Auditoria Financiera Nuevo
Auditoria Financiera Nuevo
Auditoria Financiera Nuevo
AUDITORIA FINANCIERA
PRIMER CICLO
ROJAS SONIA
BOGOTA D.C
MAY 04 / 2018
27
TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCIÓN
OBJETIVOS
1. CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DEL CLIENTE
1.1 Sección 1: Aceptación del cliente
1.1 Sección 2: Planeación de la auditoría
ESTADOS FINANCIEROS
ACTIVOS
PATRIMONIO Y PASIVOS
Patrimonio de los accionistas y pasivos
Patrimonio de los accionistas
UTILIDAD
FLUJO DE EFECTIVO
NOTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
1.1 Sección 1: Análisis del control interno
1.1.1 IMPLEMENTACIÓN DE MODELO DE AUDITORÍA COSO
1.1.2 MATRIZ DE RIESGOS POTENCIALES
GRÁFICA DE RIESGOS POTENCIALES
CONCLUSIONES
BIBLIOGRAFÍA
2
INTRODUCCION
Objetivo General
Objetivos Específicos
TABLA DE CONTENIDO'!A1
1. CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DEL CLIENTE
Auditoría financiera aplicada a la empresa Servicios Financieros S.A. SERFINANSA Compañía
de financiamento
1.1 Sección 1: Aceptación del cliente
• ¿La firma cuenta con el control de Implementamos procedimientos de control de calidad a
calidad, tal y como lo establece la NIA nivel del trabajo que proporcionan al auditor seguridad
220? razonable con relación a que la auditoria cumple con
las normas profesionales y requisitos legales y de
regulación aplicables, asegurando que el dictamen del
auditor es apropiado según las circunstancias de la
auditoria.
• ¿Qué cantidad de informes se deben El informe de auditoría deberá estar fechado, a fin de
entregar y en qué fechas? determinar claramente hasta qué momento el auditor es
responsable de realizar procedimientos de auditoría
lativos a hechos posteriores que pudieran afectar a las
cuentas auditadas. Por lo tanto deberá entregarse, a 31
de diciembre del año en curso.
• ¿Qué recursos humanos y económicos Sólo pueden ser llevadas a cabo por profesionales
son necesarios para cumplir con el especializados en ese campo, debidamente capacitados
trabajo de auditoría? y acreditados para el ejercicio de la profesión y con la
característica de ser independientes. De igual manera,
el costo de una auditoria oscila entre $5.000.000, en
adelante, según la información a auditar.
31 DE DICIEMBRE DE
NOTAS 2017 2016
ACTIVOS
Efectivo y equivalente al efectivo 8 114,308,581 108,155,740
inversiones a valor razonable con cambios en
resultados -instrumentos representativos de deuda 9 6,656,087 0
Las notas que se acompañan son parte integrante de los Estados Financieros
SERVICIOS FINANCIEROS S.A. SERFINANSA, COMPAÑÍA DE FINANCIAMIENTO
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ORDEN DE LIQUIDEZ
(Miles de pesos colombianos) 31 DE DICIEMBRE DE
PATRIMONIO Y PASIVOS
NOTAS 2017 2016
Patrimonio de los accionistas y pasivos
Depósitos y exigibilidades 15 1,010,519,666 975,026,570
Bonos emitidos 16 207,345,144 61,553,758
Obligaciones financieras 17 104,157,387 100,552,681
Cuentas por pagar y otras cuentas por pagar 18 19,532,387 19,185,276
Pasivo por impuestos diferidos, neto 19 1,855,216 1,398,287
Beneficios a los empleados 20 2,313,189 1,624,107
Pasivos por impuestos corrientes 0 1,444,112
Otros pasivos no financieros 22 14,185,399 4,149,913
Total de los pasivos 1,359,908,388 1,164,934,704
Prima en
Capital Reservas colocación de
acciones
Saldo al 31 de diciembre de 2015 55,430,728 15,431,882 46,222,520
Adquisiciones de acciones propias por aprobaciones de
24,093,922 2,111,018 6,505,243
la Asamblea de Accionistas
Dividendos pagados 0 0 0
Impuesto al patrimonio 0 0 0
Utilidad neta 0 0 0
Saldo al 31 de diciembre de 2016 79,524,650 17,542,900 52,727,763
Las notas que se acompañan son parte integrante de los Estados Financieros
Ajuste por
Utilidades convergenci Total
Superávit acumuladas Patrimonio
a NIIF
6,480,801 21,110,183 -1,139,767 143,536,346
0 -12,710,183 0 20,000,000
0 -8,400,000 0 -8,400,000
-1,272,942 0 0 -1,272,942
0 23,231,545 0 23,231,545
5,207,859 23,231,545 -1,139,767 177,094,949
SERVICIOS FINANCIEROS S.A. SERFINANSA, COMPAÑÍA DE
FINANCIAMIENTO
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ORDEN DE LIQUIDEZ
(Miles de pesos colombianos) 31 DE DICIEMBRE DE
UTILIDAD
NOTAS 2017 2016
Ingresos ordinarios
Ingresos financieros cartera 235,255,863 189,833,004
Ingresos financieros operaciones mercado 4,586,526 3,014,005
monetario
Utilidad enyvaloración
otros intereses
de inversiones a valor 1,299,431 1,112,777
razonable
Utilidad en valoración a costo amortizado de 708,547 596,369
inversiones
Comisiones y/o honorarios 114,787,939 86,048,394
Reversión de la pérdida por deterioro 153,214 188,877
Ingresos operacionales leasing 8,588,610 7,779,884
Recuperaciones deterioro (provisiones) 32,398,207 22,325,210
Recuperaciones de cartera castigada 11,591,881 7,827,131
Diversos 25 7,868,193 6,297,780
Utilidad bruta 417,238,411 325,023,431
Las notas que se acompañan son parte integrante de los Estados Financieros
NOTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
1.1 Sección 1: Análisis del control interno
• Ambiente de control
Conjunto de factores del ambiente organizacional, que todos los funcionarios deben establecer y
mantener para generar una actitud positiva y de apoyo. Con fin de complementar el trabajo en
equipo, y así satisfacer las necesidades del cliente, tanto interno como externo, de una manera
organizada.
• Evaluación de riesgos
Es la identificación, análisis y administración de los riesgos relevantes en los que puede incurrir
la empresa para el logro de sus objetivos. Dentro de esta evaluación de riesgos, se debe tener en
cuenta las amenazas financieras con que cuenta la entidad, y lograr mitigar las falencias.
• Actividades de control
Políticas y procedimientos que permiten obtener la seguridad de que se llevan a cabo las
disposiciones emitidas para consecución de los objetivos del sistema de control interno. Estas
actividades deben estipularse y cumplirse para la devida funcionalidad del ente financiero de la
empresa.
• Información y comunicación
Es lo que soporta la base para identificar, capturar e intercambiar información en una forma y
período de tiempo que permita al personal cumplir con sus responsabilidades. La comunicación
debe de fluir hacia abajo, hacia arriba y a través de la organización. En este caso, la comunicación
es fundamental para la organización, debido a que con base en ella la empresa funciona
correctamente, incluyendo la entidad en general.
• Supervisión
El control interno es un proceso permanente que debe llegar a convertirse en una actitud de todos
los funcionarios, quienes deben percibirlo como un medio para el cumplimiento de los objetivos
de la organización. Por lo tanto debe observarse y evaluarse el funcionamiento de los diversos
controles, con el fin de determinar la vigencia y la calidad del control interno y emprender las
modificaciones que sean pertinentes para mantener su efectividad, seguir al pie de la letra cada
una de las sugerencias, advertencias y políticas propuestas anteriormente, para llegar a reducir el
margen de riesgo financiero.
1.1.2 MATRIZ DE RIESGOS POTENCIALES
EVALUACIÓN
N RIESGO POSIBLE CONTROL
OCURRENCIA
Realizar capacitaciones para Posibilidad de pérdida en que incurre
funcionarios antíguos y una entidad al ser sancionada u
nuevos de la compañía, así obligada a indemnizar daños como
1 Riesgo Legal mismo realizar resultado del incumplimiento de
capacitaciones dirigidas normas o regulaciones y obligaciones
a los proveedores.. contractuales.
$ 78,724,200
$ 41,177,477
$ 1,335,407,224
$ 244,800,000,000
$ 139,233,000,000
$ 1,359,908,388
$ 5,991,403,740
$ 100,552,681.00
$ 81,632,768
GRÁFICA DE RIESGOS POTENCIALES
RIESGOS POTENCIALES
$300,000,000,000
$244,800,000,000
$250,000,000,000
$200,000,000,000
IMPACTO EN PESOS
$150,000,000,000 $139,233,000,000
$100,000,000,000
$79,524,649,770
$50,000,000,000
$1,335,407,224
$41,177,477 $5,991,403,740
$1,359,908,388 $81,632,768
$100,552,681
$- $78,724,200
0 2 4 6 8 10
RIESGO
$5,991,403,740
08,388 $81,632,768
$100,552,681
8 10 12
CONCLUSIONES
BIBLIOGRAFÍA