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    Caso Bicycles and Sun

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    josue david trejos villalta
    Este documento presenta un caso práctico de dirección financiera para la empresa Bicycles and Sun, S.A. Describe el balance de situación inicial de la empresa y 17 operaciones realizadas durante el ejercicio 2018. Solicita que se presenten las cuentas de pérdidas y ganancias, el balance de situación, el flujo de caja y el valor teórico de la acción para 2018 y 2019, así como el libro diario, balance de comprobación y libro mayor para verificar la contabilidad.

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    Este documento presenta un caso práctico de dirección financiera para la empresa Bicycles and Sun, S.A. Describe el balance de situación inicial de la empresa y 17 operaciones realizadas durante el ejercicio 2018. Solicita que se presenten las cuentas de pérdidas y ganancias, el balance de situación, el flujo de caja y el valor teórico de la acción para 2018 y 2019, así como el libro diario, balance de comprobación y libro mayor para verificar la contabilidad.

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    CASO BICYCLES AND SUN

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    EUROPEAN OPEN BUSINESS SCHOOL

    CASO PRÁCTICO

    DIRECCIÓN
    FINANCIERA

    EOBS.ES
    CASO PRÁCTICO DIRECCIÓN FINANCIERA

    INDICE

    1. PLANTEAMIENTO DEL CASO .................................................................................................. 3


    2. TAREAS Y ENTREGA ............................................................................................................... 5

    European Open Business School 2


    CASO PRÁCTICO DIRECCIÓN FINANCIERA

    1. PLANTEAMIENTO DEL CASO

    La empresa BICYCLES AND SUN, S.A. inició su actividad de comercialización


    de bicicletas eléctricas hace varios años para atender una demanda cada vez mayor
    de este medio de transporte y para el que los socios auguran un futuro muy
    prometedor.

    Al cierre del ejercicio 2018 presentaba este balance de situación:

    European Open Business School 3


    CASO PRÁCTICO DIRECCIÓN FINANCIERA

    Durante el ejercicio se han realizado las siguientes operaciones:

    1.-Venta bicicletas por importe de 3.355.500 euros, de este importe se cobró el


    75% al contado por ser ventas al consumidor final.

    2.-Han cargado en la cuenta bancaria un pagaré de 30.000 euros aceptado por


    la empresa para liquidar una factura de proveedores.

    3.-Compra bicicletas a crédito por importe de 1.305.300 euros, el proveedor


    aplicó un descuento del 15%.

    4.-El total de nóminas al personal asciende a 1.430.500 euros, el gasto de la


    seguridad social a cargo de la empresa es del 23% sobre el importe de nóminas,
    ambos importes fueron cargados en la cuenta del banco.

    5.-Se liquidó la cuenta con socios y administradores mediante transferencia


    bancaria.

    6.-En la campaña de verano se contrató personal comercial a través de una


    empresa de trabajo temporal, la factura ascendió a 35.750€ y se pagó mediante
    cheque bancario.

    7.-En la cuenta de Deudas a Largo Plazo hay un préstamo bancario del cual
    10.000 euros tienen vencimiento inferior a un año.

    8.- Durante el ejercicio el gasto de Reparación y Conservación ascendió a


    65.350€.

    9.- Pago a los Acreedores mediante transferencia bancaria 50.650 por las
    facturas de Reparación y Conservación del Ejercicio y 73.725€ de facturas pendientes
    de liquidar.

    10.-En el capítulo de Suministros la empresa pago facturas por importe de


    35.350€ de electricidad, 15.250€ de agua y 18.560€ de gas.

    11.-La sociedad Bicicletas del Sur,S.L. , cliente de la empresa, se ha declarado


    en quiebra y no podrá pagar la deuda que tiene cuyo importe es de 27.320€.

    12.-Se pagaron interés del préstamo de 180.000€, el tipo interés anual fue del
    3%.

    European Open Business School 4


    CASO PRÁCTICO DIRECCIÓN FINANCIERA

    13.-La Agencia Tributaria cargo en su banco el Impuesto sobre bienes


    inmuebles, el importé fue 35.000€ de los cuales 15.570€ fueron reconocidos, pero no
    cargados en cuenta al cierre del ejercicio 2018.

    14.-Realiza una transferencia a uno se sus proveedores por importe 275.000€


    tras llegar a un acuerdo de descuento por pronto pago de 25.000€.

    15.- La amortización del ejercicio ha sido de 113.000€, de los cuales 13.000€


    corresponden al Inmovilizado Material y el resto a Construcciones que incluye un
    Terreno valorado en 150.000€.

    16.-Una vez realizado el inventario de almacenes el Departamento de


    Producción nos informa que las existencias finales son de 1.107.300€.

    17.-La sociedad tributa por Impuesto de Sociedades al tipo del 20%.

    2. TAREAS Y ENTREGA

    La Dirección nos ha solicitado que presentemos las Cuentas de Pérdidas y


    Ganancias, el Balance de Situación y el Flujo de Caja acompañado del cálculo del
    valor teórico de la acción (para 2018 y 2019) cuyo valor nominal es de 50 euros por
    acción.

    Dado que es una reunión decisiva para el futuro de la empresa el Director


    Financiero solicita que también le presentemos el Libro Diario, Balance de
    Comprobación y el Libro Mayor, para verificar que la contabilidad se ajusta fielmente a
    la realidad económica de la empresa.

    European Open Business School 5

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