Examen Privado Derecho Tributario

EXAMEN PRIVADO DE DERECHO TRIBUTARIO.
QUE ES DERECHO TRIBUTARIO.
Es el conjunto de normas legales, que procuran los medios de financiamiento para que
el Estado pueda atender los gastos pùblicos.
EN QUE CONSISTE EL PRINCIPIO DE LEGALIDAD.
En que los tributos deben ser creados y organizados exclusivamente por la ley en
sentido formal ( o sea la ley emitida por el organismo legislativo )en todos sus aspectos
esenciales (determinación del hecho generador y sus excepciones, los sujetos de la
relaciòn jurìdica y cuantìa de la obligación. Art. 239 c.p.r.g.
EN QUE CONSISTE EL PRINCIPIO DE RESERVA DE LA LEY.
A que las disposiciones jerárquicamente inferiores a la ley, que contradigan o

tergiversen las normas legales reguladoras de las bases de recaudación del tributo son
nulas ipso jure. Art. 239 c.p.r.g.
COMO SE CLASIFICAN LOS TRIBUTOS.
Impuestos, tasas y contribuciones.
CUALES SON LOS PRINCIPIOS DE LOS IMPUESTOS.
Justicia, certidumbre, comodidad y economía.
EN QUE CONSISTE EL PRINCIPIO DE JUSTICIA.
En la proporcionalidad de los subditos de contribuìr al sostenimiento del estado, lo màs

cercano a sus posibilidades y capacidades econòmicas.
EN QUE CONSISTE EL PRINCIPIO DE CERTIDUMBRE
El impuesto a pagar por cada individuo es obligatorio, fijo y no arbitrario.
EN QUE CONSISTE EL PRINCIPIO DE COMODIDAD.
Todo impuesto debe recaudarse en la època y en la forma en la que es màs probable que
convenga su pago al contribuyente.
EN QUE CONSISTE EL PRINCIPIO DE ECONOMÌA.
Todo impuesto debe planearse de modo que la diferencia de lo que recaude y lo que
ingrese en el tesoro pùblico del estado, sea lo màs pequeño posible.
COMO SE CLASIFICAN LOS IMPUESTOS

En directos e indirectos.
CUALES SON LOS IMPUESTOS DIRECTOS:
Es aquel en que el legislador se propone alcanzar inmediatamente, suprime todo

intermediario, son los recaen sobre la persona, la posesión y el disfrute de las riquezas ,
es el que determina la capacidad contributiva en relaciòn a las rentas que efectivamente
aparecen percibidaso devengadas por un contribuyente.
QUE SON LOS IMPUESTOS INDIRECTOS.
Son aquellos que gravan la riqueza no por su existencia en sì, sino por una
manifestación de dicha riqueza de manera mediata. En este impuesto el sujeto que està
legalmente obligado a pagar el impuesto, sujeto pasivo, lo traslada a un tercero, sujeto
pagador, quien es quien verdaderamente lo paga.
LOS IMPUESTOS INDIRECTOS SE DIVIDEN EN:
Impuestos sobre actos e impuestos sobre consumo.
CUAL ES EL IMPUESTO SOBRE ACTOS.
Es aquel que recae sobre las operaciones que son parte del proceso econòmico.
Ejem. Impuse. De exportación, aguardientes y licores, alcoholes, vinos, etc.
CUAL ES EL IMPUESTO SOBRE CONSUMO.
Es el que puede caer sobre la producción o sobre las transferencias. Cuando se realizan
operaciones destinadas al consumo. Ejem. Iva, gasolinas, venta de automóviles.
QUE SON TASAS.
Es una exacción pagadera por el particular que se usa y se beneficia especialmente de

un servicio o de una cosa pùblica. Es elpago del beneficio concretamente recibido de la
administración ejem pide agua luz, se concreta al pagar la cuota.
QUE ES LA RELACION JURIDICA TRIBUTARIA.
Es la que representa el vinculo jurìdico entre dos personas, una acreedora que tiene
derecho a exigir la prestación (fisco) y otra el deudor que tiene la obligación o deber de
efectuar la prestación de dar, de hacer, de no hacer, o de tolerar (contribuyente) .
A QUE SE LE DENOMINA HECHO IMPONIBLE O HECHO GENERADOR.
Es el presupuesto legal hipotètico y condicionante cuya configuraciòn fàctica en

determinado lugar y tiempo con respecto a una persona, da piè a que el estado pretenda
un tributo.
TODO HECHO IMPONIBLE O HECHO GENERADOR DEBE DE CONTENER EN
FORMA INDISPENSABLE LOS SIGUIENTES ELMENTOS.
La descripción objetiva de un hecho o situación.

Los datos necesarios para individualizar a la persona que debe de realizar el hecho o
encuadrarse en la situación en que objetivamente fueron descritos.
El momento en que debe configurarse o tenerse por configuarada la ralizaciòn del hecho
imponible.
El lugar en donde debe acaecerse o tenerse por acaecida la realizacion del hecho
imponible. Art. 31 c.t.
QUE CONSTITUYE EL ELEMENTO OBJETIVO U OBJETO IMPOSITIVO.
El objeto gravado, es decir la renta, beneficio, utilidad, acto o consumo que esta gravado
con un impuesto. Deben de estar claramente definidos los objetos que sirven de base a
la aplicación del impuesto.
SOBRE QUE RECAEN LOS TRIBUTOS:
La renta.
El patrimonio.
El capital.
Los actos formales.
El consumo.
QUE ES BASE IMPONIBLE.
Es darle un valor al elemento objetivo u objeto impositivo, pues dependiendo del valor
que se le dè, asì serà el monto del impuesto a pagar, asì tenemos quehay que darle un
valor a la renta, al patrimonio, al capital, a los servicios prestados.
A QUE LE LLAMAMOS DETERMINACION DEL TRIBUTO.
Al conjunto de actos dirigidos a precisar en cada caso particular, si existe una deuda
tributaria, en su caso, quien es el obligado de pagar el tributo al fisco (sujeto pasivo) y
cual es el importe de la deuda.
QUE ES LA EXENCION TRIBUTARIA.
Es la despensa de la obligación tributaria contenida en la misma ley que crea el tributo.

Art. 62 c.t.
CUAL ES EL ORGANO QUE PUEDE DECRETAR EXENCIONES CON LAS

FORMALIDAD QUE SEÑALA LA C.P.R.G.
El organismo legislativo
QUE ES EXONERACION.
Es una figura juridico-tributaria en virtud de la cual el poder ejecutivo libera al sujeto

pasivo del tributo del pago de la multa, cargo o recargo causados, por el incumplimiento
de la obligación tributaria, con el fin de que cumpla con el pago del tributo principal y
se inicie una nueva obligación jurìdico tributaria.
QUE ES EVASION.
Es el fenómeno financiero que consiste en sustraerse al pago de los impuestos, privando

al estado de su ingreso.
COMO SE CONFIGURA LA EVASION FISCAL.
Por ocultamiento, por alteración, por simulación.
MENCIONE CUATRO CAUSAS DE LA EVASION FISCAL.
Ignorancia sobre los fines de los impuestos.

Falta de contraprestación a cambio del dinero que se paga en impuestos.
Servicios pùblicos deficientes o burocràticos.
Falta de probidad, honorabilidad y honradez de funcionarios pùblicos.
EN QUE CONSISTE LA DOBLE IMPOSICION.
En el fenòmno financiero que se da cuanto las mismas personas o bienes son gravadas
por dos o màs sujetos con poder tributario o sea cuando una misma fuente es gravada
con dos o màs impuestos.
EN QUE CONSISTE LA EXTINCIÒN DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA.
En que una vez satisfecha la conducta que forma su contenido, dar, hacer, no hacer o
tolerar, culmina su existencia, d donde derivamos que trandose de las obligaciones
formales, su extinción se da con la realización de la conducta que la norma señala.
CUAL ES EL MODO NORMAL DE LA EXTINCION DE LA OBLIGACION

TRIBUTARIA.
El pago.
QUE ES EL ILICITO TRIBUTARIO.
Es un acto u omisiòn de un particular que trae como consecuencia dejar de hacer lo que
la ley tirbutaria ordena o efectuar lo que la misma prohibe. Art. 69 c.trib.
EL ILICITO TRIBUTARIO SE CLASIFICA EN.
Infracciones y delitos.
CUALES SON LAS DOS FASES O PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS PARA
EL COBRO DEL ADEUDO TRIBUTARIO.
El procedimiento administrativo da cobro tributario y

El procedimiento juicial de cobro administrativo.
CUALES SON LOS MEDIOS COERCITIVOS DE CUMPLIMIENTO FORZOSO DE

LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS.
Las multas
Los intereses moratorios o recargos.

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QUE ES DERECHO TRIBUTARIO.

EN QUE CONSISTE EL PRINCIPIO DE LEGALIDAD.

EN QUE CONSISTE EL PRINCIPIO DE RESERVA DE LA LEY.

A que las disposiciones jerárquicamente inferiores a la ley, que contradigan o

COMO SE CLASIFICAN LOS TRIBUTOS.

Impuestos, tasas y contribuciones.

CUALES SON LOS PRINCIPIOS DE LOS IMPUESTOS.

Justicia, certidumbre, comodidad y economía.

EN QUE CONSISTE EL PRINCIPIO DE JUSTICIA.

En la proporcionalidad de los subditos de contribuìr al sostenimiento del estado, lo màs

EN QUE CONSISTE EL PRINCIPIO DE CERTIDUMBRE

El impuesto a pagar por cada individuo es obligatorio, fijo y no arbitrario.

EN QUE CONSISTE EL PRINCIPIO DE COMODIDAD.

EN QUE CONSISTE EL PRINCIPIO DE ECONOMÌA.

COMO SE CLASIFICAN LOS IMPUESTOS

CUALES SON LOS IMPUESTOS DIRECTOS:

Es aquel en que el legislador se propone alcanzar inmediatamente, suprime todo

QUE SON LOS IMPUESTOS INDIRECTOS.

LOS IMPUESTOS INDIRECTOS SE DIVIDEN EN:

Impuestos sobre actos e impuestos sobre consumo.

CUAL ES EL IMPUESTO SOBRE ACTOS.

CUAL ES EL IMPUESTO SOBRE CONSUMO.

QUE SON TASAS.

Es una exacción pagadera por el particular que se usa y se beneficia especialmente de

QUE ES LA RELACION JURIDICA TRIBUTARIA.

A QUE SE LE DENOMINA HECHO IMPONIBLE O HECHO GENERADOR.

Es el presupuesto legal hipotètico y condicionante cuya configuraciòn fàctica en

La descripción objetiva de un hecho o situación.

QUE CONSTITUYE EL ELEMENTO OBJETIVO U OBJETO IMPOSITIVO.

SOBRE QUE RECAEN LOS TRIBUTOS:

QUE ES BASE IMPONIBLE.

A QUE LE LLAMAMOS DETERMINACION DEL TRIBUTO.

QUE ES LA EXENCION TRIBUTARIA.

Es la despensa de la obligación tributaria contenida en la misma ley que crea el tributo.

CUAL ES EL ORGANO QUE PUEDE DECRETAR EXENCIONES CON LAS

Es una figura juridico-tributaria en virtud de la cual el poder ejecutivo libera al sujeto

Es el fenómeno financiero que consiste en sustraerse al pago de los impuestos, privando

COMO SE CONFIGURA LA EVASION FISCAL.

Por ocultamiento, por alteración, por simulación.

MENCIONE CUATRO CAUSAS DE LA EVASION FISCAL.

Ignorancia sobre los fines de los impuestos.

EN QUE CONSISTE LA DOBLE IMPOSICION.

EN QUE CONSISTE LA EXTINCIÒN DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA.

CUAL ES EL MODO NORMAL DE LA EXTINCION DE LA OBLIGACION

QUE ES EL ILICITO TRIBUTARIO.

EL ILICITO TRIBUTARIO SE CLASIFICA EN.

El procedimiento administrativo da cobro tributario y

CUALES SON LOS MEDIOS COERCITIVOS DE CUMPLIMIENTO FORZOSO DE

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