ACTUALIDAD GUBERNAMENTAL

Decreto legislativo sistema nacional de tesorería

Decreto Legislativo N° 1441 (16.09.2018)

v. Gobiernos Locales.
CAPÍTULO I vi. Organismos públicos de los niveles de gobierno
DISPOSICIONES GENERALES regional y local.
b. Empresas Públicas No Financieras:
Artículo 1°.- Objeto i. Empresas Públicas No Financieras del Gobierno
El Decreto Legislativo tiene por objeto regular el Sistema Nacional, de los Gobiernos Regionales y de los
Nacional de Tesorería, conformante de la Administración Gobiernos Locales, fuera del ámbito del Fondo
Financiera del Sector Público. Nacional de Financiamiento de la Actividad
Empresarial del Estado (FONAFE).
Artículo 2°.- Principios ii. Empresas Públicas No Financieras bajo el
Adicionalmente a los principios de la Administración ámbito del FONAFE.
Financiera del Sector Público y los del Derecho Público en lo c. Otras formas organizativas no financieras que
que resulte aplicable, el Sistema Nacional de Tesorería se rige administren recursos públicos, tales como:
por los siguientes principios: i. Caja de Pensiones Militar Policial.
1. Eficiencia y Prudencia: Consiste en el manejo y ii. Seguro Social de Salud (Es SALUD).
disposición de los Fondos Públicos viabilizando su iii. Administradores de Fondos Públicos.
óptima aplicación y minimizando los costos asociados a 2. Sector Público Financiero:
su administración, sujeto a un grado de riesgo prudente. a. Empresas Públicas Financieras:
2. Fungibilidad: Consiste en el uso de los Fondos Públicos i. Empresas Públicas Financieras del Gobierno
administrados en la Cuenta Única del Tesoro Público Nacional, de los Gobiernos Regionales y de los
(CUT), independientemente de su fuente de Gobiernos Locales, fuera del ámbito del
financiamiento, con la finalidad de brindar la cobertura FONAFE.
financiera por descalces temporales de caja, asegurando ii. Empresas Públicas Financieras bajo el ámbito
la continuidad de la atención de los requerimientos de la del FONAFE.
pagaduría en concordancia con el Principio de b. Otras formas organizativas financieras públicas que
Oportunidad. administren Fondos Públicos.
3. Oportunidad: Consiste en la percepción y acreditación
de los Fondos Públicos en los plazos correspondientes, CAPITULO II
con la finalidad de asegurar su disponibilidad en el plazo ÁMBITO INSTITUCIONAL
y lugar en que se requiera proceder a su utilización.
4. Unidad de Caja: Consiste en la administración
Artículo 4°.- Sistema Nacional de Tesorería
centralizada de los Fondos Públicos cualquiera sea su 4.1 El Sistema Nacional de Tesorería es el conjunto de
origen y finalidad, respetándose la titularidad y registro principios, procesos, normas, procedimientos, técnicas e
que corresponda ejercer a la entidad responsable de su instrumentos mediante los cuales se ejecuta la gestión
percepción. del flujo financiero, que incluye la estructuración del
5. Veracidad: Consiste en que las autorizaciones y el financiamiento del presupuesto del Sector Público, la
procesamiento de operaciones se realizan presumiendo gestión de activos financieros del Sector Público No
que la información registrada por la entidad se sustenta Financiero y los riesgos fiscales del Sector Público.
documentadamente respecto de los actos y hechos 4.2 El Sistema Nacional de Tesorería está conformado:
administrativos legalmente autorizados y ejecutados. 1. En el nivel central, por la Dirección General del
Tesoro Público del Ministerio de Economía y
Artículo 3°.- Ámbito de aplicación Finanzas, quien ejerce la rectoría.
El Decreto Legislativo es de aplicación a las siguientes 2. En el nivel descentralizado u operativo, por las
entidades del Sector Público: Unidades Ejecutoras del Presupuesto del Sector
1. Sector Público No Financiero: Público y las que hagan sus veces, los Pliegos
a. Entidades Públicas: presupuestarios de los Gobiernos Locales, Empresas
i. Poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial. Públicas No Financieras y otras formas organizativas
ii. Ministerio Público, Jurado Nacional de no financieras que administren recursos públicos así
Elecciones, Oficina Nacional de Procesos como las entidades del Sector Público Financiero.
Electorales, Registro Nacional de Identificación
y Estado Civil, Consejo Nacional de la
Artículo 5°.- Dirección General del Tesoro Público
Magistratura, Defensoría del Pueblo, Tribunal 5.1 La Dirección General del Tesoro Público del Ministerio de
Constitucional y Contraloría General de la Economía y Finanzas es el ente rector del Sistema
República. Nacional de Tesorería.
iii. Universidades Públicas. 5.2 Son funciones de la Dirección General del Tesoro
iv. Gobiernos Regionales. Público:

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SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA

1. Ejercer la máxima autoridad técnico-normativa del 16. Autorizar la apertura y cierre de cuentas bancarias
Sistema Nacional de Tesorería dictando normas en el Banco de la Nación o en cualquier entidad del
relacionadas con su ámbito de competencia. Sistema Financiero Nacional, que requieran las
2. Aprobar la normatividad y los procedimientos, de Unidades Ejecutoras del Presupuesto del Sector
obligatorio cumplimiento por las entidades Público y las que hagan sus veces, así como los
conformantes del Sistema en el nivel Pliegos presupuestarios de los Gobiernos Locales.
descentralizado u operativo, respecto de la gestión 17. Regular las conciliaciones bancarias de los flujos
de los Fondos Públicos y gestión integral de activos y financieros, sobre la base de la información contable
pasivos financieros. y de flujo de caja.
3. Implementar y ejecutar los procedimientos y 18. Elaborar y presentar estados financieros y el Estado
operaciones propias del Sistema Nacional de de Tesorería, conforme a la normatividad y
Tesorería. procedimientos correspondientes.
4. Elaborar el flujo de caja para la estructuración del 19. Elaborar y difundir información estadística sobre la
financiamiento del Presupuesto del Sector Público, ejecución de ingresos y egresos de los Fondos
que contiene la proyección de los ingresos Públicos.
financieros esperados y egresos a ser ejecutados 20. Implementar la ejecución de los planes de inversión
con cargo a los mismos, en un determinado período. de los excedentes de caja del Tesoro Público, en
5. Disponer la implementación de mecanismos o línea con la Estrategia de Gestión Global de Activos
medios estándares de cobranza y recaudación de y Pasivos Financieros.
ingresos, que comprende medios electrónicos y 21. Establecer lineamientos para la inversión de los
digitales, para su oportuna acreditación en la CUT y excedentes de liquidez de las entidades del Sector
su adecuado registro. Público No Financiero.
6. Disponer la implementación de mecanismos o 22. Centralizar la disponibilidad de Fondos Públicos,
medios estándares para la ejecución del pago de respetando la competencia y responsabilidad de las
obligaciones que contraen las entidades del Sector Unidades Ejecutoras del Presupuesto del Sector
Público, que comprende medios electrónicos y Público y las que hagan sus veces, así como de los
digitales, con cargo a la CUT, y su adecuado registro. pliegos presupuestarios de los Gobiernos Locales
7. Establecer los plazos para la acreditación de que los administran y registran.
ingresos en la CUT y el pago de las obligaciones
legalmente contraídas por las entidades del Sector Artículo 6°.- En el nivel descentralizado u operativo
Público. 6.1. Son responsables de la administración de los Fondos
8. Proponer los lineamientos, metodologías, modelos y Públicos, el Director General de Administración o el
normativa complementaria, para efectos de la Gerente de Finanzas y el Tesorero, o quienes hagan sus
identificación, medición, mitigación y el monitoreo veces, en las Unidades Ejecutoras del Presupuesto del
de los riesgos fiscales. Sector Público y las que hagan sus veces, así como en los
9. Elaborar el Reporte Anual de riesgos fiscales así Pliegos presupuestarios de los Gobiernos Locales, y su
como los Informes y reportes periódicos de su designación debe ser acreditada ante la Dirección
seguimiento. General del Tesoro Público, conforme a los
10. Determinar y calificar la condición de los Fondos procedimientos que se establezca.
Públicos de acuerdo a lo establecido en el Decreto 6.2. Son funciones de los responsables de la administración
Legislativo Marco de la Administración Financiera de los Fondos Públicos:
del Sector Público. 1. Administrar el manejo de los Fondos Públicos
11. Informar de la disponibilidad de los Fondos Públicos percibidos o recaudados en el ámbito de su
para la elaboración y actualización de la competencia.
Programación de Compromiso Anual. 2. Coordinar adecuada y oportunamente con las áreas
12. Establecer las condiciones para el diseño, desarrollo o responsables de la Administración Financiera del
e implementación de mecanismos o instrumentos Sector Público en el ámbito de su institución.
operativos orientados a optimizar la gestión de 3. Ejecutar los pagos de las obligaciones legalmente
tesorería y de activos y pasivos financieros. contraídas por la institución, dentro de los plazos y
13. Ejecutar todo tipo de operaciones bancarias y de conforme a las normas y procedimientos
tesorería respecto de los Fondos Públicos que establecidos por el ente rector.
administra y registra. 4. Dictar normas y procedimientos internos orientados
14. Autorizar, a través del Sistema Integrado de a asegurar el adecuado apoyo económico financiero
Administración Financiera de los Recursos Públicos a la gestión institucional, implementando lo
(SIAF-RP), las operaciones de pagaduría con cargo a establecido por el ente rector.
los Fondos Públicos que administra y registra. 5. Implementar y mantener las condiciones que
15. Absolver las consultas, asesorar y emitir opinión permitan el acceso al SIAF-RP por parte de los
vinculante respecto del Sistema Nacional de responsables de las áreas relacionadas con la
Tesorería. administración de la ejecución financiera y

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operaciones de tesorería, para el registro de la 2. El/la Ministro/a de Economía y Finanzas es el

información correspondiente. Gobernador Titular y el/la Viceministro/a de
6. Implementar medidas de seguimiento y verificación Hacienda es el Gobernador Alterno ante los
del estado y uso de los Fondos Públicos, que organismos que conforman el Grupo del Banco
comprende arqueos de los flujos financieros y/o Interamericano de Desarrollo.
valores, conciliaciones, y demás acciones que 3. El/la Ministro/a de Economía y Finanzas es el
determine la Dirección General del Tesoro Público. Director Titular de las Acciones de la Serie “A” en la
7. Implementar la Gestión de Riesgos Fiscales, en el Corporación Andina de Fomento (CAF) y el/la
marco de la normativa aplicable. Viceministro/a de Hacienda representa a los
6.3 Los responsables de la administración de los Fondos tenedores del Sector Público del Perú de las Acciones
Públicos que infrinjan las disposiciones establecidas en el de la Serie “Bien dicha Corporación.
Decreto Legislativo, son sujetos de las sanciones
administrativas aplicables según el régimen laboral al que SUBCAPÍTULO II
pertenecen, sin perjuicio de la responsabilidad civil o PLANEACIÓN FINANCIERA
penal a que hubiere lugar.
Artículo 10°.- Planeación Financiera
CAPITULO III La Planeación Financiera, como parte del proceso de Gestión
ÁMBITO FUNCIONAL de Recursos Públicos de la Administración Financiera del
Sector Público, es la estructuración financiera del Presupuesto
SUBCAPÍTULO I Multianual del Sector Público, identificando de manera
INTEGRACIÓN estratégica los requerimientos de capital de corto y mediano
plazo y estableciendo los planes de inversión de los
Artículo 7°.- Integración intersistémica excedentes de caja, en línea con la Estrategia de Gestión
7.1 El Sistema Nacional de Tesorería, a través de su ente Global de Activos y Pasivos Financieros.
rector, mantiene coordinación e interrelación con los
Sistemas Administrativos del Sector Público, Artículo 11°.- Insumos para la Planeación Financiera
especialmente con el Sistema Nacional de Para la Planeación Financiera, la Dirección General del Tesoro
Endeudamiento Público, para el cumplimiento de su Público recibe información sobre:
finalidad y asegurar la adecuada coherencia normativa y 1. La estimación de ingresos por fuente de financiamiento
administrativa. y niveles de gobierno, según corresponda; así como los
7.2 El Sistema Nacional de Tesorería interactúa con los límites de gasto suministrados por la Dirección General
demás conformantes de la Administración Financiera del de Política Macroeconómica y Descentralización Fiscal
Sector Público, a través de las actividades en que del Ministerio de Economía y Finanzas.
participa. 2. La programación multianual de inversiones y la
estimación de los gastos de funcionamiento y
Artículo 8°.- Integración intrasistémica mantenimiento incrementales, derivados de dichas
El Sistema Nacional de Tesorería comprende lo siguiente: inversiones, suministradas por la Dirección General de
1. Planeación Financiera. Programación Multianual de Inversiones del Ministerio
2. Gestión Integral de Activos y Pasivos Financieros del de Economía y Finanzas.
Sector Público No Financiero. 3. La proyección de los flujos de las inversiones en el marco
3. Gestión de Tesorería. de la promoción de la inversión privada, suministrada
4. Gestión de Riesgos Fiscales. por la Dirección General de Política de Promoción de la
Inversión Privada del Ministerio de Economía y Finanzas.
Artículo 9°.- Relación con organismos internacionales 4. Los gastos correspondientes a los recursos humanos del
financieros Estado y otros gastos por encargo, suministrados por la
9.1 El Ministerio de Economía y Finanzas, a través de la Dirección General de Gestión Fiscal de los Recursos
Dirección General del Tesoro Público, realiza las gestiones Humanos del Ministerio de Economía y Finanzas.
relativas a la participación accionaria de la República del 5. El Presupuesto Institucional de Apertura y sus
Perú en los organismos internacionales financieros, modificaciones, suministrado por la Dirección General de
además de efectuar los pagos correspondientes por Presupuesto Público del Ministerio de Economía y
suscripción de acciones, aportes y contribuciones a Finanzas.
dichos organismos. 6. Las obligaciones financieras derivadas de los contratos
9.2 La representación de la República del Perú ante dichos vigentes de bienes, servicios y obras, así como de los
organismos internacionales se ejerce de la siguiente montos y cronogramas de ejecución derivado del Plan
manera: Anual de Contrataciones, suministrados por la Dirección
1. El/la Ministro/a de Economía y Finanzas es el General de Abastecimiento del Ministerio de Economía y
Gobernador Titular y el/la Viceministro/a de Finanzas.
Hacienda es el Gobernador Alterno ante los 7. Los flujos financieros por toda fuente de financiamiento,
organismos que conforman el Grupo del Banco suministrados por las entidades bajo su ámbito.
Mundial.

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SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA

SUBCAPÍTULO III de procedimiento o de registro, para la acreditación

GESTIÓN INTEGRAL DE ACTIVOS Y PASIVOS oportuna de los Fondos Públicos en la CUT.
FINANCIEROS DEL SECTOR PÚBLICO NO 15.2Las entidades recaudadoras del Sector Público No
FINANCIERO Financiero proporcionan información sobre la estimación,
determinación y percepción de sus flujos de ingresos
financieros, en los plazos y condiciones que determine la
Artículo 12°.- Gestión Integral de Activos y Pasivos
Dirección General del Tesoro Público.
Financieros del Sector Público No Financiero
15.3Los Recursos Directamente Recaudados se rigen de
La Gestión Integral de Activos y Pasivos Financieros del Sector
acuerdo a lo siguiente:
Público No Financiero, como parte del proceso de Gestión de
1. Constituyen recursos del Tesoro Público los
Recursos Públicos de la Administración Financiera del Sector
provenientes de las tasas, ingresos no tributarios y
Público, es el manejo integrado de los activos y pasivos
multas que recaudan las entidades referidas en los
financieros del Sector Público No Financiero acorde con los
numerales i. y ii. del literal a. del inciso 1 del artículo
lineamientos de la Planeación Financiera, con la finalidad de
3, en el marco de la legislación aplicable.
gestionarlos de manera eficiente, buscando maximizar el
2. Lo dispuesto por el presente párrafo no es de
rendimiento de los activos y minimizar el costo de los pasivos,
aplicación a las Universidades Públicas así como a
con un riesgo prudente.
aquellas entidades cuyos Recursos Directamente
Recaudados provienen del desarrollo de actividades
Artículo 13°.- Estrategia de Gestión Integral de Activos y
de comercialización de bienes y servicios autorizadas
Pasivos Financieros del Sector Público No Financiero
por ley expresa.
La Dirección General del Tesoro Público formula anualmente
3. Mediante decreto supremo, refrendado por el
la Estrategia de Gestión Integral de Activos y Pasivos
Ministro de Economía y Finanzas, se establecen las
Financieros del Sector Público No Financiero y es aprobada
disposiciones para la aplicación de lo dispuesto en el
mediante resolución ministerial del Ministerio de
presente párrafo.
Economía y Finanzas.
Artículo 16°.- Gestión de liquidez
SUBCAPÍTULO IV
16.1La gestión de liquidez garantiza la disponibilidad
GESTIÓN DE TESORERÍA necesaria de los Fondos Públicos recaudados o
percibidos, para el pago oportuno de las obligaciones
Artículo 14°.- Gestión de Tesorería contraídas de acuerdo a ley por parte de las entidades
14.1La Gestión de Tesorería, como parte del proceso de autorizadas.
Gestión de Recursos Públicos de la Administración 16.2Para tal efecto, la Dirección General del Tesoro Público
Financiera del Sector Público, es el manejo eficiente de está facultada a utilizar mecanismos de apoyo financiero
los Fondos Públicos a través de la gestión de ingresos, de temporal utilizando los fondos conformantes de la CUT, la
liquidez y de pagos, sobre la base del flujo de caja. Reserva Secundaria de Liquidez y los saldos provenientes
14.2Para la Gestión de Tesorería, la Dirección General del de la colocación de Letras del Tesoro Público, en el marco
Tesoro Público recibe información sobre: del Principio de la Fungibilidad.
1. Los saldos y la ejecución de ingresos y gastos, 16.3Las Letras del Tesoro Público son títulos valores que
suministrados por la Dirección General de emite y coloca la Dirección General del Tesoro Público, a
Contabilidad Pública del Ministerio de Economía y plazos menores de un año, para financiar las necesidades
Finanzas. estacionales de la Caja y promover el desarrollo del
2. Los requerimientos de financiamiento, suministrados mercado de capitales, en el marco del Programa de
por la Dirección General de Presupuesto Público del Subastas de las Letras del Tesoro Público conformante de
Ministerio de Economía y Finanzas. la Estrategia de Gestión Integral de Activos y Pasivos
3. El cumplimiento de las reglas fiscales, suministrado Financieros, cuyo monto máximo de saldo adeudado, al
por la Dirección General de Política Macroeconómica cierre de cada año fiscal, se fija en las Leyes de Equilibrio
y Descentralización Fiscal del Ministerio de Economía Financiero de Presupuesto del Sector Público. El pago de
y Finanzas. la redención de las Letras del Tesoro Público es efectuado
4. Los montos y el cronograma de pagos de los directamente por la Dirección General del Tesoro Público.
contratos vigentes, suministrados por la Dirección 16.4La Reserva Secundaria de Liquidez está constituida por
General de Abastecimiento del Ministerio de los recursos de libre disponibilidad del Tesoro Público al
Economía y Finanzas. cierre de cada año fiscal, para cubrir descalces
14.3La Gestión de Tesorería se realiza a través de: estacionales o déficits de caja, cuyo acumulado no excede
1. Gestión de ingresos. del 1,5% del PBI nominal del año que corresponda.
2. Gestión de liquidez. 16.5El Comité de Asuntos Fiscales, creado en el Decreto
3. Gestión de pagos. Legislativo Marco de la Administración Financiera del
Sector Público, establece los criterios para determinar los
Artículo 15°.- Gestión de Ingresos retiros y restituciones de la Reserva Secundaria de
15.1La Gestión de Ingresos consiste en el establecimiento de Liquidez.
lineamientos y disposiciones sobre aspectos operativos,

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Artículo 17°.- Gestión de pagos 19.1La CUT es un instrumento para la gestión de liquidez del
17.1La gestión de pagos implica el manejo del pago de las Estado que tiene por finalidad consolidar los Fondos
obligaciones con cargo a los Fondos Públicos Públicos, cualquiera sea la fuente que financia el
centralizados en la CUT, sobre la base del registro del Presupuesto del Sector Público, en una sola cuenta
Devengado debidamente formalizado. bancaria, a nombre de la Dirección General del Tesoro
17.2El Devengado reconoce una obligación de pago, previa Público en el Banco Central de Reserva del Perú,
acreditación de la existencia del derecho del acreedor, respetando su titularidad y minimizando los costos de
sobre la base del compromiso previamente formalizado y financiamiento temporal de las necesidades de caja.
registrado; se formaliza cuando se otorga la conformidad 19.2A través de la CUT se procesa la atención de los pagos de
por parte del área correspondiente y se registra en el las obligaciones de las entidades del Sector Público,
SIAF-RP, luego de haberse verificado el cumplimiento de independientemente de la fuente de financiamiento, en
algunas de las siguientes condiciones, según el marco del Principio de Fungibilidad.
corresponda: 19.3Comprende los Fondos Públicos que determinan y
1. Recepción satisfactoria de los bienes adquiridos. perciben todas las entidades pertenecientes al Sistema
2. Efectiva prestación de los servicios contratados. Nacional de Tesorería. Los saldos que se mantienen sin
3. Cumplimiento de los términos contractuales o utilizar, de las fuentes de financiamiento distintas de
legales, cuando se trate de gastos sin Recursos Ordinarios, son remunerados de acuerdo con
contraprestación inmediata o directa. los lineamientos aplicables en el marco de la Estrategia
17.3La autorización para el reconocimiento del Devengado es de Gestión Integral de Activos y Pasivos Financieros. La
competencia del Director General de Administración o aprobación de las Asignaciones Financieras es efectuada
Gerente de Finanzas, o quien haga sus veces o el por la Dirección General del Tesoro Público y su monto
funcionario a quien se delega esta facultad de manera acumulado es el límite para el registro del Devengado.
expresa. 19.4Los Fondos Públicos conformantes de la CUT que
17.4El Devengado formalizado y registrado al 31 de diciembre financian el Presupuesto del Sector Público son
de cada año fiscal puede ser pagado hasta el 31 de enero inembargables.
del año fiscal siguiente.
17.5La ejecución del pago de las obligaciones del Devengado Artículo 20°.- Reglas para la Gestión de Tesorería
debidamente formalizado, con cargo a Fondos Públicos Para la Gestión de Tesorería, se utilizan las siguientes reglas:
centralizados en la CUT, es de responsabilidad de la 1. Servicios Bancarios:
correspondiente Unidad Ejecutora y se realiza a través de a. La Dirección General del Tesoro Público retribuye al
los siguientes medios: Banco de la Nación por los servicios bancarios que
1. Transferencias electrónicas de manera obligatoria, directa o indirectamente le proporciona, por la
como Planillas de Remuneraciones y pensiones y ejecución de las diversas operaciones del Sistema
otras obligaciones relacionadas y a proveedores y Nacional de Tesorería, sea en moneda nacional o en
acreedores del Estado. moneda extranjera, por lo que el Banco de la Nación
2. Pagos en efectivo, conforme a las modalidades está prohibido de aplicar cargos por los mismos
contempladas por la normatividad del Sistema conceptos en las cuentas bancarias de las Unidades
Nacional de Tesorería. Ejecutoras del Presupuesto del Sector Público y las
17.6El Director General de Administración o Gerente de que hagan sus veces así como de los Pliegos
Finanzas, o quien haga sus veces en la entidad, debe presupuestarios de los Gobiernos Locales.
establecer los procedimientos necesarios para el b. El importe de la comisión por los antes indicados
procesamiento de la documentación sustentatoria de la conceptos así como la base de cálculo, en lo
obligación a cancelar, así como para que las áreas correspondiente al Banco de la Nación, y demás
relacionadas con la formalización del Devengado aspectos relacionados, se establecen mediante
cumplan, bajo responsabilidad, con la presentación de resolución ministerial del Ministerio de Economía y
dicha documentación con la suficiente anticipación a las Finanzas, a propuesta de la Dirección General del
fechas o cronogramas de pago, asegurando la oportuna y Tesoro Público.
adecuada atención del mismo. 2. Rendiciones de Cuentas y/o Devoluciones por Menores
Gastos: Las rendiciones de cuentas y/o devoluciones por
Artículo 18°.- Seguimiento del financiamiento del concepto de encargos, caja chica u otros de similar
Presupuesto del Sector Público naturaleza autorizados por la Dirección General del
El seguimiento del financiamiento del Presupuesto del Sector Tesoro Público se efectúan y registran en los plazos y
Público se realiza a través de la evaluación de las proyecciones condiciones que establecen las Directivas del ente rector,
de los flujos financieros sobre la base del Flujo de Caja, con el incluyendo la aplicación de intereses y penalidades
fin de que la Dirección General del Tesoro Público informe al cuando corresponda.
Comité de Asuntos Fiscales la evolución del financiamiento 3. Devoluciones de Fondos Depositados por Error o
del Presupuesto del Sector Público. Indebidamente: Los fondos depositados y/o percibidos
indebidamente o por error como Fondos Públicos, son
Artículo 19°.- Cuenta Única del Tesoro Público devueltos o extornados según corresponda, previo
reconocimiento formal por parte del área o dependencia

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encargada de su determinación y a su respectivo caso, y registrados por la Unidad Ejecutora

registro, de acuerdo con las Directivas del ente rector. correspondiente o la que haga sus veces, quedando
4. Tratamiento de la Documentación Sustentatoria: La prohibido disponer de ellos hasta que se establezca con
documentación que sustenta las operaciones de ingresos precisión su origen y se proceda a su adecuado
y gastos comprende las boletas, tickets, notas de abono, tratamiento administrativo, presupuestal, financiero y
facturas, notas de crédito y débito, notas de cargo, contable, según corresponda. Los mencionados
comprobantes de pago, vouchers, estados bancarios, depósitos no son remunerados.
declaración jurada y otros que determine el ente rector, 8. Devolución de Transferencias: Culminada la ejecución
en tanto forma parte de la sustentación de los actos objeto de los convenios de administración de recursos,
administrativos relacionados con la formalización de la costos compartidos u otras modalidades similares
determinación y recaudación de ingresos y, en su caso, financiadas con cargo a recursos que administra y
de la ejecución del gasto, debe conservarse en la Oficina registra la Dirección General del Tesoro Público, los
General de Administración o la que haga sus veces en la saldos de las transferencias efectuadas, incluidos los
Unidad Ejecutora, dependencia u organismo, de acuerdo intereses, deben ser restituidos a las entidades públicas
con estándares que aseguren su adecuada conservación que transfirieron dichos recursos, para que éstas a su
y ubicación. vez, procedan a su depósito a favor de la Dirección
5. Adopción de Medidas Preventivas en el Manejo de General del Tesoro Público en los plazos que determine
Fondos Públicos: dicha Dirección General.
a. La Dirección General del Tesoro Público procede a 9. Conciliaciones con la Dirección General del Tesoro
la suspensión temporal de operaciones en las Público: La Dirección General del Tesoro Público efectúa
cuentas bancarias de aquellas Unidades Ejecutoras conciliaciones con las Unidades Ejecutoras o las que
del Presupuesto del Sector Público y las que hagan hagan sus veces, respecto de los registros relacionados
sus veces, así como de los Pliegos presupuestarios con la preparación de sus correspondientes estados
de los Gobiernos Locales, donde surjan situaciones financieros, que permitan identificar los fondos
de conocimiento público que pongan en riesgo el transferidos y recibidos de dicha Dirección General.
adecuado uso de Fondos Públicos, a solicitud del 10. Afectación de Cuentas Bancarias solo con Autorización
titular de los siguientes organismos: Contraloría Expresa: Los débitos o cargos en las cuentas bancarias
General de la República, Ministerio de Justicia y de la Dirección General del Tesoro Público, de las
Derechos Humanos o Ministerio del Interior. Unidades Ejecutoras del Presupuesto del Sector Público
b. La referida solicitud debe indicar expresamente si y las que hagan sus veces, así como de los Pliegos
la suspensión de las operaciones bancarias, presupuestarios de los Gobiernos Locales, sólo proceden
comprende o no la atención del pago de ingresos con la aprobación expresa de sus respectivos titulares,
de personal, tributos, pensiones, seguros, servicios bajo responsabilidad personal y colegiada del directorio
públicos básicos, Internet, limpieza, seguridad de la de la entidad bancaria correspondiente.
institución, arrendamiento de sede institucional, así
como obligaciones relacionadas con el Programa SUBCAPÍTULO V
del Vaso de Leche u otros programas sociales. GESTIÓN DE RIESGOS FISCALES
c. Las entidades que soliciten la medida a que se
refiere el presente numeral, deben remitir dentro Artículo 21°.- Gestión de Riesgos Fiscales
de los diez días hábiles de cada mes, una solicitud 21.1La Gestión de Riesgos Fiscales, como parte del proceso de
de prórroga de dicha medida. De no hacerlo en Gestión de Recursos Públicos de la Administración
dicho plazo, la Dirección General del Tesoro Público Financiera del Sector Público, consiste en la adopción de
la deja sin efecto de inmediato, sin perjuicio de que medidas para mitigar el impacto de la ocurrencia de
se vuelva a presentar una nueva solicitud. eventos que generen diferencias entre los resultados
6. Desembolsos no utilizados: Los saldos no utilizados de fiscales y los previstos.
las operaciones de endeudamiento que financiaron 21.2Los riesgos fiscales se clasifican fundamentalmente en:
proyectos de inversión, cuyo servicio de deuda se 1. Riesgos macroeconómicos, referidos a la exposición
atiende con recursos provenientes o transferidos por la de las finanzas públicas a la variación en los
Dirección General del Tesoro Público, se depositan en las parámetros macroeconómicos como el crecimiento
cuentas de dicha Dirección General una vez concluidos económico, los precios de las materias primas, las
los proyectos de inversión o resueltos los respectivos tasas de interés y los tipos de cambio,
contratos o convenios materia de las acotadas considerando el análisis de los distintos escenarios
operaciones. económicos y su impacto en las cuentas fiscales y
7. Custodia de Fondos o Valores de Fuente no en la sostenibilidad de la deuda pública.
Identificada: Los fondos o valores en posesión de una 2. Riesgos específicos, vinculados a la ejecución de
Unidad Ejecutora o la que haga sus veces, cuyo régimen garantías otorgadas por entidades Públicas, a
de administración o utilización no se encuentre procesos judiciales y arbitrales, a contingentes de
debidamente justificado o aclarado, se depositan en la naturaleza contractual, a desastres asociados a
cuenta principal de la Dirección General del Tesoro fenómenos naturales, entre otros. También incluye
Público o son entregados para su custodia, según sea el los riesgos financieros.

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3. Riesgos estructurales e institucionales. orientadas a prevenir o reducir la probabilidad o

21.3Para la Gestión de Riesgos Fiscales, la Dirección General severidad de las consecuencias originadas por el riesgo
del Tesoro Público, a fin de generar reportes periódicos y fiscal.
anuales recibe información sobre:
1. Los riesgos macroeconómicos y sus escenarios, Artículo 23°.- Refrendo
suministrados por la Dirección General de Política El Decreto Legislativo es refrendado por el Presidente del
Macroeconómica y Descentralización Fiscal del Consejo de Ministros y el Ministro de Economía y Finanzas.
Ministerio de Economía y Finanzas.
2. La identificación de los riesgos contingentes de DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
procesos judiciales y arbitrales registrados por las
Procuradurías Públicas conformantes del Sistema Primera.- Vigencia y progresividad
de Defensa Jurídica del Estado, suministrados por la Lo dispuesto en el inciso 1 del párrafo 15.3 del artículo 15 es
Dirección General de Contabilidad Pública del de aplicación a partir del Año Fiscal 2019 para las entidades
Ministerio de Economía y Finanzas. públicas de los Poderes Legislativos y Ejecutivo. A partir del
3. Los riesgos relacionados a posibles crisis Año Fiscal 2020 corresponde también su aplicación al Poder
financieras, suministrados por la Dirección General Judicial y a los Organismos Constitucionalmente Autónomos
de Mercados Financieros y Previsional Privado del señalados en el numeral ii del literal a. del inciso 1 del artículo
Ministerio de Economía y Finanzas. 3.
4. Los riesgos asumidos por los Concedentes, Lo dispuesto en el inciso 2 del párrafo 4.2 del artículo 4, los
suministrados por la Dirección General de Política incisos 5, 6, 7, 8, 9, 11, 14 y 17 del párrafo 5.2 del artículo 5,
de Promoción de la Inversión Privada del Ministerio los incisos 5 y 7 del párrafo 6.2 del artículo 6, los artículos 10,
de Economía y Finanzas. 11 y 14, el párrafo 16.5 del artículo 16, el párrafo 17.5 del
5. Los riesgos derivados de la ejecución de los artículo 17, los artículos 18 y 19, 21 y 22 y el uso de la
proyectos de inversión, suministrados por la Declaración Jurada establecida en el inciso 4 del artículo 20 se
Dirección General de Programación Multianual de implementa progresivamente conforme se establece
Inversiones del Ministerio de Economía y Finanzas. mediante resolución ministerial del Ministerio de Economía y
6. Los riesgos previsionales de las entidades del Finanzas.
Sector Público bajo su ámbito de acción, Las demás disposiciones establecidas en el Decreto Legislativo
suministrados por la Dirección General de Gestión se encuentran vigentes desde el día siguiente de su
Fiscal de los Recursos Humanos del Ministerio de publicación.
Economía y Finanzas.
7. Los riesgos derivados de la ejecución de los Segunda.- Proceso de racionalización de cuentas bancarias
contratos vigentes, suministrados por la Dirección La Dirección General del Tesoro Público implementa un
General de Abastecimiento del Ministerio de proceso de racionalización de cuentas bancarias, cualquiera
Economía y Finanzas. sea su modalidad o finalidad, o tipo de moneda, que las
8. Los riesgos de las empresas del Sector Público Unidades Ejecutoras del Presupuesto del Sector Público y las
Financiero y No Financiero, suministrados por el que hagan sus veces así como los pliegos de los Gobiernos
FONAFE. Locales, mantienen en el Banco de la Nación y en otras
9. Riesgos por desastres ante fenómenos naturales, entidades del Sistema Financiero Nacional, para la
suministrada por la Presidencia del Consejo de administración de Fondos Públicos.
Ministros. El indicado proceso comprende la autorización para abrir
nuevas cuentas y el cierre de las cuentas bancarias vigentes,
Artículo 22°.- Actividades de la Gestión de Riesgos conforme a los procedimientos y plazos que la indicada
Fiscales Dirección General establece. Asimismo, el proceso de
La Gestión de Riesgos Fiscales se realiza mediante las racionalización incluye a las cuentas bancarias de las citadas
siguientes actividades: entidades y a las cuentas de la Dirección General del Tesoro
1. Identificación: Consiste en determinar la naturaleza del Público cuya apertura haya sido autorizada por norma legal
riesgo y sus características, incluyendo los eventos expresa y que hayan cumplido su finalidad.
internos y externos, actividades o sistemas que pueden La Dirección General del Tesoro Público está autorizada a
tener un impacto sobre los objetivos de la política fiscal. acceder a la información de movimientos y saldos de las
2. Medición o valoración del riesgo fiscal: Implica estimar cuentas bancarias que las Unidades Ejecutoras del
los niveles de exposición ante el riesgo identificado. La Presupuesto del Sector Público y las que hagan sus veces, así
misma que se realiza indicando los niveles de como los pliegos de los Gobiernos Locales, mantienen en el
probabilidad y el impacto. Banco de la Nación y en otras entidades del Sistema
3. Mitigación: Implica formular y seleccionar acciones para Financiero Nacional, para la administración de Fondos
el tratamiento del riesgo, planificar e implementar el Públicos para cuyo efecto la entidad solicitante de la
tratamiento del riesgo y evaluar su eficacia. autorización debe instruir a la entidad bancaria
4. Monitoreo: Consiste en el seguimiento de la correspondiente para el mencionado acceso, en la forma y
implementación de las medidas a ser adoptadas para plazos que establece la indicada
evitar, reducir, transferir o retener el riesgo y acciones Dirección General.

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SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA

Tercera.- Adecuación de convenios de administradoras de

tributos
Para efectos de lo dispuesto en el párrafo 15.2 del artículo 15,
la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración
Tributaria y las demás administradoras de tributos, adecúan
los convenios vigentes a que se contrae el artículo 55 del
Código Tributario, en el plazo y la forma que determine la
Dirección General del Tesoro Público.

DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS TRANSITORIAS

Primera.- Transitoriedad
En tanto se implemente lo dispuesto en el segundo párrafo de
la Primera Disposición Complementaria Final, el Sistema
Nacional de Tesorería se rige por la Ley N° 28693, en la parte
correspondiente.

Segunda.- Deducción de los Recursos Directamente

Recaudados
Durante el Año Fiscal 2019, la Dirección General del Tesoro
Público está autorizada a deducir de la recaudación de las
entidades del Poder Judicial y de los Organismos
Constitucionalmente Autónomos el monto que excede el
límite que fija la Dirección General de Presupuesto Público
mediante decreto supremo, con cargo al saldo acumulado de
sus Asignaciones Financieras que mantienen en la
CUT, en base a la información de la Dirección General de
Presupuesto Público.
Cuando el saldo acumulado de las indicadas Asignaciones
Financieras no sea suficiente para cubrir el importe
correspondiente, al solo requerimiento de la Dirección
General del Tesoro Público, la respectiva entidad deposita el
monto diferencial a favor de la cuenta que determina la citada
Dirección General, dentro de los treinta días de su
notificación.
Tratándose de fondos depositados bajo determinada
modalidad o tipos de instrumentos financieros conforme a la
normatividad vigente, el depósito a la cuenta que determina
la Dirección General del Tesoro Público se efectúa al
vencimiento de los plazos establecidos en los
correspondientes términos contractuales, dentro de las
veinticuatro horas de efectivizada su percepción, incluidos los
intereses generados a partir de la recepción de la mencionada
notificación.
Mediante decreto supremo, refrendado por el Ministro de
Economía y Finanzas, se establecen las disposiciones que se
estimen pertinentes para la mejor aplicación de lo dispuesto
en la presente disposición.

DISPOSICIÓN COMPLEMENTARIA DEROGATORIA

Única.- Derogatoria
Derógase la Ley N° 28693, Ley General del Sistema
Nacional de Tesorería.