Ensayo Programas de Auditoria

ENSAYO PROGRAMAS DE AUDITORIA
ANGIE NATALI ROJAS PEREZ
ASHLY YERALDIN PADILLA
ANGEL MENDOZA
OSCAR JAVIER CASTRO MESIAS
FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL ÁREA ANDINA
CONTADURIA PUBLICA-MODALIDAD DISTANCIA
AUDITORIA I
BOGOTÁ
2020
Dentro de una organización la auditoria representa una herramienta muy
importante a la hora de tomar decisiones ya que por medio esta podemos verificar
que la información financiera, administrativa y operacional que se genera es
confiable, veraz y oportuna. Para realizar un buen trabajo el auditor debe formular
un programa de trabajo el cual llevara a cabo durante toda la auditora. El objetivo
del presente documento es dar a conocer lineamientos generales a los auditores
para la elaboración de los programas de trabajo básicos que se suelen emplear en
una revisión de los estados financieros realizada con base en las Normas
Internacionales de Auditoría - NIA emitidas por el IAASB, así mismo, se hace énfasis
en su importancia, características y procesos para su elaboración.
¿Qué es un programa de auditoria?, es un documento que relaciona, de manera

lógica y ordenada, los procedimientos de auditoría que van a ser empleados, así
como la extensión y oportunidad de su aplicación. Su propósito es servir de
orientación durante la ejecución del trabajo y de registro permanente de la labor.
Según la NIA 300 este programa de auditoría debe ser planeado y elaborado con
anticipación y su contenido debe ser flexible, sencillo y conciso, de tal manera que
los procedimientos empleados en cada auditoría estén de acuerdo con las
circunstancias. Se prepara de manera particular para cada auditoría, puesto que las
circunstancias de trabajo varían de un trabajo a otro.
Hay varios elementos que son necesarios dentro del proceso de elaboración del
programa, entre ellos establecer el alcance del mismo para obtener procedimientos,
métodos, objetivos y criterios de auditoria; determinar los recursos necesarios,
identificar y evaluar los riesgos del programa, asegurar la implementación sea
efectiva y de ser necesario solicitar aprobación, todo esto con el fin de emplear un
programa de auditoria íntegro y eficiente. Dentro de las características más
frecuentes que encontramos en este tipo de programas tenemos:
• Son guías detalladas sobre los procedimientos y pruebas a realizar.

• Es un procedimiento metodológico que permite ordenar, controlar y
desarrollar con juicio y responsabilidad el proceso auditor.
• Son elaboradas por el auditor responsable de su aplicación.
• Sirven como medio de control para la adecuada ejecución y supervisión de

la auditoría.
• Se requiere de un amplio conocimiento de la empresa, área, proceso, cuenta

o actividad, para su diseño.
• Se construyen con anticipación en la etapa de planeación de la auditoría.
• Hacen parte integral de los papeles de trabajo.
• A través de marcas y referencias se indica la ubicación y pruebas realizadas.
• Su contenido debe ser flexible y sencillo.
• Se debe tener en cuenta normas y técnicas de auditoría, experiencias de

anteriores auditorías y experiencias de terceros.
• Su contenido debe ser relevante y guarde correspondencia con hechos

ciertos y de calidad.
• Induce al auditor a realizar diferentes pruebas, basadas en técnicas y

muestreos preestablecidos.
• Las pruebas que se pretender realizar deben ser suficientes.
• No son estáticos y por el contrario deben ser actualizados permanentemente

en razón al cambio de los procesos, la normatividad, y las estructuras.
• Deben ir acompañados de cuestionarios de control interno.
Con los elementos y características que presentan los programas de auditoria

podemos decir que éste cumple dos propósitos fundamentales:
1. Servir como guía de orientación, puesto que si dispone todos los lineamientos
y procedimientos que deberán seguir el auditor y su equipo durante el
proceso de auditoria,
2. Ser un registro de control, dado que mientras se desarrolla la auditoria todo
debe documentarse siguiendo el programa evitando así la omisión de algún
procedimiento importante.
Los objetivos del programa de auditoría ayudan a la planificar directamente dicho

informe y se basan en las políticas, procedimientos y directrices exclusivos de la
empresa. Los detalles del programa de auditoría son específicos para las
organizaciones individuales en función de sus necesidades únicas, pero la
preparación de éste considerará los plazos reglamentarios importantes de la
auditoría, los requisitos del personal y la estructura de informes, y los objetivos
generales. En particular, estos objetivos considerarán cómo la empresa mantendrá
el cumplimiento normativo a través de la evaluación de riesgos y los procedimientos
de gestión. El programa de auditoría también debe incluir un cronograma que detalle
cuándo deben tener lugar los aspectos específicos del programa de auditoría y
cómo deben priorizarse.
Dentro de los diferentes tipos de programas de auditoria se incluyen programas

estandarizados, personalizados y de cumplimiento; a) Los programas de auditoría
estandarizados, están disponibles para muchas industrias diferentes, se pueden
usar proactivamente para ayudar a una organización a crear su propio marco interno
de cumplimiento y un programa de auditoría interna; b)los programas de auditoria
personalizados atienden los procedimientos de auditoría para que coincidan con las
necesidades específicas de la entidad, al enfocarse en estos requisitos específicos
a través del programa, la compañía puede identificar más rápidamente posibles
fallas de cumplimiento y desarrollar controles internos para compensar estas
vulnerabilidades; c) programas de auditoria de cumplimiento describen cómo una
organización se apegará a las pautas regulatorias. Los detalles del programa
variarán dependiendo de factores tales como si una organización es una empresa
pública o privada, qué tipo de datos maneja y si transmite o almacena datos
financieros confidenciales.
Como podemos ver los programas de auditoria son una herramienta muy eficaz
que utiliza el auditor y todo su equipo para realizar un trabajo objetivo, conciso y
veraz.
BIBLIOGRAFIA
http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20300%20p%20def.pdf
https://searchdatacenter.techtarget.com/es/definicion/Programa-de-auditoria-plan-de-
auditoria

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¿Qué es un programa de auditoria?, es un documento que relaciona, de manera

• Son guías detalladas sobre los procedimientos y pruebas a realizar.

• Son elaboradas por el auditor responsable de su aplicación.

• Sirven como medio de control para la adecuada ejecución y supervisión de

• Se requiere de un amplio conocimiento de la empresa, área, proceso, cuenta

• Se construyen con anticipación en la etapa de planeación de la auditoría.

• Hacen parte integral de los papeles de trabajo.

• A través de marcas y referencias se indica la ubicación y pruebas realizadas.

• Su contenido debe ser flexible y sencillo.

• Se debe tener en cuenta normas y técnicas de auditoría, experiencias de

• Su contenido debe ser relevante y guarde correspondencia con hechos

• Induce al auditor a realizar diferentes pruebas, basadas en técnicas y

• Las pruebas que se pretender realizar deben ser suficientes.

• No son estáticos y por el contrario deben ser actualizados permanentemente

• Deben ir acompañados de cuestionarios de control interno.

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