso desde el libro diario, al libro mayor es: mayor orden e
identificación eficaz de los registros contables. Se realiza en forma de T las
contabilizaciones. Se anotan los saldos, debe y haber clasificándolas según su naturaleza en
las cuentas respectivas. El “Debe” a la izquierda y el “Haber” a la derecha, que coinciden
con las del libro diario agregando los conceptos y referencias contenidos en los asientos.
Esto facilita obtener información rápida y oportuna de las transacciones registradas en la
empresa.
Los libros de Balances reflejan la situación del patrimonio de la empresa en una fecha
determinada. Es en este libro donde el comerciante a fin de año deberá confeccionar un
balance general que comprende el ejercicio de todo el año que correspondiente al periodo
del 01 de enero al 31 de diciembre.
BALANCE GENERAL
EMPRESA RONDA
AL 31 de Diciembre de 2013
ACTIVOS PASIVOS
Activos Fijos
4. Estado de resultado.
Siguiendo la normativa IFRS se clasifican los saldos de las cuentas contables, de gastos,
pérdidas, ingreso y utilidad. El Estado de Resultados presenta los valores pérdidas y gastos.
El objetivo del estado de resultado es identificar, calcular los ingresos del periodo
contra los costos y gastos para determinar si hubo pérdida o utilidad. En este caso,
para este periodo, es ganancia.
ESTADO DE RESULTADOS
Ingresos por venta $6.554.622
Costo de venta -$4.130.000
Margen de contribución $2.424.622
Gastos Mantención -$120.000
Depreciación del ejercicio -$240.000
Pérdida venta activo fijo -$570.000
Resultado del ejercicio $1.494.622
Actividades de operación
Entradas $6.554.622
Venta de mercaderías $6.554.622
Salidas -$7.964.100
Pago a proveedores $6.747.300
Gastos de mantención $120.000
Depreciación del ejercicio $240.000
Pago compra de muebles $856.800
Efectivo neto de las actividades de operación $1.409.478
Actividades de inversión $570.000
Entradas $0 $0
Venta de activo fijo $570.000
Salidas $0
Efectivo neto de las actividades de inversión $570.000
Actividades de financiamiento
Entradas $700.000
Obtención de préstamo $700.000
Salidas $0
Efectivo neto de las actividades de
financiamiento $700.000
Flujo neto de efectivo $2.679.478
Saldo inicial de efectivo $7.500.000
Saldo final de efectivo $10.179.478
6. Los registros que se realizan al final del periodo denominados ajustes de cierre, son
necesarios para un correcto cierre de los estados financieros y presentación de información
real de la empresa.
Asiento de Cierre y Apertura del período.
……………………………………………31/12/2013……………………………………..
Ingresos por ventas $ 6.554.622
Costo de venta $ 4.130.000
…………………………………………..31/12/2013……………………………………..
Capital $ 7.500.000
Proveedores $ 6.747.300
Resultado del ejercicio (ganancia) $ 1.494.622
a) Banco $ 1.047.300
Mercaderías $ 1.540.000
Clientes $ 7.800.000
…………………………………………..01/01/2014…………………………………….
Banco $ 1.047.300
Mercaderías $ 1.540.000
Clientes $ 7.800.000
a) Capital $ 7.500.000
Proveedores $ 6.747.300
Resultado del ejercicio (ganancia) $ 1.494.622
………………………………………….01/01/2014………………………………………..
Bibliografía.
Contenidos de las semanas.