Estado de Flujo de Efectivo
Estado de Flujo de Efectivo
Estado de Flujo de Efectivo
TRABAJO PRÁCTICO Nº 11
1.- El estado de flujo de efectivo elaborado por una empresa proporciona la siguiente información:
¿Cuál es el SIGNO e IMPORTE de los flujos de fondos generados por las actividades operativas?
2.- Los Gastos de Explotación de una empresa al cierre de su ejercicio contable de 2016 ascienden a $ 1.635.000. en
esta cifra se incluyen $ 132.800 por la amortización del ejercicio.
Las cuentas relacionadas respectos a estos gastos son:
2019 2018
Acreedores por gastos de explotación $ 178.100,00 $ 215.500,00
Gastos pagados por adelantado por Gs. explot. $ 26.700,00 $ 116.000,00
¿Cuál fue el importe total pagado por los Gastos de Explotación durante el ejercicio 2016?
ER 2019
Venta $ 45.000,00
CMV ($ 40.000,00)
Seguros ($ 500,00 )
Intereses ($ 700,00 )
¿Cuál fue el importe total pagado por Seguros durante el ejercicio 2016?
¿ y el importe total pagado por intereses?
¿y las cobranzas por ventas?
Existen causas que pueden llamarse Orígenes de Efectivo y causas que pueden llamarse Aplicaciones de Efectivo.
Por su parte las normas contables profesionales vigentes clasifican a estas por Actividades de distinto tipo.
Dada la siguiente información:
Prestamos 200
Capital 2000 1700
Rtdo. Del ejercicio 250
2450 1700
Estado de Resultados
Ventas 1000
Costo de Ventas -700
Utilidad bruta 300
Amortizaciones -50
Utilidad neta 250
Exponga las causas de las variaciones del efectivo clasificándolas como se indica a continuación:
a) Clasificando las causas en Orígenes y Aplicaciones
b) Clasificando las causas según la norma vigente.
ACTIVO PASIVO
Caja 1.610,00 Deudas sociales y fiscales 1.300,00
Créditos por ventas (1) 700,00 Préstamos (4) 2.000,00
Bienes de cambio (2) 700,00 Total del Pasivo 3.300,00
Bienes de uso (3) 1.840,00
Total del Activo 4.850,00 PATRIMONIO NETO
Capital 1.000,00
Resultado del ejercicio 550,00
Total del P.N. 1.550,00
Pasivo + P.N. 4.850,00
Ref.
(1) Composición de “Créditos por ventas”:
Deudores por ventas 1.000,00
Previsión para ds. Incobrables - 100,00
Intereses obtenidos a devengar - 200,00
700,00
(4) Devenga un interés del 1% mensual directo, pagadero semestralmente. Se pactaron 4 pagos semestrales iguales.
Luego de las operaciones realizadas durante el ejercicio, presenta los siguientes estados contables:
PASIVO
Deudas sociales y fiscales - -
Préstamos 1.590,00 1.590,00
Total del Pasivo 1.590,00 1.590,00
PATRIMONIO NETO
Capital 1.000,00 1.000,00
Aporte irrevocable 900,00 900,00
Ajuste de capital - 830,00
Reserva legal(4) 35,00 56,70
Resultados no asignados (4) 315,00 625,80
Resultado del ejercicio 181,20 332,10
Total del P.N. 2.431,20 3.744,60
Pasivo + P.N. 4.021,20 5.334,60
Estado de Resultados:
HISTORICO REEXPRESADO
Ventas 1.430,00 2.078,60
Costo de mercadería vendidas - 930,00 - 1.338,60
Utilidad Bruta 500,00 740,00
Amortizaciones - 740,00 - 1.163,80
Deudores incobrables - 100,00 - 116,00
Rdo. por tenencia de mercaderías vendidas 300,00 332,10
Rdo. por tenencia de mercaderías en existencia 345,00 114,40
Intereses obtenidos 220,00 377,40
Intereses cedidos - 343,80 - 390,28
Recpam de caja - - 1.407,37
Recpam de créditos por ventas - - 248,00
Recpam de proveedores - 125,65
Recpam de ds. sociales y fiscales - 900,00
Recpam de préstamos - 1.068,00
Resultado del Ejercicio 181,20 332,10
Ref.
(1) Composición de “Créditos por ventas”:
Deudores por ventas 20,00
Previsión para ds. Incobrables - 20,00
0,00
(2) medidas al costo de reposición.
Tarea:
Elaborar el Estado de Flujo de Efectivo, por el método indirecto, al 31/08/2019 considerando los
siguientes supuestos:
A continuación se brinda el detalle de los saldos de algunas de las cuentas que componen los
estados contables de una empresa. Las correspondientes al ejercicio 2015, se encuentran expresados
en moneda homogénea, mientras que los correspondientes al año 2014 están expresados en moneda
de dicho año, siendo el coeficiente corrector anual de 1.5.
La situación patrimonial comparada, esta expresada en moneda del 31/01/2016, es decir, que la información
patrimonial del ejercicio anterior se expresa comparativamente en moneda de dicha fecha, para lo cual la
totalidad de los saldos son multiplicados por el coeficiente corrector anual.
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Proveedores 4.330 8.010 -3.680
Sueldos y Cargas Sociales a Pagar 2.000 2.000
Total Pasivo Corriente 6.330 8.010 -1.680
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas Largo Plazo 12.900 17.700 -4.800
Total Pasivo No Corriente 12.900 17.700 -4.800
PATRIMONIO NETO
Capital 24.000 15.000 9.000
Reservas 2.100 1.500 600
Rdo. Ejercicio Anterior 8.100 13.830 -5.730
Resul. Del ejercicio 10.260 10.260
Ventas 127.500
Costo de Ventas (81.900)
Resultado Bruto 45.600
DATOS COMPLEMENTARIOS:
1-Amortización Bienes de Uso $ 3.600 dentro de Gastos de Comercialización.
2-Previsión Ds. Incobrables $ 600 correspondientes a créditos a corto plazo dentro de Gastos Financieros.
3-Resultados por Tenencia $ 180 corresponde al rubro bienes de cambio.
4-Sueldos y cargas sociales $ 2.000 dentro de Gastos Administrativos.
5-Distribución del resultado en el ejercicio: $ 5.730 : Reserva Legal $ 600 ; Capital $ 3.000; Div. En efectivo $ 2.130.
6-Intereses pagados $ 5.820 dentro de Gastos Financieros.
TAREA: confeccionar el E.F.E. por el método directo e indirecto considerando tanto los intereses
como los dividendos pagados como ACTIVIDADES DE FINANCIACION.
• El plazo fijo fue constituido el 30 de noviembre de 2017 y tiene vencimiento el 31 de marzo de 2018.
Tanto el capital como los intereses se cobrarán al vencimiento del plazo fijo.
• El saldo de la cuenta “intereses obtenidos plazo fijo” corresponde a los devengados al 31/12/2017.
• El saldo de la cuenta “intereses obtenidos” corresponde a los intereses por ventas a crédito, devengados
durante el ejercicio económico 2017 y que al 31/12/2017 se encuentran totalmente cobrados.
TAREA: Confeccione el Estado de Flujo de Efectivo al 31/12/2017 por el método directo.