CONTABLE Y ESTRUCTURA CONTABLE

Adriana Chavarro López

Jennifer Lorena Ávila Amaya

Yamile Andrea Bermudez Moreno

Corporación Universitaria Minuto de Dios

NRC 2731
¿Qué es una hoja de trabajo? ¿Para qué sirve?

Es una herramienta contable utilizada por el contador de la empresas, donde se permite observar
el ajuste de los saldos de las cuentas, permite analizar los movimientos en los cargos y abonos,
una vez terminada se usa en para la creacion de de los informes financieros.

¿Cuál cuenta cierra ingresos?, ¿cuál cuenta cierra gastos?

Ingresos: acredita cuentas de ganancias y pérdida

Gastos: Debita cuentas de ganancias y pérdidas

¿Cómo se realiza el cierre?

Se debe comprobar que la contabilidad de la empresa esté ajustada. Ya realizada la comprobacion

se procede a comenzar el cierre de año contable, lo primero es realizar la comprobacion de sumas
y saldos, luqgo se procede a la revision de cuadro de cuentas de plan general, se deben realizar el
recuento de todas las unidades que no se han vendido, se deben considerar las deudas y los
creditos que estan pendientes de cobro, ajustar los gastos e ingresos que se tendrán en cuenta
para realizar el cierre contable actual, cuenta de perdidas y ganancias, hay que tener presente el
valor de las amortizaciones y del inmovilizado material, hay que cerrar los libros de inventarios,
y se deben realizar los asientos de regulacion de cierre y de apertura.

¿Cuándo se realizan los asientos de ajustes?

ste tipo de registros se realizan cuando se requiere que los saldos de las cuentas para elaborar los
estados financieros de una empresa, es decir, durante el periodo en el cual se realizaron los
registros pudieron haber surgido algunos inconvenientes o incluso aunque se tenga la completa
seguridad de haberlos realizado correctamente, siempre al final de cada periodo antes de realizar
los asientos de cierre se deben realizar asientos de ajuste para que los estados financieros que se
presenten muestren la información financiera real.
¿Para qué sirve el balance de prueba?

Se recopilan todos los montos de los saldos de todas las cuentas del libro mayor de una empresa.
Se prepara un balance de prueba generalmente al final de cada período que se reporta, con el
propósito de asegurar que las entradas en el sistema de contabilidad de una empresa sean
matemáticamente correctas, sirve para detectar errores.

¿Qué son las cuentas temporales?

se refiere a los elementos que se encuentran en tu estado de resultados, como los ingresos y
gastos. Deben cerrarse al final del período contable de tu empresa para comenzar el nuevo ciclo
contable con saldos en cero.

¿Que sucede cuando hay perdida en la empresa? ¿Qué efecto tiene sobre las utilidades e
impuestos?

La pérdida contable es una disminución del activo de la empresa, es decir es una minoración de
los bienes y derechos.

Se deben hacer un análisis acerca de los gastos que se están teniendo, ya que sus ventas de
productos o servicios no están cumpliendo con su objetivo que es generar utilidades, y por tal
motivo los impuestos se ven reducidos.

a) El 15 de febrero la compañía Financiamos SA presto a la compañía ABC Ltda. la suma de

$ 54.000.000 a (3) meses, con un interés del 36% anual trimestre anticipado. La entidad
financiera prepara informes contables cada mes. Registre el hecho económico en
financiamos SA y los ajustes correspondientes.

$54.000.000 x 36 % / 100 = $19.440.000 / 12 = $1.620.000 x 3 = $4.860.00

 15 de Febrero 2019
CODIGO CUENTA DEBE HABER
138020 C X C CLIENTES $ 54,000,000
1110 BANCO $ 54,000,000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

DIF INGRESOS X
270505 ANTICIPADO INTERESES 4,860,000
1105 CAJA 4,860,000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

DIF INGRESOS X
270505 ANTICIPADO INTERESES $ 1,620,000
415020 INGRESOS X INTERESES $ 1,620,000

b) El 1 de abril de año 01 la compañía Alfa Ltda. Tomo un seguro contra robos, por lo cual
pago una prima de $4.800.000 con un cheque por la cobertura de un año. Realice el
asiento del hecho económico al 3 de agosto.

$4.800.000 / 12 = $ 400.000 = 13.333 x 3 dias = 39.999

1 de Abril 01
CODIGO CUENTA DEBE HABER
170520 SEGUROS $ 4,800,000
1110 BANCOS $ 4,800,000
 30 de abril al 31 de Julio
CODIGO CUENTA DEBE HABER
513035 GASTOS DE ADM - SEGUROS $ 1,600,000
170520 SEGUROS $ 1,600,000

3 de Agosto 01
CODIGO CUENTA DEBE HABER
513035 GASTOS DE ADM - SEGUROS $ 39,999
170520 SEGUROS $ 39,999

c) La compañía gama Ltda., adquirió el 15 de abril un bus por valor de $80.000000 y pago
de contado el 50% y el resto mediante un crédito bancario a largo plazo, sin interés.
Realice el asiento del hecho económico, el cálculo de la cuota de depreciación y los
asientos de ajuste al 30 de abril, 30 de mayo, y 31 de diciembre utilizando el método de
depreciación en línea recta.

$ 80.000.000 – 0 / 10 = $8.000.000 / 12 = $ 666.666 / 30 = 22.222

15 de Abril
CODIGO CUENTA DEBE HABER
510506 BUSES Y BUSETAS $80.000.000
1105 CAJA $40.000.000
1110 BANCO $40.000.000

30 de Abril
CODIGO CUENTA DEBE HABER
510506 BUSES Y BUSETAS $666.666
GASTOS PAGADOS POR
1705 ANTICIPADO $666.666
 30 de Mayo
CODIGO CUENTA DEBE HABER
510506 BUSES Y BUSETAS $1.333.332
GASTOS PAGADOS POR
1705 ANTICIPADO $1.333.332

31 de Diceimbre
CODIGO CUENTA DEBE HABER
510506 BUSES Y BUSETAS $5.999.994
GASTOS PAGADOS POR
1705 ANTICIPADO $5.999.994

d) La compañía Beta Ltda. recibe el 18 de septiembre $12.000.000 por concepto de

arrendamiento de seis (6) meses. La compañía cierra libros mensualmente. El contador
realiza el siguiente asiento.

fecha cuenta Debe haber

Caja 12.000.000
Sept. 18
Ingresos-arrendamientos 12.000.000

Realice el ajuste necesario para corregir este error en la fecha de cierre de 30 de

septiembre.

$ 12.000.000 / 6 = $ 2.000.000
 18 de Septiembre
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1110 CAJA $ 12,000,000
210515 ARRENDAMIENTOS $ 12,000,000

30 de Septiembre
CODIGO CUENTA DEBE HABER
ARRENDAMIENTOS POR
134530
COBRAR $2.000.000
ARRENDAMIENTOS POR
270515
ANTICIPO $2.000.000

g) La compañía delta Ltda. Presenta el siguiente balance de prueba a 30 de noviembre del año
01.

Bancos $113.500.000
Utilidades cumuladas $15.000.000
Capital $135.000.000
Ingresos por intereses $11.800.000
Caja $10.000.000
Clientes $6.000.000
Proveedores $13.300.000
Gastos generales $3.750.000
Equipos de oficina (comprados el 1 de septiembre) $20.000.000
Maquinaria (comprada el primero de mayo) $1.800.000
Edificaciones (comprada al 1 de febrero) $15.000.000
Terreno $5.000.000
 Durante el mes de diciembre se realizaron las siguientes transacciones.

a)1 de diciembre se consigna en el banco $5.000.000 en efectivo

18 de Diciembre
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1105 CAJA $5.000.000
1110 BANCO $5.000.000

b) 5 de diciembre se adquiere una póliza de seguros cuya prima anual es de $1.350.000 la

cual se paga con un cheque.

5 de Diciembre
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1110 BANCO $1.350.000
170520 SEGUROS Y FIANZAS $1.350.000

c) 10 de diciembre con cheque se pagan gastos diversos por $3.000.000

10 de Diciembre
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1110 BANCO $3.000.000
529595 GASTOS DIVERSOS $3.000.000
 d) 15 de diciembre con cheque se pagan arrendamientos por $15.000.000 hasta el 15 de
febrero.

15 de Diciembre
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1110 BANCO $15.000.000
ARRENDAMIENTOS POR
270515
ANTICIPO $15.000.000

e) 20 de diciembre se contratan dos empleados para la empresa los cuales devengan un

sueldo de $1.000.000 mensuales cada una pagaderos en quincenas vencidas.

20 de Diciembre
CODIGO CUENTA DEBE HABER
510506 SUELDO $2.000.000
1110 BANCO $2.000.000

f) 20 de diciembre se gira un cheque por valor de $40.000.000 a favor del banco de

Colombia, para que se produzca el 30% anual trimestre anticipado.

20 de Diceimbre
CODIGO CUENTA DEBE HABER
122505 CDT $40.000.000
1110 BANCO $40.000.000
g) Prepare los asientos de ajustes, los asientos de cierre y presente los estados financieros
(balance general y estados de resultados).

h) . Los edificios se deprecian en 20 años. El equipo se deprecia en 10 años.

- El arrendamiento pagado por anticipado corresponde al saldo del pago hecho el 1 de

enero del año 01, para un año.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

PAGO ANTICIPO
170525 ARRIENDO $15.000.000
1105 CAJA $15.000.000

-El seguro se compró el 1 de enero del año 01, para tres (3) años.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

PAGO ANTICIPO
170520 ARRIENDO $12.000.000
1105 CAJA $12.000.000

1 de Eenero 01
CODIGO CUENTA DEBE HABER
PAGO ANTICIPO
170520 SEGUROS $4.000.000
233555 SEGUROS $4.000.000
1 de Eenero 02
CODIGO CUENTA DEBE HABER
PAGO ANTICIPO
170520 SEGUROS $4.000.000
233555 SEGUROS $4.000.000
1 de Eenero 03
CODIGO CUENTA DEBE HABER
PAGO ANTICIPO
170520 SEGUROS $4.000.000
233555 SEGUROS $4.000.000
-Las letras por cobrar representan el valor de una letra a seis (6) meses, a partir del 1 de octubre
del año 01, con interés del 36% cobrados por trimestre vencido.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

CUENTAS POR
138020 COBRAR $90.000.000
260505 INTERESES $32.400.000
233505 CUENTAS POR PAGAR $57.600.000

-Las letras por pagar corresponden a una letra firmada el 30 de septiembre del año 01 a 4 meses y
un interés del 30% anual, pagado al vencimiento de la letra

CODIGO CUENTA DEBE HABER

233505 CUENTAS POR PAGAR $48.000.000
260505 INTERESES $14.400.000
1110 BANCO $33.600.000

- El valor del impuesto predial acumulado el 31 de diciembre del año 01 es de $19.500.000.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

IMPUESTO INDUSTRIA Y
2412 COMERCIO $19.500.000
IMPUESTO INDUSTRIA Y
511505 COMERCIO $19.500.000

-Se estimaron los ingresos devengados en el 60% del saldo de la cuenta de servicio recibido por
anticipado.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

2705 INGRESOS POR COBRAR $800.000
170540 SERVICIOS $480.000,00
Bibliografia

https://puc.com.co/4

https://contadorcontado.com/2015/05/12/que-son-los-asientos-de-ajuste/

https://pyme.lavoztx.com/qu-son-las-cuentas-temporales-en-la-contabilidad-6133.html

https://economipedia.com/definiciones/perdida-contable.html

https://login.ezproxy.uniminuto.edu/login?qurl=http://www.ebooks7-24.com