Libro 1

Empresa Agrícola
CASO PRÁCTICO INTEGRAL

La empresa "LOS ALGARROBOS" S.A.C identificada con RUC Nº 20101203112 se dedica al cultivo de esparragos
para su venta en el mercado local. Para ello ha arrendado de un tercero, un terreno agrícola de 20 Hectáreas (H
el cual está dedicado integramente al producto en cuestión. El proceso de preparación del terreno, siembra, cu
y cosecha demora aproximadamente 11 meses, el cual se inicia durante los meses de Enero y culmina a fines
de Noviembre de cada año. Cabe mencionar que los productos apenas cosechados, son vendidos a comerciant
locales y restaurantes. Para ello, se sabe que el producto que se vende se encuentra en la partida 0709.20.00.0
partida incluida en el Apéndice I de la Ley del IGV, por lo que su venta en el país está exonerada del IGV.
De otra parte, se sabe que la empresa se ha acogido a la Ley Nº 27360 "Ley de Promoción del Sector Agrario"
gozando de los beneficios allí previstos, tales como:.
a) Tasa reducida del Impuesto a la Renta (15%).

b) Deducción especial por gastos sustentados con Boletas de venta.
c) Pagos a cuenta del IR, aplicando la tasa del 1% sobre los ingresos netos, en caso corresponda aplicar el
sistema del porcentaje.
d) Descanso vacacional de quince (15) días calendario remunerados por año de servicio o la fracción que
corresponda.
e) Indemnización equivalente a quince (15) Remuneraciones Diarias (RD) por cada año completo de servicios
con un máximo de ciento ochenta (180) RD, en caso de despido arbitrario.
f) Aplicación de la tasa del cuatro por ciento (4%) de la remuneración como aporte mensual al Seguro de Salud
para los trabajadores de la actividad agraria, a cargo del empleador
OPERACIONES
Sobre el particular nos comentan que durante el ejercicio 2019 se han realizado las siguientes operaciones:
1. Con fecha 02.01.2019 se efectúa el depósito del dinero en efectivo en cuenta corriente.
2. Se cancelan los tributos pendientes de pago al 31.12.2018.
3. Se efectúa el depósito de la CTS pendiente al 31.12.2018.
4. La empresa ha gestionado y recibido un préstamo del Banco de la Nación por un importe de S/. 300,000,
5. Durante el ejercicio se han efectuado las siguientes adquisiciones:
FECHA RAZÓN SOCIAL PROCEDENCIA VALOR
Semillas de
02.01.2019 Agrícola "Santa Rosa" SA 80,000.00
espárragos
20.02.2019 Agrícola "Lima" SRL Úrea 35,000.00
Superfosfato
10.03.2019 Agrícola "Tuman" EIRL 30,000.00
triple
15.04.2019 Grifo "El Campéon" EIRL Petróleo tractor 25,000.00

Cloruro de
25.05.2019 Agrícola "Tuman" EIRL 40,000.00
potasio
12.06.2019 Agrícola "Tamayo" EIRL Insecticidas 20,000.00
18.07.2019 Mecánica "Don Alfonso" SRL Repuestos tractor 27,000.00
Mantenimiento
21.08.2019 Mecánica "Don Alfonso" SRL 9,000.00
tractor
15.09.2019 Edel Sur SAA Energía electrica 15,000.00
Utiles de
11.10.2019 Librería Los Alpes Suizos SA 10,000.00
escritorio
Liquido de frenos
18.11.2019 Mecánica "Sierra Alta" EIRL 2,000.00
tractor
Tres
05.12.2019 Informática "Grau" SRL Computadoras 6,000.00
personales
Agua potable
05.12.2019 Sedalima 5,000.00
Administr.
Tres muebles
06.12.2019 Mueblería "San Juan" SRL para 1,500.00
computadoras
20.12.2019 Telefonos del Norte SAA Telefonía Fija 5,000.00
TOTAL 310,500.00
Las cancelaciones a los proveedores se realizan inmediatamente despues de la compra.

En todos los casos se utilizan Cheques con la clausula de No Negociables, a efectos de cumplir con
6. Durante el proceso de preparación del terreno, siembra, cultivo y cosecha se han efectuado los sig
Adquisiciones en el
Detalle Saldo Inicial (01.01.2019) Total
ejercicio
Semillas de 80,000.00 105,000.00
25,000.00
espárragos
Úrea - 35,000.00 35,000.00
Superfosfato triple - 30,000.00 30,000.00
Petróleo tractor - 29,750.00 29,750.00
Cloruro de potasio - 40,000.00 40,000.00
Insecticidas - 20,000.00 20,000.00
Repuestos tractor - 32,130.00 32,130.00
Utiles de escritorio - 11,900.00 11,900.00
Liquido de frenos 2,380.00 2,380.00

-
tractor
TOTAL 25,000.00 281,160.00 306,160.00
7. Durante el proceso de preparación del terreno, siembra, cultivo y cosecha, se han pa
Total
Detalle Remuneración Bruta Gratificaciones
Remuneraciones
Personal administrativo 24,000.00 4,000.00 28,000.00
Personal técnico
24,000.00 4,000.00 28,000.00
(ingenieros)
Peones 60,000.00 60,000.00

Total 108,000.00 8,000.00 116,000.00
Las remuneraciones y los aportes por contribuciones sociales son pagadas inmediatame
8. Se reconocen las siguientes obligaciones laborales de los trabajadores:
Detalle Vacaciones Observaciones CTS
Personal administrativo 2,000.00 30 días por año 2,332.80
Personal técnico
2,000.00 30 días por año 2,332.80
(ingenieros)
Peones 2,500.00 15 días por año
Total 6,500.00 4,665.60

Tanto las vacaciones así como la CTS están pendientes de cancelación.
9. Se paga a la Junta de Usuarios y Comisiones de Regantes, el Recibo por el Pago de la
10. Se reconoce la depreciación del período, de acuerdo a lo siguiente:
Detalle Fecha Costo adquisición Vida útil
Edificaciones - costo 01.01.2019 120,000.00 20 años
Dos (2) Tractores Jonh

01.01.2019 180,000.00 10 años
Deere
Dos (2) Camionetas 01.01.2019 90,000.00 5 años

Muebles - costo 01.01.2019 50,000.00 10 años
Equipos para
procesamiento de 01.01.2019 31,000.00 2 años
información
Tres Computadoras
05.12.2019 6,000.00 2 años
personales
Tres muebles para

06.12.2019 1,500.00 5 años
computadoras
Total 478,500.00
11. Se reconoce el costo por el arrendamiento del terreno agrícola, el cual equivale a S
12. La empresa reconoce los productos cosechados, los cuales tiene un valor de S/. 52
13. La empresa vende al contado, la totalidad de los esparragos cosechados por un va
Razón Social Valor IGV
05.12.2019 Supermercados KM2 SRL 180,000.00
06.12.2019 Comercial Espárragos SRL 135,000.00

07.12.2019 Supermercados El Norte SA 130,000.00
07.12.2019 Juan José Tamayo 65,000.00
07.12.2019 Restaurant Lima SRL 80,000.00
05.12.2019 Sarita Tam López 70,000.00
Total 660,000.00 -
14. Se reconoce el pago a cuenta del Impuesto a la Renta para el mes de Diciembre de 2019. Se as
15. Se cancela el préstamo, el cual ha generado intereses por un importe de S/. 18,000.
SE PIDE
Con los datos propuestos se requiere elaborar los Estados Financieros de la empresa, utilizando para tal efe
SOLUCIÓN
A continuación, desarrollaremos el proceso contable que debe seguir la empresa "LOS ALGARROBOS" S.A.C.
• REINICIO DE OPERACIONES AL 01.01.2011
El primer registro contable que elaboramos es el asiento de apertura, el cual contiene las partidas contables con que cue
registro, la entidad debe trasladar los saldos de estas cuentas, las cuales se muestran según el PCGR, a las cuentas que le
registros contables:
ca al cultivo de esparragos
grícola de 20 Hectáreas (Has),
n del terreno, siembra, cultivo
Enero y culmina a fines
on vendidos a comerciantes
en la partida 0709.20.00.00,
exonerada del IGV.
oción del Sector Agrario"
rresponda aplicar el
cio o la fracción que
ño completo de servicios
ensual al Seguro de Salud
iguientes operaciones:
n importe de S/. 300,000, el cual será destinado para hacer frente a la campaña del 2019. El préstamo será cancelado con los ingresos q
IGV TOTAL COMPROBANTE FORMA DE PAGO
Cheque No
80,000.00 Factura
Negociable
Cheque No
35,000.00 Factura
Negociable
Cheque No
30,000.00 Factura
Negociable
Cheque No
4,750.00 29,750.00 Factura
Negociable
Cheque No
40,000.00 Factura
Negociable
Cheque No
20,000.00 Factura
Negociable
Cheque No
5,130.00 32,130.00 Factura
Negociable
Cheque No
1,710.00 10,710.00 Factura
Negociable
Cheque No
2,850.00 17,850.00 Recibo SSPP
Negociable
Cheque No
1,900.00 11,900.00 Factura
Negociable
Cheque No
380.00 2,380.00 Factura
Negociable
Cheque No
1,140.00 7,140.00 Factura
Negociable
Cheque No
950.00 5,950.00 Recibo SSPP
Negociable
Cheque No
285.00 1,785.00 Factura
Negociable
950.00 5,950.00 Recibo SSPP
20,045.00 330,545.00
s de la compra.
, a efectos de cumplir con las normas de bancarizacion.
ha se han efectuado los siguientes consumos de bienes:
Consumos Saldo final
103,000.00 2,000.00
34,500.00 500.00
29,800.00 200.00
25,000.00 4,750.00
39,850.00 150.00
19,960.00 40.00
27,000.00 5,130.00
9,940.00 1,960.00
2,000.00 380.00
291,050.00 15,110.00
ultivo y cosecha, se han pagado remuneraciones de acuerdo al siguiente detalle:
ONP (13%) Neto Trabajador Essalud (9%) SCTR (0.53%)

3,640.00 24,360.00 2,160.00 -
3,640.00 24,360.00 2,160.00
7,800.00 52,200.00 2,400.00 318.00

15,080.00 100,920.00 6,720.00 318.00
son pagadas inmediatamente.
rabajadores:
Observaciones Total
De acuerdo a ley 4,332.80
De acuerdo a ley 4,332.80
No tienen derecho 2,500.00
11,165.60
el Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios, el cual asciende a S/. 16,000.
Depreciación
Depreciación Anual
2019
5% 6,000.00
10% 18,000.00
20% 18,000.00
10% 5,000.00
50% 15,500.00
50% 250.00
20% 25.00
62,775.00
rícola, el cual equivale a S/. 60,000. El monto es pagado inmediatamente.

es tiene un valor de S/. 527,330.80.
gos cosechados por un valor de S/. 660,000. Recordemos que estos bienes están exonerados del IGV.
Total Comprobante Forma de Pago
180,000.00 Factura Depósito en cuenta corriente

65,000.00 Boleta Venta Depósito en cuenta corriente
660,000.00
Diciembre de 2019. Se asume que el sistema de determinación de pagos a cuenta es el sistema del porcentaje (1%).
de S/. 18,000.
esa, utilizando para tal efecto, el Plan Contable General Empresarial (PCGE).
"LOS ALGARROBOS" S.A.C., para ello consideraremos el Plan Contable General Empresarial (PCGE).
artidas contables con que cuenta la empresa al inicio del ejercicio. Inmediatamente después a este
el PCGR, a las cuentas que les correspondan según el PCGE. En ese sentido tenemos los siguientes
os contables:
cancelado con los ingresos que genere la venta de productos cosechados, momento en el cual también serán liquidados los intereses.
erán liquidados los intereses.
LOS ALGARROBOS S.A.
Estado de Situación Financiera
al 31.12.2018
(En Nuevos Soles)
ACTIVO PASIVO Y PATROMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos 110,000.00
Existencias 25,000.00 Otras cuentas por pagar
Gastos pagados por adelantado 3,300.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 138,300.00 PATRIMONIO

Capital
ACTIVO NO CORRIENTE Reservas
Resultados Acumulados
Inmueble, Maquinaria y Equipo (neto) 459,000.00 TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 597,300.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
CUENTA ACTIVO MONTO CUENTA

101 Efectivo 8,000.00 4017
104 Cuentas Corrientes Operativas 102,000.00 4031
261 Semillas para la siembra 25,000.00 4032
382 Seguros contra incendio (11 meses por devengar) 3,300.00 471
331 Terrenos de edificaciones - costo 60,000.00
332 Edificaciones - costo 120,000.00
333 Dos (2) Tractores John Deere 180,000.00
334 Dos (2) Camionetas para trasladar al personal de campo 90,000.00
335 Muebles - costo 50,000.00
336 Equipo para procesamiento de información 31,000.00
393 Depreciacion Edificaciones () 9,000.00 501
393 Depreciación Tractor () 21,000.00 582
393 Depreciación camionetas () 30,000.00 591
393 Depreciacion Muebles () 10,000.00
393 Depreciacion Equipos para procesamiento de datos () 2,000.00
TOTAL 597,300.00
41,300.00
41,300.00
400,000.00
70,000.00
86,000.00
556,000.00
Y PATRIMONIO 597,300.00
PASIVO MONTO
Impuesto a la Renta (3ª categoría) 18,400.00
ESSALUD 8,800.00
ONP 7,200.00
Compensación por Tiempo de Servicios por pagar 6,900.00
Capital - Acciones 400,000.00

Reserva 70,000.00
Resultados acumulados 86,000.00
TOTAL 597,300.00
FORMATO 5.1: "LIBRO DIA
PERÍODO: 2O19
RUC : 20102030405
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : LOS ALGARROBOS S.A.C
NÚMERO DEL
ASIENTO O
FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN

OPERACIÓN
1 1/2/2019 Reinicio de actividades con saldos según el PCGR

2 1/2/2019 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (activos)
3 1/2/2019 Traslado de saldos del PCGR al PCGE (pasivos)
4 1/2/2019 Depósito del efectivo en cuenta corriente
4 1/2/2019 Depósito del efectivo en cuenta corriente
5 1/2/2019 Cancelación de tributos pendientes al 31/12/2018
6 1/2/2019 Depósito de la CTS pendiente al 31/12/2018
6 1/2/2019 Depósito de la CTS pendiente al 31/12/2018
7 12/31/2019 Préstamo bancario
7 12/31/2019 Préstamo bancario
8 12/31/2019 Por las adquisiciones del período
9 12/31/2019 Por el destino de las adquisiciones del período
10 12/31/2019 Por la cancelación de los cuentas por pagar
11 12/31/2019 Por el consumo de los Suministros
12 12/31/2019 Por el destino del consumo de los suministros
13 12/31/2019 Por el reconocimiento de las remuneraciones
14 12/31/2019 Por el destino de las remuneraciones
15 12/31/2019 Por la cancelación de las remuneraciones y de las contribuciones sociales
16 12/31/2019 Por el reconocimiento de las obligaciones laborales del personal de la empresa
17 12/31/2019 Por el destino de las obligaciones laborales
18 12/31/2019 Por el reconocimiento del agua de riego
18 12/31/2019 Por el reconocimiento del agua de riego
19 12/31/2019 Por el destino del agua de riego
19 12/31/2019 Por el destino del agua de riego
20 12/31/2019 Por la cancelación del Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios
20 12/31/2019 Por la cancelación del Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios
21 12/31/2019 Por el reconocimiento de la depreciación
22 12/31/2019 Por el destino de la depreciación
23 12/31/2019 Por el reconocimiento del arrendamiento del terreno agrícola
23 12/31/2019 Por el reconocimiento del arrendamiento del terreno agrícola
24 12/31/2019 Por el destino del arrendamiento del terreno agrícola
24 12/31/2019 Por el destino del arrendamiento del terreno agrícola
25 12/31/2019 Por la cancelación del arrendamiento del terreno agrícola
25 12/31/2019 Por la cancelación del arrendamiento del terreno agrícola
26 12/31/2019 Por el reconocimiento de los productos agrícolas
26 12/31/2019 Por el reconocimiento de los productos agrícolas
27 12/31/2019 Por la venta de los espárragos
27 12/31/2019 Por la venta de los espárragos
28 12/31/2019 Por el costo de ventas de los espárragos
28 12/31/2019 Por el costo de ventas de los espárragos
29 12/31/2019 Por la cobranza efectuada
29 12/31/2019 Por la cobranza efectuada
30 12/31/2019 Por el reconocimiento de los p/a/c del IR
30 12/31/2019 Por el reconocimiento de los p/a/c del IR
31 12/31/2019 Por el pago efectivo del p/a/c
31 12/31/2019 Por el pago efectivo del p/a/c
32 12/31/2019 Devolucion del préstamo bancario
32 31/12.2012 Devolucion del préstamo bancario
32 31/12.2013 Devolucion del préstamo bancario
33 12/31/2019 Devengo del seguro pagado por adelantado
33 12/31/2019 Devengo del seguro pagado por adelantado
34 12/31/2019 Por el destino de los seguros consumidos
34 12/31/2019 Por el destino de los seguros consumidos
35 12/31/2019 Por la cancelación de cuentas elemento 9 y 69
36 12/31/2019 Por la determimnación del resultado del ejercicio
37 12/31/2019 Por el cálculo del IR
37 12/31/2019 Por el cálculo del IR
38 12/31/2019 Por el traslado del IR a su cuenta patrimonial
38 12/31/2019 Por el traslado del IR a su cuenta patrimonial
39 12/31/2019 Por el traslado de la utilidad a su cuenta patrimonial
39 12/31/2019 Por el traslado de la utilidad a su cuenta patrimonial
40 12/31/2019 Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO
CÓDIGO DEL
DEL LIBRO NÚMERO DOCUME
O CORRELAT NTO CODIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
REGISTRO IVO SUSTENT
(TABLA 8) ATORIO
101 CAJA 8,000.00
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 102,000.00
261 ENVASES 25,000.00
382 DIVERSOS 3,300.00
331 TERRENOS 60,000.00
332 EDIFICACIONES 120,000.00
333 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN 180,000.00
334 EQUIPO DE TRANSPORTE 90,000.00
335 MUEBLES Y ENSERES 50,000.00
336 EQUIPOS DIVERSOS 31,000.00
393 AGOTAMIENTO ACUMULADO 72,000.00
4017 IMPUESTO A LA RENTA 18,400.00
4031 ESSALUD 8,800.00
4032 ONP 7,200.00
471 PRÉSTAMOS 6,900.00
501 CAPITAL SOCIAL 400,000.00
582 LEGAL 70,000.00
591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 86,000.00
101 CAJA 8,000.00
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 102,000.00
25241 Otros suministros - Semillas de espárragos 25,000.00
182 SEGUROS 3,300.00
33111 COSTO 60,000.00
33211 COSTO DE ADQUISICIÓN O CONSTRUCCION 120,000.00
33411 COSTO 90,000.00
33511 COSTO 50,000.00
33611 COSTO 31,000.00
101 CAJA 8,000.00
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 102,000.00
261 ENVASES 25,000.00
382 DIVERSOS 3,300.00
331 TERRENOS 60,000.00
393 AGOTAMIENTO ACUMULADO 72,000.00
4017 IMPUESTO A LA RENTA 18,400.00
4031 ESSALUD 8,800.00
4032 ONP 7,200.00
471 PRÉSTAMOS 6,900.00
501 CAPITAL SOCIAL 400,000.00
582 LEGAL 70,000.00
591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 86,000.00
40171 RENTA DE TERCERA CATEGORÍA 18,400.00
4031 ESSALUD 8,800.00
4032 ONP 7,200.00
4151 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS 6,900.00
5011 ACCIONES 400,000.00
582 LEGAL 70,000.00
5911 UTILIDADES ACUMULADAS 86,000.00
101 CAJA 8,000.00
4031 ESSALUD 8,800.00
4032 ONP 7,200.00
4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS 300,000.00
60321 COMBUSTIBLES 80,000.00
60322 LUBRICANTES 35,000.00
60323 Suministros - Superfosfato triple 30,000.00
60324 Suministros - Petróleo 29,750.00
60325 Suministros - Cloruro de potasio 40,000.00
60326 Suministros - Insecticidas 20,000.00
60327 Suministros - Repuestos tractor 32,130.00
60328 Suministros - Útiles de escritorio 11,900.00
60329 Suministros - Líquido de frenos 2,380.00
63431 Mantenimiento y Rep. Tractor 10,710.00
6361 ENERGÍA ELÉCTRICA 17,850.00
6363 AGUA 5,950.00
6364 TELÉFONO 5,950.00
33511 COSTO 1,785.00
33611 COSTO 7,140.00
4212 EMITIDAS 321,620.00
4654 INMUEBLE MAQUINARIAS Y EQUIPOS 8,925.00
903 Costo Producción - Gastos indirectos 34,510.00
943 GASTOS GENERALES 5,950.00
25242 Otros suministros - Úera 35,000.00
25243 Otros suministros - Superfosfato triple 30,000.00
25244 Otros suministros - Petróleo 29,750.00
25245 Otros suministros - Cloruro de potasio 40,000.00
25246 Otros suministros - Insecticidas 20,000.00
25247 Otros suministros - Repuestos tractor 32,130.00
25248 Otros suministros - Útiles de escritorio 11,900.00
25249 Otros suministros - Líquido de freno 2,380.00
6132 SUMINISTROS 281,160.00
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 40,460.00
4212 EMITIDAS 321,620.00
4654 INMUEBLE MAQUINARIAS Y EQUIPOS 8,925.00
25242 Otros suministros - Úera 34,500.00
25243 Otros suministros - Superfosfato triple 29,800.00
25245 Otros suministros - Cloruro de potasio 39,850.00
25246 Otros suministros - Insecticidas 19,960.00
25249 Otros suministros - Líquido de freno 2,000.00
901 Costo de producción - Suministros 281,110.00
941 Gastos Administrativos Suministros 9,940.00
62111 Sueldos y salarios - Personal administrativo 24,000.00
62112 Sueldos y salarios - Personal de campo 84,000.00
62141 Gratificaciones - Personal administrativo 4,000.00
62142 Gratificaciones - Personal de campo 4,000.00
62711 Régimen Prestaciones de salud- Pers. Administrativo 2,160.00
62712 Régimen Prestaciones de salud - Pers. Campo 4,560.00
62731 SCTR - Personal de campo 318.00
4031 ESSALUD 6,720.00
4032 ONP 15,080.00
4039 OTRAS INSTITUCIONES 318.00
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 100,920.00
902 Costo de Producción - Cargas de personal 92,878.00
942 UTILES DE ESCRITORIO 30,160.00
4031 ESSALUD 6,720.00
4032 ONP 15,080.00
4039 OTRAS INSTITUCIONES 318.00
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 100,920.00
62151 Vacaciones - Personal administrativo 2,000.00
62152 Vacaciones - Personal de campo 4,500.00
62911 CTS - Personal administrativo 2,332.80
62912 CTS - Personal de campo 2,332.80
4115 VACACIONES POR PAGAR 6,500.00
63923 Agua de Riego 16,000.00
4212 EMITIDAS 16,000.00
4212 EMITIDAS 16,000.00
6351 TERRENOS 60,000.00
4212 EMITIDAS 60,000.00
4212 EMITIDAS 60,000.00
21321 COSTO 527,330.80
7113 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS TERMINADOS 527,330.80
1212 EMITIDAS EN CARTERA 660,000.00
70231 TERCEROS 660,000.00
69231 TERCEROS 527,330.80
21321 COSTO 527,330.80
1212 EMITIDAS EN CARTERA 660,000.00
1891 OTROS GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 6,600.00
651 SEGUROS 3,300.00
182 SEGUROS 3,300.00
7113 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS TERMINADOS 527,330.80
901 Costo de producción - Suministros 281,110.00
941 Gastos Administrativos Suministros 9,940.00
69231 TERCEROS 527,330.80
70231 TERCEROS 660,000.00
891 Utilidad 34,211.40
60231 Suministros - Semillas de espárragos 80,000.00
60322 LUBRICANTES 35,000.00
60323 Suministros - Superfosfato triple 30,000.00
60324 Suministros - Petróleo 29,750.00
60325 Suministros - Cloruro de potasio 40,000.00
60326 Suministros - Insecticidas 20,000.00
60327 Suministros - Repuestos tractor 32,130.00
60328 Suministros - Útiles de escritorio 11,900.00
60329 Suministros - Líquido de frenos 2,380.00
62111 Sueldos y salarios - Personal administrativo 24,000.00
62112 Sueldos y salarios - Personal de campo 84,000.00
62141 Gratificaciones - Personal administrativo 4,000.00
62142 Gratificaciones - Personal de campo 4,000.00
62711 Régimen Prestaciones de salud- Pers. Administrativo 2,160.00
62712 Régimen Prestaciones de salud - Pers. Campo 4,560.00
62731 SCTR - Personal de campo 318.00
62151 Vacaciones - Personal administrativo 2,000.00
62152 Vacaciones - Personal de campo 4,500.00
62911 CTS - Personal administrativo 2,332.80
62912 CTS - Personal de campo 2,332.80
63431 Mantenimiento y Rep. Tractor 10,710.00
6351 TERRENOS 60,000.00
6361 ENERGÍA ELÉCTRICA 17,850.00
6363 AGUA 5,950.00
6364 TELÉFONO 5,950.00
63923 Agua de Riego 16,000.00
651 SEGUROS 3,300.00
881 Impuesto a la Renta - Corriente 5,132.00
891 Utilidad 5,132.00
881 Impuesto a la Renta - Corriente 5,132.00
891 Utilidad 29,079.40
4115 VACACIONES POR PAGAR 6,500.00
5011 ACCIONES 400,000.00
582 LEGAL 70,000.00
1891 OTROS GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 6,600.00
25242 Otros suministros - Úera 500.00
25243 Otros suministros - Superfosfato triple 200.00
25245 Otros suministros - Cloruro de potasio 150.00
25246 Otros suministros - Insecticidas 40.00
25249 Otros suministros - Líquido de freno 380.00
33111 COSTO 60,000.00
33411 COSTO 90,000.00
33511 COSTO 51,785.00
33611 COSTO 38,140.00
#N/A
TOTAL 9,950,081.60 9,950,081.60
-
PROVEEDORES
20151556843 Agrícola "Santa Rosa" SA
20151556844 Agrícola "Lima" SRL
20151556845 Agrícola "Tuman" EIRL
20151556846 Grifo "El Campéon" EIRL
20151556847 Agrícola "Tuman" EIRL
20151556848 Agrícola "Tamayo" EIRL
20151556849 Mecánica "Don Alfonso" SRL
20151556850 Mecánica "Don Alfonso" SRL
20151556851 Edel Sur SAA
20151556852 Librería Los Alpes Suizos SA
20151556853 Mecánica "Sierra Alta" EIRL
20151556854 Informática "Grau" SRL
20151556855 Sedalima
20151556856 Mueblería "San Juan" SRL
20151556857 Telefonos del Norte SAA
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 CAJA
1011 MONEDA NACIONAL O MONEDA EXTRANJERA
10110 MONEDA NACIONAL O MONEDA EXTRANJERA
101101 MONEDA NACIONAL
101102 MONEDA EXTRANJERA
102 FONDOS FIJOS
1021 FONDOS FIJOS MONEDA NACIONAL O MONEDA EXTRANJERA
102102 MONEDA EXTRANJERA
103 EFECTIVO EN TRÁNSITO
103101 EFECTIVO EN TRÁNSITO
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
104101 CUENTA CTE. BCP M/N
104102
104103 CUENTA CTE. BANCO CONTINENTAL M/N
1042 CUENTAS CORRIENTES PARA FINES ESPECÍFICOS
104201 CUENTA DETRACCIONES BANCO NACION M/N
104201 CUENTAS CORRIENTES PARA FINES ESPECÍFICOS
105 OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO
106 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1061 DEPÓSITOS DE AHORRO
1062 DEPÓSITOS A PLAZO
107 FONDOS SUJETOS A RESTRICCIÓN
107101 FONDOS SUJETOS A RESTRICCIÓN
11 INVERSIONES FINANCIERAS
111 INVERSIONES MANTENIDAS PARA NEGOCIACION
1111 VALORES EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL ESTADO
11111 COSTO
111111 COSTO
11112 VALOR RAZONABLE
1112 VALORES EMITIDOS POR EL SISTEMA FINANCIERO
11121 COSTO
1113 VALORES EMITIDOS POR EMPRESAS
11131 COSTO
1114 OTROS TÍTULOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
11141 COSTO
1115 PARTICIPACIONES EN ENTIDADES
11151 COSTO
112 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA
11211 COSTO
11221 COSTO
1123 VALORES EMITIDOS POR EMPRESAS
11231 COSTO
11241 COSTO
113 ACTIVOS FINANCIEROS – ACUERDO DE COMPRA
1131 INVERSIONES MANTENIDAS PARA NEGOCIACION - ACUERDO DE COMPRA
11311 COSTO
1132 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA - ACUERDO DE COMPRA
11321 COSTO
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
1211 NO EMITIDAS
1212 EMITIDAS EN CARTERA
1213 EN COBRANZA
1214 EN DESCUENTO
122101 ANTICIPOS DE CLIENTES
123 LETRAS POR COBRAR
1231 EN CARTERA
12310 EN CARTERA
123101 EN CARTERA
1232 EN COBRANZA
1233 EN DESCUENTO
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
1311 NO EMITIDAS
13111 MATRIZ
13112 SUBSIDIARIAS
13113 ASOCIADAS
13114 SUCURSALES
13115 OTROS
13121 MATRIZ
13122 SUBSIDIARIAS
13123 ASOCIADAS
13124 SUCURSALES
1313 EN COBRANZA
13131 MATRIZ
13132 SUBSIDIARIAS
13133 ASOCIADAS
13134 SUCURSALES
13135 OTROS
1314 EN DESCUENTO
13141 MATRIZ
13142 SUBSIDIARIAS
13143 ASOCIADAS
13144 SUCURSALES
13145 OTROS
132 ANTICIPOS RECIBIDOS
13211 MATRIZ
13212 SUBSIDIARIAS
13213 ASOCIADAS
13214 SUCURSALES
13215 OTROS
1331 EN CARTERA
13311 MATRIZ
13312 SUBSIDIARIAS
13313 ASOCIADAS
13314 SUCURSALES
13315 OTROS
1332 EN COBRANZA
13321 MATRIZ
13322 SUBSIDIARIAS
13323 ASOCIADAS
13324 SUCURSALES
13325 OTROS
1333 EN DESCUENTO
13331 MATRIZ
13332 SUBSIDIARIAS
13333 ASOCIADAS
13334 SUCURSALES
13335 OTROS
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
141 PERSONAL
1411 PRÉSTAMOS
14110 PRÉSTAMOS
141101 PRESTAMOS A EMPLEADOS
141102 PRESTAMOS A PECADORES
1412 ADELANTO DE REMUNERACIONES
141201 ADELANTO DE REMUNERACIONES
1413 ENTREGAS A RENDIR CUENTA
1419 OTRAS CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL
141901 OTRAS CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL
142 ACCIONISTAS (O SOCIOS)
1421 SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS
1422 PRÉSTAMOS
14220 PRÉSTAMOS
142201 PRÉSTAMOS
143 DIRECTORES
143101 DIRECTORES
1431 PRÉSTAMOS
143101 PRÉSTAMOS
1432 ADELANTO DE DIETAS
144 GERENTES
1441 PRÉSTAMOS
1442 ADELANTO DE NUMERACIONES
148 DIVERSAS
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
161 PRÉSTAMOS
1611 CON GARANTÍA
161101 CON GARANTIA
1612 SIN GARANTÍA
161201 SIN GARANTÍA
162 RECLAMACIONES A TERCEROS
1621 COMPAÑÍAS ASEGURADORAS
162101 COMPAÑIAS ASEGURADORAS
1622 TRANSPORTADORAS
162201 TRANSPORTADORAS
1623 SERVICIOS PÚBLICOS
162301 SERVICIOS PUBLICOS
1624 TRIBUTOS
16240 TRIBUTOS
162401 SUNAT
162402 ESSALUD
1629 OTRAS
162901 OTRAS
163 INTERESES, REGALÍAS Y DIVIDENDOS
1631 INTERESES
163101 INTERESES
1632 REGALÍAS
163201 REGALIAS
1633 DIVIDENDOS
163301 DIVIDENDOS
164 DEPÓSITOS OTORGADOS EN GARANTÍA
1641 PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES NO FINANCIERAS
164101 PRESTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
1642 PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
164201 PRESTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
1644 DEPÓSITO EN GARANTÍA POR ALQUILERES
164401 DEPÓSITO EN GARANTÍA POR ALQUILERES
1649 OTROS DEPÓSITOS EN GARANTÍA
164901 OTROS DEPÓSITOS EN GARANTÍA
165 VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO
1651 INVERSIÓN MOBILIARIA
1652 INVERSIÓN INMOBILIARIA
1653 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
165301 INMUEBLES
165302 MAQUINARIA
165303 EQUIPO
1654 INTANGIBLES
165401 INTANGIBLES
1655 ACTIVOS BIOLÓGICOS
166 ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
1661 INSTRUMENTOS FINANCIEROS
1662 INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
16621 CARTERA DE NEGOCIACIÓN
16622 INSTRUMENTOS DE COBERTURA
168 OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
1681 ENTREGAS A RENDIR CUENTA A TERCEROS
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
171 PRÉSTAMOS
1711 CON GARANTÍA
17111 MATRIZ
17112 SUBSIDIARIAS
17113 ASOCIADAS
17114 SUCURSALES
17115 OTROS
1712 SIN GARANTÍA
17121 MATRIZ
17122 SUBSIDIARIAS
17123 ASOCIADAS
17124 SUCURSALES
17125 OTROS
173 INTERESES, REGALÍAS Y DIVIDENDOS
1731 INTERESES
17311 MATRIZ
17312 SUBSIDIARIAS
17313 ASOCIADAS
17314 SUCURSALES
17315 OTROS
1732 REGALÍAS
17321 MATRIZ
17322 SUBSIDIARIAS
17323 ASOCIADAS
17324 SUCURSALES
17325 OTROS
1733 DIVIDENDOS
17331 MATRIZ
17332 SUBSIDIARIAS
17333 ASOCIADAS
17334 OTROS
174 DEPÓSITOS OTORGADOS EN GARANTÍA
1754 INTANGIBLES
176 ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
181 COSTOS FINANCIEROS
182 SEGUROS
1821 SEGUROS
182101 SEGUROS
183 ALQUILERES
1831 ALQUILERES
183101 ALQUILERES
184 PRIMAS PAGADAS POR OPCIONES
185 MANTENIMIENTO DE ACTIVOS INMOVILIZADOS
189 OTROS GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
192 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS
193 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
1931 PERSONAL
1932 ACCIONISTAS
1933 DIRECTORES
1934 GERENTES
1938 DIVERSAS
194 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS- TERCEROS
1941 PRESTAMOS
1942 RECLAMACIONES A TERCEROS
1943 INTERESES REGALIAS Y DIVIDENDOS
1944 DEPOSITOS OTORGADOS EN GARANTIA
1946 ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS
195 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
1951 PRESTAMOS
1953 INTERESES REGALIAS Y DIVIDENDOS
1954 DEPOSITOS OTORGADOS EN GARANTIA
1956 ACTIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS
20 MERCADERÍAS
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
20111 COSTO
201111 PANTALONES
201112 VESTIDOS
201113 BLUSAS
201114 SHORTS
201115 CASACAS
202 MERCADERÍAS DE EXTRACCIÓN
203 MERCADERÍAS AGROPECUARIAS Y PISCÍCOLAS
2031 DE ORIGEN ANIMAL
2032 DE ORIGEN VEGETAL
204 MERCADERÍAS INMUEBLES
208 OTRAS MERCADERÍAS
208101 VIVERES
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 PRODUCTOS MANUFACTURADOS
212101 PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN TERMINADOS
213 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS TERMINADOS
21311 COSTO
21321 COSTO
214101 PRODUCTOS INMUEBLES
215101 EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS
217 OTROS PRODUCTOS TERMINADOS
218 COSTOS DE FINANCIACIÓN – PRODUCTOS TERMINADOS
22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
221 SUBPRODUCTOS
222 DESECHOS Y DESPERDICIOS
23 PRODUCTOS EN PROCESO
231 PRODUCTOS EN PROCESO DE MANUFACTURA
232 PRODUCTOS EXTRAÍDOS EN PROCESO DE TRANSFORMACIÓN
233 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS EN PROCESO
23311 COSTO
23321 COSTO
234 PRODUCTOS INMUEBLES EN PROCESO
235 EXISTENCIAS DE SERVICIOS EN PROCESO
237 OTROS PRODUCTOS EN PROCESO
238 COSTOS DE FINANCIACIÓN – PRODUCTOS EN PROCESO
24 MATERIAS PRIMAS
241101 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS
242 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN
243 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS
244 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS INMUEBLES
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
251 MATERIALES AUXILIARES
252 SUMINISTROS
2521 COMBUSTIBLES
252101 SUMINISTROS
252102 OTROS COMBUSTIBLES
2522 LUBRICANTES
252201 ACEITE
252202 GRASAS
2523 ENERGÍA
252301 ENERGÍA
2524 OTROS SUMINISTROS
25241 Otros suministros - Semillas de espárragos
252401 HILOS CABOS
252402 UTILES DE OFICINA
252403 UTILES DE LIMPIEZA
252404 VIVERES
252405 MEDICINAS
252406 FAJAS
252407 FILTROS
252408 BALONES DE GAS
25241 Otros suministros - Semillas de espárragos
25242 Otros suministros - Úera
25243 Otros suministros - Superfosfato triple
25244 Otros suministros - Petróleo
25245 Otros suministros - Cloruro de potasio
25246 Otros suministros - Insecticidas
25247 Otros suministros - Repuestos tractor
25248 Otros suministros - Útiles de escritorio
25249 Otros suministros - Líquido de freno
253 REPUESTOS
2531 REPUESTOS
253101 REPUESTOS
254101 MATERIALES DE CONSTRUCCION
255101 AGREGADOS DE CONSTRUCCION
255601 CONSTO DE CONSTRUCCION
26 ENVASES Y EMBALAJES
261 ENVASES
2611 ENVASES
261101 ENVASES
262 EMBALAJES
2621 EMBALAJES
262101 EMBALAJES
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
271 INVERSIONES INMOBILIARIAS
2711 TERRENOS
27111 VOLOR RAZONABLE
27112 COSTO
27113 REVALUACIÓN
2712 EDIFICACIONES
27122 COSTO
27123 REVALUACIÓN
27124 COSTO DE FINANCIACION
2721 TERRENOS
27212 COSTO
27213 REVALUACIÓN
2722 EDIFICACIONES
27221 COSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCION
27222 REVALUACIÓN
2723 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
27232 REVALUACIÓN
2724 EQUIPO DE TRANSPORTE
27241 COSTO
27242 REVALUACIÓN
2725 MUEBLES Y ENSERES
27251 COSTO
27252 REVALUACIÓN
2726 EQUIPOS DIVERSOS
27261 COSTO
27262 REVALUACIÓN
2727 HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO
27271 COSTO
27272 REVALUACIÓN
273 INTANGIBLES
2731 CONCESIONES, LICENCIAS Y DERECHOS
27311 COSTO
27312 REVALUACIÓN
2732 PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL
27321 COSTO
27322 REVALUACIÓN
2733 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)
27331 COSTO
27332 REVALUACIÓN
2734 COSTO DE EXPLORACION Y DESARROLLO
27341 COSTO
27342 REVALUACIÓN
2735 FÓRMULAS, DISEÑOS Y PROTOTIPOS
27351 COSTO
27352 REVALUACIÓN
2736 RESERVAS DE RECURSOS EXTRAÍBLES
27361 COSTO
37362 REVALUACIÓN
2739 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
27391 COSTO
37392 REVALUACIÓN
2741 ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN
27412 COSTO
2742 ACTIVOS BIOLÓGICOS EN DESARROLLO
27422 COSTO
275 DEPRECIAION ACUMULADA - INVERSION INMOBILIARIA
2752 EDIFICACIONES
27522 COSTO
27523 REVALUACIÓN
276 DEPRECIAION ACUMULADA - INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
2762 EDIFICACIONES
27622 REVALUACIÓN
27632 REVALUACIÓN
2764 EQUIPOS E TRANSPORTE
27641 COSTO
27642 REVALUACIÓN
27651 COSTO
27652 REVALUACIÓN
27661 COSTO
27662 REVALUACIÓN
27671 COSTO
27672 REVALUACIÓN
277 AMORTIZACION ACUMULADA - INTANGIBLES
27711 COSTO
27712 REVALUACIÓN
27711 COSTO
27712 REVALUACIÓN
27721 COSTO
27722 REVALUACIÓN
27741 COSTO
27742 REVALUACIÓN
2775 FORMULAS DISEÑOS Y PROTOTIPOS
27751 COSTO
27752 REVALUACIÓN
2776 RESERVAS DE RECURSOS EXTRAIBLES
27761 COSTO
27662 REVALUACIÓN
2779 OTROS ACTIVOS
27791 COSTO
27792 REVALUACIÓN
278 DEPRECIACION ACUMULADA - ACTIVOS BIOLOGICOS
2781 ACTIVOS BIOLOGICOS EN PRODUCCION
27812 COSTO
2782 ACTIVOS BIOLOGICOS EN DESARROLLO
27822 COSTO
279 DESVALORIZACION ACUMULADA
2791 INVERSION INMOBILIARIA
27911 TERRENOS
27912 EDIFICACIONES
27931 TERRENOS
27932 EDIFICACIONES
27934 EQUIPOS DE TRANSPORTE
2794 INTANGIBLES
27945 FORMULAS DISEÑOS Y PROTOTIPOS
27946 RESERVAS DE RECURSOS EXTRAIBLES
2795 ACTIVOS BIOLOGICOS
27951 ACTIVOS BIOLOGICOS EN PRODUCCION
27952 ACTIVOS BIOLOGICOS ES DESARROLLO
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR
281 MERCADERÍAS
284 MATERIAS PRIMAS
29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS
291 MERCADERÍAS
2924 PRODUCTOS INMUEBLES
2927 OTROS PRODUCTOS TERMINADOS
2931 SUBPRODUCTOS
2948 COSTOS DE FINANCIACIÓN – PRODUCTOS EN PROCESO
295 MATERIAS PRIMAS
2953 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS
2962 SUMINISTROS
2963 REPUESTOS
2971 ENVASES
2972 EMBALAJES
298 EXISTENCIAS POR RECIBIR
2981 MERCADERÍAS
2982 MATERIAS PRIMAS
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
301 INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO
3011 INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
30113 VALORES EMITIDOS POR LAS EMPRESAS
302 INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL
3021 CERTIFICADOS DE SUSCRIPCIÓN PREFERENTE
3022 ACCIONES REPRESENTATIVAS DE CAPITAL SOCIAL - COMUNES
302211 COSTO
30223 PARTICIPACION PATRIMONIAL
3023 ACCIONES REPRESENTATIVAS DE CAPITAL SOCIAL - PREFERENTES
30231 COSTO
3024 ACCIONES DE INVERSION
30241 COSTO
3025 CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN DE FONDOS DE INVERSION
30251 COSTO
3026 CERTIFICADO DE PARTICIPACION EN FONDOS MUTUOS
30261 COSTO
3027 PARTICIPACIONES EN ASOCIACIONES EN PARTICIPACION Y CONSORCIOS
30271 COSTO
3028 OTROS TÍTULOS REPRESENTATIVOS DE PATRIMONIO
30281 COSTO
308 INVERSIONES MOVILIARIAS - ACUERDO DE COMPRA
3081 INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO - ACUERDO DE COMPRA
3082 INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL - ACUERDO DE COMPRA
311 TERRENOS
3111 URBANOS
31112 COSTO
31113 REVALUACIÓN
3112 RURALES
31122 COSTO
31123 REVALUACIÓN
312 EDIFICACIONES
3121 EDIFICACIONES
31212 COSTO
31213 REVALUACIÓN
31214 COSTOS DE FINANCIACIÓN – INVERSIONES INMOBILIARIAS
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
3211 TERRENOS
3212 EDIFICACIONES
3221 TERRENOS
3222 EDIFICACIONES
331 TERRENOS
3311 TERRENOS
33111 COSTO
331111 COSTO
33112 REVALUACIÓN
331121 REVALUACIÓN
332 EDIFICACIONES
3321 EDIFICACIONES ADMINISTRATIVAS
33211 COSTO DE ADQUISICIÓN O CONSTRUCCION
332111 EDIFICIO-ADMINISTRATIVOS
33212 REVALUACIÓN
332121 REVALUACIÓN
33213 COSTO DE FINANCIACIÓN - EDIFICACIONES
3322 ALMACENES
33222 REVALUACIÓN
332221 REVALUACIÓN
33223 COSTO DE FINANCIACIÓN - ALMACENES
3323 EDIFICACIONES PARA PRODUCCIÓN
33231 COSTO DE ADQUISICIÓN O CONTRUCCION
33232 REVALUACIÓN
332321 REVALUACIÓN
33233 COSTO DE FINANCIACIÓN – EDIFICACIONES PARA PRODUCCIÓN
332331 COSTO DE FINANCIACIÓN – EDIFICACIONES PARA PRODUCCIÓN
3324 INSTALACIONES
33242 REVALUACIÓN
332421 REVALUACIÓN
33243 COSTO DE FINANCIACIÓN – INSTALACIONES
332431 COSTO DE FINANCIACIÓN – INSTALACIONES
333111 EMBARCACION DON LUIS
33312 REVALUACIÓN
333121 REVALUACIÓN
33313 COSTO DE FINANCIACIÓN – MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
3341 VEHÍCULOS MOTORIZADOS
33411 COSTO
334111 COSTO-FLOTA
334112 COSTO-ADM.
33412 REVALUACIÓN
334121 REVALUACIÓN
3342 VEHÍCULOS NO MOTORIZADOS
33421 COSTO
334211 COSTO
33422 REVALUACIÓN
33421 REVALUACIÓN
3351 MUEBLES
33511 COSTO
335111 COSTO-SILLA DE ESCRITORIO
33512 REVALUACIÓN
335121 REVALUACIÓN
3352 ENSERES
33521 COSTO
335211 COSTO-ARCHIVADOR
33522 REVALUACIÓN
335221 REVALUACIÓN
3361 EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE INFORMACIÓN (DE CÓMPUTO)
33611 COSTO
336111 COSTO-EQUIPO DE COMPUTO
33612 REVALUACIÓN
336121 REVALUACIÓN
3362 EQUIPO DE COMUNICACIÓN
33621 COSTO
336211 COSTO
33622 REVALUACIÓN
336221 REVALUACIÓN
3363 EQUIPO DE SEGURIDAD
33631 COSTO
336311 COSTO
33632 REVALUACIÓN
336321 REVALUACIÓN
3369 OTROS EQUIPOS
33691 REDES DE PESCA
336912 OTROS EQUIPOS DIVERSOS
33692 REVALUACIÓN
336921 REVALUACIÓN
3371 HERRAMIENTAS
33711 COSTO
337111 COSTO
33712 REVALUACIÓN
337121 REVALUACIÓN
3372 UNIDADES DE REEMPLAZO
33721 COSTO
337211 COSTO
33722 REVALUACIÓN
337221 REVALUACIÓN
338 UNIDADES POR RECIBIR
339 CONSTRUCCIONES Y OBRAS EN CURSO
3391 ADAPTACIÓN DE TERRENOS
339101 ADAPTACIÓN DE TERRENOS
3392 CONSTRUCCIONES EN CURSO
339201 CONSTRUCCIONES EN CURSO
3393 MAQUINARIA EN MONTAJE
339301 MAQUINARIA EN MONTAJE
3394 INVERSIÓN INMOBILIARIA EN CURSO
3397 COSTO DE FINANCIACIÓN – INVERSIONES INMOBILIARIAS
3398 COSTO DE FINANCIACIÓN – INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
33981 COSTO DE FINANCIACIÓN – EDIFICACIONES
363981 COSTO DE FINANCIACIÓN – EDIFICACIONES
3399 OTROS ACTIVOS EN CURSO
34 INTANGIBLES
341 CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS
3411 CONCESIONES
34111 COSTO
341111 COSTO
34112 REVALUACIÓN
343121 REVALUACIÓN
3412 LICENCIAS
34121 COSTO
341211 COSTO
34122 REVALUACIÓN
341221 REVALUACIÓN
3419 OTROS DERECHOS
34191 COSTO
341911 COSTO
34192 REVALUACIÓN
341921 REVALUACIÓN
3421 PATENTES
34211 COSTO
342111 COSTO
34212 REVALUACIÓN
342121 REVALUACIÓN
3422 MARCAS
34221 COSTO
342211 COSTO
34222 REVALUACIÓN
342221 REVALUACIÓN
3431 APLICACIONES INFORMÁTICAS
34311 COSTO
343111 COSTO
34312 REVALUACIÓN
343121 REVALUACIÓN
344 COSTOS DE EXPLORACIÓN Y DESARROLLO
3441 COSTOS DE EXPLORACIÓN
34411 COSTO
344111 COSTO
34412 REVALUACION
344121 REVALUACION
3442 COSTOS DE DESARROLLO
34421 COSTO
344211 COSTO
34422 REVALUACIÓN
344221 REVALUACIÓN
3451 FÓRMULAS
34511 COSTO
345111 COSTO
34512 REVALUACIÓN
345121 REVALUACIÓN
3452 DISEÑOS Y PROTOTIPOS
34521 COSTO
345211 COSTO
34522 REVALUACIÓN
345221 REVALUACIÓN
346 RESERVAS DE RECURSOS EXTRAÍBLES
3461 MINERALES
34611 COSTO
346111 COSTO
34612 REVALUACION
346121 REVALUACION
3462 PETRÓLEO Y GAS
34621 COSTO
346211 COSTO
34622 REVALUACION
346221 REVALUACION
3463 MADERA
34631 COSTO
34632 REVALUACION
3469 OTROS RECURSOS EXTRAÍBLES
34691 COSTO
34692 REVALUACION
347 PLUSVALÍA MERCANTIL
34911 COSTO
34912 REVALUACION
35112 COSTO
35122 COSTO
35212 COSTO
35213 COSTO DE FINANCIACIÓN
35222 COSTO
36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
361 DESVALORIZACION DE INVERSIONES INMOBILIARIAS
3611 TERRENOS
3612 EDIFICACIONES
36121 EDIFICACIONES - COSTO DE DE ADQUISICION O CONSTRUCCIÓN
36122 EDIFICACIONES - COSTO DE FINANCIACIÓN
363 DESVALORIZACION DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
3631 TERRENOS
3632 EDIFICACIONES
36321 EDIFICACIONES - COSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCIÓN
36331 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN - COSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCIÓN
36332 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN - COSTO DE FINANCIACIÓN
364 DESVALORIZAACION DE INTANGIBLES
36441 COSTO
365 DESVALORIZACION DE ACTIVOS BIOLÓGICOS
36521 COSTO
366 DESVALORIZACION DE INVERSIONES INMOBOLIARIAS
3662 INVERSIONES FINANCERAS REPRESENTATIVAS DE DERECHO PATRIMONIAL
37 ACTIVO DIFERIDO
371 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
371101 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - PATRIMONIO
3712 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - RESUSLTADOS
372 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS
3721 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS - PATRIMONIO
3722 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS - RESULTADOS
373 INTERESES DIFERIDOS
373101 INTERESES NO DEVENGADOS EN TRANSACCIONES CON TERCEROS
3732 INTERESES NO DEVENGADOS EN MEDICIÓN A VALOR DESCONTADO
38 OTROS ACTIVOS
381 BIENES DE ARTE Y CULTURA
3811 OBRAS DE ARTE
381101 OBRAS DE ARTE
3812 BIBLIOTECA
381201 BIBLIOTECA
3813 OTROS
381301 OTROS
382 DIVERSOS
3821 MONEDAS Y JOYAS
382101 MONEDAS Y JOYAS
3822 BIENES ENTREGADOS EN COMODATO
382201 BIENES ENTREGADOS EN COMODATO
3823 BIENES RECIBIDOS EN PAGO (ADJUDICADOS Y REALIZABLES)
382301 BIENES RECIBIDOS EN PAGO (ADJUDICADOS Y REALIZABLES)
3829 OTROS
382901 OTROS
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
39111 EDIFICACIONES - COSTO DE ADQUISICIÓN O CONSTRUCCIÓN
391111 EDIFICACIONES - COSTO DE ADQUISICIÓN
39112 EDIFICACIONES - REVALUACIÓN
39121 INVERSIONES INMOBILIARIAS - EDIFICACIONES
391211 INVERSIONES INMOBILIARIAS - EDIFICACIONES
39122 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - EDIFICACIONES
391221 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - EDIFICACIONES
39123 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
391231 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
39124 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - EQUIPOS DE TRANSPORTE
391241 Unidades de Transporte - Flota
391242 Unidades de Transporte - Adm
39126 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - EQUIPOS DIVERSOS
391261 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - EQUIPOS DIVERSOS
3913 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - COSTO
39131 EDIFICACIONES
391311 EDIFICACIONES
391312 EMBARCACIONES PESQUERAS
391341 MUEBLES
391342 ENSERES
391351 EQUIPOS DE COMPUTO
391353 Otros equipos diversos
3914 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - REVALUACIÓN
39141 EDIFICACIONES
3915 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO – COSTO DE FINANCIACIÓN
39151 EDIFICACIONES
3916 ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN – COSTO
39161 ACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN ANIMAL
39162 ACTIVOS BIOLÓGICOS DE ORIGEN VEGETAL
3917 ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN – COSTO DE FINANCIACIÓN
392 AMORTIZACIÓN ACUMULADA
3921 INTANGIBLES - COSTO
392111 Costo
3922 INTANGIBLES - REVALUACIÓN
3923 INTAGIBLES - COSTO DE FINANCIACION
393 AGOTAMIENTO ACUMULADO
3931 AGOTAMIENTO DE RESERVAS DE RECURSOS EXTRAÍBLES
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
40111 IGV - CUENTA PROPIA
401111 IGV - CUENTA PROPIA
40112 IGV - SERVICIOS PRESTADOS POR NO DOMICILIADOS
401121 IGV - SERVICIOS PRESTADOS POR NO DOMICILIADOS
40113 IGV - RÉGIMEN DE PERCEPCIONES
401131 IGV - RÉGIMEN DE PERCEPCIONES
40114 IGV - RÉGIMEN DE RETENCIONES
401141 IGV - RÉGIMEN DE RETENCIONES
4012 IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO
4015 DERECHOS ADUANEROS
40151 DERECHOS ARANCELARIOS
401511 DERECHOS ARANCELARIOS
40152 DERECHOS ADUANEROS POR VENTAS
401521 DERECHOS ADUANEROS POR VENTAS
4017 IMPUESTO A LA RENTA
40171 RENTA DE TERCERA CATEGORÍA
401711 RENTA DE TERCERA CATEGORÍA
40172 RENTA DE CUARTA CATEGORÍA
401721 RENTA DE CUARTA CATEGORÍA
40173 RENTA DE QUINTA CATEGORÍA
401731 RENTA DE QUINTA CATEGORÍA
40174 RENTA DE NO DOMICILIADOS
401741 RENTA DE NO DOMICILIADOS
40175 OTRAS RETENCIONES
401751 OTRAS RETENCIONES
4018 OTROS IMPUESTOS Y CONTARPRESTACIONE
40181 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS
401811 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS
40182 IMPUESTO A LOS JUEGOS DE CASINO Y TRAGAMONEDAS
401821 IMPUESTO A LOS JUEGOS DE CASINO Y TRAGAMONEDAS
40183 TASAS POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS
401831 TASAS POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS
40184 REGALÍAS
401841 REGALÍAS
40185 IMPUESTO A LOS DIVIDENDOS
401851 IMPUESTO A LOS DIVIDENDOS
40186 IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS NETOS
40189 OTROS IMPUESTOS
401891 OTROS IMPUESTOS
402 CERTIFICADOS TRIBUTARIOS
403 INSTITUCIONES PÚBLICAS
4031 ESSALUD
403101 ESSALUD - Empleados
403102 ESSALUD - Pescadores
4032 ONP
40320 ONP
403201 ONP
4033 CONTRIBUCIÓN AL SENATI
403301 CONTRIBUCIÓN AL SENATI
4034 CONTRIBUCIÓN AL SENCICO
403401 CONTRIBUCIÓN AL SENCICO
4035 CBSSP
403511 CBSSP Pension de Trabajadores
403512 CBSSP Administrativo
4036 SCTR
403611 SCTR Pescadores
4039 OTRAS INSTITUCIONES
403901 S.C.T.R
403902 SEGURO DE VIDA
403903 CONAFOVICER
405 GOBIERNOS REGIONALES
406 GOBIERNOS LOCALES
4061 IMPUESTOS
40611 IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR
40612 IMPUESTO A LAS APUESTAS
406121 IMPUESTO A LAS APUESTAS
40613 IMPUESTO A LOS JUEGOS
406131 IMPUESTO A LOS JUEGOS
40614 IMPUESTO DE ALCABALA
406141 IMPUESTO DE ALCABALA
40615 IMPUESTO PREDIAL
40616 IMPUESTO A LOS ESPECTÁCULOS PÚBLICOS NO DEPORTIVOS
406161 IMPUESTO A LOS ESPECTÁCULOS PÚBLICOS NO DEPORTIVOS
4062 CONTRIBUCIONES
406201 CONTRIBUCIONES
4063 TASAS
40631 LICENCIA DE APERTURA DE ESTABLECIMIENTOS
406311 LICENCIA DE APERTURA DE ESTABLECIMIENTOS
40632 TRANSPORTE PÚBLICO
406321 TRANSPORTE PÚBLICO
40633 ESTACIONAMIENTO DE VEHÍCULOS
406331 ESTACIONAMIENTO DE VEHÍCULOS
40634 SERVICIOS PÚBLICOS O ARBITRIOS
406341 SERVICIOS PÚBLICOS O ARBITRIOS
40635 SERVICIOS ADMINISTRATIVOS O DERECHOS
406351 SERVICIOS ADMINISTRATIVOS O DERECHOS
407 ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES
407101 AFP - Empleados
407111 PRIMA
407112 INTEGRA
407113 HABITAT
407114 PROFUTURO
408 EMPRESAS PRESTADORAS DE SERVICIOS DE SALUD
4081 CUENTA PROPIA
408101 CUENTA PROPIA
4082 CUENTA DE TERCEROS
408201 CUENTA DE TERCEROS
409 OTROS COSTOS ADMINISTRATIVOS E INTERESES
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 REMUNERACIONES POR PAGAR
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
411102 SALARIOS POR PAGAR
411103 PLANILLA DE PARTICIPACION DE PESCA
4112 COMISIONES POR PAGAR
411201 COMISIONES POR PAGAR
4113 REMUNERACIONES EN ESPECIE POR PAGAR
411301 REMUNERACIONES EN ESPECIE POR PAGAR
4114 GRATIFICACIONES POR PAGAR
411401 GRATIFICACIONES DE EMPLEADOS
411402 GRATIFICACIONES DE TRABAJADORES
411403 GRATIFICACIONES DE PESCADORES
4115 VACACIONES POR PAGAR
41150 VACACIONES POR PAGAR
411501 VACACIONES EMPLEADOS
411502 VACACIONES TRABAJADORES
411503 VACACIONES PESCADORES
413 PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR
415 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR
4151 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS
41510 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS
415101 C.T.S DE EMPLEADOS
415102 C.T.S DE TRABAJADORES
415103 C.T.S DE PESCADORES
4152 ADELANTO DE COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS
415201 ADELANTO DE COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS
4153 PENSIONES Y JUBILACIONES
419 OTRAS REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4211 NO EMITIDAS
4212 EMITIDAS
42120 EMITIDAS
421201 EMITIDAS
422 ANTICIPOS A PROVEEDORES
423 LETRAS POR PAGAR
424 HONORARIOS POR PAGAR
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS
431 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4311 NO EMITIDAS
43111 MATRIZ
43112 SUBSIDIARIAS
43113 ASOCIADAS
43114 SUCURSALES
43115 OTROS
4312 EMITIDAS
43121 MATRIZ
43122 SUBSIDIARIAS
43123 ASOCIADAS
43124 SUCURSALES
43125 OTROS
432 ANTICIPOS OTORGADOS
4321 ANTCIPOS OTORGADOS
43211 MATRIZ
43212 SUBSIDIARIAS
43213 ASOCIADAS
43214 SUCURSALES
43215 OTROS
43311 MATRIZ
43312 SUBSIDIARIAS
43313 ASOCIADAS
43314 SUCURSALES
43315 OTROS
43411 MATRIZ
43412 SUBSIDIARIAS
43413 ASOCIADAS
43414 SUCURSALES
43415 OTROS
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
441 ACCIONISTAS (O SOCIOS)
4411 PRÉSTAMOS
441101 PRÉSTAMOS
4412 DIVIDENDOS
441201 DIVIDENDOS
4419 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
442 DIRECTORES
4421 DIETAS
442101 DIETAS
443 GERENTES
4431 GERENTES
443101 GERENTES
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES
4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS
451101 BANCO DE CREDITO DEL PERU
451102 BANCO NUEVO MUNDO
451103 BANCO CONTINENTAL
4512 OTRAS ENTIDADES
452 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
453 OBLIGACIONES EMITIDAS
4531 BONOS EMITIDOS
4532 BONOS TITULIZADOS
4533 PAPELES COMERCIALES
4539 OTRAS OBLIGACIONES
454 OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR
4541 LETRAS
454101 LETRAS
4543 BONOS
454301 BONOS
4544 PAGARÉS
454401 PAGARÉS
4545 FACTURAS CONFORMADAS
4549 OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS
455 COSTOS DE FINANCIACIÓN POR PAGAR
45531 BONOS EMITIDOS
455311 BONOS EMITIDOS
45541 LETRAS
455411 LETRAS
45543 BONOS
455431 BONOS
45544 PAGARÉS
455441 PAGARÉS
456 PRÉSTAMOS CON COMPROMISOS DE RECOMPRA
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
461 RECLAMACIONES DE TERCEROS
464 PASIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
4641 INSTRUMENTOS FINANCEROS PRIMARIOS
464101 INSTRUMENTOS FINANCEROS PRIMARIOS
4642 INSTRUMENTOS FIANNCIEROS DERIVADOS
46421 CARTERA DE NEGOCIACION
464211 CARTERA DE NEGOCIACION
46422 INSTRUMENTOS DE COERTURA
464221 INSTRUMENTOS DE COERTURA
465 PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO
4651 INVESIONES MOVILIARIAS
465101 INVESIONES MOVILIARIAS
4654 INMUEBLE MAQUINARIAS Y EQUIPOS
4655 INTANGIBLES
465501 INTANGIBLES
467 DEPÓSITOS RECIBIDOS EN GARANTÍA
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
4691 SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES
4692 DONACIONES CONDICIONADAS
469201 DONACIONES CONDICIONADAS
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
471 PRÉSTAMOS
4711 MATRIZ
4712 SUBSIDIARIAS
4713 ASOCIADAS
4714 SUCURSALES
4715 OTRAS
472 COSTOS DE FINANCIACIÓN
4721 MATRIZ
4722 SUBSIDIARIAS
4723 ASOCIADAS
4724 SUCURSALES
4725 OTRAS
4731 MATRIZ
4732 SUBSIDIARIAS
4733 ASOCIADAS
4734 SUCURSALES
4734 OTRAS
474 REGALÍAS
4741 MATRIZ
4742 SUBSIDIARIAS
4743 ASOCIADAS
4744 SUCURSALES
4745 OTRAS
475 DIVIDENDOS
4751 MATRIZ
4752 SUBSIDIARIAS
4753 ASOCIADAS
4754 SUCURSALES
4755 OTRAS
477 PASIVO POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO
4771 INVERSIONES MOBILIARIAS
47711 MATRIZ
47712 SUBSIDIARIAS
47713 ASOCIADAS
47714 SUCURSALES
47715 OTRAS
47721 MATRIZ
47722 SUBSIDIARIAS
47723 ASOCIADAS
47724 SUCURSALES
47725 OTRAS
47731 MATRIZ
47732 SUBSIDIARIAS
47733 ASOCIADAS
47734 SUCURSALES
47735 OTRAS
47741 MATRIZ
47742 SUBSIDIARIAS
47743 ASOCIADAS
47744 SUCURSALES
47745 OTRAS
4775 INTANGIBLES
47751 MATRIZ
47752 SUBSIDIARIAS
47753 ASOCIADAS
47754 SUCURSALES
47755 OTRAS
47761 MATRIZ
47762 SUBSIDIARIAS
47763 ASOCIADAS
47764 SUCURSALES
47765 OTRAS
47911 MATRIZ
47912 SUBSIDIARIAS
47913 ASOCIADAS
47914 SUCURSALES
47915 OTRAS
48 PROVISIONES
481 PROVISIÓN PARA LITIGIOS
482 PROVISIÓN POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACIÓN DEL INMOVILIZADO
483 PROVISIÓN PARA REESTRUCTURACIONES
484 PROVISIÓN PARA PROTECCIÓN Y REMEDIACIÓN DEL MEDIO AMBIENTE
485 PROVISIÓN PARA GASTOS DE RESPONSABILIDAD SOCIAL
489 OTRAS PROVISIONES
49 PASIVO DIFERIDO
491 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
4911 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - PATRIMONIO
4912 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - RESULTADOS
492 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS
4921 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS - PATRIMONIO
4922 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS - RESULTADOS
493 INTERESES DIFERIDOS
4931 INTERESES NO DEVENGADOS EN TRANSACCIONES CON TERCEROS
4932 INTERESES NO DEVENGADOS EN MEDICIÓN A VALOR DESCONTADO
494 GANANCIA EN VENTA CON ARRENDAMIENTO FINANCIERO PARALELO
495 SUBSIDIOS RECIBIDOS DIFERIDOS
496001 INGRESOS DIFERIDOS
497 COSTOS DIFERIDOS
50 CAPITAL
501 CAPITAL SOCIAL
5011 ACCIONES
50110 ACCIONES
501101 ACCIONES
5012 PARTICIPACIONES
501201 PARTICIPACIONES
502 ACCIONES EN TESORERÍA
51 ACCIONES DE INVERSIÓN
511 ACCIONES DE INVERSIÓN
512 ACCIONES DE INVERSIÓN EN TESORERÍA
52 CAPITAL ADICIONAL
521 PRIMAS (DESCUENTO) DE ACCIONES
522 CAPITALIZACIONES EN TRÁMITE
5221 APORTES
5222 RESERVAS
522201 Reserva Legal
5223 ACREENCIAS
5224 UTILIDADES
523 REDUCCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE FORMALIZACIÓN
56 RESULTADOS NO REALIZADOS
561 DIFERENCIA EN CAMBIO DE INVERSIONES PERMANENTES EN ENTIDADES EXTRANJERAS
562 INSTRUMENTOS FINANCIEROS – COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO
563 GANANCIA O PÉRDIDA EN ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA
5631 GANANCIA
5632 PÉRDIDA
564 GANANCIA O PÉRDIDA EN ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA - COMPRA O VENTA CONVENCIONAL FECHA DE LIQUIDACION
5641 GANANCIA
5642 PÉRDIDA
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
571 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
5712 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS
5713 INTANGIBLES
572 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN – ACCIONES LIBERADAS RECIBIDAS
573 PARTICIPACIÓN EN EXCEDENTE DE REVALUACIÓN – INVERSIONES EN ENTIDADES RELACIONADAS
58 RESERVAS
581 REINVERSIÓN
582 LEGAL
582101 LEGAL
583 CONTRACTUALES
584 ESTATUTARIAS
585 FACULTATIVAS
589 OTRAS RESERVAS
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
5911 UTILIDADES ACUMULADAS
5912 INGRESOS DE AÑOS ANTERIORES
591201 INGRESOS DE AÑOS ANTERIORES
592 PÉRDIDAS ACUMULADAS
5922 GASTOS DE AÑOS ANTERIORES
592201 GASTOS DE AÑOS ANTERIORES
60 COMPRAS
601 MERCADERÍAS
601801 VIVERES
602 MATERIAS PRIMAS
6023 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS
6032 SUMINISTROS
603201 SUMINISTROS
60321 COMBUSTIBLES
603211 LADRILLOS
603212 GASOLINA
603213 GAS LICUADO
60322 LUBRICANTES
603221 ACEITE
60321 Suministros - Semillas de espárragos
60322 Suministros - Úera
60323 Suministros - Superfosfato triple
60324 Suministros - Petróleo
60325 Suministros - Cloruro de potasio
60326 Suministros - Insecticidas
60327 Suministros - Repuestos tractor
60328 Suministros - Útiles de escritorio
60329 Suministros - Líquido de frenos
60322 ADITIVOS
60323 GRASAS
603231 GRASAS
60324 HILOS CABOS
603241 HILOS
603242 CABOS
60325 OTROS SUMINITROS
603251 VIVERES
603252 MEDICINAS
603253 FAJAS
603254 FILTROS
60328 OTRO SUM. OPERATIVOS -
6033 REPUESTOS
603301 REPUESTOS
6041 ENVASES
64101 ENVASES
6042 EMBALAJES
604201 EMBALAJES
609 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS
6091 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MERCADERÍAS
60911 TRANSPORTE
609111 TRANSPORTE
60912 SEGUROS
609121 SEGUROS
60914 COMISIONES
60919 OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MERCADERÍAS
6092 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS
60921 TRANSPORTE
60922 SEGUROS
60924 COMISIONES
60925 OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES
6093 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
60931 TRANSPORTE
60932 SEGUROS
60933 DRECHOS ADUANEROS
60934 COMISIONES
60935 OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
6094 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE ENVASES Y EMBALAJES
60941 TRANSPORTE
60942 SEGUROS
60943 DRECHOS ADUANEROS
60944 COMISIONES
60945 OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
611 MERCADERÍAS
611501 VIVERES
612 MATERIAS PRIMAS
6132 SUMINISTROS
613201 SUMINISTROS
61321 COMBUSTIBLES
613211 PETROLEO
613212 GASOLINA
613213 GAS LICUADO
61322 LUBRICANTES
613221 ACEITE
61322 ADITIVOS
61323 GRASAS
613231 GRASAS
61324 HILOS CABOS
613241 HILOS
613242 CABOS
613251 VIVERES
603251 VIVERES
613252 MEDICINAS
613253 FAJAS
613254 FILTROS
61328 OTRO SUM. OPERATIVOS -
6133 REPUESTOS
6141 ENVASES
614101 ENVASES
6142 EMBALAJES
614201 EMBALAJES
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
621 REMUNERACIONES
6211 SUELDOS Y SALARIOS
621101 SUELDOS
621102 SALARIOS
621103 PLANILLA DE CONSTRUCCION CIVIL
6212 COMISIONES
621201 COMISIONES
6213 REMUNERACIONES EN ESPECIE
621301 REMUNERACIONES EN ESPECIE
6214 GRATIFICACIONES
621401 GRATIFICACIONES EMPLEADOS
621402 GRATIFICACIONES TRABAJADORES
621403 GRATIFICACIONES PESCADORES
6215 VACACIONES
62151 Vacaciones - Personal administrativo
62152 Vacaciones - Personal de campo
62911 CTS - Personal administrativo
62912 CTS - Personal de campo
621501 VACACIONES EMPLEADOS

621502 VACACIONES TRABAJADORES
621503 VACACIONES PESCADORES
622 OTRAS REMUNERACIONES
62111 Sueldos y salarios - Personal administrativo
62112 Sueldos y salarios - Personal de campo
62141 Gratificaciones - Personal administrativo
62142 Gratificaciones - Personal de campo
62711 Régimen Prestaciones de salud- Pers. Administrativo
62712 Régimen Prestaciones de salud - Pers. Campo
62731 SCTR - Personal de campo
622101 DOMINICAL
622102 BONIFICACIÓN UNIFICADA DE CONS-TRUCCIÓN (BUC )
622103 BONIFICACION POR ALTURA
622104 BONIFICACION POR ALTITUD
622105 BONIFICACION POR CONTACTO DIRECTO CON AGUA
622106 ASIGNACION FAMILIAR
622107 ASIGNACION POR ESCOLARIDAD
622108 HORAS EXTRAS
622109 BONIFICACION
622110 MOVILIDAD
6221011 FERIADO
623 INDEMNIZACIONES AL PERSONAL
624 CAPACITACIÓN
6241 CAPACITACIÓN
624101 CAPACITACIÓN
625 ATENCIÓN AL PERSONAL
626 GERENTES
6261 GERENTES
626101 GERENTES
627 SEGURIDAD Y PREVISIÓN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES
6271 RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD
627101 RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD
6272 RÉGIMEN DE PENSIONES
627201 C.B.S.S.P ADMINISTRACION
627202 C.B.S.S.P PESCA
6273 SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO, ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES PROFESIONALES
627301 S.C.T.R
6274 SEGURO DE VIDA
627401 SEGURO DE VIDA
6275 SEGUROS PARTICULARES DE PRESTACIONES DE SALUD - EPS Y OTROS PARTICULARES
627501 SEGUROS PARTICULARES DE PRESTACIONES DE SALUD - EPS Y OTROS PARTICULARES
6276 CAJA DE BENEFICIOS DE SEGURIDAD SOCIAL DEL PESCADOR
627601 CAJA DE BENEFICIOS DE SEGURIDAD SOCIAL DEL PESCADOR
6277 CONTRIBUCIONES A SENCICO Y SENATI
627701 CONTRIBUCIONES A SENCICO Y SENATI
628 REMUNERACIONES AL DIRECTORIO
629 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
6291 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIO
629101 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIO EMPLEADOS
629102 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIO TRABAJADORES
629103 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIO PESCADORES
6293 OTROS BENEFICIOS POST-EMPLEO
629301 OTROS BENEFICIOS POST-EMPLEO
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
631 TRANSPORTE, CORREOS Y GASTOS DE VIAJE
6311 TRANSPORTE
63111 DE CARGA
631111 DE CARGA
63112 DE PASAJEROS
631121 DE PASAJEROS
6312 CORREOS
6313 ALOJAMIENTO
6314 ALIMENTACIÓN
6315 OTROS GASTOS DE VIAJE
632 ASESORIA Y CONSULTORIA
6321 ADMINISTRATIVA
632101 ADMINISTRATIVA
6322 LEGAL Y TRIBUTARIA
632201 LEGAL Y TRIBUTARIA
6323 AUDITORIA Y CONTABLE
632301 AUDITORIA Y CONTABLE
6324 MERCADOTECNIA
632401 MERCADOTECNIA
6325 MEDIOAMBIENTAL
632501 MEDIOAMBIENTAL
6326 INVESTIGACIOON Y DESARROLLLO
632601 INVESTIGACIOON Y DESARROLLLO
6327 PRODUCCION
6329 OTROS
633 PRODUCCIÓN ENCARGADA A TERCEROS
634101 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
INVERSIONES INMOBILIARIAS
6344 INTANGIBLES
635 ALQUILERES
6351 TERRENOS
636 SERVICIOS BÁSICOS
6361 ENERGÍA ELÉCTRICA
636101 ENERGÍA ELÉCTRICA
6362 GAS
636201 GAS
6363 AGUA
636301 AGUA
6364 TELÉFONO
636401 Movistar Fijo
636402 Movistar Movil
636403 Entel
636404 Claro
6365 INTERNET
636501 INTERNET
6366 RADIO
63923 Agua de Riego
636601 COMUNICACIONES
634 MANTENIMEINTO Y REPARACIONES
6341
6342
634301 MANTENIMEINTO Y REPARACION DE EMBARCACION PESQUERA
634302 MANTENIMIENTO Y REPARACION DE REDES DE PESCA
634303 MANTENIMEINTOS DE LAS UNIDADES DE FLOTA
634304 MANTENIMEINTO DE LAS UNIDADES DE ADMINISTRACION
634305 MANTENIMEINTO DE LAS OFICINAS ADMINISTRATIVAS
634306 MANTENIMIENTO DE LOS EQUIPOS DE COMPUTO
63431 Mantenimiento y Rep. Tractor
636601 RADIO
6367 CABLE
637 PUBLICIDAD, PUBLICACIONES, RELACIONES PÚBLICAS
6371 PUBLICIDAD
637101 PUBLICIDAD
6372 PUBLICACIONES
637201 PUBLICACIONES
6373 RELACIONES PUBLICAS
637301 RELACIONES PUBLICAS
638 SERVICIOS DE CONTRATISTAS
639 OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
6391 GASTOS BANCARIOS
639101 GASTOS BANCARIOS
6392
639102 PORTES
64 GASTOS POR TRIBUTOS
641 GOBIERNO CENTRAL
6412 CÁNONES Y DERECHOS
641201 CÁNONES Y DERECHOS
6414 IMPUESTO A LOS JUEGOS DE CASINO Y MAQUINAS TRAGAMONEDAS
641401 IMPUESTO A LOS JUEGOS DE CASINO Y MAQUINAS TRAGAMONEDAS
6415 REGALIAS MINERAS
641501 REGALIAS MINERAS
6416 CANONES
641601 CANONES
6419 OTROS
641901 OTROS
642 GOBIERNO REGIONAL
643 GOBIERNO LOCAL
6432 ARBITRIOS MUNICIPALES Y SEGURIDAD CIUDADANA
643201 ARBITRIOS MUNICIPALES Y SEGURIDAD CIUDADANA
6434 LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
643401 LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
6439 OTROS
644 OTROS GASTOS POR TRIBUTOS
6441 CONTRIBUCION A SENATI
644101 CONTRIBUCION A SENATI
6442 CONTRIBUCION A SENCICO
644201 CONTRIBUCION A SENCICO
6443 OTRO
644301 OTRO
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
651 SEGUROS
6511 SEGUROS
651101 EMBARCACION PESQUERA
651103 UNIDADES DE FLOTA
651104 UNIDADES DE ADMINISTRACION
651105 ACCIDENTE DE TRABAJO TRIPULANTES
652 REGALÍAS
6521 REGALÍAS
652101 REGALÍAS
653 SUSCRIPCIONES
6531 SUSCRIPCIONES
653101 SUSCRIPCIONES
654 LICENCIAS Y DERECHOS DE VIGENCIA
655 COSTO NETO DE ENAJENACIÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS Y OPERACIONES DISCONTINUADAS
6551 COSTO NETO DE ENAJENACIÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS
65514 INTANGIBLES
655141 INTANGIBLES
6552 OPERACIONES DISCONTINUADAS - ABANDONO E ACTIVOS
65523 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPOS
65524 INTANGIBLES
655241 INTANGIBLES
656 SUMINISTROS
6561 SUMINISTROS
656101 ARTICULOS DE LIMPIEZA
658 GESTIÓN MEDIOAMBIENTAL
659 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
6591 DONACIONES
659101 DONACIONES
6592 SANCIONES ADMINISTRATIVAS
6592 SANCIONES ADMINISTRATIVAS
659201 CAPITANIA DE PUERTO
659202 MMUNICIPALIDAD PROVINCIAL
659203 MINISTERIO DE TRABAJO
66 PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
661 ACTIVO REALIZABLE
6611 MERCADERÍAS
66132 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPOS
66133 INTANGIBLES
662 ACTIVO INMOVILIZADO
67 GASTOS FINANCIEROS
671 GASTOS EN OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO Y OTROS
6713 EMISIÓN Y COLOCACIÓN DE INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA Y PATRIMONIO
6714 DOCUMENTOS VENDIDOS O DESCONTADOS
672 PÉRDIDA POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
673 INTERESES POR PRÉSTAMOS Y OTRAS OBLIGACIONES
6734 DOCUMENTOS VENDIDOS O DESCONTADOS
6736 OBLIGACIONES COMERCIALES
673601 INTERESES POR COMPRAS AL CREDITO
6737 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
675 DESCUENTOS CONCEDIDOS POR PRONTO PAGO
676 DIFERENCIA DE CAMBIO
676101 DIFERENCIA DE CAMBIO
677 PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
679 OTROS GASTOS FINANCIEROS
6791 PRIMAS POR OPCIONES
6792 GASTOS FINANCIEROS EN MEDICIÓN A VALOR DESCONTADO
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681 DEPRECIACIÓN
6811 DEPRECIACIÓN DE INVERSIONES INMOBILIARIAS
68111 EDIFICACIONES - COSTO
681111 EDIFICACIONES - COSTO
6812 DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO – INVERSIONES INMOBILIARIAS
68121 EDIFICACIONES
6813 DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
68131 EDIFICACIONES
6814 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO – COSTO
68141 EDIFICACIONES
6815 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO – REVALUACIÓN
68151 EDIFICACIONES
6816 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO – COSTOS DE FINANCIACIÓN
68161 EDIFICACIONES
6817 DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN – COSTO
6818 DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN – COSTO DE FINANCIACIÓN
682 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES
6821 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES ADQUIRIDOS – COSTO
6822 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES ADQUIRIDOS – REVALUACIÓN
6823 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES GENERADOS INTERNAMENTE – COSTO
6824 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES GENERADOS INTERNAMENTE – REVALUACIÓN
683 AGOTAMIENTO
6831 AGOTAMIENTO DE RECURSOS NATURALES ADQUIRIDOS
684 VALUACIÓN DE ACTIVOS
6841 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
6842 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS
6843 DESVALORIZACIÓN DE INVERSIONES MOBILIARIAS
685 DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS
6851 DESVALORIZACIÓN DE INVERSIONES INMOBILIARIAS
68511 EDIFICACIONES
6852 DESVALORIZACIÓN DE INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
68521 EDIFICACIONES
6853 DESVALORIZACIÓN DE INTANGIBLES
6854 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN
686 PROVISIONES
6861 PROVISIÓN PARA LITIGIOS
68611 PROVISIÓN PARA LITIGIOS – COSTO
68612 PROVISIÓN PARA LITIGIOS – ACTUALIZACIÓN FINANCIERA
6862 PROVISIÓN POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACIÓN DEL INMOVILIZADO
68621 PROVISIÓN POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACIÓN DEL INMOVILIZADO – COSTO
68622 PROVISIÓN POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACIÓN DEL INMOVILIZADO – ACTUALIZACIÓN FINANCIERA
6863 PROVISIÓN PARA REESTRUCTURACIONES
6864 PROVISIÓN PARA PROTECCIÓN Y REMEDIACIÓN DEL MEDIO AMBIENTE
6865 PROVISIÓN PARA GASTOS DE RESPONSABILIDAD SOCIAL
6869 OTRAS PROVISIONES
69 COSTO DE VENTAS
691 MERCADERÍAS
69111 TERCEROS
691111 TERCEROS
69112 RELACIONADAS
69121 TERCEROS
691211 TERCEROS
69122 RELACIONADAS
691221 RELACIONADAS
69131 TERCEROS
691311 TERCEROS
69132 RELACIONADAS
691321 RELACIONADAS
69141 TERCEROS
69142 RELACIONADAS
69151 TERCEROS
69152 RELACIONADAS
69211 TERCEROS
69212 RELACIONADAS
69222 RELACIONADAS
69231 TERCEROS
69232 RELACIONADAS
6924 PRODUCTOS INMUEBLES TERMINADOS
69241 TERCEROS
69242 RELACIONADAS
69251 TERCEROS
69252 RELACIONADAS
69261 TERCEROS
69262 RELACIONADAS
6931 SUBPRODUCTOS
69311 TERCEROS
69312 RELACIONADAS
69321 TERCEROS
69322 RELACIONADAS
694 SERVICIOS
694101 TERCEROS
6942 RELACIONADAS
70 VENTAS
701 MERCADERÍAS
70111 TERCEROS
701111 TERCEROS
70112 RELACIONADAS
701121 RELACIONADAS
70121 TERCEROS
701211 TERCEROS
70122 RELACIONADAS
701221 RELACIONADAS
70131 TERCEROS
701311 TERCEROS
70132 RELACIONADAS
701321 RELACIONADAS
70141 TERCEROS
701411 TERCEROS
70142 RELACIONADAS
701421 RELACIONADAS
7015 MERCADERÍAS – OTRAS
70151 TERCEROS
70152 RELACIONADAS
70211 TERCEROS
70212 RELACIONADAS
70221 TERCEROS
702211 PESCADO
70222 RELACIONADAS
70231 TERCEROS
70232 RELACIONADAS
70241 TERCEROS
70242 RELACIONADAS
70251 TERCEROS
70252 RELACIONADAS
7031 SUBPRODUCTOS
70311 TERCEROS
70312 RELACIONADAS
70321 TERCEROS
70322 RELACIONADAS
704 PRESTACIÓN DE SERVICIOS
704101 TERCEROS
7042 RELACIONADAS
709 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
7091 MERCADERÍAS – TERCEROS
7092 MERCADERÍAS – RELACIONADAS
7093 PRODUCTOS TERMINADOS – TERCEROS
7094 PRODUCTOS TERMINADOS – RELACIONADAS
7095 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS – TERCEROS
70931 SUBPRODUCTOS
7096 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS – RELACIONADAS
70931 SUBPRODUCTOS
7097 PRESTACIÓN DE SERVICIOS
70971 TERCEROS
70972 RELACIONADAS
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
711 VARIACIÓN DE PRODUCTOS TERMINADOS
711101 SERVICIOS TERMINADO
712 VARIACIÓN DE SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
7121 SUBPRODUCTOS
713 VARIACIÓN DE PRODUCTOS EN PROCESO
714 VARIACIÓN DE ENVASES Y EMBALAJES
7141 ENVASES
7142 EMBALAJES
715 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS DE SERVICIOS
72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
7211 EDIFICACIONES
7221 EDIFICACIONES
7222 MAQUINARIAS Y OTROS EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
7226 EQUIPO DE COMUNICACIÓN
7227 EQUIPO DE SEGURIDAD
7228 OTROS EQUIPOS
723 INTANGIBLES
7241 ACTIVOS BIOLÓGICOS EN DESARROLLO DE ORIGEN ANIMAL
7242 ACTIVOS BIOLÓGICOS EN DESARROLLO DE ORIGEN VEGETAL
725 COSTOS DE FINANCIACIÓN CAPITALIZADOS
7251 COSTOS DE FINANCIACIÓN – INVERSIONES INMOBILIARIAS
72511 COSTOS DE FINANCIACIÓN – INVERSIONES INMOBILIARIAS – EDIFICACIONES
7252 COSTOS DE FINANCIACIÓN – INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
72521 EDIFICACIONES
72522 MAQUINARIAS Y OTROS EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
7253 COSTOS DE FINANCIACIÓN – INTANGIBLES
7254 COSTOS DE FINANCIACIÓN – ACTIVOS BIOLÓGICOS EN DESARROLLO
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
731 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
7311 TERCEROS
7312 RELACIONADAS
74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
741 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
7411 TERCEROS
7412 RELACIONADAS
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
751 SERVICIOS EN BENEFICIO DEL PERSONAL
752 COMISIONES Y CORRETAJES
753 REGALÍAS
754 ALQUILERES
7541 TERRENOS
7542 EDIFICACIONES
755 RECUPERACIÓN DE CUENTAS DE VALUACIÓN
7551 RECUPERACIÓN - CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
7552 RECUPERACIÓN - DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS
7553 RECUPERACIÓN – DESVALORIZACIÓN DE INVERSIONES MOBILIARIAS
756 ENAJENACIÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS
7564 INTANGIBLES
757 RECUPERACIÓN DE DETERIORO DE CUENTAS DE ACTIVOS INMOVILIZADOS
759 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
76 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
761 ACTIVO REALIZABLE
7611 MERCADERÍAS
762 ACTIVO INMOVILIZADO
763 PARTICIPACIÓN EN LOS RESULTADOS DE SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS BAJO EL MÉTODO DEL VALOR PATRIMONIAL
764 INGRESOS POR PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS
77 INGRESOS FINANCIEROS
771 GANANCIA POR INSTRUMENTO FINANCIERO DERIVADO
772 RENDIMIENTOS GANADOS
7721 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
7722 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
772201 INTERESES POR VENTAS AL CREDITO
7723 PRÉSTAMOS OTORGADOS
7725 INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL
773 DIVIDENDOS
775 DESCUENTOS OBTENIDOS POR PRONTO PAGO
776 DIFERENCIA EN CAMBIO
777 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
779 OTROS INGRESOS FINANCIEROS
7792 INGRESOS FINANCIEROS EN MEDICIÓN A VALOR DESCONTADO
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
781 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
792 GASTOS FINANCIEROS IMPUTABLES A CUENTAS DE EXISTENCIAS
80 MARGEN COMERCIAL
801 MARGEN COMERCIAL
81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
811101 PRODUCCIÓN DE BIENES
812101 PRODUCCIÓN DE SERVICIOS
813101 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
82 VALOR AGREGADO
821101 VALOR AGREGADO
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
831101 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
841101 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
851101 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
871101 PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES – CORRIENTE
872101 PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES – DIFERIDA
88 IMPUESTO A LA RENTA
881101 IMPUESTO A LA RENTA – CORRIENTE
882101 IMPUESTO A LA RENTA - DIFERIDO
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891101 UTILIDAD
892 PÉRDIDA
90 CUENTAS REFLEJAS
91 COSTOS DE EXTRACCION
911 MATERIAS PRIMAS
911101 SUMINISTROS
911102 PLANILLA Y PROVISION SUELDOS
911103 PARTICIPACION PESCA Y LEYES SOCIALES
911104 MANTENIMIENTO NY REPARACIONES REDES
911105 SEGUROS
911106 DEPRECIACIONES
912 MAT AUXILIARES, SUM., ENVASES Y ENVALAJE
912101 COMBUSTIBLES
912103 ACEITE
912104 GRASAS
912106 VIVERES
912107 MEDICINAS
912108 FAJAS
912109 FILTROS
917111 MANTENIMIENTIO
913101 SUELDOS
913102 SALARIOS
913103 PARTICIPACION PESCA
914 CONTRIBUCIONES Y CARGAS SOCIALES
915 DEPRECIACION AMORTIZAC. Y AGOT. ACUMULADOS
916 FUERZA MOTRIZ
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN.
921102 AGREGADOS
926201 PLANILLA Y PROVISION SUELDOS
926202 PLANILLA DE CONTRUCCION Y LEYES SOCIALES
921201 COSTO CARTA FIANZA
926801 DEPRECIACIONES
926501 SEGUROS
926301 ALQUILERES
926203 SENCICO
93 CENTROS DE COSTOS.
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS.
941 Gastos Administrativos Suministros
942 UTILES DE ESCRITORIO
942101 UTILES DE ESCRITORIO
943 GASTOS GENERALES
944 SUELDOS , SALARIOS Y CONTRIBUCIONES SOCIALES
944101 SUELDOS , SALARIOS Y CONTRIBUCIONES SOCIALES
947 FRANQUICIAS DEVENGADAS
948 GASTOS POR INDEMNIZACION
949 GASTOS DE POSTVENTA
95 GASTOS DE VENTAS.
951 PUBLICIDAD
952 COMISIONES
958 VALUACION DE ACTIVOS Y PROVISIONES
971101 GASTOS FINANCIEROS
012101 CARTA FIANZA
030101 CONTRATOS EN EJECUCION
090101 ACREEDORAS POR EL CONTRARIO
903 Costo Producción - Gastos indirectos
943 Gastos administrativos - Servicios varios
901 Costo de producción - Suministros
902 Costo de Producción - Cargas de personal
881 Impuesto a la Renta - Corriente
891 Utilidad
60231 Suministros - Semillas de espárragos
ONVENCIONAL FECHA DE LIQUIDACION

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Empresa Agrícola

CASO PRÁCTICO INTEGRAL

a) Tasa reducida del Impuesto a la Renta (15%).

FECHA RAZÓN SOCIAL PROCEDENCIA VALOR

20.02.2019 Agrícola "Lima" SRL Úrea 35,000.00

15.04.2019 Grifo "El Campéon" EIRL Petróleo tractor 25,000.00

12.06.2019 Agrícola "Tamayo" EIRL Insecticidas 20,000.00

18.07.2019 Mecánica "Don Alfonso" SRL Repuestos tractor 27,000.00

15.09.2019 Edel Sur SAA Energía electrica 15,000.00

20.12.2019 Telefonos del Norte SAA Telefonía Fija 5,000.00

Las cancelaciones a los proveedores se realizan inmediatamente despues de la compra.

Superfosfato triple - 30,000.00 30,000.00

Petróleo tractor - 29,750.00 29,750.00

Cloruro de potasio - 40,000.00 40,000.00

Insecticidas - 20,000.00 20,000.00

Repuestos tractor - 32,130.00 32,130.00

Utiles de escritorio - 11,900.00 11,900.00

Liquido de frenos 2,380.00 2,380.00

TOTAL 25,000.00 281,160.00 306,160.00

7. Durante el proceso de preparación del terreno, siembra, cultivo y cosecha, se han pa

Peones 60,000.00 60,000.00

Detalle Vacaciones Observaciones CTS

Personal administrativo 2,000.00 30 días por año 2,332.80

Peones 2,500.00 15 días por año

Total 6,500.00 4,665.60

10. Se reconoce la depreciación del período, de acuerdo a lo siguiente:

Detalle Fecha Costo adquisición Vida útil

Edificaciones - costo 01.01.2019 120,000.00 20 años

Dos (2) Tractores Jonh

Dos (2) Camionetas 01.01.2019 90,000.00 5 años

Tres muebles para

Razón Social Valor IGV

05.12.2019 Supermercados KM2 SRL 180,000.00

06.12.2019 Comercial Espárragos SRL 135,000.00

07.12.2019 Juan José Tamayo 65,000.00

07.12.2019 Restaurant Lima SRL 80,000.00

05.12.2019 Sarita Tam López 70,000.00

• REINICIO DE OPERACIONES AL 01.01.2011

oción del Sector Agrario"

cio o la fracción que

ensual al Seguro de Salud

IGV TOTAL COMPROBANTE FORMA DE PAGO

950.00 5,950.00 Recibo SSPP

ha se han efectuado los siguientes consumos de bienes:

Consumos Saldo final

ultivo y cosecha, se han pagado remuneraciones de acuerdo al siguiente detalle:

ONP (13%) Neto Trabajador Essalud (9%) SCTR (0.53%)

3,640.00 24,360.00 2,160.00

7,800.00 52,200.00 2,400.00 318.00

De acuerdo a ley 4,332.80

De acuerdo a ley 4,332.80

No tienen derecho 2,500.00

rícola, el cual equivale a S/. 60,000. El monto es pagado inmediatamente.

Total Comprobante Forma de Pago

180,000.00 Factura Depósito en cuenta corriente

135,000.00 Factura Depósito en cuenta corriente

65,000.00 Boleta Venta Depósito en cuenta corriente

80,000.00 Factura Depósito en cuenta corriente