Control Interno
Control Interno
Control Interno
ADMINISTRATIVAS
CHIMBOTE, 2014
CONTADOR PÚBLICO
AUTORA:
ASESOR:
CHIMBOTE-PERÚ
2017
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS
CHIMBOTE, 2014
CONTADOR PÚBLICO
AUTORA:
ASESOR:
CHIMBOTE-PERÚ
2017
ii
JURADO EVALUADOR DE TESIS
PRESIDENTE
SECRETARIO
MIEMBRO
iii
AGRADECIMIENTO
estudios.
iv
DEDICATORIA
adversidades.
v
RESUMEN
influencia del control interno en la gestión administrativa de las micro y pequeñas empresas
ferreteras del Perú y de la empresa Inversiones J & C DAZ EIRL de Chimbote, 2014. La
autores solo se limitan a describir aspectos relacionados con los que establece la teoría del
gestión microempresas del Perú. Fernández & Velásquez ( 2013) mediante su trabajo de
control interno en la gestión de las empresas privadas, tanto en América Latina, Perú y
60% de las empresas privadas tiene implementado un sistema de control interno. (Pelayo,
1996) Desde el punto de vista teórico, el Sistema de Control Interno de una empresa forma
parte del Control de Gestión de tipo táctico y está constituido por el plan de organización, la
vi
ABSTRACT
The present research had as general objective, identify and describe the influence of internal
control in the administrative management of micro and small businesses in Peru and company
J & C DAZ EIRL of Chimbote, 2014, for this research has been conducted qualitatively -
descriptiva, for the gathering of information the method of literature review was used
documentary and found the following results: Fernandez & Velasquez (2013) through his
research "Internal Control and its Influence in the Management of Private Enterprises Latin
America, Peru and Chimbote, 2013 "; It concludes that they have found no empirical
evidence (research studies) that established the influence (relationship) of internal control in
the management of private companies, both in Latin America, Peru and Chimbote. Likewise,
only a research project in Latin America states that 60% of private companies have
implemented a system of internal control. (Pelayo, 1996) From a theoretical point of view,
the internal control system of a company is part of management control of tactical and
consists of the organizational plan, the allocation of duties and responsibilities, financial
information system and all measures and methods designed to protect assets, promote
efficiency, get reliable, secure and timely financial information and achieve communication
and encourage administrative policies and assessing the compliance of the latter. Therefore
it can be inferred that the research work of these authors is only limited to describing aspects
related to establishing internal control theory and not statistically prove the relationship
vii
CONTENIDO
CARÁTULA ..........................................................................................................................i
CONTRACARÁTULA ........................................................................................................ ii
AGRADECIMIENTO ........................................................................................................ iv
DEDICATORIA… ............................................................................................................... v
RESUMEN ........................................................................................................................... vi
CONTENIDO ....................................................................................................................viii
I. INTRODUCCIÓN .................................................................................................. 11
viii
2.3.1. Definición de Control Interno ................................................................... 63
3.2.1. Población
3.2.2. Muestra
ix
4.1.3. Respecto al objetivo específico 3 .................................................... 80
V. CONCLUSIONES .................................................................................................. 94
ÍNDICE DE CUADROS
N° DE CUADRO DESCRIPCIÓN
Página
x
I. INTRODUCCIÓN
mayoritaria, constituyéndose en algunas zonas del interior del país como la única
todos los negocios en el país, las cuales producen el 47% del PBI y dan empleo a
más del 80% de las fuentes de trabajo del país (Arbulú, 2014).
Las micro y pequeñas empresas surgen por la falta de puestos de trabajo ya que
guiadas por esa necesidad tratan de ver la manera de poder generar sus propias
fuente de ingresos, ya que esta necesidad no ha podido ser satisfecha por el Estado,
por las grandes empresas nacionales, tampoco por las inversiones de las grandes
2013).
En razón a este mundo globalizado, hoy en día las empresas se han visto ante la
11
empresariales. En esta perspectiva, el control interno se ha convertido últimamente
en uno de los pilares en las organizaciones empresariales, pues nos permite observar
Considerando que el control interno es más que una herramienta que colabora en la
cual este tipo de empresas requiere de un control interno; eficiente y eficaz que
así como contrarrestar los problemas que puedan existir mediante la protección y
12
de estos componentes en una organización, con el fin de obtener beneficios y ayudar
a los recursos (humanos, materiales y financieros) disponibles con el fin de que sean
procesos. Además, existen factores que influyen en esta etapa, como son la
Es importante valorar cada uno de los factores antes mencionados, ya que estos
con definir las bases para el siguiente componente. La valoración de riesgos implica
objetivos, así mismo, contribuye para formar una base con el fin de determinar
cómo se deben administrar los riesgos. La gestión de riesgos debe verse como una
responsable del riesgo, así como apoyo a la alta dirección, mejora de resultados,
mitigación de los riesgos. Las actividades de control son los procedimientos que
permiten asegurar que las directrices administrativas se están llevando a cabo, estas
permiten la prevención,
13
detención y corrección de eventos riesgosos para la empresa. Las actividades de
control se dan a lo largo de toda la organización, en todos los niveles, tanto de forma
vertical como horizontal, y deben ser aplicadas por cada uno de los miembros de la
controlar sus operaciones. De igual forma, debe darse una comunicación fluida a lo
interno, como también a lo externo de la empresa, de manera tal que permita actuar
a tiempo ante cualquier evento. Para mantener una comunicación con calidad se
información es oportuna, actual, exacta y accesible a los usuarios. Esto permite que
los empleados tengan claro cuál es su rol y sus responsabilidades dentro del sistema
de control, esto facilita las actividades de control, pues estas últimas continúan en
14
permite formar un sistema integrado de control, el cual reacciona dinámicamente
prevenir las pérdidas de recursos. Si bien es cierto, el control interno colabora a que
tener claro que el control interno también tiene sus limitantes, y es que no puede
cambiar una administración inherente pobre a una buena, tampoco puede cambiar
2015).
De acuerdo a los trabajos relacionados con las unidades del estudio a nivel
15
Estándares de Control Interno Administrativo en la Ejecución de Obras Civiles de
Por otro lado, se han encontrado algunos trabajos de investigación a nivel nacional
que concuerdan con la unidad de estudio, tales como: Campos (2003), en su trabajo
ejecución presupuestal.
hay un vacío del conocimiento en cuanto las características del control interno en
con la unidad de estudio, tales como: Fernández & Velasquez ( 2013), en su trabajo
Trujillo.
Mza. G Lote. 6 A.H. Juan Bautista (Sub Sector San Antonio) Ancash - Santa -
16
gerente general de la empresa. Inicio con un capital social de S/.30,000.00 nuevos
es de 29.5 %.
16.04.99).
las micro y pequeñas empresas ferreteras del Perú y de la empresa Inversiones J &
Por las razones expuestas y la poca información que se tiene sobre las unidades de
17
siguiente: ¿Cuál es la influencia del control interno en la gestión administrativa de
Inversiones J & C DAZ EIRL Chimbote, 2014 Para dar respuesta al problema, se
ferreteras del Perú y de la empresa Inversiones J &C DAZ EIRL de Chimbote, 2014.
Para poder conseguir el objetivo general, nos hemos planteado los siguientes
objetivos específicos:
permitirá comprender las características del control interno del caso de la empresa
18
La investigación se justifica porque va a permitir llenar el vacío de la falta de
recursos son calidad para alcanzar una adecuada administración, para obtener
desarrollo profesional.
2.1 Antecedentes
2.1.1. Internacional
ORURO COTEOR Ltda. Cuyo objetivo general fue: Evaluar los mecanismos de
19
metodología deductiva e inductiva y se utilizaron medios tales como entrevistas,
razonable, lo mismo que nos indica que éste funciona de manera correcta pero con
Cuyo objetivo general fue. Analizar los sistemas de calidad y de control interno
como herramientas necesarias para que una organización camine hacia la excelencia
auditorías operativas que sobrepasen las fronteras del control de legalidad y que, al
20
empresa privada, garanticen al accionista (en este caso el contribuyente ciudadano),
Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Cuyo objetivo general fue: Diseñar un marco
conceptual que permita identificar y gestionar los puntos críticos más importantes
indudablemente muy importante, sobre todo para las PyMEs industriales argentinas
puesto que sirve como una red de seguridad para el cumplimiento de sus objetivos
puesto que le permite a la cumbre estratégica poner foco en los objetivos del
21
deficiencias en obras civiles realizadas por los órganos ejecutivos de la
jerarquía de cargos bien definidos, los cuales son mecanismos necesarios para el
2.1.2. Nacional
del Estado-Lima. Cuyo objetivo general fue: Conocer si la aplicación del Control
22
con la finalidad de establecer la forma en que incide en la Administración de las
del sector salud, en el marco de las normas de control interno para el sector público,
23
encuesta; la técnica fue análisis documental, tabulación de cuadros, comprensión
objetivos institucionales.
2.1.3. Regionales
2.1.4. Local
del Santa.
24
Determinar y describir la influencia del control interno en la gestión en las empresas
gestión de las empresas privadas del Perú, 2013.c) Describir la influencia del
Trujillo. Cuyo objetivo general fue: Demostrar que con la implementación del
25
procedimientos para la atención y despacho de los productos a los clientes, no
permita conocer a los trabajadores las labores que desarrollan, falta de capacitación
políticas.
Informe COSO
Administrativos [AMI]).
es una organización voluntaria del sector privado, establecida en los Estados Unidos
26
gubernamental sobre aspectos críticos de gestión de la organización, control interno
financieros.
control interno con el cual las organizaciones pueden implantar, gestionar y evaluar
sus sistemas de control interno para asegurar que éstos se mantengan funcionales,
eficaces y eficientes.
Desde su fundación en 1985 en EEUU , COSO estudia los factores que pueden dar
27
El control interno es un proceso, es decir un medio para alcanzar un fin y no
un fin en sí mismo.
Lo llevan a cabo las personas que actúan en todos los niveles, no se trata
a la conducción.
común.
Al hablarse del control interno como un proceso, se hace referencia a una cadena
calidad.
28
Preservar al patrimonio de pérdidas por despilfarro, abuso, mala gestión,
Para la alta dirección es primordial lograr los mejores resultados con economía de
esfuerzos y recursos, es decir al menor costo posible. Para ello debe controlarse que
29
componentes interrelacionados, derivados del estilo de la dirección, e integrados
al proceso de gestión:
Ambiente de control
Evaluación de riesgos
Actividades de control
Información y comunicación
Supervisión
El ambiente de control refleja el espíritu ético vigente en una entidad respecto del
Sirve de base de los otros componentes, ya que es dentro del ambiente reinante que
evaluación de riesgos no sólo influye en las actividades de control, sino que puede
información y la comunicación.
30
Existe también una relación directa entre los objetivos (Eficiencia de las
a) Ambiente de Control
accionar de una entidad desde la perspectiva del control interno y que son por lo
tanto determinantes del grado en que los principios de este último imperan sobre
gerencia, y por carácter reflejo, los demás agentes con relación a la importancia del
organización.
31
Los principales factores del ambiente de control son:
procedimiento.
profesional.
El ambiente de control reinante será tan bueno, regular o malo como lo sean los
éstos hará, en ese mismo orden, a la fortaleza o debilidad del ambiente que generan
b) Evaluación de Riesgos
El control interno ha sido pensado esencialmente para limitar los riesgos que afectan
32
neutraliza se evalúa la vulnerabilidad del sistema. Para ello debe adquirirse un
Estableciendo objetivos globales y por actividad, una entidad puede identificar los
factores críticos del éxito y determinar los criterios para medir el rendimiento.
A este respecto cabe recordar que los objetivos de control deben ser específicos, así
Dado que las condiciones en que las entidades se desenvuelven suelen sufrir
33
los otros riesgos, la gestión de los cambios merece efectuarse independientemente,
dada su gran importancia y las posibilidades de que los mismos pasen inadvertidos
Existen circunstancias que pueden merecer una atención especial en función del
Cambios en el entorno.
Los mecanismos para prever, identificar y administrar los cambios deben estar
variaciones.
c) Actividades de Control
34
Las actividades de control se ejecutan en todos los niveles de la organización y en
Las operaciones
ayudar también a otros: los operacionales pueden contribuir a los relacionados con
así sucesivamente.
Preventivo / Correctivos
Gerenciales o directivos
preciso que los agentes conozcan individualmente cuales son las que les competen,
35
La gama que se expone a continuación muestra la amplitud abarcativa de las
funciones o actividades.
Segregación de funciones.
d) Información y Comunicación
Así como es necesario que todos los agentes conozcan el papel que les corresponde
36
imprescindible que cuenten con la información periódica y oportuna que deben
manejar para orientar sus acciones en consonancia con los demás, hacia el mejor
La información relevante debe ser captada, procesada y transmitida de tal modo que
individuales.
Está conformada no sólo por datos generados internamente sino por aquellos
decisiones.
37
Ya que el sistema de información influye sobre la capacidad de la dirección para
control interno.
Asimismo el personal tiene que saber cómo están relacionadas sus actividades con
el trabajo de los demás, cuáles son los comportamientos esperados, de que manera
ambos casos importa contar con medios eficaces, dentro de los cuales tan
38
con sus subordinados. Una entidad con una historia basada en la integridad y una
e) Supervisión
través del tiempo, pues toda organización tiene áreas donde los mismos están en
consideraciones:
39
b) Son ejecutados por los propios responsables de las áreas de gestión
c) Constituyen en sí todo un proceso dentro del cual, aunque los enfoques y técnicas
La tarea del evaluador es averiguar el funcionamiento real del sistema: que los
rutina incorporada a los hábitos, y que resulten aptos para los fines perseguidos.
complejidad de la entidad.
El alcance de la evaluación
40
Las actividades de supervisión continuadas existentes.
Programa de evaluaciones.
entidad, diseñado para enfrentar a los riesgos y para dar seguridad razonable de que,
gerenciales:
presta.
41
Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma
rendir cuentas por los fondos y bienes públicos a su cargo o por una misión
Proteger los recursos y bienes del Estado, y el adecuado uso de los mismos
42
Fases del Control Interno:
la administración ha adoptado.
43
Importancia de un control interno
encontradas.
institucional de control.
44
provee disciplina a través de la influencia que ejerce sobre el
análisis de los riesgos a los que está expuesta la entidad para el logro de
cumplimiento.
45
control vigente maneja los riesgos. Para lograr esto, se debe adquirir un
y puntos críticos, así como los eventos que pueden afectar las actividades
de la entidad.
evaluación de riesgos.
entidad, así como los métodos, técnicas y herramientas que se usarán para
debe contar con personal competente para identificar y valorar los riesgos
potenciales.
46
El control interno solo puede dar una seguridad razonable de que los
negocio de la entidad, más que ser vista o practicada como una actividad
Gerencial
estos.
47
métodos para realizar las tareas y la asignación de responsabilidad y
procesos y supervisión.
Para ser eficaces, las actividades de control gerencial deben ser adecuadas,
de costo-beneficio.
48
d) Norma General para el Componente de Información y
Comunicación
individuales y grupales.
49
prevención y monitoreo, el seguimiento de resultados y los compromisos
de mejoramiento.
cambios.
actualización y perfeccionamiento.
de la entidad (Contraloria,2006).
50
que gestionar es llevar a cabo diligencias que hacen posible la realización
negocio.
51
El cuarto y último pilar es el de la ejecución que consiste en tomar las
datos y por último los instrumentos para afianzar datos y poder tomar
que los gestores deben cambiar los instrumentos que utilizan a menudo.
52
antes señalados podemos decir que gestión administrativa es el proceso de
dependerá el éxito que tenga dicho negocio o empresa. desde finales del
empresas:
53
mercado de competencia perfecta se les conoce como empresas tomadoras
de precio.
que cubre toda la demanda del mercado y por ello está en capacidad de
su nombre, industrias donde hay muchas empresas pero cada una tiene un
54
Características de las Empresas:
administración era una actividad común a todos los esfuerzos humanos en los
Todas las empresas cumplen una función económica, proporcionan una fuente de
Obtener beneficios.
Lograr la supervivencia.
Mantener un crecimiento.
55
Ser rentable.
El logro de estos objetivos por parte de una empresa de acuerdo al tipo de actividad
que realicen persigue sus objetivos particulares de ahí que los objetivos de las
Una empresa se crea para producir vender y controlar. Cuando una empresa inicia
control).
Tipos de Empresas:
persona. En estas, sus socios responden de forma ilimitada con sus bienes.
56
poseen responsabilidad ilimitada. Por otro, los socios comanditarios, que no
personal.
b) Según su tamaño:
57
sus trabajadores están sindicalizados. Además, estas empresas tienen
c) Según la actividad:
Empresas del sector primario: son aquellas que, para realizar sus
Empresas públicas: son aquellas en las que el capital proviene del Estado,
Las MyPe:
58
transformación, producción, comercialización de bienes o prestación de
servicios.
Clasificación
pobreza se debe a:
ingreso.
población
59
Mejoran la distribución del ingreso.
60
interno, que tiene como objetivo resguardar los recursos de la empresa o
anticipación.
productividad.
61
en estos sistemas se contabiliza en línea en los registros financieros, usando
otras áreas que aumenten la productividad del negocio, como ser ampliar el
a la adecuada toma de decisiones así como facilitar que las auditorias tanto
catalogarán como una empresa que cumple las leyes y regulaciones y a su vez
por las operaciones que realiza, contribuyendo así al desarrollo sostenible del
país.
62
2.3. Marco conceptual
planeado.
63
Para Pérez (2003), el Control está estrechamente vinculado con la
contables.
64
Según Chacón (2002), el control interno comprende el plan de
el cumplimiento de la misma.
65
2.3.4. Definición de Informe COSO
al Control Interno.
66
2.3.5. Definiciones de la micro y pequeñas empresas
67
2.3.6. Definición de Empresa
importante que toda persona que es parte de una empresa (ya sea
de empresa para que tenga una idea clara acerca de cuáles son sus
componen.
68
Para Simón Andrade, autor del libro "Diccionario de Economía", la
existente en la sociedad".
beneficio".
69
2.3.7. Definiciones de Gestión Administrativa
3.2.1. Población
3.2.2. Muestra
70
3.3 Definición conceptual y operacionalización de las variables
y de caso.
3.4.1. Técnicas
bibliográfica y la entrevista.
3.4.2 Instrumentos
71
3.6 Matriz de consistencia:
No aplica
IV. RESULTADOS
4.1 Resultados
CUADRO N° 01
AUTOR(ES) RESULTADOS
materiales y humanos.
72
Por la inmediatez las acciones correctivas en el
control interno.
73
actividades y procedimientos para la atención y
procedimientos y políticas.
locales de la investigación.
de Chimbote, 2014.
74
CUADRO N° 02
DE CHIMBOTE, 2014
RESULTADOS
ITEMS SI NO
1. AMBIENTE DE CONTROL
empresa?
75
metas de la empresa?
trabajadores de la empresa?
acuerdo a lo normado?
2. EVALUACIÓN DE RIESGOS
futuro?
actividades?
76
identifica riesgos y adopta medidas para X
riesgos evaluados?
3. ACTIVIDAD DE CONTROL
trabajador en la empresa?
favorecen a la gestión?
cuentas?
77
programas de la actividad que desarrollan?
4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
alcanzados?
información y comunicación?
78
para su corrección, precisando plazos para
su cumplimiento?
5. SUPERVISIÓN
auditoria?
involucrados?
supervisado?
79
4.1.3. Resultados respecto al objetivo específico 3:
micro y pequeñas empresas ferreteras del Perú y de la empresa J & C DAZ EIRL
de Chimbote, 2014
CUADRO 03
DE
COMPRACIÓN
80
disposiciones, políticas y trabajador es supervisado Si coinciden
81
práctica de reducir su riesgo necesarias para monitorear, No coinciden
riesgos evaluados
(Pregunta 2.6)
82
objetivos. Romero (2012) y verificación de la gestión
(Pregunta 3.3)
83
(2007) La gerencia tiene una Si coinciden
adecuada comunicación
y responsabilidades
(Pregunta 4.6).
En la empresa, el sistema de
control no establece un
No coinciden
cronograma de
La Administración tiene la
supervisiones y auditoria.
responsabilidad de
(Pregunta 5.1).
desarrollar, instalar y
periódicamen•te. 5.2).
84
Corresponde a la En la empresa no se realiza
La evaluación busca
controles insuficientes o
inoperantes para
robustecerlos,
eliminarlos o implantar
objetivos específicos 1 y 2.
2014.
control interno en forma previa, concurrente y posterior, van a permitir realizar los
85
gestión y el alcance de los objetivos institucionales. Estos resultados coinciden con
(2010) establecen que si control interno es llevado a cabo bajo un margen de riesgo
razonable, lo mismo que nos indica que éste funciona de manera correcta pero con
resultados coinciden con lo que establece las bases teóricas, según COSO (2012)
funciones que permita conocer a los trabajadores las labores que desarrollan, falta
el control interno es indudablemente muy importante, puesto que sirve como una
86
de un valor agregado a sus clientes. Estos resultados coinciden con lo que establece
las bases teóricas, según COSO (2012) Y Contraloría (2006) quienes coinciden
2014.
% nos dio como respuesta SI y un 29% como respuesta negativa, lo cual refleja el
internacional Dugarte (2002) y Campos (2003) que establecen que los estándares
organización y todos los métodos de control interno. Estos resultados coinciden con
lo que establece las bases teóricas, según COSO (2012) y Contraloría (2006)
87
reglas apropiadas contribuyen al establecimiento y fortalecimiento de políticas y
estudiada no está tomando las medidas necesarias para identificar sus riesgos, tanto
internos como externos. Estos resultados coinciden con el autor Betzabé (2012) que
mismo es llevado a cabo bajo un margen de riesgo razonable, lo mismo que nos
indica que éste funciona de manera correcta pero con ciertas salvedades a considerar
lo que establece las bases teóricas, según COSO (2012) y Contraloría (2006)
quienes coinciden que los mecanismos para prever, identificar y administrar los
cambios deben estar orientados hacia el futuro, de manera de anticipar los más
nos dio como respuesta SI y el 86% como respuesta NO, lo cual refleja que la
88
empresa del caso, no está cumpliendo en su totalidad las políticas y procedimientos
contribuya a que las acciones necesarias sean tomadas para direccionar el riesgo y
Gámez (2010) que establece para que el sector público sea eficaz y eficiente, capaz
sobrepasen las fronteras del control de legalidad y que, al igual que ocurre en la
Estos resultados coinciden con lo que establece las bases teóricas, según COSO
gerencial tienen como propósito posibilitar una adecuada respuesta a los riesgos de
acuerdo con los planes establecidos para evitar, reducir, compartir y aceptar los
riesgos identificados que puedan afectar el logro de los objetivos de la entidad. Con
nos dio como respuesta SI y un 86% como respuesta NO, lo cual refleja que la
89
cumplir con sus responsabilidades, lo cual genera eficiencia en los procesos y
reportes de información. Estos resultados coinciden con los autores locales Vargas
organizaciones y funciones que permita conocer a los trabajadores las labores que
coinciden con lo que establece las bases teóricas, según COSO (2012) y
establece las bases teóricas, según COSO (2012) y Contraloría (2006) quienes
90
sistema de control interno detectadas a través de los diferentes procedimientos de
91
Respecto a la evaluación de riesgos
disminuir los riesgos y errores que se presentan durante la gestión, sin embargo
COSO (2012) y Contraloría (2006) afirma que los mecanismos para prever,
que las acciones necesarias sean tomadas para direccionar el riesgo y la ejecución
de los objetivos de la entidad; sin embargo, Gámez (2010) afirma que el sector
control interno y auditorías operativas que sobrepasen las fronteras del control de
(en este caso el contribuyente ciudadano), la correcta utilización de los recursos que
92
Respecto a la información y comunicación
necesaria al personal, con el detalle suficiente y de manera oportuna, que les permita
cumplir de forma eficiente y efectiva sus funciones, así como lo establece COSO
Respecto a la supervisión
los objetivos trazados; sin embargo, COSO (2012) y Contraloría (2006) afirma
que las deficiencias o debilidades del sistema de control interno detectadas a través
93
V. CONCLUSIONES
control interno en forma previa, concurrente y posterior, van a permitir realizar los
gestión y el alcance de los objetivos institucionales. Por otro lado, todos los trabajos
revisados inciden más en los aspectos teóricos del control interno y no en los
empresas del sector comercio del Perú tienen implementado un sistema de control
interno. Dado que los trabajos sólo se han limitado a describir la variable en estudio;
sin embargo, en las bases teóricas se establece que el control interno es el plan de
respuestas han sido afirmativas (42%) y el resto 18 (58%) han sido negativas; por
lo tanto, se puede inferir que la empresa “Inversiones J & C DAZ EIRL”, no está
94
empresa Inversiones J & C DAZ EIRL, respecto a sus funciones no identifica
riesgos ni adopta medidas para disminuir los posibles efectos de éstos. Así como la
Conclusión general
95
evaluación de riesgos y supervisión, los resultados encontrados por los autores
con los objetivos y metas de las empresas en general y de la empresa del caso en
aplica el control interno tomando como referencia los componentes del control
interno, tal como lo estipula el informe COSO, esto influiría de manera positiva en
la gestión de la empresa lo cual permitiría cumplir con los objetivos y cuidar los
pues hay ciertas deficiencias, las cuales perjudican en las operaciones económicas
y administrativas. Asimismo tan solo hay teorías de los autores citados que hablan
96
los objetivos y permitiría usar adecuadamente los recursos de las empresas, así
como llevar un orden y control respecto a los productos para poder evitar pérdidas,
necesarias para detectar ciertas salvedades, para controlar y enfrentar riesgos que
se presenten; asi como supervisar si las funciones que realizan los trabajadores se
cumplen adecuadamente.
Se recomienda tomas las medidas necesarias ya que se detectó las áreas deficientes
funciones que se van a realizar y lograr los objetivos establecidos, evaluando los
control eficiente respecto a las funciones que realizan los trabajadores de la entidad.
97
VI. ASPECTOS COMPLEMENTARIOS
http://aempresarial.com/web/libro_online/archivos/2011-02-14-
mypes_11.pdf
transacciones.
http://peruvianpymes.blogspot.pe/2014/02/caracteristicas-e-importancia-
de-la-las.html
journals/PAD/7/arbulu.pdf
http://www.monografias.com/trabajos93/mypes-peru/mypes-peru.shtml
98
Aspilcueta Rivera, J. (23 de Julio de 2012). Monografias. Obtenido de
http://www.monografias.com/usuario/perfiles/jaqueline_aspilcueta_river
a/monografias
https://www.gestiopolis.com/conceptos-de-control-interno/
https://es.scribd.com/doc/30269026/Definicion-de-Empresa
http://catarina.udlap.mx/u_dl_a/tales/documentos/lad/ramirez_o_me/cap
itulo2.pdf
Recuperado de https://www.aec.es/web/guest/centro-conocimiento/coso
http://concepto.de/gestion/
99
Contraloria, 2006. Resolución de Contraloría General Nº 320-2006-CG.
Recuperado de:
http://www.minsa.gob.pe/portada/especiales/2013/ci/archivos/normativi
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https://apps.contraloria.gob.pe/packanticorrupcion/control_interno.html
http://www.ilustrados.com/tema/2036/Control-interno-Informe-
Coso.html
http://www.monografias.com/trabajos84/importancia-del-control-
interno-sectorpublico/importancia-del-control-interno-sector-
publico.shtml
http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse87.html
Municipal. Venezuela.
100
Enciclopedia de Clasificaciones. (2016). Tipos de empresas. Recuperado
de: http://www.tiposde.org/empresas-y-negocios/4-tipos-de-empresas/
Recuperado de :
http://vinculando.org/empresas/importancia-control-interno-
negocios.html
http://www.monografias.com/trabajos37/control-interno/control-
interno3.shtml
https://www.gerencie.com/el-informe-coso.html
http://www.eumed.net/libros-gratis/2012a/1161/control_interno.html
101
González (2014, Marzo 11). Importancia del control interno en las
control-interno-en-las-pymes/
http://controlinternohoy.blogspot.pe/2010/10/el-informe-coso.html
http://servicios2.abc.gov.ar/lainstitucion/univpedagogica/especializacion
es/seminario/materialesparadescargar/seminario4/huergo3.pdf
http://www.taringa.net/posts/economia-negocios/5884893/Informe-
COSO---Control-Interno-en-Organizaciones.html
http://administracionenteoria.blogspot.pe/2009/07/definicion-de-
administracion.html
http://www.zonaeconomica.com/control
http://marielgestadmonhond11.blogspot.pe/p/contenidos.html
comercial. Recuperado de
http://www.monografias.com/usuario/perfiles/santiago_matosabreu
102
Nicolás, E. (2011). Un marco de referencia para garantizar . Argentina.
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http://definicion.de/gestion/
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http://ri.ufg.edu.sv/jspui/bitstream/11592/8047/2/658.151-P851d-
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476
http://m.monografias.com/trabajos93/mypes-peru/mypes-peru.shtml
103
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interno-empresas.html
https://es.scribd.com/doc/9711347/U0427283#
http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/
http://gestion-admtiva.blogspot.pe/
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control.shtml
104
Vargas, D. & Ramírez, R. (2014). El Sistema de Control Interno y la
Antenor
https://www.facebook.com/evelyn.grizel?fref=ts
https://emprendimiento-
cemm.wikispaces.com/file/view/Definicion+de+Empresas.pdf
https://es.scribd.com/doc/125138194/Las-Mypes
105
6.2 Anexos
DEL GENERAL
PROBLEMA
del Perú: Caso de la Pequeñas Empresas las micro y control interno en la gestión
Chimbote.
106
6.2.2 Anexo 02: Fichas Bibliográficas
Campos (2003):
Lima
presupuestal.
Resumen:
Campos (2003):
Los Procesos de Control Interno en el Departamento de
la ejecución Presupuestal de una Institución del Estado.
Lima
107
Autor/a: Vargas, D & Ramírez, R. Año: 2014
Resumen:
GESTION ADMINISTRATIVA,
influencia (relación) del control interno en la gestión de las empresas privadas, tanto en América
Latina, Perú y Chimbote. Así mismo, sólo un trabajo de investigación establece que en
Latinoamérica el 60% de las empresas privadas tiene implementado un sistema de control interno.
108
6.2.3 Anexo 03: Cuestionario
ADMINISTRATIVAS
CUESTIONARIO
INSTRUCCIONES:
DAZ EIRL DE CHIMBOTE, 2014”. Al respecto, se le pide por favor que en las
correcta, marcando con X dentro del paréntesis. Su aporte será muy valioso para el
109
AMBIENTE DE CONTROL
de la empresa?
SI NO
SI NO
SI NO
SI NO
empresa?
SI NO
SI NO
110
7. ¿El desarrollo de las actividades de cada trabajador es supervisado por un
SI NO
EVALUACIÓN DE RIESGOS
SI NO
SI NO
actividades?
SI NO
SI NO
SI NO
111
6. ¿Se han establecido las acciones necesarias para monitorear, controlar y
SI NO
ACTIVIDAD DE CONTROL
SI NO
SI NO
SI NO
rendición de cuentas?
SI NO
SI NO
112
6. ¿Se revisan periódicamente los procesos, actividades y tareas, con el fin de
normativas vigentes?
SI NO
SI NO
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
SI NO
responsabilidades?
SI NO
SI NO
SI NO
113
SI NO
responsabilidades?
SI NO
SUPERVISIÓN
supervisiones y auditoria?
SI NO
SI NO
SI NO
114