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    Riesgos Significantes

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    Davidd Diaz
    La norma exige que el auditor evalúe los riesgos significativos identificados por la dirección y lleve a cabo procedimientos específicos para evaluar si: 1) la dirección ha considerado hipótesis y desenlaces alternativos para las estimaciones contables significativas, y 2) las hipótesis utilizadas son razonables y 3) la dirección tiene la capacidad de implementar acciones específicas relacionadas con las hipótesis.

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    Davidd Diaz
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    La norma exige que el auditor evalúe los riesgos significativos identificados por la dirección y lleve a cabo procedimientos específicos para evaluar si: 1) la dirección ha considerado hipótesis y desenlaces alternativos para las estimaciones contables significativas, y 2) las hipótesis utilizadas son razonables y 3) la dirección tiene la capacidad de implementar acciones específicas relacionadas con las hipótesis.

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    Riesgos significantes

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    Riesgos significantes

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    La norma exige que el auditor evalúe los riesgos significativos identificados por la dirección y lleve a cabo procedimientos específicos para evaluar si: 1) la dirección ha considerado hipótesis y desenlaces alternativos para las estimaciones contables significativas, y 2) las hipótesis utilizadas son razonables y 3) la dirección tiene la capacidad de implementar acciones específicas relacionadas con las hipótesis.

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    La norma exige que el auditor evalúe los riesgos significativos identificados por la dirección y lleve a cabo procedimientos específicos para evaluar si: 1) la dirección ha considerado hipótesis y desenlaces alternativos para las estimaciones contables significativas, y 2) las hipótesis utilizadas son razonables y 3) la dirección tiene la capacidad de implementar acciones específicas relacionadas con las hipótesis.

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    Riesgo identificado y valorado de

    incorreccin material que, a juicio del


    auditor, requiere una consideracin
    especial en la auditora.

    RIESGO
    SIGNIFICATIVO

    Es la alta posibilidad de que ocurra un


    error de gran importancia identificado y
    evaluado que, en caso de que ocurra
    afectara significativamente a los estados
    financieros o a una aseveracin

    Por qu motivo requiere dicha consideracin especial?


    Ya que su impacto monetario puede ser elevado, y tambin su probabilidad de
    ocurrencia. Por tanto, la direccin en este caso deber preparar unas pruebas de
    auditora especficas.

    Determinaci
    n de los
    riesgos
    significativos
    .

    Siempre antes de considerar los


    controles que los mitiguen, dado
    que dichos riesgos se basan en el
    riesgo inherente y no en el riesgo
    combinado (considerando tanto
    los riesgos inherentes como de
    control interno)

    Tipo de pruebas que se harn


    Se pueden dar respuestas de carcter sustantivo y de
    control. En caso de que se hagan slo pruebas
    sustantivas, nunca sern exclusivamente pruebas
    analticas (ser una combinacin de pruebas en detalle
    y pruebas de control).

    EVALUACION DEL RIESGO

    Determina cuales de los


    riesgos de negocio y de
    fraude identificados son a
    juicio

    del

    significantes

    auditor

    La naturaleza del
    riesgo

    Consideracin
    del efecto que
    cualquier control
    interno tiene para
    el riesgo.

    La magnitud
    probable de la
    declaracion
    equivocada
    potencial.

    CMO DETERMINAR
    SI LOS RIESGOS SON
    SIGNIFICATIVOS

    La posibilidad de
    que ocurrael
    riesgo

    Asuntos Si
    Existen
    Riesgos
    Significant
    e

    Si es un riesgo de fraude.
    Si el riesgo es relacionado con desarrollo
    significantes econmicos de contabilidad.
    La complejidad de las transacciones .
    Si el riesgo aplica transacciones
    significantes.
    El grado de subjetividad en la medicin de
    la informacin financiera relacionada con
    el riesgo.
    Si el riesgo implica transacciones
    significantes que estn por fuera del curso
    normal de los negocios de la entidad.

    Respuesta a la identificacin del riesgo significativo.

    La NIA 540 revisada centra el esfuerzo del auditor en las estimaciones contables que dan
    lugar a riesgos significativos. La norma exige que el auditor lleve a cabo los siguientes
    procedimientos con respecto a dichas estimaciones:

    1. Evaluar si la direccin
    ha considerado las
    hiptesis o los desenlaces
    alternativos, y los motivos
    por los que los ha
    rechazado.

    2. Evaluar si las hiptesis


    significativas utilizadas por
    la direccin son
    razonables.

    3. Evaluar el propsito de
    la direccin de llevar a
    cabo actuaciones
    especficas y su capacidad
    para hacerlo, en lo relativo
    a la razonabilidad de las
    hiptesis

    Bibliografa
    Lattuca, Antonio Juan; Compendio de Auditora; Temas
    Grupo Editorial, Buenos Aires, 2008.
    Fowler Newton, Enrique, Tratado de Auditora Tomos I y
    II - Editorial La Ley, Buenos Aires, 2004.
    Istituto Mexicano de Contadores Publicos, A. (2014).
    Normas Internacionales de Auditora y Control de Calidad.
    Mexico.

    Netgrafa
    Laura, B. (02 de Junio de 2015). prezi.com. Obtenido de
    https://prezi.com/hbath_fhu-ey/riesgos-en-la-auditoria/

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