UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA:

LICENCIATURA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

ASIGNATURA:

AUDITORIA FINANCIERA I

INTEGRANTES:

BASTIDAS LLAGUNO ALEJANDRA

CASTILLO CEVALLOS ANA

NIEVES PINCAY DIANA

TORRES REYES KEYLA

CURSO:

NO 6-12

DOCENTE:

MSC. RODAS HIDALGO FRANCISCO JAVIER

Guayaquil – Ecuador

2023-2024
 CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO

Descripción
Este cuestionario para la evaluar las condiciones de control de empresa Coca-Cola FEMSA, se
llevara a cabo mediante el modelo COSO I, este modelo COSO es un instrumento eficaz en la
evaluación del control interno, ya que incluye todos los aspectos a ser considerados, tales como
ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación,
así como el monitoreo.
Se procede a realizar el cuestionario formado por preguntas a considerar para cada componente,
nos permitirá comprender y saber la eficacia de esta compañía, si su nivel de control es
sumamente bueno o en otros casos necesitara un procedimiento de control más efectivo.
Componentes de control
Número de preguntas Puntos
interno
Ambiente de control 10 20
Administración de riesgos 6 20
Actividades de control 10 20
Información y comunicación 5 20
Supervisión y seguimiento 3 20
Total 34 100

Las preguntas a evaluar tendrán 3 opciones de respuesta que serán calificadas con una escala de
valoración.
Opciones de respuesta Puntuación Descripción
Si 2 Se esta cumpliendo la actividad conforme a la
requerido.
Si parcialmente 1 Medianamente se cumple.
No 0 No se esta cumpliendo la actividad.
 EVALUACION DE COMPONENTES AMBIENTES DE CONTROL

Pregunta Respuesta Descripción de la documentación soporte

Si Si No o
Parcialmente Descripción de acciones de mejora
1. ¿Promueve la observancia del X El Código de Ética Coca-Cola
Código de Ética? FEMSA formaliza en un solo documento
nuestros principios éticos, unifica criterios y
establece un marco de referencia común
que nos da rumbo para actuar siempre de
manera integral.
2. ¿El personal conoce el X Nuestro objetivo es crear valor económico y
objetivo general, las social a través de nuestras compañías e
atribuciones y los principales instituciones. Consideramos que las
procesos y proyectos a cargo
de la unidad administrativa? capacidades que hemos desarrollado en
nuestros negocios pueden ser replicadas en
otros territorios geográficos.
3. ¿Realiza actividades que X En FEMSA, estamos comprometidos en ser
fomentan la integración de su una empresa de alto desempeño en donde
personal y favorecen el clima el talento, la cultura, el bienestar, trabajo
laboral?
digno es el impulso y el desarrollo de
Nuestra Gente.
4. ¿El manual de organización de X
la unidad administrativa está Si, El manual de organización de la unidad
actualizado y correspondes administrativa está actualizado y correspondes
con la estructura con la estructura organizacional autorizada
organizacional autorizada?
5. ¿Para desarrollar y retener al X
personal competente cumple
Si , la empresa sigue las disposiciones
con las disposiciones
normativas del Servicio Profesional de Carrera
normativas del Servicio
Profesional de Carrera del del INEGI
INEGI?
6. ¿Difunde la visión y misión X Mostrar la misión y la visión dentro de la
del SNIEG? empresa.
7. ¿Las demás disposiciones X
normativas y de carácter
técnico para el desempeño de
las funciones de la unidad Todos los años se actualizan las
administrativa están disposiciones normativas y de carácter
actualizadas? técnico.
8. ¿Los perfiles y descripciones X Si, los perfiles y descripciones de los puestos
de los puestos están definidos están definidos y alineados con las funciones de
y alineados con las funciones la unidad administrativa se actualizan cada año.
 de la unidad administrativa?
9. ¿El Manual de organización y X
las demás disposiciones
normativas y de carácter
Si , FEMSA trata en lo posible de que los
técnico para el desempeño de
las funciones de la unidad manuales sean difundidos entre el personal.
administrativa se difunden
entre el personal?
10. ¿Difunde y promueve la X
observancia de las Normas de Este es un aspecto que se debe de mejorar
Control Interno para el
Instituto Nacional de ya que no se cumple al 100%.
Estadística y Geografía?
 EVALUACION DE COMPONENTES DE ADMINISTRACION DE RIESGOS

Evaluación del componente: ADMINISTRACION DE RIESGOS

Pregunta Respuesta Descripción de la documentación soporte

Si Si No o
Parcialmente Descripción de acciones de mejora
1. ¿Ha recibido información X
sobre los riesgos laborales a
los que esta expuesto? Si existen capacitaciones para el personal
2. ¿Realiza y documenta la X
evaluación de riesgos de los
principales proyectos y Todo lo realizado en la empresa cuenta en
procesos? manual de procedimientos.
3. ¿Los principales proyectos y X
procesos cuentan con Matrices
de Administración de riesgos? Se debe mejorar la gestión de proyectos.
4. ¿Los objetivos y metas de los X
principales procesos y Si, la comunicación en el personal es la
proyectos a cargo de la unidad
administrativa son difundidos principal herramienta.
entre su personal ?
5. ¿Implementa actividades para X El manual de procedimientos es la
asegurar el cumplimiento del herramienta utilizada y guía del personal
manual de procedimientos? para lograr una mejor eficiencia.
6. ¿Se promueve una cultura de X
administración de riesgos a
través de acciones de El personal cuenta con programas de
capacitación del personal? capacitación.
 EVALUACION DE COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL

Evaluación del componente: ACTIVIDADES DE CONTROL

Pregunta Respuesta Descripción de la documentación soporte

Si Si No o
Parcialmente Descripción de acciones de mejora
7. ¿Se han definido X
procedimientos de control para
cada uno de los riesgos Cada riesgo encontrado se somete a un
significativos identificados? procedimiento de control.
8. ¿El manual de procedimientos X
esta actualizado y corresponde Si, El manual de procedimientos de la unidad
a las atribuciones de la unidad administrativa está actualizado y correspondes
o área administrativa? con la estructura organizacional autorizada
9. ¿Se realiza un control de la X
ejecución / desempeño contra
lo presupuestado y con lo
acontecido en ejercicios Se realizada un control del presupuesto de la
anteriores? empresa
10. ¿Se evalúa periódicamente la X Coca Cola FEMSA cuenta con departamento
efectividad de las actividades de control interno el cual se encarga de
de control implementado? evaluar periódicamente las
11. ¿Implementa actividades para X El manual indica sobre actividades que
asegurar el cumplimiento del
manual de procedimientos? promueven la mejora.
12. ¿Se han definido parámetros X
para evaluar la calidad del A menudo se toma en cuenta el servicio
servicio? prestado.
13. ¿Los controles implementados X
en los principales procesos y
proyectos están documentados
en el manual de El manual de procedimiento cuenta con las
procedimientos? descripción de los procesos.
14. ¿Algún individuo tiene el X
control absoluto sobre todos
En tal caso se debe mejorar.
los aspectos claves de una
operación?
15. ¿ Existe un flujo de X Las distintas áreas deben tratar la
información adecuado entre
comunicación inmediata con los demás
las distintas áreas de la
organización? funciones de la compañía
16. ¿ Existe conciencia en la X
dirección y gerencia que la Se necesita mejorar que la administración
colusión aniquila la intente preocuparse por las actividades de
efectividad de la segregación la compañía
defunciones?
 EVALUACION DE COMPONENETES DE ACTIVIDADES DE INFORMACION Y COMUNICACIÓN

Evaluación del componente: ACTIVIDADES DE INFORMACION Y COMUNICACIÓN

Pregunta Respuesta Descripción de la documentación soporte

Si Si No o
Parcialmente Descripción de acciones de mejora
1. ¿ Cumple con los principios X La ética en el personal es lo mas importante,
institucionales de seguridad de dentro de la filosofía de empresa la
la información ? confidencialidad.
2. ¿Los sistemas de información X
implementados facilitan la Los sistema en la empresa Coca Cola FEMSA
toma de decisiones? ayudan a los nuevos resultados obtenidos.
3. ¿ Las actividades de control X
implementadas contribuyen a
que la información que utiliza
y genera sea de calidad,
pertinente, veraz, oportuna, El control de empresa llevado por el
accesible, transparente, departamento de control interno permite la
objetiva e independiente? mejora en la administración.
4. Tiene formalmente X
establecidas líneas de
comunicación e información Si, existen trípticos donde se comunica al
con su personal para difundir personal los programas y proyectos
los programas, metas y organizacionales.
objetivos de la unidad
administrativa?
5. ¿Implementa actividades para X Las actividades llevada a cabo a través del
asegurar el cumplimiento del manual interno, se cumplen conforme al
manual de procedimientos? calendario empresarial.

EVALUACION DE COMPONENTES DE SUPERVICION Y SEGUIMIENTO

Evaluación del componente: SUPERVICION Y SEGUIMIENTO

Pregunta Respuesta Descripción de la documentación soporte

Si Si No o
Parcialmente Descripción de acciones de mejora
1. ¿Dentro de la propia gestión X
existe una rutina de
permanente seguimiento y El departamento de control interno esta
evaluación del desempeño del encargado de la supervisión de las actividades
control interno? de la empresa.
2. ¿La supervisión en práctica X
enfatiza en la responsabilidad
de la administración y otros
con funciones de supervisión
por el funcionamiento del Si, se describe en el manual de control interno.
 sistema de control interno?
3. ¿Comunica las deficiencias de X
control interno de forma Cada líder de área tiene la responsabilidad de
oportuna a los niveles comunicar las inconsistencias de algún proyecto
facultados? llevado acabo.

Puntuación
Bajo 0 – 49

Medio 50 – 70

Alto 71 – 100

Se concluye que el presente cuestionario realizado a la empresa Coca – Cola FEMSA para
conocer su nivel de control interno, en la auditoria para determinar posibles riesgos; el nivel de
control es alto con una puntuación de 80.