Caso Práctico Integral Resuelto

La empresa “Comercial Los Sabios SAC”, con RUC N° 20401234106, inicia

operaciones con los siguientes: activos y pasivos, 02 de Enero del 2014, según
detalle:
Tiene Dinero en efectivo 5 100 (101 A)
Tiene Mercaderías 50 000 (201 A)
Tiene Facturas por Cobrar 5 500 (121 A)
Tiene Letras por Pagar 2 400 (423 P))
Tiene en Cuenta Corriente 9 600 (104 A)
Tiene Facturas por Pagar 10 200 (421 P)
Tiene Depreciación Acumulada 400 (39)
Tiene Muebles 4 000 (335A)

Operaciones:
05/01 Se vende mercaderías al contado por S/ 29 000 incluído IGV.
11/02 Se compra mercaderías al crédito por S/ 18 000 más IGV. 04/04 Se
compra mercaderías al contado por S/ 200 mas IGV. 20/05 Se efectúa la
provisión de la planilla de remuneraciones al personal por el importe de S/ 2 500
(hacer los descuentos y aportes de ley).
05/09 Se recibe préstamo del Scotiabank por S/ 2 000, depositándonos en
nuestra corriente.
02/12 Se registra el consumo de Servicio Telefónico S/ 200, incluído el IGV.
Se pide:
a) Inventario Inicial

b) Libro diario

c) Libro Mayor

d) Balance General

Datos Adicionales:
Existencia final de mercaderías 22 000
Los asientos de destino se realizan: Administrativo 50% y Ventas 50%.
……………………………………………………………………………
 FORMATO 3.1:"LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES-BALANCE GENERAL "(1)
Ejercicio: 2014.
RUC:…20401234106
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION /RAZON SOCIAL:…“Comercial Los Sabios
SAC”
EJERCICIO
O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y bancos 14,700.00 sobregiros y pagarés bancarios
Valores negociables Cuentas por pagar comerciales 12,600.00
Cuentas por cobrar comerciales 5,500.00 cuentas por pagar a vinculadas
Cuentas por cobrar vinculadas Otras cuentas por pagar
Otras cuentas por cobrar Parte corriente de las deudasa largo plazo
Existencias 50,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 12,600.00
Gastos pagados por anticipados
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 70,200.00 PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE Deudas a largo plazo
Cuentas por cobrar a largo plazo Cuentas por pagar a vinculadas
Cuentas por cobrar a Vinculadas a largo plazo Ingresos diferidos
Otras cuentas por cobrar a largo plazo Impuestos a la renta y participaciones Diferidos pasivo
Inversiones permanentes TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 00
Inmuebles, Maquina y equipo (neto de depreciación acumulada) 3,600.00 TOTAL PASIVO 12,600.00
Activos intangibles(neto de amortización acumulada) PATRIMONIO NETO
Impuesto a la renta y participaciones Dirigidos activo) Capital 61,200.00
Otros Activos Capital adicional
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 3,600.00 Acciones de inversión
Excedentes de revaluación
reservas legales
Resultados acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO 61,200.00
TOTAL ACTIVO 73,800.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 73,800.00
FORMATO 5.1 LIBRO DIARIO
PERIODO DE ENERO.. A DICIEMBRE 201.
DENOMINACION O RAZON LOS SABIOS SAC.
RUC……204516921486……….
Referencia
Cta. contable asociada a la operación
código libro
Nº
Correlativ Fecha de código Nº del
Glosa o descripción
o operació del Nº doc. Debe Haber
de la operación
del n libro o correl Suste Código denominación
asiento registro ativo ntator
(8) io

Vienen del folio Nº……..

01 02/ENE POR EL ACTIVO , PSIVO, 101 CAJA 5,100.00
01 02/ENE POR EL ACTIVO , PSIVO, 104 CUENTA CORRIENTE 9,600.00
01 02/ENE POR EL ACTIVO , PSIVO, 121 FACTURAS POR COBRAR 5,500.00
01 02/ENE POR EL ACTIVO , PSIVO, 201 MERCADERIAS 50,000.00
01 02/ENE POR EL ACTIVO , PSIVO, 335 MUEBLES 4,000.00
01 02/ENE POR EL ACTIVO , PSIVO, 391 DEPRECIACION ACUMULADA 400.00
01 02/ENE POR EL ACTIVO , PSIVO, 421 FACTURAS POR PAGAR 10,200.00
01 02/ENE POR EL ACTIVO , PSIVO, 423 LETRAS POR PAGAR 2,400.00
01 02/ENE POR EL ACTIVO , PSIVO, 501 CAPITAL 61,200.00

02 05/ENE POR LA VENTA DE MERC. 121 FACTURAS POR COBRAR 29,000.00

02 05/ENE POR LA VENTA DE MERC. 4011 IGV 18% 4,423.73
02 05/ENE POR LA VENTA DE MERC. 701 VENTAS 24,576.27
03 05/ENE POR LA COBRANZA 101 CAJA 29,000.00
03 05/ENE POR LA COBRANZA 121 FACTURAS POR COBRAR 29,000.00

04 11/FEB POR LA COMPRA DE MERCDERIA 601 COMPRAS 18,000.00

04 11/FEB POR LA COMPRA DE MERCDERIA 4011 IGV 18% 3,240.00
04 11/FEB POR LA COMPRA DE MERCDERIA 421 FACTURAS POR PAGAR 21,240.00
POR EL DESTINO DE LA COMPRA
05 11/FEB DE MERCADERIA 201 MERCADERIAS 18,000.00
POR EL DESTINO DE LA COMPRA
05 11/FEB DE MERCADERIA 611 VARIACION DE EXISTENCIAS 18,000.00

06 04/ABR POR LA COMPRA DE MERCDERIA 601 COMPRAS 200

06 04/ABR POR LA COMPRA DE MERCDERIA 4011 IGV 18% 36
06 04/ABR POR LA COMPRA DE MERCDERIA 421 FACTURAS POR PAGAR 236
POR EL DESTINO DE LA COMPRA
07 04/ABR DE MERCADERIA 201 MERCADERIAS 200
POR EL DESTINO DE LA COMPRA
07 04/ABR DE MERCADERIA 611 VARIACION DE EXISTENCIAS 200
POR LA CANCELACION DE LA
08 04/ABR COMPRA DE MERCADERIA 421 FACTURAS POR PAGAR 236
POR LA CANCELACION DE LA
08 04/ABR COMPRA DE MERCADERIA 101 CAJA 236

POR LA PROVISION DE LA
09 20/MAY PPLANILLA 621 SUELDOS 2,500
POR LA PROVISION DE LA
09 20/MAY PPLANILLA 627 SEGURIDAD Y PREVISION SOCIAL 225
POR LA PROVISION DE LA
09 20/MAY PPLANILLA 4031 ESSALUD9% 225
POR LA PROVISION DE LA
09 20/MAY PPLANILLA 4032 ONP 13% 325
POR LA PROVISION DE LA
09 11/DIC PPLANILLA 411 REMUNERACIONES POR PAGAR 2,175

174837 174837
Van al folio Nº……..
FORMATO 5.1 LIBRO DIARIO
PERIODO DE ……………….. AL ……………….
DENOMINACION O RAZON………………….
RUC…………………………………….
Referencia
Cta. contable asociada a la operación
código libro
Nº
Fecha Nº
Correlat código
de Glosa o descripción del
ivo del Nº Debe Haber
operac de la operación doc.
del libro o corre Código denominación
ión Suste
asiento registr lativo
ntato
o (8)
rio
174837 174837
Vienen del folio Nº……..
12 11/DIC POR ELDESTINO DE LA PLANILLA 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,362.5
12 11/DIC POR EL DESTINO DE LA PPLANILLA 95 GASTOS DE VENTAS 1,362.5
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE
12 11/DIC POR EL DESTINO DE LA PPLANILLA 79 COSTOS Y GASTOS 2725
POR LACANCELACION DE LA
13 11/DIC PLANILLA 4031 ES SALUD 9% 225
POR LA CANCELACION DE LA
13 11/DIC PLANILLA 4032 ONP 13% 325
POR LA CANCELACION DE LA
13 11/DIC PLANILLA 411 REMUNERACIONES POR PAGAR 2,175
POR LA CANCELACION DE LA
13 11/DIC PLANILLA 101 CAJA 2725

14 05/SET POR EL PRESTAMO RECIBIDO 104 Cuenta corriente 2000

14 05/SET POR EL PRESTAMO RECIBIDO 451 Prestamos financieros 2000

POR LA PROVISION DEL

15 12/DIC CONSUMO DE Teléfono 63 63 SERVICIO DE Teléfono 169.49
POR LA PROVISION DEL
15 12/DIC CONSUMO DE Teléfono 4011 IGV 18% 30.51
POR LA PROVISION DEL
15 12/DIC CONSUMO DE Teléfono 4693 RECIBO DE Teléfono 200
15 12/DIC POR EL DESTINO De Teléfono 94 GASTSO ADMINISTRATIVOS 84.75
15 12/DIC POR EL DESTINO De Teléfono 95 GASTOS DE VENTAS 84.74
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE
15 12/DIC POR EL DESTINO DE Teléfono 79 COSTOS Y GASTOS 169.49
POR LACANCELACION DE
16 12/DIC Teléfono 4693 RECIBO DE AGUA POR PAGAR 200
POR LA CANCELACION DE
16 12/DIC Teléfono 101 CAJA 200

POR EL REGISTROP DEL COSTO DE

17 31/DIC VENTAS 691 COSTO DE VENTAS 46,200.00
POR EL REGISTROP DEL COSTO DE
17 31/DIC VENTAS 201 MERCADERIAS 46,200.00

229,056.49 229,056.49
Van al folio Nº……..
Formato: 6.1 Libro Mayor
PERIODO…2014……………
RUC……20451621486.…………..
APELLIDOS/RAZON SOCIAL……COMERCIAL EL LIDER SAC….
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE…101 CAJA
FECHA DE LA
OPERACIÓN

Nº SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO GLOSA DE LA
DEL LIBRO OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
DIARIO

01 01/ENE POR EL ACTIVO PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES 3,500

03 01/ENE POR LA COBRANZA DE LA VENTA DE MERCADERIA 29,000

T OTALES
RUC…………………..…………..
APELLIDOS/RAZON SOCIAL…………………………………….
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONT. 104 CUENTA COORRIENTE
FECHA DE LA
OPERACIÓN

Nº SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO GLOSA DE LA
DEL LIBRO OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
DIARIO

01 01/ENE POR EL ACTIVO , PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES 22,700

T OTALES

Formato: 6.1 Libro Mayor

PERIODO……………………………
RUC…………………..…………..
APELLIDOS/RAZON SOCIAL…………………………………….
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 123 Letras por cobrar
FECHA DE LA
OPERACIÓN

Nº SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO GLOSA DE LA
DEL LIBRO OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
DIARIO
01 01/ENE POR EL ACTIVO , PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES 6,500

T OTALES
Formato: 6.1 Libro Mayor
PERIODO……………………………
RUC…………………..…………..
APELLIDOS/RAZON SOCIAL…………………………………….
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 201 Mercaderías
FECHA DE LA
OPERACIÓN

Nº SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO GLOSA DE LA
DEL LIBRO OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
DIARIO

01 01/ENE POR EL ACTIVO , PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES 92,100

05 11/FEB POR EL DESTINO DE LA COPRAS DE MERCADERIAS 18,000

T OTALES
Formato: 6.1 Libro Mayor
PERIODO……………………………
RUC…………………..…………..
APELLIDOS/RAZON SOCIAL…………………………………….
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE… 334 Vehículos
FECHA DE LA
OPERACIÓN

Nº SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO GLOSA DE LA
DEL LIBRO OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
DIARIO

01 01/ENE POR EL ACTIVO , PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES 21,000

T OTALES
Formato: 6.1 Libro Mayor
PERIODO……………………………
RUC…………………..…………..
APELLIDOS/RAZON SOCIAL…………………………………….
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE…39 Depreciación
FECHA DE LA
OPERACIÓN

Nº SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO GLOSA DE LA
DEL LIBRO OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
DIARIO
01 01/ENE POR EL ACTIVO , PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES 2,100

T OTALES
APELLIDOS/RAZON SOCIAL…………………………………….
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE…421 Facturas por pagar
FECHA DE LA
OPERACIÓN

Nº SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO GLOSA DE LA
DEL LIBRO OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
DIARIO

01 01/ENE POR EL ACTIVO , PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES 3,900

04 11/FEB POR LA COMPRA DE MERCADERIA 21,240.00

T OTALES
Formato: 6.1 Libro Mayor
PERIODO……………………………
RUC…………………..…………..
APELLIDOS/RAZON SOCIAL…………………………………….
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 451 Prestamos financieros
FECHA DE LA
OPERACIÓN

Nº SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO GLOSA DE LA
DEL LIBRO OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
DIARIO

01 01/ENE POR EL ACTIVO , PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES 15,400

T OTALES
Formato: 6.1 Libro Mayor
PERIODO……………………………
RUC…………………..…………..
APELLIDOS/RAZON SOCIAL…………………………………….
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE…501 Capital..………
FECHA DE LA
OPERACIÓN

Nº SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO GLOSA DE LA
DEL LIBRO OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
DIARIO
01 01/ENE POR EL ACTIVO , PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES 124,400

T OTALES

Formato: 6.1 Libro Mayor

PERIODO……………………………
RUC…………………..…………..
APELLIDOS/RAZON SOCIAL…………………………………….
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 121 Facturas por cobrar
FECHA DE LA
OPERACIÓN

Nº SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO GLOSA DE LA
DEL LIBRO OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
DIARIO
02 05/ENE POR LA VENTA DE MERCADERIA 29,000
03 05/ENE POR LACOBRNZA DE LA VENTA DE MERCADERIA 29,000

T OTALES

CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 4011 TRIBUTOS

CONTRAPRESTACIONES
FECHA DE LA
OPERACIÓN

Nº SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO GLOSA DE LA
DEL LIBRO OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
DIARIO
02 05/ENE POR LA VENTA DE MERADERIA. 4,423.73
04 11/FEB POR LA COMPRA DE MERCADERIA 3,240.00

T OTALES

CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 701 VENTAS

FECHA DE LA
OPERACIÓN

Nº SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO GLOSA DE LA
DEL LIBRO OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
DIARIO
02 05/ENE POR LA VENTA DE MERC. 24,576.27

T OTALES

CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 601 COMPRAS DE MERCADERIAS

 FECHA DE LA
OPERACIÓN Nº SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO GLOSA DE LA
DEL LIBRO OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
DIARIO
04 11/FEB POR LA COMPRA DE MERCADERIA 18,000

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 611 VARIACION DE

EXISTENCIAS
FECHA DE LA
OPERACIÓN

Nº SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO GLOSA DE LA
DEL LIBRO OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
DIARIO
05 11/FEB POR EL DESTINO DE LA COPRAS DE MERCADERIAS 18,000

T OTALES