TAREA 1. Auditoria Financiera II

UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL
FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERA SY CONTABLES

CENTRO UNIVERSITARIO DE EDUCACIÓN A DISTANCIA
CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
IX CICLO.
ASIGNATURA: AUDITORÍA FINANCIERA II
DOCENTE: DR. DOMINGO HERNANDEZ CELIS
TAREA 1
ALUMNO (A)AGUIRRE TOVAR HARRY JOEL
RESPONDA LAS SIGUIENTES PREGUNTAS. RESPONDA
DENTRO DEL PLAZO ESTABLECIDO
1) EXPLIQUE LA IMPORTANCIA DE LAS NAGAS EN EL

DESARROLLO DE LA AUDITORÍA FINANCIERA.
Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS) son los

principios fundamentales de auditoría, los cuales deben ser la base para
enmarcar el desempeño de los auditores durante el proceso de la auditoría.
El cumplimiento de estas normas garantiza la calidad del trabajo profesional
del auditor. Estas normas por su carácter general se aplican a todo el
proceso del examen y se relacionan básicamente con la conducta
funcional del auditor como persona humana y regula los requisitos y
aptitudes que debe reunir para actuar como Auditor.
La mayoría de este grupo de normas son contempladas también en los
Códigos de Ética de otras profesiones.
2) EXPLIQUE LA IMPORTANCIA DE LAS NIAS EN EL
DESARROLLO DE LA AUDITORIA FINANCIERA.
Las NIAS son un conjunto de normas expedidas por la Federación Internacional
de Contadores (IFAC) Dicha normas son una plataforma técnica para la adecuada
obtención de evidencias en el proceso de auditoría y el posterior informe sobre la
razonabilidad de los estados financieros. Dado que dichas normas influyen de
manera integral en la evaluación del auditor se resalta su importancia. Ya que
estas normas le permiten al Revisor Fiscal o Auditor desarrollar un trabajo
profesional con herramientas de alta calidad reconocidas a nivel mundial.
3) EXPLIQUE EL CAPITULO IX DEL RGTO DE

PREPARACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA,
RELACIONADO CON LA AUDITORÍA FINANCIERA.
Según el reglamento de información financiera y manual para la preparación
de información financiera el capítulo IX “INFORMACIÓN FINANCIERA
AUDITADA” indica la forma , responsabilidad, examen , preparación de
los papeles de trabajo y otros procedimientos de deben ser manejadas de
acuerdo a las NIA establecidas, a fin de lograr un examen de auditoria
adecuado y fidedigno.
EL ARTÍCULO 37 ° RESPONSABILIDAD
indica que La elaboración y presentación de los estados financieros es de
responsabilidad del Directorio y/o de la gerencia de la empresa y el Auditor
es responsable del contenido del dictamen que emita, opinión que se
sustenta en el trabajo de auditoría efectuado para su emisión.
 EL ARTÍCULO 39 ° EXAMEN DE AUDITORÍA.

Indica que los estados financieros básicos de una empresa, obtenidos luego
del cierre de los libros oficiales, deberán ser dictaminados por Auditor
debidamente habilitado; igual exigencia es aplicable a los estados
financieros consolidados de la matriz con sus subsidiarias. El informe de
auditoría debe ser preparado y presentado con sujeción a los requisitos y
formalidades establecidas por las NIA aprobadas y vigentes en el Perú y, de
ser el caso, por las normas específicas emitidas por los Organismos de
Supervisión y Control correspondientes.
 ARTÍCULO 42 ° OPINIÓN DEL DICTAMEN
En el caso de una opinión con salvedades, opinión adversa del auditor, o
cuando éste se abstenga de opinar, el dictamen debe indicar clara y
específicamente las razones que han motivado la salvedad, así como de ser
el caso, revelar el efecto cuantificado de las salvedades en los estados
financieros o revelar que no es posible cuantificar dicho efecto. En los casos
anteriores, las empresas deben obtener del auditor un informe especial que
presentará con la información financiera intermedia del segundo trimestre
siguiente, el cual incluye, sin perjuicios de otros que sean necesarios, los
siguientes aspectos:
1. En el supuesto de que hayan sido subsanadas las salvedades, deberá
comunicarse esta circunstancia, así como los efectos que tienen las
correcciones introducidas sobre los estados financieros del ejercicio en
curso.
2. En el supuesto de persistir las causas que dieron lugar a la opinión con
salvedades, se hará constar
expresamente dicha circunstancia, así como los efectos de haberse
incorporado tales salvedades en los
estados financieros del ejercicio en curso, adjuntando el plan de acción para
subsanarlas.
ARTÍCULO 43 ° CONSERVACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO

El Auditor debe conservar la documentación de cada auditoría, incluyendo
los papeles de trabajo, por un período de cinco (5) años, contados desde la
fecha del dictamen de auditoría, como prueba y soporte de las conclusiones
del informe
4) COMENTE EL PROCESO DE LA AUDITORÍA FINANCIERA.
La Auditoría Financiera es el examen profesional realizado a la empresa
con el fin de emitir un informe de auditoría respecto a la información
financiera de una entidad.” Esta auditoría debe realizarse siguiendo lo que
establece tanto el reglamento como las NIA. Para ello existen 3
procedimientos, fases o etapas :
FASE DE PLANEAMIENTO
(Esta etapa se encuentra comprendida en las NIAS 200,210, 300 y 315) en esta
etapa se indica el establecimiento de una estrategia global de auditoría en relación
con el encargo y el desarrollo de un plan de auditoría. El proceso de la
planificación permite al auditor identificar las áreas más importantes y los
problemas potenciales del examen, evaluar el nivel de riesgo y programar la
obtención de la evidencia necesaria para examinar los distintos componentes de
la entidad auditada. El auditor planifica para determinar de manera efectiva y
eficiente la forma de obtener los datos necesarios e informar acerca de la gestión
de la entidad. Esta etapa comienza por :
A) Fases de la Planificación
2.1 Orden de Trabajo y Carta de Presentación
Para iniciar una auditoría o examen especial que conste en la planificación general
o definida a base de una solicitud calificada como imprevista, el jefe de la unidad
operativa emitirá la "orden de trabajo" autorizando su ejecución, la cual
contendrá:
a. Objetivo general de la auditoría.
b. Alcance de la auditoría.
c. Nómina del personal que inicialmente integra el equipo.
d. Tiempo estimado para la ejecución.
e. Instrucciones específicas para la ejecución (Determinará sí se elaboran la
planificación preliminar y específica o una sola que incluya las dos fases)
2.2 Planificación Preliminar
La planificación preliminar tiene el propósito de obtener o actualizar la
información general sobre la entidad y las principales actividades sustantivas y
adjetivas, a fin de identificar globalmente las condiciones existentes para ejecutar
la auditoría, cumpliendo los estándares definidos para el efecto.
La planificación preliminar es un proceso que se inicia con la emisión de la orden
de trabajo, se elabora una guía para la visita previa para obtener información sobre
la entidad a ser examinada.
2.3Planificación Específica
En esta fase se define la estrategia a seguir en el trabajo de campo. Tiene
incidencia en la eficiente utilización de los recursos y en el logro de las metas y
objetivos definidos para la auditoría. Se fundamenta en la información obtenida
inicialmente durante la planificación preliminar
B) FASE DE EJECUCION (Esta etapa se encuentra comprendida en las

NIAS 230,330, 500 y 520) En esta etapa se realizan pruebas y análisis a los
estados financieros para determinar su razonabilidad. Se detectan los
errores, si los hay, se evalúan los resultados de las pruebas y se identifican
los hallazgos. Se elaboran las conclusiones y recomendaciones y se
las comunican a la Gerencia.
Informe (Esta etapa se encuentra comprendida en las NIAS
700,701 ,705, 706,710 y 720) En esta etapa se emite la opinión
del auditor independiente de acuerdo a los resultados obtenidos en
las fases descritas anteriormente. La fase de ejecución de la
auditoría incluye:
 La preparación de un plan detallado de auditoria;
 La selección o preparación Del programa de auditoría
detallados;
 La realización de pruebas y controles de evaluación;
 La consideración de las causas y los efectos;
 El desarrollo de los hallazgos encontrados durante la
auditoria (papeles de trabajo, cedulas)
 La preparación de informes;
 El desarrollo de conclusiones y recomendaciones; y
 La implementación y revisión de los archivos de auditoría.
C) FASE DE INFORME
La comunicación de resultados es la última fase del proceso de la
auditoría, El informe básicamente contendrá la carta de dictamen, los
estados financieros, las notas aclaratorias correspondientes, la
información financiera complementaria y los comentarios,
conclusiones y recomendaciones relativos a los hallazgos de auditoría.
Como una guía para la realización del proceso de auditoría.
• DICTAMEN SIN SALVEDADES:
Se emite una opinión sin salvedades o normal en el caso de que el
auditor al obtener la evidencia suficiente y competente emita una
opinión favorable sobre la razonabilidad de los estados financieros, su
elaboración conforme a PCGA. Esta satisfacción del auditor se
presenta en el informe de una manera clara y afirmativa.
• DICTAMEN CON SALVEDADES:

Se emite una opinión con salvedades cuando el auditor concluye que no
puede emitir una opinión limpia o no calificada, pero que el efecto de
cualquier desacuerdo, incertidumbre o limitación al alcance, no es tan
importante que requiera una opinión negativa o una abstención de
opinión.
 DICTAMEN NEGATIVO
En este tipo de dictamen el auditor puede encontrarse con un gran
número de desviaciones y errores, los estados financieros no se
presentan de acuerdo a las normas, es decir no se presentan
razonablemente, los factores pueden ser por el mal Control Interno de
la Propia empresa. En este caso el auditor estará en capacidad de
explicar las razones de la Opinión.
 DICTAMEN CON ABSTENCIÓN DE OPINIÓN
En este tipo de dictamen el auditor se abstiene de hacer una opinión.
Normalmente se da cuando los estados financiero no están razonables
y no se cumplen con las normas y además pueden existir restricciones
por parte de la empresa para que el trabajo del auditor pueda ejercerse
adecuadamente o por completo, entonces el auditor no podrá dar una
opinión acertada de su revisión. Estos inconvenientes se dan cuando
existe un mal Control Interno o existe alguna polémica que puede
afectar directamente el resultado del periodo.
5) DESTAQUE LA RELEVANCIA DE LA AUDITORÍA
FINANCIERA EN LA GESTIÓN DE LAS EMPRESAS.
A criterio personal La auditoría financiera es de gran utilidad para

las empresas, ya que avala la fiabilidad de los estados financieros,
y supone un gran apoyo para la gestión de la empresa contar con
un auditor que emita un juicio de valor con el fin de incrementar
la veracidad de sus cuentas y mejorar su control interno. las
compañías se benefician con la auditoria debido a que genera un
efecto positivo por los resultados que brinda, ya sea favorables o
negativos, pero son reales; ante ello se tomará las medidas
correctivas para ser administrada correctamente en todos los
equipos corporativos de la empresa. Asimismo, contribuye a la
empresa mediante información detallada de contabilidad: evalúa
objetivos, examina la administración y gestión, emite
recomendaciones para la empresa.

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