NIC 12 - Casos Practicos
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Caso N°4
UIR 35,533
30% (renta) 10,660
Diferencia Permanente 45
10,705 [1]
Marcas
* Calculo de Saldo Inicial Impuesto a la Renta diferido del 31.12.2017*100/30
** Tasa Efectiva (Impuesto a la Renta/UAIR)
[a]
[b]
Saldo Final
31.12.2018
-500
600
100
-200
-550
- 550
[c] | [2]
Impuesto a la Renta 71,056 30% 21,317 [a]
Tasa Efectiva** 31% Referencia
Saldo Final
Renta diferido Saldo Inicial* Diferencias 31.12.2018
Vacaciones devengadas 300 100 400
Desvalorizacion existencia 1,000 1000
Desmantelamiento 1,047 53 1100
Depreciacion - 600 400 -200
Terreno
- 747 1,553 2,300
UIR 71,056
30% (renta) 21,317
Diferencia Permanente 120
21,437 [1]
Marcas
*
** Tasa Efectiva (Impuesto a la Renta/UAIR)
BF BT
-400 0
3000 4000
-1100 0
1800 1600
Impuesto a la Renta 71,215 30% 21,365
Tasa Efectiva** 30% Referencia
-12 36
27% [c] | [2]
AJUSTE TASA 230 - 23
UIR 71,215
30% (renta) 21,365
Diferencia Permanente 120
21,485 [1]
Marcas
*
** Tasa Efectiva (Impuesto a la Renta/UAIR)
[a]
[b]
Saldo Final BF BT
31.12.2018
150 -150 0
100 -100 0
540 0 540
60 540 600
-40 40 0
-120 0 -120
690 - 250 540