CONTABILIDAD Y GESTIÓN DE COSTOS EN MINERIA

TAREA ACADEMICA No 1

I. Resolución

1. La empresa La Zapatilla SA, comercializa únicamente artículos

deportivos, constituyendo la venta de zapatillas Adidas, su única
fuente de ingresos. El 1 de diciembre recibe una comunicación de
su proveedor ADIDAS CORPORATION, la que Escuela de
Negocios CONTABILIDAD GENERAL 2016 4 informa que ya no
continuará abasteciéndole de mercaderías debido al cierre de
operaciones en Latinoamérica.

PCGA: Empresa en marcha

Se aplica el principio de empresa en marcha debido a que se
compromete la continuidad de la empresa Zapatilla SA a
consecuencia del cierre de operaciones de su único proveedor.

2. Por los fuertes huaicos ocurridos en la sierra central, uno de los

almacenes de la empresa ubicado en dicha zona, se vio
fuertemente afectado. De acuerdo con los registros contables se
estimó el costo de la mercadería dañada en S/. 350,000. La
empresa procedió al reconocimiento de la perdida (registro)
correspondiente.

PCGA: Prudencia
Según el principio toda perdida debe ser contabilizado apenas se
conoce, acción que realizó la empresa adecuadamente.

3. Todas las partidas que se presentan en los estados financieros

están expresadas en nuevos soles y se puede comprobar
verificando los documentos fuente de los registros. Además, se
acompañan de notas que dan información suficiente al lector de los
estados financieros para la toma de decisiones.

PCGA: Objetividad
Se aplica el principio porque toda empresa debe sustentar sus
operaciones con documentos que las respalden y que puedan ser
verificados.
II. Resolución

a) ¿Cuál es el valor del Activo Corriente y el Activo No Corriente?

Activo cte.
Efectivo y equivalente de efectivo S/. 3,500
Facturas por cobrar S/. 5,000
Valores negociables S/. 4,000
Existencias S/. 7,000
Total S/. 19,500

- El valor del Activo Corriente es de S/. 19,500.

Activo no cte.
Edificios S/. 20,000
Maquinaria y Equipo S/. 40,000
Depreciación acumulada S/. (12,000)
Inversiones en valores S/. 40,000
Total S/. 88,000

- El valor del Activo No Corrientes es de S/. 88,000.

b) ¿Cuál es el valor del Patrimonio?

Patrimonio
Capital Social S/. 70,000
Reservas S/. 5,000
Utilidades Retenidas S/. 6,500
Total S/. 81,500

- El valor del Patrimonio es de S/. 81,500.

c) ¿Cuál es el valor del Pasivo Corriente y el Pasivo No Corriente?

Pasivo no cte.
Préstamo a Largo Plazo S/. 10,000
Total S/. 10,000

- El valor del Pasivo No Corriente es de S/. 10,000.

 Para el cálculo del Pasivo Corriente:

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO (Ecuación BG)

Activo cte. + Activo no cte. = Pasivo + Patrimonio

19,500 + 88,000 = Pasivo + 81,500
Pasivo = 26,000
Pasivo cte. + Pasivo no cte. = 26,000
Pasivo cte. = 26,000 – 10,000
Pasivo cte. = 16,000

Pasivo cte.
Cuentas por pagar S/. 3,000
Impuestos por pagar X
Remuneraciones por pagar S/. 4,000
Letras y Pagarés por pagar S/. 3,000
Total S/. 16,000

- El valor del Pasivo Corriente es de S/. 16,000.

d) ¿Cuál es el valor de Impuestos por pagar?

- Del cuadro anterior se puede observar el total del Pasivo cte.

Dejando como incógnita al Impuesto por pagar siendo este su
valor de S/. 6,000.

ADJUNTADO TODO BALANCE GENERAL

III. Resolución

a) Aplicar la ecuación contable en las transacciones mencionadas.

 Balance General
Activo Pasivo
Activo cte. Pasivo cte.
Cuentas por pagar
Caja y Banco S/. 33,900 comerciales S/. 11,800
Cte. por cobrar
comerciales S/. 42,480 Cuentas por pagar diversas S/. 11,210
Gastos pagados por
adelantado S/. 5,500 IR por pagar S/. 1,350
Inventarios S/. 22,000 IGV por pagar S/. 2,520
Total S/. 103,880 Total S/. 26,880

Activo no cte. Pasivo no cte.

Activos fijos S/. 15,000 Deuda Largo Plazo S/. 8,850
Total S/. 15,000 Total S/. 8,850

Total Activo S/. 118,880 Patrimonio

Capital Social S/. 80,000
Remuneraciones
acumuladas S/. 3,150
Total S/. 83,150

Total Pasivo+Patrimonio S/. 118,880

Estado de Resultados
Ventas S/. 60,000
Costo de ventas S/. (30,000)
Utilidad Bruta S/. 30,000
Gastos de ventas S/. (10,500)
Gastos de administración S/. (15,000)
Utilidad operativa S/. 4,500
IR (30%) S/. (1,350)
Utilidad neta S/. 3,150
b) Elaborar el Libro diario y Libro mayor

Libro Diario
Cuenta Debe Haber
Efectivo S/. 48,000
1º Mercadería S/. 32,000
Capital Social S/. 80,000
Gastos pagados por adelantado S/. 6,000
2º IGV por pagar S/. 1,080
Efectivo S/. 7,080
Mercadería S/. 20,000
IGV por pagar S/. 3,600
3º
Cuentas por pagar comerciales S/. 11,800
Efectivo S/. 11,800
Efectivo S/. 28,320
Cuentas por cobrar comerciales S/. 42,480
Costo de venta S/. 30,000
4º
IGV por pagar S/. 10,800
Mercadería S/. 30,000
Ventas S/. 60,000
Activo Fijo S/. 15,000
IGV por pagar S/. 2,700
5º Efectivo S/. 3,540
Cuentas por pagar diversas S/. 5,310
Deuda Largo Plazo S/. 8,850
Gasto de ventas S/. 20,000
6º
Remuneraciones por pagar S/. 20,000
Gasto de ventas S/. 5,000
7º IGV por pagar S/. 900
Cuentas por pagar diversas S/. 5,900
Gasto de ventas S/. 500
8º
Gastos pagados por adelantado S/. 500
Remuneraciones por pagar S/. 20,000
9º
Efectivo S/. 20,000
Gasto de ventas S/. 1,350
10º
Impuesta la Renta S/. 1,350
 Libro mayor

+ Caja y Banco -
+ Inventario -
1 S/. 48,000 S/. 7,080 2
1 S/. 32,000 S/. 30,000 4
4 S/. 28,320 S/. 11,800 3
3 S/. 20,000
S/. 76,320 S/. 3,540 5
9 S/. 52,000
S/. 33,900 S/. 20,000
S/. 42,420 S/. 22,000

+ Gastos pagados por - IGV por pagar +

adelantado -
2 S/. 1,080 S/. 10,800 4
2 S/. 6,000 3 S/. 3,600
S/. 500 8 5 S/. 2,700
S/. 5,500 7 S/. 900 S/. 2,520
S/. 8,280

- Capital Social + - Cuentas por pagar

comerciales +
S/. 80,000 1 3
S/. 11,800

+ Cuentas por cobrar comerciales - + Costo de ventas -

4 S/. 30,000
4 S/. 42,480

- Ventas + + Activo fijo -

S/. 60,000 4 5 S/. 15,000

 - Cuentas por pagar diversas + - Deuda Largo Plazo +
S/. 8,850 5
S/. 5,310 5

S/. 5,900 7

S/. 11,210

+ Gasto de ventas - - Remuneraciones por pagar +

6 S/. 20,000
9 S/. 20,000 S/. 20,000 6
7 S/. 5,000
8 S/. 500

10 S/. 1,350 S/. 0

S/. 26,850

- IR +

S/. 1,350 10

Integrantes:
- Betty Vergara Tafur
- María Torres Ochoa
- Harold Zúñiga Huacho
- Juan Diego Zamudio
- Hernán Camacho Cosio