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    Ejercicio Ilustrativo - Presupuesto Maestro

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    Därly M. Barros
    El documento presenta el presupuesto maestro de una compañía para el año 2017. Incluye presupuestos de ventas, producción, requerimientos de materia prima, compra de materiales, mano de obra, gastos generales, inventario final y costos de venta para los primeros y segundos semestres del año para dos productos: Delta y Sigma. El objetivo es lograr las metas de ventas y utilidad fijadas por la dirección general.

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    Ejercicio Ilustrativo - Presupuesto Maestro

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    Därly M. Barros
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    El documento presenta el presupuesto maestro de una compañía para el año 2017. Incluye presupuestos de ventas, producción, requerimientos de materia prima, compra de materiales, mano de obra, gastos generales, inventario final y costos de venta para los primeros y segundos semestres del año para dos productos: Delta y Sigma. El objetivo es lograr las metas de ventas y utilidad fijadas por la dirección general.

    Descripción original:

    Título original

    EJERCICIO ILUSTRATIVO - PRESUPUESTO MAESTRO

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    El documento presenta el presupuesto maestro de una compañía para el año 2017. Incluye presupuestos de ventas, producción, requerimientos de materia prima, compra de materiales, mano de obra, gastos generales, inventario final y costos de venta para los primeros y segundos semestres del año para dos productos: Delta y Sigma. El objetivo es lograr las metas de ventas y utilidad fijadas por la dirección general.

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    Ejercicio Ilustrativo - Presupuesto Maestro

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    El documento presenta el presupuesto maestro de una compañía para el año 2017. Incluye presupuestos de ventas, producción, requerimientos de materia prima, compra de materiales, mano de obra, gastos generales, inventario final y costos de venta para los primeros y segundos semestres del año para dos productos: Delta y Sigma. El objetivo es lograr las metas de ventas y utilidad fijadas por la dirección general.

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    de 9

    EJER

    Del presupuesto de operación La compañía La Fuga, S.A., fabrica dos productos: Delta y Sigma. A fines de 201
    plasmar las acciones necesarias para lograr el lugar que la dirección general se ha fijado. El es

    SOLUCIO

    PRESUPUESTO DE VENTAS

    Primer semestre Segundo semestre


    Producto
    Cantidad Precio Total Cantidad Precio
    Delta 2000 $ 600 $ 1,200,000 2000 $ 720
    Sigma 3000 $ 700 $ 2,100,000 3000 $ 840
    Total $ 3,300,000 Total

    PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
    Primer semestre
    Detalle
    Delta Sigma
    Ventas presupuestadas 2000 3000
    Inventario final 300 150
    Necesidad de producción 2300 3150
    Inventario inicial 200 400
    Producción requerida 2100 2750

    PRESUPUESTO DE REQUERIM

    Primer Semestre
    Materia Prima A Materia Prima B
    Delta (2,100*2Kg) 4200 (2,100*1Kg) 2100
    Sigma (2750 * 4Kg) 11000 (2,750*2Kg) 5500
    Total 15200 7600
    Costo Materia Prima 20 40
    304000 304000
    Presupuesto de Compra de Material

    Primer Semestre
    Detalle Producto A Producto B
    Requerimiento de producción 15200 7600
    Inventario final deseado 3000 1000
    Necesidad de compra 18200 8600
    Inventario Inicial 4000 2500
    Total a comprar 14200 6100
    Costo por kilo 20 40
    Costo de compra 284000 244000

    Presupuesto de Mano de Obra

    Primer Semestre
    Detalle Producto A Producto B
    Producción planeada 2100 2750
    Necesidad de Mano de Obra 4 4
    Total Mano de Obra requerida 8400 11000
    Costo por hora 50 50
    Total de Costos de Mano de Obra Directa 420000 550000

    Total 2170000

    Presupuesto de Mano de Obra

    Depreciación 100000
    Supervisión 700000 Total Mano de obra requerid
    Seguro 400000 3
    Mantenimiento 116000
    Accesorios 60000
    Energéticos 200000 Total Presupuesto Mano de Ob
    Total 1576000 $

    Presupuesto de Gastos de Administración y Ventas


    Sueldos
    Comisiones
    Publicidad
    Accesorios
    Depreciación
    Varios
    Total

    Presupuesto de Inventario Final

    Detalle Costo Unitario Delta Costo Unitario


    Materia Prima A (2 * 26) 52 ( 4 * 26)
    Materia Prima B (1 * 50) 50 (2 * 50)
    Mano de Obra Directa ( 4 * 60) 240 (4 * 60)
    Gastos Indirectos (4 * 40) 160 (4 * 40)
    Total 502

    Materia Prima A (3000 * 26) 78000


    Materia Prima B (1000 * 50) 50000
    Delta (300 a 502) 150600
    Sigma (150 * 604) 90600
    Presupuesto de Inventarios Finales 369200

    Presupuesto de Costos de Venta

    Detalle Primer Semestre Segundo Semestre


    Materia prima requerida 608000 816000
    Mano de obra 970000 1200000
    Gastos indirectos de fabrica 788000 788000
    Costo de producción 2366000 2804000
    Inv. Inicial Art. Termin.
    total disponible inv.
    Inv. Final Art. Term.
    Costo de venta Presupuesto

    COMPAÑÍA LA FUGA S.A.


    ESTADO DE RESULTADO PROYECTADO
    1 ENERO AL 31 DICIEMBRE
    Ventas Netas 7260000
    Costo de ventas 5224800
    Utilidad Bruta 2035200
    Gastos de Operación 650000
    Utilidad Operacional 1385200
    Gast. Prod. Financiera 39242
    Utilidad antes de Impuesto 1345958
    ISR 35% 471085.3
    PTU 10% 134596
    Utilidad Neta 740277
    EJERCICIO ILUSTRATIVO

    s: Delta y Sigma. A fines de 2016 (su primer año de operaciones) desea elaborar el presupuesto maestro para 2017, en el cual se tratarán de
    cción general se ha fijado. El estado de situación financiera hasta el 31 de diciembre de 2016 se espera que sea el siguiente.

    SOLUCION DEL EJERCICIO

    ndo semestre
    Total
    Total
    $ 1,440,000 $ 2,640,000
    $ 2,520,000 $ 4,620,000
    Total $ 7,260,000

    N
    Segundo semestre
    Delta Sigma
    2000 3000
    300 150
    2300 3150
    300 150
    2000 3000

    SUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

    Segundo Semestre
    Total Materia Prima A Materia Prima B
    Delta (2,000*2) 4000 (2,000*1)
    Sigma (3000 * 4Kg) 12000 (3000*2)
    Total 16000
    Costo Materia Prima 26
    608000 416000
    Compra de Material

    Segundo Semestre
    Detalle Producto A Producto B
    Requerimiento de producción 16000 8000
    Inventario final deseado 3000 1000
    Necesidad de compra 19000 9000
    Inventario Inicial 4000 2500
    Total a comprar 15000 6500
    Costo por kilo 26 50
    Costo de compra 390000 325000

    de Mano de Obra

    Segundo Semestre
    Detalle Producto A Producto B
    Producción planeada 2000 3000
    Necesidad de Mano de Obra 4 4
    Total Mano de Obra requerida 8000 12000
    Costo por hora 60 60
    Total de Costos de Mano de Obra Directa 480000 720000

    de Mano de Obra

    Total Mano de obra requerida (8400+11000+8000+12000)


    39400

    Total Presupuesto Mano de Obra $ (1576000/39400) por hora


    40

    de Administración y Ventas
    150000
    60000
    300000
    60000
    50000
    30000
    650000

    e Inventario Final

    Sigma
    104
    100
    240
    160
    604

    e Costos de Venta

    Segundo Semestre Total


    816000 1424000
    1200000 2170000
    788000 1576000
    2804000 5170000
    296000
    5466000
    241200
    5224800
    ro para 2017, en el cual se tratarán de
    que sea el siguiente.

    Materia Prima B Total


    2000
    6000
    8000
    50
    400000 816000
    1424000

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