Desarrollo de Cedulas

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE AREQUIPA
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA “ASIGNACIÓN Y RENDICIÓN DE
VIÁTICOS”
Periodo: 1 de enero de 2018 al 31 de diciembre de 2018
DESARROLLO DE PROCEDIMIENTO NRO 1

OBJETIVO ESPECÍFICO N° 2
Establecer si la rendición de Viáticos asignados para el cumplimiento de comisiones de servicio por parte de las autoridades,
funcionarios y servidores de la MPA, se sujetaron a lo establecido en la Directiva N° 004-2015-MPS/GPP/SGR aprobada mediante
Resolución Gerencial N° 430-2015-MPA/GM del 21 de mayo del 2015
PROCEDIMIENTO N° 1
Verificar que los comprobantes de pago sean por concepto de alimentación, hospedaje y movilidad de acuerdo al anexo 7.2(a) de la
Directiva
DESARROLLO DEL PROCEDIMIENTO REF. P/T
DOCUMENTOS EMITIDOS
Mediante OFICIO Nº 076-2019-OCI/MPA de 4 de noviembre del 2019, dirigido Sub Gerente de Tesorería se
solicitó el Comprobante de Pago N° 1186 que contiene la rendición y planilla de viáticos del Ing. José Francisco
Torres Vásquez de fecha 2 de diciembre de 2017.
DOCUMENTOS RECIBIDOS
Con OFICIO Nº 093-2019 TES/MPA Sub Gerencia de tesorería, remitió el comprobante de pago Nº 1186 EN 10
folios que contiene la planilla y rendición de cuentas de fecha 2 de diciembre de 2017 del Ing. José Francisco
Torres Vásquez.
ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN
FECHA TIPO Nº RUC Nº RAZON ALIMENTACION HOSPEDAJE MONTO
DOC. BOLETA SOCIAL TOTAL
5/12/2017 B/V 10091636030 GRADOS SANCHEZ X 50.00
CARLOS ENRIQUE
6/12/2017 B/V 10205851203 RAMOS CASIMIRO X 54.00
YINA MILAGROS
7/12/2017 B/V 10097807201 CHAVEZ HILARIO X 12.00
NANCY JUDITH
7/12/2017 B/V 10043197172 ESPINOZA ROMERO X 17.00
DORIS ELENA
7/12/2017 B/V 10091636030 GRADOS SANCHEZ X 50.00
CARLOS ENRIQUE
CONCLUSIONES
1. Se verifico que los documentos contenidos en el comprobante de pago Nº 1186 si comprenden gastos
de hospedaje y alimentación tal como lo indica la directiva en el anexo 7. 2.a.
ELABORADO REVISADO POR: SUPERVISADO
AC…….
POR: POR:
NMRT FEO JAC
(Integrante) (Jefe de Comisión) (Supervisor)
p/t
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PROCEDIMIENTO N° 2
Verificar que la rendición de gastos se haya realizado dentro de los 10 días hábiles contados desde la culminación de la comisión, a
fin de dar conformidad a lo establecido en el numeral 8.1 de la Directiva

DOCUMENTOS EMITIDOS
Mediante OFICIO Nº077-OCI/MPA del 4 de noviembre de 2019, dirigido a Jefe de Personal, se solicito información
que evidencie que la Sub Gerencia de Tesorería comunicó al área de personal, sobre el incumplimiento de la
Rendición de viáticos (C/P N° 1186 del 02. Dic.20174) y revisión de las remuneraciones, a partir del mes de
diciembre de 2017 hasta el mes de diciembre de 2018, para verificar si se han efectuado descuento por concepto
de asignaciones de viáticos pendientes de rendición, al señor José Francisco Torres Vásquez.
Mediante OFICIO Nº 078 -2019-OCI/MPA del 5 de noviembre de 2019 dirigido al Jefe de Tesorería se solicitó, la
revisión de los documentos internos que evidencie que la Sub Gerencia de Tesorería comunicó al área de
personal el incumplimiento de la Rendición de viáticos N° 4560-2017 otorgada al señor José Francisco Torres
Vásquez (C/P N° 1186 del 02. Dic.20174) a fin de efectuar la retención correspondiente en cumplimiento de lo
dispuesto en la Directiva N° 004-2015-MPS/GPP/SGR.
Con Oficio N° 345-2019-RRHH/MPA dirigido al Jefe de Personal se remitió un informe que no existe documento
interno alguno que evidencie que la Sub Gerencia de Tesorería comunicó al área de personal, sobre el
incumplimiento de la Rendición de viáticos N° 4560-2017 otorgada al señor José Francisco Torres Vásquez (C/P
N° 1186 del 02. Dic.20174) Asimismo, se informó que la revisión a las remuneraciones del ya mencionado, se ha
verificado que, a partir del mes de diciembre de 2017 hasta el mes de diciembre de 2018, no se han efectuado
ningún descuento por concepto de asignaciones de viáticos pendientes de rendición, debe de tomarse en cuenta
que el funcionario en mención tuvo el cargo de confianza como Gerente de Administración y Finanzas desde el 01
de enero de 20174 hasta el 31 de diciembre del 2018.
Con Oficio N° 0102-2019-TES/MPA dirigido al Sub Gerencia de Tesorería se remitió información que, no existe
documento interno alguno que evidencie que la Sub Gerencia de Tesorería comunicó al área de personal el
incumplimiento de la Rendición de viáticos N° 4560-2017 otorgada al señor Jose Francisco Torres Vásquez (C/P
N° 1186 del 02.Dic.20174) a fin de efectuar la retención correspondiente en cumplimiento de lo dispuesto en la
Directiva N° 004-2015-MPS/GPP/SGR
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POR: POR:
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CONCLUSIONES
1. Se verifico que la rendición de gastos no se realizó dentro de los 10 días hábiles contados desde la
culminación de la comisión, como lo establece la Directiva en el numeral 8.1.
2. Se revisó documentación necesaria para comprobar si se efectuó la retención de remuneraciones tal
como establece la directiva en el numeral 9.2.
HECHO(S) OBSERVABLE(S): Producto del desarrollo del presente procedimiento de auditoría se han
determinado los hechos observables siguientes: que el gerente de administración financiera no verifico
detalladamente la fecha de la rendición por ser la misma persona comisionada por lo que, se supone esta tarea de
debió de delegar al tesorero, siendo así el responsable de este hecho el tesorero.
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PROCEDIMIENTO N° 3
Verificar que la declaración jurada no supere el 30% del monto asignado.

DOCUMENTOS EMITIDOS
Mediante OFICIO Nº079-2019-OCI/MPA de 6 de noviembre de 2019, dirigido al Jefe de Tesorería solicitamos la
revisión de documentos internos que sustente la aceptación de la DDJJ por S/. 447.00 del viático 4560-2017, por
conceptos (fotocopias, llamadas telefónicas, e internet) que no se encuentran autorizados en la Directiva N°
004-2015-MPS/GPP/SGR
Mediante OFICIO Nº 080 -2019-OCI/MPA de 7 de noviembre, dirigido al Jefe de Tesorería solicitamos

documentación interna que sustente la aceptación de la DDJJ por S/. 447.00 por parte de la Sub Gerencia de
Tesorería, correspondiente a la Rendición de viáticos N° 4560-2017.
Con Oficio n.° Oficio N° 0104-2019-TES/MPA dirigido a la Sub Gerencia de Tesorería informa que la
revisión al acervo documentario de esta sub gerencia, no existe documento interno alguno que sustente la
aceptación de la DDJJ por S/. 447.00 por parte de la Sub Gerencia de Tesorería, correspondiente a la Rendición
de viáticos N° 4560-2017, por conceptos (fotocopias, llamadas telefónicas, e internet) que no se encuentran
autorizados en la Directiva N° 004-2015-MPS/GPP/SGR
Con Oficio N° 0104-2019-TES/MPA dirigido a la Sub Gerencia de Tesorería se remitió el informe que
confirma que no existe documento interno alguno que sustente la aceptación de la DDJJ por S/. 447.00 por
parte de la Sub Gerencia de Tesorería, correspondiente a la Rendición de viáticos N° 4560-2017, considerando
que dicha declaración supera el 30% del monto asignado (S/.630.00) en contravención a la Directiva N° 004-
2015-MPS/GPP/SGR.
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CONCLUSIONES
1. Se verifico que la declaración jurada contiene gastos que no corresponde a la rendición de viáticos
2. Se revisó documentación necesaria que confirma que no se hizo la revisión detallada de declaración
jurada presentada por el Ing. José Francisco Torres Vásquez incumpliendo así el numeral 8.2 de la
directiva .
determinado los hechos observables siguientes: no se revisó minuciosamente la declaración jurada presentada
por el comisionado por lo que una vez más la responsabilidad de este hecho cae en la persona encargada del
área de tesorería.
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PROCEDIMIENTO N°4
De los comprobantes de pago que sustentan los diversos gastos efectuados, verificar a través de la consulta RUC de la SUNAT, lo
siguiente:
 La validez del RUC del contribuyente, estado y condición del mismo
 Si el CIIU de la actividad económica está relacionada con el rubro por el cual fue emitido el comprobante de pago.
 Si el tipo de comprobante de pago emitido se encuentra autorizado por la SUNAT
Si el domicilio fiscal corresponde al lugar donde se realizó la comisión de servicios

DOCUMENTOS EMITIDOS
Mediante la página web. De la SUNAT se consulta la autorización y validez de comprobantes de pago.
Resultados de la página web de SUNAT
RUC: :10091636030 10205851203 10097807201 10043197172
TIPO PERSONA PERSONA NATURAL PERSONA PERSONA

DE NATURAL CON CON NEGOCIO NATURAL CON NATURAL CON
CONTRIBUYENTE NEGOCIO NEGOCIO NEGOCIO
TIPO DE DOC. DNI 09163603 - DNI 20585120 - DNI 09780720 - DNI 04319717 -
GRADOS RAMOS CASIMIRO, CHAVEZ ESPINOZA
SANCHEZ, PEDRO YINA MILAGROS HILARIO, NANCY ROMERO, DORIS
ENRIQUE JUDITH ELENA
NOMBRE CEBICHERIA EL RINCONCITO ESDORSAL
COMERCIAL DIQUE II SELVATICO Afecto al Nuevo
CHAVEZ H RUS: SI
Afecto al Nuevo
RUS: SI
FECHA DE 17/02/1998 07/12/2010 12/06/2009 12/12/1996
INSCRIPCION
ESTADO ACTIVO BAJA DEFINITIVA SUSPENSION BAJA DEFINITIVA
Fecha de Baja: TEMPORAL Fecha de Baja:
30/04/2016 31/08/2016
CONDICON HABIDO HABIDO HABIDO HABIDO
DOMICILIO
FISCAL
ACTIVIDADES Principal - CIIU Principal - CIIU 55205 Principal - CIIU Principal - CIIU
COMERCIALES 55104 - RESTAURANTES, 55205 - 55205 -
- HOTELES, BARES Y CANTINAS. RESTAURANTES, RESTAURANTES,
CAMPAMENTO BARES Y BARES Y
SECUNDARIO 1 - CANTINAS. CANTINAS.
CIIU 70109 -
ACTIVIDADES Secundaria 1 - CIIU
INMOBILIARIASS Y 71290 - ALQUILER
OTROS OTROS TIPOS
MAQ.Y EQUI. NCP.
COMPROBANTES FACTURA NINGUNO BOLETA DE NINGUNO
DE PAGO c/aut. de VENTA
impresión (F. 806 u BOLETA DE VENTA
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816):
CONCLUSIONES
3. Se verifico que los comprobantes de pago cumplen con lo establecido en el reglamento de comprobantes de
pago.
CONTROL INTERNO: Producto del desarrollo del presente procedimiento de auditoría se han identificado las
debilidades de control interno siguientes:

PROCEDIMIENTO N° 5 A través de “Consulta de Autorización de Comprobantes de Pago y otros documento” de la página web
de la SUNAT, verificar la validez de cada comprobante de pago que sustentan los diversos gastos efectuados
DOCUMENTOS EMITIDOS
Mediante la página web. De la SUNAT se consulta la autorización y validez de comprobantes de pago.
Resultados de la página web de SUNAT
“
ESTADO ACTIVO BAJA DEFINITIVA SUSPENSION BAJA DEFINITIVA
Fecha de Baja: TEMPORAL Fecha de Baja:
30/04/2016 31/08/2016
CONDICON HABIDO HABIDO HABIDO HABIDO
DOMICILIO
FISCAL
ACTIVIDADES Principal - CIIU Principal - CIIU 55205 Principal - CIIU Principal - CIIU
COMERCIALES 55104 - RESTAURANTES, 55205 - 55205 -
- HOTELES, BARES Y CANTINAS. RESTAURANTES, RESTAURANTES,
CAMPAMENTO BARES Y BARES Y
SECUNDARIO 1 - CANTINAS. CANTINAS.
CIIU 70109 -
ACTIVIDADES Secundaria 1 - CIIU
INMOBILIARIASS Y 71290 - ALQUILER
OTROS OTROS TIPOS
MAQ.Y EQUI. NCP.
COMPROBANTES FACTURA NINGUNO BOLETA DE NINGUNO
DE PAGO c/aut. de VENTA
impresión (F. 806 u BOLETA DE VENTA
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CONCLUSIONES
1. Se verifico mediante página web de la SUNAT la validez de los comprobantes de pago en nuestro caso
boletas de venta no cuentan con la autorización porque están dados de baja en el caso de la boleta nº
000445y 004302
debilidades de control interno siguientes: no precisa la que los comprobantes de pago al momento de su emisión
estén autorizados por SUNAT.

PROCEDIMIENTO N° 6 Verificar si cada comprobante de pago cumple con lo establecido en el Reglamento de Comprobantes de
Pago de la SUNAT (sin borrones, enmendaduras, añadiduras, sobre escrituras).
DOCUMENTOS EMITIDOS
Mediante OFICIO Nº 081-2019-OCI/MPA de fecha 6 de noviembre de 2019 dirigido a Yina Milagros Ramos
Casimiro representante del Restaurante El Dique solicitando el original de la Boleta de Venta N° 0002-000445.
Mediante OFICIO Nº 082 -2019-OCI/MPA d fecha 6 de noviembre de 2019 dirigido a Jefe de Tesorería se solicitó
revisión de documentos internos de su área de que rechace la Boleta de Venta N° 0002-0445 , en la Rendición
de viáticos N° 4560-2017, considerando que dicho comprobante de pago muestra una evidente sobre escritura en
la fecha de emisión del mismo
Con Carta N° 010-2019- dirigido al EL DIQUE se remitió la copia legalizada del emisor de la Boleta de Venta N°
0002-000445, la misma que se encuentra fechada el 6 de noviembre de 2017, por un monto de S/.54.00.
Con Oficio N° 0110-2019-TES/MPA dirigido a Sub Gerencia de Tesorería remitió el siguiente informe que de la
revisión al acervo documentario de esta sub gerencia, no existe documento interno alguno que sustente la
aceptación de la Boleta de Venta N° 0002-0445 por S/. 54.00 por parte de la Sub Gerencia de Tesorería, en la
Rendición de viáticos N° 4560-2017, considerando que dicho comprobante de pago muestra una evidente sobre
escritura en la fecha de emisión del mismo.
CONCLUSIONES
1. Se validó la fecha de la boleta de venta Nº 0002-000445 mediante cruce de información con el
establecimiento.
2. Se verifico que no hay ningún documento que nos impida reconocer ala boleta como válida para la
rendición de viáticos a pesar de su sobreescritrura.
3. Se verifico que si se cumple con lo establecido en el reglamento de comprobante de pago
HECHO(S) OBSERVABLE(S): Producto del desarrollo del presente procedimiento de auditoría no se ha

determinado ningún hecho observable. el comprobante de pago cumple con el reglamento de comprobantes, pero
no con el código tributario en el art.175º que señala que los comprobantes no deben de tener sobre escritura, pero
se deja pasar este hecho porque nuestra directiva solo tomo en consideración al reglamento de comprobantes de
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pago.

PROCEDIMIENTO N° 7 Verificar que la rendición de gastos se haya realizado en el formato de “Rendición de Cuentas” (Anexo Nº
02) y cuente con el “Informe de Comisión de Servicios (Anexo N° 04), a fin de dar conformidad a lo establecido en el numeral 8.1 y
8.3 de la Directiva
DOCUMENTOS EMITIDOS
Mediante OFICIO Nº 083 -2019-OCI/MPA de fecha 9 de noviembre de 2017 dirigido a Jefe de Tesorería se solicito
revisar documentos del área de sub gerencia, para verificar si existe documento interno alguno rechace la
Rendición de viáticos N° 4560-2017 de manera parcial, considerando que la asignación de viáticos fue por un
monto de S/.830.00 por un monto distinto.
Con Oficio N° 0118-2019-TES/MPA dirigido a la Sub Gerencia de Tesorería se remitió un Informe donde sustenta
que la revisión al acervo documentario de esta sub gerencia, no existe documento interno alguno que sustente la
aceptación de la Rendición de viáticos N° 4560-2017 de manera parcial, considerando que la asignación de
viáticos fue por un monto de S/.830.00 y la rendición fue efectuada por S/.630.00.
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CONCLUSIONES
1. Se verifico que no existe documento alguno que de por observado la Rendición de viáticos N° 4560-
2017
debilidades de control interno siguientes: la directiva no precisa como es el rellenado correcto de las plantillas que
se muestran en los anexos de la directiva.
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PROCEDIMIENTO N° 8
Verificar si la fecha de emisión de los comprobantes de pago corresponde al periodo programado en la asignación de los viáticos.

DOCUMENTOS EMITIDOS
Torres Vásquez.
FECHA TIPO Nº RUC Nº BOLETA RAZON ALIMENTACION HOSPEDAJE
DOC. SOCIAL
5/12/2017 B/V 10091636030 GRADOS SANCHEZ X
CARLOS ENRIQUE
6/12/2017 B/V 10205851203 RAMOS CASIMIRO X
YINA MILAGROS
7/12/2017 B/V 10097807201 CHAVEZ HILARIO X
NANCY JUDITH
7/12/2017 B/V 10043197172 ESPINOZA ROMERO X
DORIS ELENA
7/12/2017 B/V 10091636030 GRADOS SANCHEZ X
CARLOS ENRIQUE
CONCLUSIONES
1. Se verifico que efectivamente las fechas corresponden a la fechas programadas comisión .
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PROCEDIMIENTO N° 9
Verificar si la fecha de emisión de los comprobantes de pago es mayor o igual a la fecha de impresión.
DOCUMENTOS EMITIDOS
Ver comprobantes originales
CONCLUSIONES
2. Se verificó que si efectivamente la fecha de emisión es mayor e igual a la fecha de impresión
dando cumplimiento así a la directiva.
debilidades de control interno siguientes: para mayor facilidad del trabajo de control se debería exigir que los
comprobantes de pago que se presente para una rendición claros y vistosos y eso no precisa en nuestra directiva.
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PROCEDIMIENTO N° 10 Verificar que la rendición de los viáticos sea por el total del monto asignado (comprobantes de pago
más declaración jurada), de no haber rendido por el total la rendición debe adjuntar constancia de la devolución realizada por el
monto restante.
DOCUMENTOS EMITIDOS
Mediante OFICIO Nº 076-2019-OCI/MPA de 4 de noviembre del 2019, dirigido a Sub Gerente de Tesorería se
Torres Vásquez.
Conceptos a devolver (DD.JJ) Montos a devolver S/.

Fotocopias 17.00
Internet 50.00
Llamadas telefónicas 70.00
TOTAL A DEVOLVER 137.00
CONCLUSIONES
3. Se verifico que la rendición de viáticos fue por el total asignado pero que en su contenido habían montos por
conceptos fuera de lo permitido y precisado en la directiva.
determinado los hechos observables siguientes: que la gerencia municipal no debio validar lla rendición de cuenta
porque el comisionado presento declaración jurada por conceptos que no corresponde a viáticos, por lo que debe
de ser responsable la mencionada autoridad.
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PROCEDIMIENTO N° 11
Revisar si la rendición cuenta con el informe de comisión de servicios de forma detallada y las fechas
REF. P/T
correspondan al periodo de comisión.
DOCUMENTOS EMITIDOS
Mediante OFICIO Nº 076-2019-OCI/MPA de 4 de noviembre del 2019, dirigido a Sub Gerente de Tesorería se
Torres Vásquez.
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CONCLUSIONES
1. Se revisó la rendición de cuentas de la comisión y el informe de comisión y esta elaboradas de acuerdo
a la directiva.
CONTROL INTERNO: la directiva no especifica en su contenido como debe de ser el llenado de los formatos
que están en los anexos.
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PROCEDIMIENTO N° 12
Verificar que en caso de incumplimiento de las disposiciones señaladas en el numeral 8.1,8.2y 8.3 por el comisionado se haya
realizado la retención temporal de su remuneración por el equivalente al monto entregado, mientras el comisionado regularice la
rendición de cuentas que tiene pendiente de acuerdo al numeral 9.2 de la directiva.
DOCUMENTOS EMITIDOS
Mediante OFICIO Nº077-OCI/MPA del 4 de noviembre de 2019 dirigido a Jefe de Persona, se solicito información
que evidencie que la Sub Gerencia de Tesorería comunicó al área de personal, sobre el incumplimiento de la
Rendición de viáticos (C/P N° 1186 del 02. Dic.20174) y revisión de las remuneraciones, a partir del mes de
diciembre de 2017 hasta el mes de diciembre de 2018, para verificar si se han efectuado descuento por concepto
de asignaciones de viáticos pendientes de rendición, al señor José Francisco Torres Vásquez.
Mediante OFICIO Nº 078 -2019-OCI/MPA del 5 de noviembre de 2019 dirigido al Jefe de Tesorería se solicitó, la
revisión de los documentos internos que evidencie que la Sub Gerencia de Tesorería comunicó al área de
personal el incumplimiento de la Rendición de viáticos N° 4560-2017 otorgada al señor José Francisco Torres
Vásquez (C/P N° 1186 del 02. Dic.20174) a fin de efectuar la retención correspondiente en cumplimiento de lo
dispuesto en la Directiva N° 004-2015-MPS/GPP/SGR.
Con Oficio N° 345-2019-RRHH/MPA dirigido al Jefe de Personal se remitió un informe que no existe documento
interno alguno que evidencie que la Sub Gerencia de Tesorería comunicó al área de personal, sobre el
incumplimiento de la Rendición de viáticos N° 4560-2017 otorgada al señor José Francisco Torres Vásquez (C/P
N° 1186 del 02. Dic.20174) Asimismo, se informó que la revisión a las remuneraciones del ya mencionado, se ha
verificado que, a partir del mes de diciembre de 2017 hasta el mes de diciembre de 2018, no se han efectuado
ningún descuento por concepto de asignaciones de viáticos pendientes de rendición, debe de tomarse en cuenta
que el funcionario en mención tuvo el cargo de confianza como Gerente de Administración y Finanzas desde el 01
de enero de 20174 hasta el 31 de diciembre del 2018.
Con Oficio N° 0102-2019-TES/MPA dirigido al Sub Gerencia de Tesorería se remitió información que, no existe
documento interno alguno que evidencie que la Sub Gerencia de Tesorería comunicó al área de personal el
incumplimiento de la Rendición de viáticos N° 4560-2017 otorgada al señor Jose Francisco Torres Vásquez (C/P
N° 1186 del 02.Dic.20174) a fin de efectuar la retención correspondiente en cumplimiento de lo dispuesto en la
Directiva N° 004-2015-MPS/GPP/SGR
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Conceptos a devolver (DD.JJ) Montos a devolver S/.

Fotocopias 17.00
Internet 50.00
Llamadas telefónicas 70.00
TOTAL A DEVOLVER 137.00
CONCLUSIONES
1. Se verifico que la planilla de viáticos no da una información coherente en cuanto al destino de a
comisión tampoco en cuanto al costo del pasaje por lo que sería necesario contar con los boletos de
viaje.
2. Se verificó que tres de los gastos sustentados con declaración jurada no son por los conceptos
indicados en la directiva (alimentación, hospedaje y movilidad) por lo que deberían ser devueltos.
debilidades de control interno siguientes la directiva no precisa sobre los pasajes, la cantidad de dinero que se le
asignará de acuerdo al destino.
determinado los hechos observables siguientes: tesorería no hizo la retención de remuneraciones por lo que este
hecho de be de tener algún tipo de sanción a quienes son encargados de revisar la rendición de viáticos.
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Desarrollo de Cedulas

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MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE AREQUIPA

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

DESARROLLO DE PROCEDIMIENTO NRO 1

ELABORADO REVISADO POR: SUPERVISADO

DESARROLLO DE PROCEDIMIENTO NRO 2

DESARROLLO DEL PROCEDIMIENTO REF. P/T

ELABORADO REVISADO POR: SUPERVISADO

ELABORADO REVISADO POR: SUPERVISADO

DESARROLLO DE PROCEDIMIENTO NRO 3

DESARROLLO DEL PROCEDIMIENTO REF. P/T

Mediante OFICIO Nº 080 -2019-OCI/MPA de 7 de noviembre, dirigido al Jefe de Tesorería solicitamos

ELABORADO REVISADO POR: SUPERVISADO

ELABORADO REVISADO POR: SUPERVISADO

DESARROLLO DE PROCEDIMIENTO NRO 4

DESARROLLO DEL PROCEDIMIENTO REF. P/T

TIPO PERSONA PERSONA NATURAL PERSONA PERSONA

ELABORADO REVISADO POR: SUPERVISADO

DESARROLLO DE PROCEDIMIENTO NRO 5

ELABORADO REVISADO POR: SUPERVISADO

DESARROLLO DE PROCEDIMIENTO NRO 6

HECHO(S) OBSERVABLE(S): Producto del desarrollo del presente procedimiento de auditoría no se ha

DESARROLLO DE PROCEDIMIENTO NRO 7

ELABORADO REVISADO POR: SUPERVISADO

ELABORADO REVISADO POR: SUPERVISADO

DESARROLLO DE PROCEDIMIENTO NRO 8

DESARROLLO DEL PROCEDIMIENTO REF. P/T

ELABORADO REVISADO POR: SUPERVISADO

DESARROLLO DE PROCEDIMIENTO NRO 9

Ver comprobantes originales

ELABORADO REVISADO POR: SUPERVISADO

DESARROLLO DE PROCEDIMIENTO NRO 10

Conceptos a devolver (DD.JJ) Montos a devolver S/.

ELABORADO REVISADO POR: SUPERVISADO

DESARROLLO DE PROCEDIMIENTO NRO 11

ELABORADO REVISADO POR: SUPERVISADO

ELABORADO REVISADO POR: SUPERVISADO

DESARROLLO DE PROCEDIMIENTO NRO 12

ELABORADO REVISADO POR: SUPERVISADO

Conceptos a devolver (DD.JJ) Montos a devolver S/.

ELABORADO REVISADO POR: SUPERVISADO

ELABORADO REVISADO POR: SUPERVISADO

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