INTEGRANTES:

NICOLE MUÑOZ & NAILYN QUIROZ

RESUMEN CHARLA 1
NIA 315
IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE LOS RIESGOS DE INCORRECCIÓN MATERIAL MEDIANTE EL
CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y DE SU ENTORNO

Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de identificar y valorar los riesgos de incorrección
material en los estados financieros.
El objetivo del auditor es identificar y valorar los riesgos de incorrección material, debida a fraude
o error, tanto en los estados financieros como en las afirmaciones, mediante el conocimiento de
la entidad y de su entorno, incluido su control interno, con la finalidad de proporcionar una base
para el diseño y la implementación de respuestas a los riesgos valorados de incorrección
material.
REQUERIMIENTOS:
PROCEDIMIENTOS DE VALORACION DEL RIESGO Y ACTIVIDADES RELACIONADAS:
La información obtenida puede ser utilizada por el auditor como evidencia de auditoria para
sustentar valoraciones de riesgos de incorrección material. Los procedimientos de valoración
del riesgo incluirán los siguientes: indagaciones ante la dirección y ante otras personas de la
entidad, procedimientos analíticos y observación e inspección.

Información obtenida en periodos anteriores: Cuando el auditor tenga la intención de utilizar

información obtenida de su experiencia anterior con la entidad y de procedimientos de auditoria
aplicados en auditorias anteriores, determinará si se han producido cambios desde la anterior
auditoria que puedan afectar a su relevancia para la auditoria actual. Discusión entre los
miembros del equipo del encargo. El socio del encargo y otros miembros clave del equipo
discutirán la probabilidad de que en los estados financieros de la entidad existan incorrecciones
materiales.

EL CONOCIMIENTO REQUERIDO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO, INCLUIDO SU

CONTROL INTERNO LA ENTIDAD Y SU ENTORNO:

 Factores sectoriales y normativos.

 Naturaleza de la entidad.
 Selección y aplicación de políticas contables por la entidad.
 Objetivos y estrategias de la entidad.
 Medición y revisión de la evolución financiera de la entidad. El control interno de la
entidad.

IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE LOS RIESGOS DE INCORRECCIÓN MATERIAL:

Los estados financieros, las afirmaciones sobre tipos de transacciones, saldos contables e
información a revelar. Si existen riesgos que requieren una consideración especial de auditoría
riesgos para los que los procedimientos sustantivos por sí solos no proporcionan evidencia de
auditoría revisión de la valoración del riesgo.
INTEGRANTES:
NICOLE MUÑOZ & NAILYN QUIROZ

DOCUMENTACIÓN:
Los resultados de la discusión entre el equipo del encargo, así como las decisiones significativas
que se tomaron, los elementos clave del conocimiento obtenido en relación con cada uno de los
aspectos de la entidad y de su entorno. Los riesgos de incorrección material en los estados
financieros y en las afirmaciones. Los riesgos identificados, así como los controles relacionados
con ellos.
Vocabulario#1
NIA 315

1. Afirmaciones: Manifestaciones de la dirección, explícitas o no, incluidas en los

estados financieros y tenidas en cuenta por el auditor al considerar los distintos tipos
de incorrecciones que pueden existir.
2. Control interno: El proceso diseñado, implementado y mantenido por los
responsables del gobierno de la entidad, la dirección y otro personal, con la finalidad
de proporcionar una seguridad razonable sobre la consecución de los objetivos de
la entidad relativos a la fiabilidad de la información financiera, la eficacia y eficiencia
de las operaciones, así como sobre el cumplimiento de las disposiciones legales y
reglamentarias aplicables.
3. Derechos y obligaciones: La entidad mantiene o controla los derechos de activos y
pasivos que son obligaciones de la entidad.
4. Integridad: Todos los activos, pasivos e intereses de patrimonio que se debían haber
registrado que se hayan registrado.
5. Valuación e asignación: Activos, pasivos e intereses de patrimonio se incluyen en
los estados financieros a los montos adecuados y cualquier ajuste de valuación o
asignación se registre adecuadamente.
6. Procedimientos de valoración del riesgo: Procedimientos de auditoría aplicados
para obtener conocimiento sobre la entidad y su entorno, incluido su control
interno, con el objetivo de identificar y valorar los riesgos de incorrección material,
debida a fraude o error, tanto en los estados financieros como en las afirmaciones
concretas contenidas en éstos.
7. Riesgo del negocio: Riesgo derivado de condiciones, hechos, circunstancias,
acciones u omisiones significativos que podrían afectar negativamente a la
capacidad de la entidad para conseguir sus objetivos y ejecutar sus estrategias o
derivado del establecimiento de objetivos y estrategias inadecuados.
8. Riesgo medioambiental: En determinadas circunstancias, entre los factores
relevantes para valorar el riesgo inherente en el desarrollo del plan global de
auditoría se puede incluir el riesgo de incorrección material en los estados
financieros debida a cuestiones medioambientales.
9. Riesgo significativo: Riesgo identificado y valorado de incorrección material que, a
juicio del auditor, requiere una consideración especial en la auditoría.
INTEGRANTES:
NICOLE MUÑOZ & NAILYN QUIROZ
INTEGRANTES:
NICOLE MUÑOZ & NAILYN QUIROZ
Vocabulario #2
NIA 300

1. Planificación: es un proceso mediante el cual las personas establecen una serie

de pasos y parámetros a seguir antes del inicio de un proyecto, con el fin de
obtener los mejores resultados posibles.
2. El plan de auditoría: es más detallado que la estrategia global de auditoría en la
medida en que incluye la naturaleza, el momento de realización y la extensión
de los procedimientos de auditoría que van a aplicar los miembros del equipo
del encargo
3. La documentación del plan de auditoría: es un registro de la naturaleza, el
momento de realización y la extensión de los procedimientos de valoración del
riesgo planificados, así como de los procedimientos de auditoría posteriores
relativos a las afirmaciones en respuesta a los riesgos valorados.
4. La documentación de la estrategia global de auditoría: es un registro de las
decisiones clave consideradas necesarias para planificar adecuadamente la
auditoría y para comunicar las cuestiones significativas al equipo del encargo.
5. Transacción significativa: se refiere a los movimientos contables reflejados en
los estados financieros que surgen por intercambio de valor entre la entidad y
un ente externo. Ejemplo, ventas
6. Riesgos significativos: son aquellos riesgos identificados y valorados de
incorrección material que, a juicio del auditor , requieren una consideración
especial en la auditoría.
7. Economicidad: es lograr el costo mínimo posible, o sea gastar solamente lo
razonablemente necesario o prudente para alcanzar un objetivo, una meta o un
resultado deseado.
8. Principio de oportunidad: Se relaciona con la concepción de hacer las cosas en
el momento idóneo con los recursos disponibles.
9. La Gestión de riesgo: supone identificar la probabilidad de que una o varias
amenazas se conviertan en desastre o fracasos.
INTEGRANTES:
NICOLE MUÑOZ & NAILYN QUIROZ
RESUMEN CHARLA 1
NIA 300
Planeación de una Auditoría de Estados Financieros
Esta NIA trata de la responsabilidad que tiene el auditor de planificar la auditoría de estados
financieros. La planeación involucra establecer la estrategia general y desarrollar el plan de
trabajo para la auditoria, lo que le permite al auditor organizar y administrar de manera
apropiada el trabajo de auditoria garantizando un trabajo eficiente y efectivo. De la misma
manera le permite seleccionar un equipo de trabajo competente y con las capacidades
necesarias para el desarrollo del trabajo.
Para la planeación de la auditoria, el auditor debe tener en cuenta la entidad y su entorno.
Esta planeación le permite obtener un entendimiento del marco de referencia legal y
determinar procedimientos de evaluación del riesgo, aspectos importantes para el
desarrollo de la auditoria, teniendo en cuenta que la planeación es un proceso continuo e
interactivo.
Tiene como objetivo planificar la auditoría con el fin de que sea realizada de manera eficaz.

El auditor incluirá en la documentación de auditoría:

 la estrategia global de auditoría;
 el plan de auditoría; y
 cualquier cambio significativo realizado durante el encargo de auditoría en
la estrategia global de auditoría o en el plan de auditoría, así como los
motivos de dichos cambios.

El auditor realizará las siguientes actividades antes de empezar una auditoría inicial:
 la aplicación de los procedimientos requeridos por la NIA 220 relativos a la
aceptación de las relaciones con clientes y el encargo específico de auditoría ;
 la comunicación con el auditor predecesor, cuando se haya producido un cambio de
auditores, en cumplimiento de los requerimientos de ética aplicables.

En la planeación de la auditoría el auditor debe complementar su trabajo mediante la

realización de procedimientos analíticos preliminares que incluyan el análisis de
indicadores, tanto financieros como no financieros, de rendimiento

Dentro de la planeación de la auditoría, es recomendable efectuar un recorrido por las

instalaciones físicas con el fin de comprender mejor el negocio y poder conocer el personal
clave
 INTEGRANTES:
NICOLE MUÑOZ & NAILYN QUIROZ
Es importante documentarnos lo mejor posible mediante información interna y externa:

Información Interna

 Estatutos
 Manuales de procedimientos
 Políticas
 Actas (Asamblea de Accionistas, Junta Directiva, Comités, etc)
 Reportes de la gerencia a la junta directiva
 Contratos
 Correspondencia con entidades de vigilancia y control
 Correspondencia con abogados
 Certificado de Cámara de Comercio
 Intranet de la compañía
 Página web de la Compañía

Información Externa

 Revistas y diarios
 Portales de búsqueda en la web
 Bases de datos
 Cámara de comercio

Al final de la planeación de la auditoría debemos validar el entendimiento del negocio, los

riesgos identificados y los hallazgos, con la gerencia del cliente.
INTEGRANTES:
NICOLE MUÑOZ & NAILYN QUIROZ
INTEGRANTES:
NICOLE MUÑOZ & NAILYN QUIROZ

RESUMEN CHARLA #2
SEGURIDAD INFORMÁTICA

¿Qué es la seguridad informática? Diariamente debemos sentirnos protegidos en nuestra

casa, trabajo, calle, etc. Para así tener mejor calidad de vida. Esta se considera un proceso
administrativo que se encarga de garantizar la proteccion de la compañía en relacion con la
informacion y los recursos tecnologicos, con la finalidad de cumplir los objetivos de
negocios.
Es bien conocido por todos que la seguridad es igual de complicada que necesaria, aún más
hoy en día que se juntan dos mundos que tienen que ir unidos: la informática y la seguridad
La seguridad informática abarca una serie de medidas de seguridad, tales como programas
de software de antivirus, firewalls, y otras medidas que dependen del usuario, tales como
la activación de la desactivación de ciertas funciones de software, como scripts de Java,
ActiveX, cuidar del uso adecuado de la computadora, los recursos de red o de Internet.
En la actualidad podemos afirmar que la informacion es un activo clave y valiosopara el
negocio, puesto que para cualquier proceso al interior de las corporaciones es de suma
importancia contar con la infromacion correcta en el momento adecuado.

Hay muchas amenazas que nos pueden perjudicar en nuestras seguridad como:
 Ocurre una fuga de información que es sensible para la operación de la corporación.
 Consecuencias legales por divulgacion de infromacion, demandas de empleados o
clientes, asi como dificultades con las entidades normativas.
 Perdidas financieras
 Afectacion a la imagen de la corporacion ante clientes, inversionistas y público en
general.
Se pueden clasificar por el modus operandi del atacante, si bien el efecto puede ser distinto
para un mismo tipo de ataque:

Virus informático: malware que tiene por objeto alterar el normal funcionamiento de
la computadora, sin el permiso o el conocimiento del usuario. Los virus, habitualmente,
reemplazan archivos ejecutables por otros infectados con el código de este. Los virus
pueden destruir, de manera intencionada, los datos almacenados en un computadora,
aunque también existen otros más inofensivos, que solo se caracterizan por ser molestos.