UNIVERSIDAD A FILADELFIA DE MEXICO

CAMPUS PAPANTLA

LIC. ELSA GARCIA RAMIREZ

ALUMNO: URIEL ALFONSO VEGA SANTIAGO

MATERIA: AUDITORIA FINANCIERA

LICENCIATURA EN CONTABILIDAD VII°

TEMA: PROYECTO DE AUDITORIA

FECHA DE ENTREGA: 19 DE OCTUBRE DE 2018

Carta de presentación
Papantla de Olarte, Ver. a 01 de Octubre del 2018

C.P. José Luis Castillo

Presente

El alumno de la Universidad Filadelfia de México, C. Uriel Alfonso Vega Santiago, le extiende

un cordial saludo y le comunican de la manera más atenta su atención y autorización para
realiza una auditoria a un área a su cargo con el propósito de la realización de un proyecto
de la materia de Auditoria Administrativa y así poder identificar algunas contingencias que
podrían surgir durante la realización de las actividades diarias.

Sin más por el momento nos despedimos de usted esperando una respuesta afirmativa para
poder comenzar con la realización del proyecto.

De antemano muchas gracias.

Atte.

C. Uriel Alfonso Vega Santiago

Auditoria a un Despacho Contable Santiago
Introducción
La presente auditoria fue realizada en el área administrativa del Despacho Contable que es
una organización dedicada a la prestación servicios profesionales de naturaleza administrativa,
contable, financiera y tributaria y misma que opera en la ciudad de Papantla de Olarte así
mismo presta sus servicios a contribuyentes ya sean personas físicas o morales de zonas
conurbadas del municipio antes mencionado.
Dicha auditoría fue realizada por el alumno Uriel Alfonso Vega Santiago con el fin de llevar a
cabo los conocimientos adquiridos en la materia de Auditoria Administrativa.

Justificación
La auditoría que fue elaborada en el área administrativa, resulta no solo necesaria, sino
importante para analizar con detalle los problemas que están comprometiendo el desarrollo
de la organización y por lo tanto sus causas, es por eso que fue realizada con el propósito de
evaluar y verificar todas aquellas contingencias que pudieran surgir en el desarrollo de las
actividades diarias.

Misión
Ser una organización que trascienda en brindar un servicio personalizado de Auditoría,
Contabilidad, Consultoría y demás trámites dedicada a satisfacer las necesidades de nuestros
clientes.

Visión
Consolidarnos en la zona como una organización líder que brinde el apoyo idóneo en brindar
soluciones empresariales logrando que nuestros clientes encuentren en nosotros un aliado
estratégico.

Valores
 Honestidad
 Ética Profesional y Confidencialidad
 Calidad
 Integridad
  Honestidad
 Integridad
 Responsabilidad
 Independencia
 Confidencialidad
 Creatividad

NATURALEZA DEL ESTUDIO

Auditoría administrativa a una organización dedicada a prestación de servicios profesionales
administrativos, contables y financieros.

ALCANCE
Se pretende llevar a cabo un análisis del área administrativa dentro de la organización con lo
cual se pretende llevar a cabo un análisis para identificar las tareas con mayor problemática y
así mismo proponer alternativas que ayuden a mejorar la situación actual, por lo que el
alcance de esta auditoría es integral.

OBJETIVO GENERAL
Es evaluar los rubros donde puede haber peligro potencial que surja en el área administrativa
de igual manera conocer las posibles oportunidades de mejora de dicha área y revisar si lo
detallado en el manual se eta llevando a cabo correctamente, así mismo dar soluciones a las
diversas anomalías que se detecten durante la realización de la auditoria.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS
• Brindar a la organización los elementos necesarios para mejorar su funcionamiento.
• Satisfacer las necesidades de los clientes con los que cuenta la empresa
• Establecer una dinámica de trabajo para mejorar el desempeño dentro de la
organización.
ACTIVIDADES PREVIAS
Un primer acercamiento con la organización es necesario a través de entrevistas con el solicitante del estudio
o con el responsable del área a auditar. El objetivo de dichas entrevistas es obtener información básica que
permita conocer la organización y la problemática general de la misma, a fin de contar con información que
encauce la elaboración del programa de trabajo a desarrollar en la auditoría.

De la entrevista inicial al responsable del área a auditar, se pretende obtener

información sobre tres cuestiones prioritarias:

a) el objetivo del estudio,

b) la definición del área a auditar y
c) el alcance y la profundidad de la auditoría.

El objetivo de la investigación preliminar es obtener información para detectar los factores prioritarios de
análisis, así como sensibilizarse a través del conocimiento del campo y ambiente de trabajo.

Diagnóstico preliminar

Concluida la investigación preliminar, debe realizarse el análisis de la documentación recabada y proceder a

detectar el o las áreas que puedan representar alguna problemática y, en consecuencia, decidir si se tiene la
necesidad de realizar una revisión más detallada o a una mayor profundidad.
Para clarificar lo descrito y de acuerdo con las experiencias obtenidas por el auditor, a continuación se
presenta un ejemplo del elemento de Dirección y los subelementos elegidos para su evaluación, los cuales
han sido utilizados.

Una vez definido que la dirección será uno de los elementos a considerar en la Auditoría y determinados
los subelementos se procede a la construcción de la escala de medición para cada uno de ellos.
Los parámetros de medición asignados para la evaluación del elemento Dirección, se podrían establecer
de la forma siguiente:
Entrevista
Ejemplo de una entrevista realizada al personal del despacho.
1. ¿Cuál es el nombre de la empresa? Despacho contable Santiago

2.       ¿La empresa cuenta con alguna página web o redes sociales? Si

3.       ¿Cuál es la historia de tu empresa? No la conozco

4.       ¿Cuál es tu mercado? Personas físicas o morales que realicen alguna actividad que estén dadas de alta ante el
SAT

5.   ¿Cómo das a conocer tu producto o servicio? Por el trato a los clientes y mediante publicidad en redes sociales

6.   ¿La empresa tiene misión? Si

7.   ¿La empresa cuenta con un organigrama? No

8.   ¿Existe algún manual de inducción para el nuevo personal? No

9.   ¿La empresa cuenta con señaléticas y medidas de seguridad e higiene? No

10.   ¿Creé que hay una buena relación entre los integrantes de su departamento? Si

11.   ¿Considera que la comunicación entre los integrantes del departamento logra un buen ambiente de trabajo? SI

12.  ¿Se ha  innovado la maquinaria y que tan seguido es? No

Cuestionarios
1. ¿Conoces la misión y visión de la empresa?

Si No

2. ¿Crees que los objetivos en la empresa y en tú área de trabajo se cumplen?

Si No

3. ¿Conoces el programa de trabajo de tú área?

Si No

4. ¿Se te ha proporcionado tus funciones de trabajo dentro de tu área de desempeño?

Si No

5. ¿Existe un manual de organización actualizado?

Si No

6. ¿Cuándo surgen problemas en tú área de trabajo, estas se resuelven de manera pacífica, por medio del
dialogo y tratando de llegar a las mejores soluciones posibles?

Si No

7. ¿La tecnología existente en la empresa es la adecuada para realizar sus funciones?

Si No

8. ¿El personal se encuentra debidamente capacitado para realizar sus funciones o para el manejo de los
equipos y materiales necesarios para el desarrollo de sus funciones?

Si No

9. ¿Se cuenta en la empresa y área de servicio con el equipo e instrumentos necesarios para desarrollar
sus trabajos sin pérdidas de tiempo?

Si No
Cada que tiempo se realiza la auditoria
Se realiza una auditoria una vez cada año
¿Quién la realiza?
Contratan a una persona externa de la organización
¿Porque la realizan?
Ya que les permite descubrir algunas deficiencias que se presentan en cada una de las áreas,
y así ver que es lo que ocasiona cada uno de los problemas de cada área y tratar de
fortalecer esos puntos para que se pueda mejorar.

PLANEACIÓN
La auditoría se realizará tomando como base solo un área dentro de la organización en la
cual se examinara:
Área Administrativa
Se percibe que existe una desorganización en los documentos que ahí se manejan, al
momento de realizar la búsqueda de algún documento necesario no se sabe dónde está
porque no existe un correcto orden y no es localizada generando retrasos.
En esta se verifica y analiza las relaciones interpersonales que se dan entre las diferentes
personas, así como las relaciones laborales y como se desarrollan al momento de realizar
sus actividades.
DEBILIDADES:
a) Falta un programa de trabajo para cada área laboral de la empresa.
b) No se cuenta en la empresa con un manual de organización
c) Los sistemas de tecnología que se tienen en la empresa son inadecuados para el área
entro de la organización.
d) Falta impartir capacitación en el área.
TIEMPO
Tiempo: Se propone elaborar la auditoria durante las dos primeras semanas de Octubre.

ESTRATEGIA
Promover un acercamiento con todo el personal de la empresa para estimular el trabajo en
equipo, la mejora continua y el empleo racional de los recursos de los que dispone para
llevar a cabo sus actividades.

RECURSOS
Participación individual y definición de los requerimientos materiales y tecnológicos
necesarios.

COSTO
El trabajo se llevará a cabo de manera totalmente gratuita, ya que se trata de la realización
de un proyecto final de la materia de auditoria administrativa dentro del 7° Cuatrimestre de
la carrera de Licenciatura en Contaduría.

RESULTADOS ESPERADOS
1. Fortalecer administrativamente a la organización,
2. Dotarla de los instrumentos idóneos para mejorar su rendimiento,
3. Sentar las bases para un crecimiento sostenido a corto y mediano plazos y,
4. Elevar la competitividad de la empresa.
 Organigrama

Titular del despacho contable

C.P. José Luis Castillo

Auxiliar Contable Auxiliar Contable Auxiliar Contable

Ricardo Vázquez Juan Olarte Emmanuel Santiago

EJECUCION DE LA AUDITORIA
Evidencias Físicas
Estas evidencias las obtuve mediante inspección y observación directa de las
actividades o sucesos que se presentaron; la presente en forma de, fotografías.
Testimonial: Ya que estuve teniendo comunicación y realice algunas entrevistas en el
momento en el que estuve realizando la auditoria dentro del área donde se desarrollan.
Técnicas de Recolección
a) Investigación documental: Realice una investigación documental y me percate que la
organización no cuenta con un manual de políticas, ni con un manual de procedimientos,
además falta de un organigrama.
b) Observación directa: Al momento de estar realizando un análisis visual dentro de la
misma organización me percate que no existe un buen orden en cuanto a la
documentación.
c) Acceso a redes de información: En este aspecto la organización si cuenta con un correcto
orden en cuanto a la documentación e información de sus clientes.
d) Entrevista
e) Cuestionarios
Objetivo de la ejecución
Se requiere obtener información que nos ayude a sustentar nuestras observaciones o
propuestas, ya que sin evidencia la opinión del auditor puede carecer de validez o parecer
poco objetiva.
Análisis de información obtenida en el departamento u área auditada
De la revisión practicada al Despacho Contable Santiago, con el fin de hacer una revisión a
los controles internos por medio de una auditoría realizada al área administrativa se
desprenden las siguientes observaciones:
1. Existen expedientes del personal incompletos.
2. La tecnología con la que se manejan las operaciones del área está obsoleta y le falta
mantenimiento, por lo cual no se tiene un correcto resguardo de la información.
3. Falta capacitación adecuada, a algunos trabajadores respecto al manejo de equipos y
herramientas necesarios para el desempeño de sus funciones.

OBSERVACIONES:
OBSERVACIÓN
RECOMENDACIÓN
1. TECNOLOGÍA
SITUACIÓN ACTUAL:
Al trabajar en el equipo de cómputo de la empresa, se detectó que las maquinas ya tienen
muchos años de servicio y no cuentan con la capacidad de almacenamiento suficiente, así
como los programas de estas ya no son los adecuados para el desarrollo de ciertas áreas de
trabajo.
CORRECTIVA:
Comprar equipo de cómputo nuevo y programas adecuados para el desarrollo de las
funciones del personal.
CAUSA:
Se comenta que no se han cambiado los equipos de cómputo por falta de presupuesto
suficiente.
EFECTO:
Los trabajadores que cuentan con equipo de cómputo lento por lo cual no desempeñan sus
funciones con rapidez, además de que se pierde información por la falta de capacidad del
disco duro de la computadora.

OBSERVACIÓN
RECOMENDACIÓN
2. ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIÓN
SITUACIÓN ACTUAL:
En el análisis de la organización se detectó que no cuentan con un manual de la
procedimientos, el que se encontró tiene ya muchos años de haber sido elaborado y está
obsoleto.
CORRECTIVA:
Elaborar un manual por parte de los directivos en los cuales se especifiquen las funciones de
cada puesto y difundirlos entre los trabajadores.
CAUSA:
No se cuenta con un manual de procedimientos que se dé a conocer a los empleados

EFECTO:
Los trabajadores no tiene claras las funciones a realizar y existe una sobrecarga de trabajo
en algunos puestos.

OBSERVACIÓN
RECOMENDACIÓN
3. CAPACITACIÓN
SITUACIÓN ACTUAL:
Al efectuar una inspección con el Sr. Fernando Corona sobre la forma de realizar sus
labores, se detectó que este no sabía al 100% la forma de operar uno de los equipos con los
que se realiza la fabricación de tabicón, pudiendo ocasionar un accidente de trabajo y
pérdidas económicas para la empresa y lesiones al trabajador.
CORRECTIVA:
Diseñar programas de capacitación de acuerdo a las necesidades de cada puesto de trabajo
y de acuerdo al equipo de trabajo que se necesite operar.
CAUSA:
No se le da la adecuada capacitación al personal para el manejo de equipos necesarios para
el desarrollo del trabajo.
EFECTO:
Fala de visión de los encargados de capacitación para detectar las necesidades de
capacitación en sus trabajadores.

OBSERVACIÓN
RECOMENDACIÓN
DIRECCION
SITUACIÓN ACTUAL:
Al hacer una revisión al área, se detectó que no existe un liderazgo eficaz en la organización
y falta un mayor grado de firmeza en la toma de decisiones, para que se tomen las acciones
correctivas necesarias para el logro de los objetivos y metas de la misma.
CORRECTIVA:
Capacitar a la dirección en cuanto a liderazgo para la adecuada toma de decisiones.
CAUSA:
Se deja que se tomen sus decisiones, sin hacer una supervisión eficiente de los planes de
trabajo de estos para el logro de los resultados
EFECTO:
Falta del carácter suficiente de los lideres para tomar el adecuado control de la
organización, con la consecuencia de tener malos resultados en todas las áreas si no se
toman las medidas necesarias a tiempo.

Evaluación y Conclusión

En esta parte de la auditoría se da a conocer los resultados que se obtuvieron durante la

evaluación de la organización. Una de las partes más importante de las conclusiones de
la Auditoria es el informe o reporte, que comprende los detalles de las investigaciones y
recomendaciones del auditor.
Desde el punto de vista administrativo, las recomendaciones son el aspecto principal de
la Auditoria, por lo cual, éstas deben presentarse mediante un informe oral a los
miembros de la gerencia. La aprobación de las recomendaciones generalmente la realiza
el encargado de la mencionada organización para que éstas se conviertan en parte
integral del informe final. Se deben sustentar las soluciones propuestas con base en un
análisis costo – beneficio, que señale la recompensa a la organización si son
implantadas. En el caso de que no sean aceptadas las recomendaciones, es aconsejable
ofrecer alternativas. Esto ayuda también a los asesores a trazar la ruta de ejecución de
las recomendaciones,
la cual deberá
incluirse en el
reporte final.
Tabla donde se muestra a calificación otorgada a los subelementos que conforman el área
administrativa de la organización evaluada.
INFORME FINAL DE AUDITORÍA

1 INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Información general del sujeto auditado

Nombre o razón Social: Despacho Contable Santiago

Dirección y Ubicación de la entidad auditada: Tihuatlan, veracruz

Número de Identificación Tributaria: XAXX010101000

Objeto Social: Conocer el estado en que se encuentran las áreas y mostrar las deficiencia
que presentan

Tipo de Entidad Auditada: Privada

Representante Legal: José Luis Castillo

1.2 Información de la auditoría y del equipo auditor

Fecha de la auditoría: 01 De Octubre del 2018 al 07

de Octubre de 2018

Lugar de la auditoría: Tihuatlan,Veracruz

Duración de la auditoría: 15 días

Ordenador de la auditoría: José Luis Castillo

Cargo: Encargado

Las deficiencias que yo encontré dentro de la realización de la auditoria fu

que la organización no lleva un correspondiente control sobre el archivo de
los documentos tanto los que se van generando en el trabajo como los que
los contribuyentes les van proporcionando y al momento de que se realiza la
búsqueda de un documento no hay tanta fluidez ya que el mismo
desconocimiento por parte de cada una de las personas que laboran ahí hace
tardada la actividad.
Estas son algunas de las actividades que poseen o presentan más fallas
dentro de la organización y la frecuencia con que se presentan

Número Incidencia del

del Descripción del Hallazgo Hallazgo²
Hallazgo A F D P
3.2.1.1
x
(N°) Mal archivo de los documentos
3.2.1.2
x
(N°) No posee un correcto orden

Firma del auditor

______________________________
Uriel Alfonso Vega Santiago

Fecha: Papantla de Olarte, Ver a 16 de octubre del 2018