PRESUPUESTOS DE EFECTIVO

EJERCICIO # 1 PARA RESOLVER EN AULA

LA EMPRESA “ORIÓN, S. A.”, PROPORCIONA LA SIGUIENTE INFORMACIÓN PARA ELABORAR SU

PRESUPUESTO DE EFECTIVO PARA EL EJERCICIO…………:

2° 3° 4°
TRIMESTRE TRMESTRE TRIMESTRE
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO

VENTAS (1) $ 100,000 $ 120,000 $ 80,000 $ 320,000 $ 480,000 $ 400,000

COMPRAS (2) 40,000 30,000 60,000 220,000 300,000 250,000

OTROS

INGRESOS 1,000 800 3,000 1,500 3,000 1,000

OTROS

GASTOS 500 300 1,000 1,000 2,000 1,000

NÓMINA 10,000 12,000 12,000 30,000 32,000 36,000

1) EL 80% DE LAS VENTAS SON A CRÉDITO, EL 20% RESTANTE AL CONTADO. DE LAS VENTAS
A CRÉDITO, 70% SE COBRA EN EL MES QUE CORRESPONDA Y EL SALDO DURANTE EL
SIGUIENTE: LO MISMO SUCEDE PARA LOS TRIMESTRES. LAS CUENTAS POR COBRAR
CORRESPONDIENTES A DICIEMBRE DEL AÑO ANTERIOR ASCIENDEN A $ 18,000.
2) LAS COMPRAS DE DICIEMBRE DEL AÑO ANTERIOR ASCENDIERON A $ 20,000. SE PAGA A
LOS PROVEEDORES DURANTE EL SIGUIENTE MES DE LA COMPRA, LO MISMO SE APLICA
PARA LOS TRIMESTRES, PUESTO QUE SE PAGARAN EN EL SIGUIENTE TRIMESTRE.
3) EN FEBRERO SE PIENSA COMPRAR MAQUINARIA POR $ 100,000 QUE SE PRETENDE
LIQUIDAR DENTRO DE ESE MES Y SE TIENE PLANEADA UNA SEGUNDA ADQUISICIÓN, PARA
EL SEGUNDO TRIMESTRE CON VALOR DE $ 200,000.
4) SE TIENE PROGRAMADO UN CRÉDITO BANCARIO DE $ 50,000 PARA EL MES DE MARZO.
5) EL ISR ES DE $ 15,000 PAGADEROS EN MARZO.
6) SE PLANEAN NUEVAS APORTACIONES DE LOS ACCIONISTAS POR $ 20,000 EN EL TERCER
TRIMESTRE.
7) EL SALDO MÍNIMO DE EFECTIVO POR MANTENER SERÁ DE $ 5,000; AL INICIO CONSIDERE
LA MISMA CANTIDAD.

CON LOS DATOS ANTERIORES SE PIDE ELABORAR LOS SIGUIENTES DOCUMENTOS:

a) CÉDULA DE COBRANZA DE LAS VENTAS A CRÉDITO

b) CÉDULA DE ENTRADAS DE EFECTIVO
c) CÉDULA DE SALIDAS DE EFECTIVO
d) PRESUPUESTO DE EFECTIVO
e) POLÍTICAS DE FINANCIAMIENTO E INVERSIONES DE EXCEDENTES
 EJERCICIO # 2 PARA ENTREGAR

LA EMPRESA “LA VERACRUZANA, S. A.”, QUE SÓLO VENDE AL CONTADO, PRETENDE MEJORAR LA
ADMINISTRACIÓN DE SU EFECTIVO, PUES CARECE DE TÉCNICAS QUE LE PERMITAN SABER
CUÁNDO VA A REQUERIR DE FINANCIAMIENTO, O CUÁNDO PODRÁ INVERTIR SUS EXCEDENTES;
POR LO CUAL SOLICITA SU ASESORÍA PARA ELABORAR SU PRESUFUESTO DE EFECTIVO Y LE
PROPORCIONA LOS SIGUIENTES DATOS QUE EL GERENTE ESTIMA POSIBLES LOS PRÓXIMOS SEIS
MESES A PARTIR DEL 1° DE ABRIL:

1) LAS COMPRAS SE REALIZAN DOS MESES ANTES, CON BASE EN LO QUE SE ESPERA
VENDER CADA MES.
2) LAS VENTAS SE DETERMINAN, OBTENIENDO UNA UTILIDAD BRUTA DEL 50% SOBRE EL
COSTO DE LAS MERCANCÍAS.
3) LAS COMPRAS SE PAGAN EN EL MES EN QUE SE ADQUIEREN.
4) LA RENTA DEL LOCAL ES DE $ 10,000 MENSUALES
5) LA EMPRESA CUENTA CON SIETE EMPLEADOS, CUYO SUELDO ES DE $ 5,000 CADA UNO.
6) EN JUNIO SE PIENSA REEMPLAZAR EL MOSTRADOR. EL NUEVO MOBILIARIO, TIENE UN
COSTO DE $ 150,000. OTRO COMERCIANTE OFRECE $ 80,000 POR EL MOSTRADOR VIEJO,
QUE TIENE UN VALOR EN LIBROS DE $ 60,000, Y POR EL CUAL HARÁ DOS PAGOS IGUALES,
UNO EN JULIO Y OTRO EN SEPTIEMBRE.
7) LAS VENTAS PROGRAMADAS SON:
VENTAS

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE

$1,900,000 $1,800,000 $2,100,000 $2,000,000 $2,200,000 $2,200,000 $2,100,000 $2,300,000

8) LA EMPRESA TIENE DOS PRÉSTAMOS PENDIENTES POR LIQUIDAR. UNO DE $ 50,000, QUE
SE OBTUVO EN ENERO CON INTERÉS DEL 12% ANUAL Y QUE SE PAGARÁ EN MAYO
(INTERESES Y PRINCIPAL). EL OTRO DE $300,000, OBTENIDO EN DICIEMBRE CON
INTERESES DEL 1% MENSUAL, PAGADERO MENSUALMENTE CON VENCIMIENTO EN
AGOSTO.
9) EL GERENTE PIENSA ESTABLECER OTRA TIENDA EN LA CIUDAD Y PARA ELLO HA
SOLICITADO UN PRÉSTAMO DE $2, 000,000, QUE ESPERA SE LO AUTORICEN Y ENTREGUEN
EN JULIO, CON UN INTERÉS DEL 18% ANUAL A PAGAR MENSUALMENTE, CON VENCIMIENTO
EN DICIEMBRE DE ESTE AÑO.
10) SE TIENEN CONTEMPLADOS OTROS INGRESOS COMO SIGUE:
OTROS INGRESOS

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

$30,000 $165,000 $4,000 $9,000 $4,000 $5,000

11) PARA LA NUEVA TIENDA, SE ESTIMAN DESEMBOLSOS PARA MUEBLES E INSTALACIONES

POR:
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

$1,800,000 $400,000 $200,000 $100,00

 12) SE DESEA TENER UN MÍNIMO DE $150,000 EN EFECTIVO DISPONIBLE, AUNQUE A LA FECHA
DE INICIO SÓLO SE CUENTA CON $80,000.

SE PIDE:
I. CÉDULA DE ENTRADAS DE EFECTIVO
II. CÉDULA DE COMPRAS Y PAGO A PROVEEDORES
III. CÉDULA DE SALIDAS DE EFECTIVO
IV. PRESUPUESTO DE EFECTIVO
V. FECHAS Y CANTIDADES PARA PETICIÓN DE PRÉSTAMOS, ENCASO DE FALTANTES; O DE
INVERSIÓN, EN CASO DE SOBRANTES.

EJERCICIO # 3 PARA ENTREGAR

LA TIENDA DE ROPA “LAS ROSAS, S. A.”, DESEA SABER A CUÁNTO ASCENDERÁN Y EN QUÉ
MOMENTO SE MANIFESTARÁN SUS NECESIDADES DE VENTAS EN EFECTIVO DENTRO DE LOS SEIS
MESES SIGUIENTES A LA FECHA (1° DE AGOSTO), PARA ELLO LE PROPORCIONA LOS SIGUIENTES
DATOS:

1) LAS VENTAS SON 30% AL CONTADO Y 70% A CRÉDITO. DE LAS VENTAS A CRÉDITO, 80% SE
COBRA UN MES DESPUÉS DE LA VENTA Y EL 20% RESTANTE, DOS MESES DESPUÉS.
2) SE COMPRA EN UN MES DETERMINADO, LO QUE SE ESPERA VENDER EN EL SIGUIENTE; EL
COSTO DEL MATERIAL ES DE 30% SOBRE LAS VENTAS. LAS COMPRAS SE PAGAN DENTRO
DEL MES.
3) SE DESEA TENER UN MÍNIMO DE $40,000 EN EFECTIVO; LA MISMA CANTIDAD CONSTITUYE
EL SALDO INICIAL.
4) LOS PRÉSTAMOS SE OBTIENEN EN MÚLTIPLOS DE $10,000, CON INTERESES DEL 1%
MENSUAL. LOS SOBRANTES PUEDEN INVERTIRSE EN BONOS CON INTERESES DE 0.5%
MENSUAL.
5) EN FEBRERO SE ELABORÓ UN PRESUPUESTO DE VENTAS PARA UN AÑO; EN LA
ACTUALIDAD LAS VENTAS REALES HAN SIDO EXACTAMENTE LAS PRESUPUESTADAS, POR
LO QUE EL PRESUPUESTO, SE CONSIDERA UNA BUENA REFERENCIA. LAS VENTAS REALES
HASTA EL MOMENTO HAN SIDO:
MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

$130,000 $160,000 $150,000 $120,000 $180,000

EL PRESUPUESTO PARA LOS MESES SIGUIENTES ES:

PRESUPUESTO DE VENTAS

AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO

$240,000 $260,000 $220,000 $380,000 $480,000 $180,000 $160,000

LOS SUELDOS Y SALARIOS DEL SEMESTRE EN CUESTIÓN SERÁN:

AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO

$ 54,000 $56,000 $56,000 $58,000 $58,000 $54,000

6) LA RENTA MENSUAL ES DE $4,000 Y EL GASTO POR DEPRECIACIÓN ES DE $1,300

MENSUALES.
 7) SE ESPERAN INGRESOS EXTRAORDINARIOS DE $50,000 EN OCTUBRE Y $20,000 EN
DICIEMBRE.
8) TAMBIÉN HABRÁ GASTOS EXCEPCIONALES DE $2,600, $3,800 Y $9,800 EN SEPTIEMBRE,
NOVIEMBRE Y DICIEMBRE RESPECTIVAMENTE.

SE PIDE:
I. CÉDULA DE COBRANZAS DE LAS VENTAS A CRÉDITO
II. CÉDULA DE ENTRADAS DE EFECTIVO
III. CÉDULA DE COMPRAS Y PAGOS POR COMPRAS
IV. CÉDULA DE SALIDAS DE EFECTIVO
V. PRESUPUESTO DE EFECTIVO
VI. FECHAS Y CANTIDADES PARA PETICIÓN DE PRÉSTAMOS, EN CASO DE FALTANTES; O DE
INVERSIÓN, EN CASO DE SOBRANTES.

PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO

EJERCICIO # 4

INSTRUCCIONES: Con los siguientes datos se pide preparar el flujo de efectivo presupuestado para el mes
de agosto y de acuerdo a las operaciones del cierre de dicho mes, rectificar el flujo real y extender el
presupuesto al mes de septiembre.

“LA ASTURIANA, S. A.”, al 31 de julio muestra los siguientes saldos:

CONCEPTO $ IMPORTE 20 DIÁS 30 DIAS 60 DÍAS

EFECTIVO 34,500
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 300,000 125,000 132,000 43,000
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 100,000 88,000 12,000

En forma mensual se cubren los siguientes desembolsos:

CONCEPTO $ IMPORTE CONCEPTO $ IMPORTE

SUELDOS 46,000 FIJO IMPUESTOS 30,000 EST.
RENTA 12,000 FIJO CUOTAS IMSS PATRONALES 11,000 FIJO
TELÉFONO 5,000 EST. COMISIONES SOBRE COBRANZA 3% EST.
PUBLICIDAD 13,000 FIJO FINANCIAMIENTOS BANCARIOS 25,000 FIJO
PAPELERÍA 1,500 EST. INTERESES SOBRE FINANCIAMIENTOS 4.5% EST.

⮚ La empresa tiene planeado durante el mes de agosto adquirir equipo de oficina cotizado en
$ 32,500.
⮚ Las ventas al contado promedio mensual son de $ 65,000.
⮚ Adicionalmente considere que la empresa recibe mensualmente $ 5,700 por intereses de
inversiones de renta fija.
DATOS REALES AL CIERRE DE AGOSTO:

CONCEPTO $ IMPORTE CONCEPTO $ IMPORTE

COBRANZA 230,000 VENTAS DE CONTADO 57.000
COMPRAS A 20 DÍAS ( 5 AGOSTO) 25,000 LUZ 2,800
COMPRAS A 45 DÍAS ( 5 AGOSTO) 70,000 TELÉFONO 5,600
VENTAS A 30 DÍAS ( 10 AGOSTO) 120,000 PAPELERÍA 900
VENTAS A 60 DÍAS ( 10 AGOSTO) 80,000 IMPUESTOS 28,700
VENTAS A 90 DÍAS ( 15 AGOSTO) 65,000 INTERESES SOBRE FINANCIAMIENTOS 4.8%
EQUIPO DE OFICINA 29,800 PRÉSTAMO QUIROGRAFARIO 30,000