Versión:

01
SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Código:
SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Y AUTOCONTROL
GFPI-G-001
Guía de Aprendizaje para el Programa de Formación Complementaria Virtual
Fecha de vigencia:
2013-10-09

GUÍA DE APRENDIZAJE Nº 4

1. INTRODUCCIÓN

El informe de auditoría interna es el último paso del proceso de auditoría aplicado en una
empresa que tiene vigente su sistema de gestión de calidad; en este informe se recogen
todos los hallazgos detectados por los auditores que junto con los documentos soportes y
evidencias recolectadas soportan el contenido del mismo y el dictamen emitido por el auditor
líder.

Este Informe es escrito siempre para terceros que constituyen los clientes,
independientemente del tipo de Auditoria que se realice, de ahí la importancia concedida al
mismo y a los requerimientos que debe cumplir.

La auditoría interna es una herramienta para la administración que le ayuda a valorar y

evaluar su sistema de gestión que constituye por ende una actividad estratégica ya que por
medio de su eficaz accionar permite reducir pérdidas, entre las que se encuentran: gastos
del auditor, costos e improductividades del auditado. Su producto se ve revelado a través de
los informes y recomendaciones.

El objetivo de esta guía de aprendizaje es hacer un primer acercamiento sobre la forma de

hacer y presentar en informe de auditoría interna, una vez termine el proceso.

Los invito a participar de forma activa en cada una de las actividades propuestas, trabajando
según las indicaciones dadas por su instructor y el material disponible relacionado con los
temas a trabajar y que encuentra en su curso fundamentos de un Sistema de Gestión de la
Calidad.

Bienvenidos.

2. IDENTIFICACIÓN DE LA GUÍA DE APRENDIZAJE

Programa de Formación: Código: 93440007

Auditoría Interna. Versión: 2
Resultados de Aprendizaje:
Revisar la aplicación de los pasos a seguir Competencia:
en la realización de la Auditoria interna de Determinar las acciones de mejora que se deben
la organización. implementar en los procesos involucrados en los
hallazgos acompañados de su respectivo plan de
actividades

Duración de la guía: 10 horas

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3. ESTRUCTURACIÓN DIDÁCTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexión inicial.

Actividades de reflexión inicial.

En este primer momento de su aprendizaje, le invitamos a participar en una actividad que
le facilitará comprender y conocer mejor cada uno de los temas a desarrollar durante la
presente guía de aprendizaje.

ACTIVIDAD: Es importante analizar cada uno de los interrogantes planteados y al

registrar sus respuestas, también podrá socializar las respuestas de sus compañeros:

• ¿Por qué es importante la buena actitud de un auditor?

• ¿Qué tipos de reacción puede tener un auditado?
• ¿Qué habilidades debe tener un auditor?

Recuerde que esta actividad tiene como finalidad encaminarlo y motivarlo en el desarrollo
de los temas de esta guía de aprendizaje, por tal motivo no es calificable.

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios

para el aprendizaje.

Actividad: Esta nueva actividad tiene la finalidad de que el aprendiz se apropie de los
conocimientos necesarios para que comprenda cómo se encuentra estructurado un
informe de auditoría interna de calidad para evaluar el sistema de gestión de calidad que
tiene la empresa.

Se le solicita al aprendiz a que diligencie el siguiente cuadro que le permitirá un

reconocimiento de conceptos relacionados con el tema central de la guía.

Para realizar esta actividad de aprendizaje debe:

• Diligenciar la columna denominada “lo que conozco” con su conocimiento personal que
tiene usted de cada uno de los conceptos.
• Diligenciar luego la columna denominada “lo consultado”, consultado los recursos de
aprendizaje que tiene este programa en materiales del curso.
• Para identificar sus conocimientos compare lo escrito en las dos columnas.

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Estructura del Informe del Auditoría interna

Conceptos Lo que conozco Lo Consultado
Objetivo y alcance de
la auditoria

Procesos auditados

Auditor líder

Desarrollo de la
auditoría

Hallazgos de la
auditoría

Conclusiones de la
auditoría

Auditoría mayor y/o

menor

Descripción del
hallazgo

Recuerde que esta actividad no será evaluada por su instructor, pero si le permitirá
identificar y aclarar conceptos generales sobre la calidad y los sistemas de gestión de
calidad.

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización)

Actividad: Responda el Cuestionario sobre El informe de la auditoría interna de

Calidad que se adjunta en la plataforma.

Para realizar esta actividad de aprendizaje debe:

• Leer y analizar el material de formación de la actividad de aprendizaje 4: Objeto de

aprendizaje llamado Auditoría Interna de Calidad.

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• Hacer otras consultas del tema en internet si lo considera necesario.

Una vez termine de documentarse y aclarar las dudas con su instructor, debe entregar
como evidencia lo siguiente:
En el menú de opciones del curso, sección Actividades:
• Actividad 4
• Evidencia 1: Cuestionario AA4

Actividad: Lea y analice el Estudio de caso sobre un informe de Auditoría de una

empresa AA4, que se presenta en las actividades de la unidad de actividades, y responda
las siguientes preguntas:

1- Lea cada una de las descripciones de los hallazgos encontrados y presentados en el

informe de auditoría

2- Diga a que numeral de la norma ISO 9001:2015, le está apuntando cada hallazgo
referido.

3- De su concepto personal sobre lo que debe hacer la empresa en las No conformidades

mayores para solucionar el aspecto mencionado.

Para realizar esta actividad de aprendizaje debe:

• Leer el material del objeto de aprendizaje llamado “Auditoría Interna de Calidad”, y el

estudio de caso indicado.

El archivo de contener: Portada, Introducción, Objetivos, Conclusiones y Bibliografía.

Para entregar la evidencia solicitada, debe seguir la siguiente ruta:

En el menú de opciones del curso, sección Actividades:

• Actividad 4
• Evidencia 2: Estudio de caso

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3.4 Actividades de evaluación.

Evidencias de Técnicas e Instrumentos

Criterios de Evaluación
Aprendizaje de Evaluación
• Identifica los hallazgos
encontrados en el proceso de
auditoría y entregarlos a las Cuestionario presentado a
Evidencia 1:
personas responsables de los través de herramienta
Cuestionario AA4
procesos involucrados y al disponible en plataforma.
responsable del Sistema de
gestión de calidad de la
organización.
Lista de chequeo, para
Evidencia 2: • Evalúa el desempeño de los
evaluar el Estudio de Caso,
AA4 Estudio de auditores, que participaron en el
plan de auditorías, de acuerdo presentada al instructor.
caso
al proceso establecido por la
empresa.

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4. GLOSARIO DE TÉRMINOS
• Alcance de la auditoría: El marco o límite de la auditoría y las materias, temas,
segmentos o actividades que son objeto de la misma.
• Auditado: Organización que se audita.
• Auditor: Persona calificada para realizar auditorías.
• Auditor líder: Persona calificada para manejar y realizar auditorías de calidad.
• Auditores externos: Profesionales facultados que no son empleados de la
organización cuyas afirmaciones o declaraciones auditan.
• Auditores internos: Profesionales empleados por una organización para examinar
continuamente y evaluar el sistema de control interno y presentar los resultados de su
investigación y recomendaciones a la alta dirección de la entidad.
• Auditoría: Técnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia de
las Normas Generales de Contabilidad. Comprende un examen independiente de los
registros de contabilidad y otra evidencia relacionada con una entidad para apoyar la
opinión experta imparcial sobre la confiabilidad de los estados financieros.
• Auditoría de calidad: Proceso sistemático, documentado y de verificación objetiva,
para obtener y evaluar la evidencia de la auditoría y determinar cuáles actividades
específicas, eventos, condiciones, sistemas gerenciales, de calidad o información
referente a estos aspectos, cumplen con los criterios de auditoría y cómo se
comunican los resultados de este proceso al cliente.
• Auditoría de cumplimiento: Consiste en el examen y evaluación que se realiza con el
objetivo de verificar el cumplimiento de las leyes, decretos-leyes, decretos y demás
disposiciones jurídicas inherentes a la actividad sujeta a revisión.
• Auditoría de gestión u operacional: Consiste en el examen y evaluación de la
gestión de un organismo, entidad, programa o proyecto, para establecer el grado de
economía, eficiencia, eficacia, calidad e impacto de su desempeño en la planificación,
control y uso de los recursos y en la conservación y preservación del medio ambiente,
así como comprobar la observancia de las disposiciones que le son aplicables.
• Auditoría de seguimiento o recurrente: Consiste en el examen y evaluación del
cumplimiento de las medidas dictadas para dar solución a las deficiencias detectadas
en una auditoría anterior, a fin de determinar si la entidad ha tenido o no, avances en la
administración y control de sus recursos; incluye la verificación del sistema de control
interno.
• Auditoría de tecnologías de la información: Consiste en el examen de las políticas,
procedimientos y utilización de los recursos informáticos; confiabilidad y validez de la
información, efectividad de los controles en las áreas, las aplicaciones, los sistemas de
redes y otros vinculados a la actividad informática.
• Criterio de auditoría: Políticas, prácticas, procedimientos o requerimientos contra los
que el auditor compara la información recopilada sobre la gestión de calidad. Los
requerimientos pueden incluir estándares, normas, requerimientos organizacionales
específicos, y requerimientos legislativos o regulados.
• Control interno: Todas las medidas utilizadas por una empresa para protegerse
contra errores, desperdicios o fraudes y para asegurar la confiabilidad de los datos

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contables. Está diseñado para ayudar a la operación eficiente de una empresa y para
asegurar el cumplimiento de las políticas de la empresa.
• Eficacia: El grado en que se cumplen los objetivos y la relación entre el efecto
deseado en una actividad y su efecto real.
• Eficiencia: La relación que existe entre el producto (en término de bienes, servicios u
otros resultados) y los recursos empleados en su producción.
• Evidencia de auditoría: Las pruebas que obtiene el auditor durante la ejecución de la
auditoría, que hace patente y manifiesta la certeza o convicción sobre los hechos o
hallazgos que prueban y demuestran claramente éstos, con el objetivo de fundamentar
y respaldar sus opiniones y conclusiones.
• Equipo auditor: grupo de auditores o del auditor, designados para desempeñar una
auditoría dada. El equipo auditor puede incluir expertos técnicos y auditores en
práctica. Uno de los auditores del equipo de la auditoría desempeña la función de
auditor líder.
• Experto técnico: Persona que provee el conocimiento y la experiencia especifica al
equipo auditor, pero que no participa como un auditor.
• Hallazgos: Son el resultado de un proceso de recopilación y síntesis de información: la
suma y la organización lógica de información relacionada con la entidad, actividad,
situación o asunto que se haya revisado o evaluado para llegar a conclusiones al
respecto o para cumplir alguno de los objetivos de la auditoría. Sirven de fundamento a
las conclusiones del auditor y a las recomendaciones que formula para que se adopten
las medidas correctivas.
• Informe de auditoría: Expresión escrita por el auditor respecto a los resultados de las
verificaciones realizadas durante la ejecución de la auditoría, manifestando sus
criterios y comentarios respecto a los estados financieros y otros hechos económicos.
• Informe de los auditores: El informe emitido después de auditar un tema o los
estados financieros de una empresa.
• Limitaciones al alcance de la auditoría: Factores externos a la unidad de auditoría
que hayan impedido al auditor obtener toda la información y explicaciones que
considere necesarias para cumplir con los objetivos de su trabajo.
• Normas de auditoría: Constituyen el conjunto de reglas que deben cumplirse para
realizar una auditoría con la calidad y eficiencias indispensables.
• Objetividad (evidencia objetiva): La valoración de los activos y la medición del
ingreso se basan en lo posible en la evidencia objetiva, tal como los precios de cambio
en transacciones a largo plazo.
• Papeles de trabajo: Documentos que contienen la evidencia que respalda los
hallazgos, opiniones, conclusiones y juicios del auditor. Deben incluir toda la evidencia
que haya obtenido o preparado el auditor durante la auditoría.
• Plan: Modelo sistemático de una actuación pública o privada, que se elabora
anticipadamente para dirigirla y encauzarla. Escrito en que sumariamente se precisan
los detalles para realizar una obra.
• Procedimiento de auditoría: Las acciones que realiza el auditor para llevar a cabo
sus labores de revisión.

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• Programa de auditoría: Documento que establece los procedimientos de auditoría

relacionados con el tema, actividad o asunto objeto de revisión.
• Riesgo: Posibilidad de que no puedan prevenirse o detectarse errores o
irregularidades importantes.
• Riesgo de control: Error que no puede ser evitado o detectado oportunamente por el
sistema de control interno.
• Riesgo de detección: Se realizan pruebas exitosas a partir de un procedimiento de
prueba inadecuado.
• Riesgo inherente: Existe un error que es significativo y se puede combinar con otros
errores cuando no hay control.
• Supervisión: Requisito esencial en la auditoría que conduce a un adecuado control y
dirección en todas las etapas, para que asegure que los procedimientos, técnicas y
pruebas que se realizan, se vinculen en forma competente y eficaz con los objetivos
que se persiguen.
• Técnicas de auditoría: Métodos que el auditor emplea para realizar las verificaciones
planteadas en los programas de auditoría, que tienen como objetivo la obtención de
evidencia

5. BIBLIOGRAFÍA
• Arter, D.R. (2003). Auditorías de calidad para mejorar la productividad. (Tercera
edición). Wisconsin, Estados Unidos: ASQ Quality Press.
• Auditorías de Calidad. (s.f.). Obtenido de Mgar. Consultado el 4 de marzo de 2017 en:
http://www.mgar.net
• Canela López, José Ruiz. (2004). “La gestión por calidad total en la empresa moderna”.
Alfaomega.
• Cantú Delgado, Humberto. "Desarrollo de una Cultura de Calidad". Primera Edición,
México 1997, Ed. Mcgraw_Hill
• Deming, W. Edwards. “Calidad, Productividad y Competitividad La salida de la crisis”.
• Freedigitalphotos.net. (2013). Fotos e ilustraciones. Consultado el 17 de mayo de
2013, en http://www.freedigitalphotos.net
• Harrington James y Harrington James Jr. Administración Total del Mejoramiento
Continuo. McGraw Hill (1997).
• Hauschnlk Lahmeyer, P. (s.f.). Preparación y metodología de la auditoría
medioambiental. Consultado el 16 de mayo de 2003, en http://www.bvsde.ops-oms.org
• Icontec Internacional. (2012). Norma Técnica Colombina NTC-ISO 9001. Bogotá:
ICONTEC.
• Maldonado, José Angel. (2015). “Fundamentos de Calidad Total”
• Mateo C, R. (2009, 21 de agosto). Sistemas de gestión de la calidad – un camino hacia
la satisfacción del cliente – Parte I. Obtenido de Qualitytrends.squalitas. Consultado el 2
de marzo de 2017 en: http://qualitytrends.squalitas.com
• Mora Vanegas, C. (2001-2002). Calidad Auditoría en la calidad. Consultado el 16 de

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mayo de 2013, en: http://www.estrucplan.com.ar

• Organización Internacional de Normalización. (2011). Norma Internacional ISO 19011
Directrices para la auditoría de Sistemas de Gestión. Suiza: ISO.
• Qué son las Auditorías de Sistemas de Calidad y Tipos de Auditorías. (s.f.). Obtenido
de Analiza Calidad. Consultado el 2 de marzo de 2017, en:
http://www.analizacalidad.com
• Sánchez Gómez, A. (2005, 7 de octubre). Definición genérica de auditoría y sus etapas.
Obtenido de Gestiopolis. Consultado el 2 de marzo de 2017 en:
http://www.gestiopolis.com
• Summers, Donna C. 2006. “Administración de la calidad”, primera edición, México,
Pearson.
• Universidad del Valle. (s.f.). Sistema de Gestión Integral de la Calidad de la Universidad
del Valle. Consultado el 4 de marzo de 2017 en: http://gicuv.univalle.edu.co

6. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia Fecha

Alejandro Mantilla Centro Industrial del
Experto temático
Cáceres Mantenimiento Integral
Claudia Milena Centro Industrial del Octubre de
Asesora Pedagógica
Hernández Naranjo Mantenimiento Integral 2016
Rafael Neftalí Lizcano Centro Industrial del
Asesor Pedagógico
Reyes Diseño y la Manufactura

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