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    TALLER No. 2 Contabilidad II Terminación Del Ciclo Contable

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    Antonio José Rosario
    Este documento presenta dos casos para la preparación de estados financieros de acuerdo con las NIIF para pymes. El primer caso proporciona datos sobre las operaciones de Inmobiliaria Andina Ltda. durante el año pasado. Se pide preparar los asientos de cierre y un estado de resultados. El segundo caso presenta datos iniciales de Turismos del Sinú S.A. y transacciones de enero de 2019. Se pide preparar estados iniciales, registrar transacciones, y preparar estados financieros finales de enero de 2019.

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    Este documento presenta dos casos para la preparación de estados financieros de acuerdo con las NIIF para pymes. El primer caso proporciona datos sobre las operaciones de Inmobiliaria Andina Ltda. durante el año pasado. Se pide preparar los asientos de cierre y un estado de resultados. El segundo caso presenta datos iniciales de Turismos del Sinú S.A. y transacciones de enero de 2019. Se pide preparar estados iniciales, registrar transacciones, y preparar estados financieros finales de enero de 2019.

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    TALLER No. 2 Contabilidad II Terminación del ciclo contable

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    TALLER No. 2 Contabilidad II Terminación del ciclo contable

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    UNIVERSIDAD DE CÓRDOBA

    Facultad: Ciencias Económicas, Jurídicas y Administrativas


    Programa: Administración en Finanzas y Negocios Internacionales
    Curso: Contabilidad II
    Docente: José María Pelayo Bustos Kerguelén

    TALLER No.2 PARA EL DESARROLLO DE HABILIDADES – TERMINACIÓN DEL CICLO CONTABLE.

    Nota: intente presentar los estados financieros estado de resultados y estado de situación financiera de
    acuerdo a las NIIF para pymes, para eso se recomienda la lectura del libro “Contabilidad general con enfoque
    NIIF para pymes” páginas 569 – 581 y se anexa una presentación de estados financieros de Grupo 1 que
    también puede servir de guía, si gusta tenga en cuenta el PUC de Aguirre y Asociados o cualquier otro medio
    que consulte, la idea es familiarizarse con la presentación de los EEFF.

    CASO No.1: INMOBILIARIA ANDINA LTDA.

    Los siguientes datos fueron suministrados por el contador de Inmobiliaria Andina Ltda. Y corresponden a las
    operaciones realizadas por el ente económico durante el año pasado:

    Ingresos operacionales:
    Actividades inmobiliarias, empresariales y de alquiler $49.500.000
    Ingresos no operacionales:
    financieros $1.250.000
    utilidad en venta de propiedades, plata y equipo 2.435.000
    Gastos operacionales de administración:
    Gasto de personal 16.500.000
    Arrendamientos 1.220.000
    Servicios 95.200
    Mantenimientos y reparaciones 840.000
    Depreciaciones 1.360.000
    Diversos 35.750
    Gastos operacionales de ventas:
    Gasto de personal $12.850.000
    Honorarios 1.750.000
    Arrendamientos 1.850.000
    Seguros 655.000
    Gastos de viaje 2.125.000
    Gastos no operacionales:
    Financieros 1.520.000
    Perdidas en ventas y retiro de bienes 645.500

    Se pide: preparar los asientos de cierre respectivos y elaborar un estado de resultados para el año.
    CASO No.2: TURISMOS DEL SINÚ S.A., corte diciembre 31 de 2018:

    Efectivo y equivalente $ 2.500.000


    Utilidades acumuladas 3.200.000
    Clientes 4.200.000
    Reservas obligatorias 980.000
    Inversiones - papeles comerciales 12.000.000
    Capital suscrito y pagado 38.000.000
    Gastos pagados por anticipado-Seguros 180.000
    Obligaciones financieras 9.000.000
    Equipo de oficina 27.000.000
    Depreciación acumulada equipo de oficina 8.100.000
    Ingresos recibidos por anticipado 3.200.000
    Vehículos 48.000.000
    Depreciación acumulada vehículos 28.800.000
    Proveedores 2.600.000

    A continuación, se enumeran, en forma resumida, los hechos económicos ejecutados por la empresa durante
    el mes de enero de 2019:

    1. Servicios prestados al contado $ 6.800.000, a crédito $ 22.400.000.


    2. Gastos operacionales de administración y ventas, pagados de contado:
    Personal $14.500.000, Arrendamiento $1.200.000, Servicios $88.000,
    Mantenimiento y reparación $445.000, Diversos $22.000.
    3. Recibe abono de clientes $21.200.000.
    4. Pagó a proveedores $1.400.000.
    5. El Banco envió una nota débito, de intereses deducidos por anticipado $540.000.

    Asientos de ajustes:
    A. Las inversiones devengan un interés anual simple del 30%, cobro trimestral.
    B. El saldo de gastos pagados por anticipado tiene una vigencia de 3 meses.
    C. El saldo de Ingresos recibidos por anticipado cubre 4 meses de servicios por prestar
    por parte de la empresa.
    D. Las obligaciones financieras tienen un interés del 24% anual simple, T.A.
    E. El Impuesto de renta y complementarios es del 33%.

    Se pide:
    - Elabore Balance General Inicial.
    - Traslado de los saldos iniciales y de las transacciones a cuentas T.
    - Registre los asientos de ajustes y de cierre a cuentas T.
    - Preparación del Estado de Resultados y del Estado de Situación Financiera (balance general a enero
    de 2019).

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