Proyecto Final-Grupo Rojo

UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE HONDURAS
GERENCIA DE NEGOCIOS (VI-1)
INTEGRANTES:
ELIA CARMELINA GARCIA CTA.NO.201810080005
MALORY BERCELY TURCIOS CTA.NO.201210070130
MILTON JOSUE CABALLERO CTA.NO. 200610830006
NESTOR JOSUE MEDINA CTA.NO.201120020036
STEFFANIE ALEJANDRA MUNGUIA CTA.NO.201510020004
YENY ARGENTINA VASQUEZ CTA.NO.201330030030
KELIN MERARY BARDALES CTA.NO. 201410060204
DIRIGIDO A:
LIC. JOHANA MARINCLER MEJIA CASTELLON
NOMBRE DE LA EMPRESA:
EL CAFECITO S.DE. R.L
15 DE ABRIL DEL 2020
1
INDICE
INTRODUCCIÓN .............................................................................................................................5
OBJETIVOS .....................................................................................................................................6
Objetivo General ........................................................................................................................6
Objetivos Específicos ..............................................................................................................6
CAPITULO I .........................................................................................................................................8
1.La Industria ..............................................................................................................................8
1.1 Reseña de la Industria ...................................................................................................8
1.2 Principales variables que afectan la industria .......................................................10
CAPITULO II ......................................................................................................................................10
2.La Empresa ............................................................................................................................10
2.1 Nombre de la Empresa ................................................................................................10
2.2 Descripción de la empresa .........................................................................................10
Tipo de Empresa (giro).......................................................................................................10
Ubicación y Tamaño de la empresa ................................................................................10
2.3 Misión de la Empresa...................................................................................................11
2.4 Visión de la Empresa ...................................................................................................11
2.5 Valores de la empresa: ................................................................................................11
2.6 Objetivos de la Empresa (corto, mediano y largo plazo): ...................................11
2.7 Tamaño de la empresa (Micro, pequeña, mediana o grande): ...........................12
2.8 Ventajas Competitivas: .............................................................................................12
2.9 Productos y/o servicios que ofrece: ........................................................................12
CAPITULO III .................................................................................................................................12
3.El Mercado .............................................................................................................................12
3.1 Tamaño del mercado ...................................................................................................12
Segmento del mercado ......................................................................................................12
Características principales ...............................................................................................13
3.2 Consumo aparente ...........................................................................................................13
Número de clientes potenciales ......................................................................................13
Consumo unitario aparente ..............................................................................................14
Consumo mensual aparente de mercado ......................................................................14
3.3 Participación de la competencia en el mercado .......................................................14
2
3.4 Distribución y puntos de venta .................................................................................14
3.5 Promoción del producto o servicio ..............................................................................14
Publicidad .............................................................................................................................14
Marca y Etiqueta ..................................................................................................................14
Empaque................................................................................................................................15
3.6 Fijación y política de precios .........................................................................................15
3.7 Plan de introducción al mercado ..................................................................................15
3.8 Riesgos y Oportunidades de mercado ....................................................................15
3.9 Plan de ventas (por área geográfica, por línea de producto, por vendedor) .15
CAPITULO IV ....................................................................................................................................16
4.1 Especificaciones del producto o servicio...............................................................16
4.2 Descripción y Diagrama del proceso de producción o prestación del servicio
.................................................................................................................................................16
.................................................................................................................................................18
4.3 Características de la tecnología ................................................................................18
4.4 Equipo e instalaciones ................................................................................................18
4.5 Materia Prima .................................................................................................................19
4.6 Capacidad Instalada .....................................................................................................20
4.7 Manejo de Inventario ....................................................................................................21
4.8 Ubicación de la empresa .............................................................................................21
4.9 Diseño y Distribución de la planta u oficinas ........................................................22
4.10 Mano de obra requerida ............................................................................................24
4.11 Políticas del área de producción. ...........................................................................25
4.12 Procedimiento de mejora continua. .......................................................................27
CAPITULO V .................................................................................................................................27
5.Estructura Administrativa ..................................................................................................27
5.1 Organigrama de la empresa. ......................................................................................27
5.2 Funciones, tareas y perfiles de cada puesto. ........................................................28
5.3 Políticas de recursos humanos.................................................................................32
CAPITULO VI ................................................................................................................................49
6. Económico y Finanzas.......................................................................................................49
6.1 Plan de inversión con sus fuentes de financiamiento. ........................................49
6.2 Costo de los fondos (TASA DE CORTE) .................................................................51
3
6.3 Estados financieros proyectados .............................................................................53
6.4 Calculo de Flujos de Efectivo Neto ..........................................................................64
6.5 Determinación de VAN, TIR, PRI ...............................................................................66
6.6 Cuadro de depreciaciones ..........................................................................................67
Cuadros de materia prima y costo total de producción ............................................68
Planillas de venta, producción, Administración ..........................................................70
7.1 Conclusiones .................................................................................................................73
7.2 Recomendaciones ........................................................................................................75
7.3 Bibliografía .....................................................................................................................77
7.4 Anexos.............................................................................................................................78
4
INTRODUCCIÓN
La producción de café es una actividad significativa en la creación de plazas de

trabajo en el sector rural, por lo que la actual situación de precios del aromático,
repercutirá negativamente en las tasas de desempleo en el corto plazo. El gobierno
hondureño desarrolló en el 2002 una política de protección al caficultor, mediante la
creación de subsidios que alcanza a productores de dieciséis de los dieciocho
departamentos en el territorio hondureño.
El café es de suma importancia para la economía de Honduras; más de 102 mil
familias se dedican a su producción en 15 de los 18 departamentos del país,
representando el 30% del PIB agrícola y el 5% del PIB total. Este rubro agrícola
genera más empleos que cualquier otro y está en el primer lugar de las actividades
productivas generadoras de divisas. Honduras es actualmente el quinto productor
mundial del grano.
En Honduras, se emplea casi 500,000 personas en el rubro del café, en su mayoría
en la cosecha que se inicia en noviembre y se extiende hasta abril.
EMCODIS es una comercializadora de productos elaborados por MIPYMES (micro,
pequeñas y medianas empresas) con valor agregado, maquilados en diferentes
zonas de Honduras. EMCODIS cuenta entre sus socios con 8 grupos de
productores independientes. Se constituyó legalmente en el año 2002 y, es una
empresa que trabaja directamente con los dueños o juntas directivas de las
empresas participantes.
El Cafecito S. de R.L es una de las ocho empresas constituyentes de EMCODIS. La
relación entre EMCODIS y El Cafecito S. de R.L parte de la distribución del producto
café molido en el mercado por parte de la comercializadora y la asesoría técnica
especializada que ésta brinda a El Cafecito S. de R.L. Un aspecto importante a
mencionar es que El Cafecito S. de R.L sobresale de los demás grupos integrantes
de EMCODIS, pues su estructura organizativa y nivel de producción excede a sus
similares integrantes de la comercializadora. El cafecito es uno de los productos
comercializados por EMCODIS.
El Cafecito es un producto de estricta altura fabricado por El Cafecito S. de R.L
(perteneciente a la zona denominada San Nicolás. La presentación actual de
este producto disponible para la venta consiste en una bolsa con 454
gramos de café de peso neto.
5
OBJETIVOS
Objetivo General
Establecernos oficialmente como una empresa productiva en la cual nuestros
clientes tengan fe y gusto por nuestro producto obteniendo así la preferencia
de este, lograr que se sientan parte de ella, y que la puedan tomar como una
necesidad.
Objetivos Específicos
Capítulo I
Realizar un diagnóstico estratégico de la compañía en cuanto a ventas,
posicionamiento y participación. El objetivo de este proyecto es mantener
una estrategia genérica de diferenciación en la cual consiste en lograr una
ventaja competitiva al crear un bien o servicio que sea percibido por los
clientes como exclusivo de una manera importante. Queremos brindar un
nuevo futuro a través del presente proyecto.
Capitulo II
Queremos comercializar un café que permitirá deleitar a todas esas personas
que aman la calidad de este, prefiriendo una alternativa saludable. Nuestra
empresa producirá un Café totalmente natural.
Capitulo III
Lograr posicionar o dar a conocer el producto de nuestra empresa y
determinar un precio referente a la calidad del producto que se permite
ingresar rápidamente al mercado y generar un importante volumen de ventas.
Realizar un análisis permanente de los precios de la competencia, establecer
precios competitivos que permitan incrementar el volumen de nuestros
clientes y diversificar o dar alternativas del descuento ofertado de acuerdo al
monto de la compra.
Capitulo IV
Dar a conocer al 80% de la población ubicada en San Nicolas Santa Barbara,
la calidad en el servicio que brinda El Cafecito, en el primer año.
Lograr la totalidad de un personal altamente capacitado en el primer mes de
funcionamiento, y finalmente establecer una estandarización de los insumos
a emplear en el proceso productivo.
6
Capítulo V
Proporcionar a El Cafecito una estructura que optimice la comunicación, la
coordinación y el logro de los objetivos, simplificar funciones para lograr un
mayor nivel de productividad y eficiencia económica, definir claramente las
funciones generales y específicas de cada área y puesto y adecuar sus
elementos de recursos humanos al entorno donde se desarrolla.
Capítulo VI
Dar continuidad a los sistemas financieros y elaborar las proyecciones de
flujo de efectivo y estados financieros, mantener una estabilidad financiera
que nos haga merecedores de una línea de crédito que facilite nuevas
inversiones, y diseñar un programa de auditoria de gestión y aplicarla en la
fase preliminar para evaluar el grado de cumplimiento de la economía,
eficiencia y eficacia en el área financiera.
7
CAPITULO I
1.La Industria
1.1 Reseña de la Industria
El café juega un papel fundamental en la economía nacional, representa el 5% del
Producto Interno Bruto (PIB) y el 30% del PIB Agrícola. En la cosecha 2015/2016,
el IHCAFE registró un total de 102,047 productores de los cuales 18% son mujeres.
El total del área cultivada es de alrededor de 415,214 mz con rendimientos medios
de 18 qq/mz. Un 60% de las fincas se ubican entre 900-1300 msnm, 30% a más de
1300 msnm y 10% a menos de 900 msnm. El café se cultiva bajo un sistema
agroforestal, con un 95% del área sembrada con sombra de diferentes especies.
(Ángel, Ing. Álvarez Welchez Miguel, 2018)
En Honduras, las áreas y volúmenes de café tienden a crecer con la incorporación
de nuevas familias. La mayor parte de la producción proviene de pequeños
productores con áreas inferiores a 5 manzanas, siendo ésta una tendencia histórica.
Para 1970, el 37.5% de los productores tenían fincas entre 10 y 50 mz y el 62.5%
restante mayores a 50 mz; mientras que ahora, el 50.2% tienen fincas menores de
2 mz.
La exportación del café genera el 30% de las divisas. En la cosecha 2016/17 se
generaron $1,328 millones de dólares a partir de una producción de
aproximadamente 10 millones de sacos de 46 Kg. De éstos, entre 450 mil a 600 mil
sacos se destinan a consumo interno, y de los 9.5 millones de sacos exportados,
6.4 millones fueron de tipo convencional y 3.1 millones de café diferenciado.
Todo el café de honduras es de la especie arábiga. Las variedades predominantes
antes de la cosecha
2012/13 eran susceptibles a la roya del cafeto (Catuaí, Caturra, Típica, Villa Sarchi,
etc.), pero después del ataque de esta enfermedad, han sido sustituidas por
variedades resistentes o tolerantes como Lempira, IHCAFE 90, Parainema, Obata
y otros catimores resistentes1.
Quince de los dieciocho departamentos del país producen café. En la cosecha
2016/17, el 83% de la producción la generan siete de ellos: Comayagua, El Paraíso,
Copán, Lempira, Santa Bárbara, Ocotepeque e Intibucá; quienes también cuentan
con el 80% del área sembrada y el 75% de los productores. Vale recalcar que,
aunque El Paraíso tiene el mayor número de productores y área sembrada, es
Comayagua el que produce más, debido a su mayor rendimiento promedio de 22.5
qq/mz. El municipio de Dolores Merendón en el departamento de Ocotepeque, es
el de mejores rendimientos en el país, con 32.5 qq/mz. No hay producción de café
en los departamentos de Valle, Gracias a Dios e Islas de la Bahía.
Regiones diferenciadas por calidad Para facilitar la asistencia técnica y con base en
características geográficas y de calidad, el IHCAFE tiene oficinas regionales en
Copán, Santa Bárbara, Comayagua, El Paraíso, Olancho, Francisco Morazán y
Cortés. Sin embargo, con fines de mercadeo y, basado en características del café
8
en taza (sabor, aroma, fragancia y cuerpo), el IHCAFE dividió el país en seis
regiones por calidad, integradas por los siguientes departamentos:
Montecillos en La Paz, Santa Bárbara e Intibucá. Copán en Copán, Ocotepeque,
Lempira y Santa Bárbara. Opalaca en Santa Bárbara, Intibucá y Lempira. Agalta en
Yoro, Atlántida, Colón y Olancho. Comayagua en Comayagua y Francisco Morazán.
El Paraíso en El Paraíso, Choluteca y Francisco Morazán.
Torrefacción Este eslabón se refiere al procesamiento de café desde su estado en
oro, pasando por el tostado y, en la mayoría de los casos, el molido. Existen dos
circuitos en el eslabón de procesamiento: el circuito industrial y el circuito artesanal.
Ambos venden en el mercado nacional café tostado, en variadas calidades,
presentaciones y con agregados o sabores diferentes.
La torrefacción es realizada mayormente por grandes empresas, las que cuentan
con infraestructura y maquinaria industrial, de las cuales hay 14 registradas en el
IHCAFE, siendo la mayor, Café El Indio. El volumen anual de esta empresa oscila
entre 5,000 a 20,000 quintales oro. En el circuito artesanal, se encuentran las
organizaciones de productores y empresas privadas (micro, pequeñas y medianas),
que tuestan el café con tecnología de baja y media escala. La mayoría destina su
producto al mercado nacional. En los últimos años han proliferado este tipo de
empresas que comercializan a nivel local o nacional.
HISTORIA DE LA EMPRESA
En el año de 2020 un grupo de estudiantes de la Universidad Tecnológica de
Honduras presentaron en una feria de negocios una marca de café proveniente de
las montañas de San Nicolás y se creó El Cafecito marca registrada bajo el nombre
de La empresa Procesadora El Cafecito S. de R. L. la cual se dedica a procesar
granos de café, convirtiéndolo en café tostado, molido y empacado en su respectivo
empaque, cabe mencionar que el producto elaborado es de calidad asegurada, ya
que se procesa un café de estricta altura, cultivado a más de 1200 metros sobre el
nivel del mar, como también los métodos de tecnificación de finca lo hacen ser un
café orgánico y el beneficiado de este café es óptimos preservando así las
características, textura y cuerpo de origen.
Se asegura que para obtener una excelente taza de café el secreto está en el tueste,
y en Procesadora El Cafecito se tiene conocimiento de cuál es el tueste idóneo para
degustar del buen sabor y los deliciosos aromas que este grano nos ofrece.
Es por ello el compromiso que se tiene con los clientes, de que en ningún momento
se degradara la calidad del producto, por el contrario, es asegurar la calidad,
mantenerla y en la medida posible mejorarla.
La caficultora hondureña se encuentra diseminada en todo el país. No obstante,
esta actividad es económicamente importante para doce departamentos,
particularmente para los departamentos del occidente y sur occidente del país,
donde el cultivo del café es el principal patrimonio de sus pobladores y única
actividad productiva de estas zonas.
9
Y es así como El Cafecito ahora en día trata de alcanzar un mercado Nacional ya
que solamente hasta este momento ha abarcado mercado local en La Santa
Barbara. Es Así como se están haciendo gestiones para lanzar nuestro producto a
las líneas de supermercados por todo el país.
1.2 Principales variables que afectan la industria
Factores políticos.
La regulación cafetalera mundial está comprendida en el marco de las
concertaciones internacionales sobre el movimiento de productos agrícolas entre
países, de tal manera que estos convenios dependen de la situación política y
económica mundial, tanto estructural como coyuntural de las naciones. “En el caso
cafetalero, la normatividad internacional emana de la Organización Internacional del
Café (OIC), instancia que forma parte de la Organización de las Naciones Unidas y
se concentra en los Convenios Internacionales del Café”
Factores sociales
Factores climáticos
Las perspectivas de cambio climático para el 2050 para Centroamérica, no son
halagüeñas, por lo que debe tomarse en cuenta en planes para paliar el fenómeno.
El estudio encontró presencia de broca en fincas en las cuales se creía que, por la
altura, no se verían afectadas. Ya que el 10% de las fincas están a menos de 900
msnm, los aumentos de temperaturas obligarán a estos productores a migrar a otros
cultivos, algo que también debe tomarse en cuenta en futuras planificaciones.
Variación de precios
Aumento de productores que venden este tipo de café a El Cafecito.
CAPITULO II
2.La Empresa
2.1 Nombre de la Empresa
Nombre de la Empresa: El Cafecito S. de R.L
Lema: Aroma y sabor inigualable
2.2 Descripción de la empresa
Tipo de Empresa (giro)
Es una empresa industrial, ya que esta se encarga de la producción de café
mediante la transformación de materias primas (café en grano) en productos
terminado de consumo final (café en polvo)
Ubicación y Tamaño de la empresa
Ubicación: Barrio el Centro San Nicolás
Tamaño de la empresa: Microempresa
10
2.3 Misión de la Empresa
Somos una empresa procesadora y comercializadora de café tostado y molido
100% puro, ofreciendo y satisfaciendo el mercado regional y nacional con la mejor
calidad de café, contando con la adecuada tecnología en maquinaria, investigación,
desarrollo y personal calificado
2.4 Visión de la Empresa
Ser una empresa líder a nivel Nacional y aumentar la participación de mercado a
nivel nacional e internacional en la industria del Café tostado y molido 100% puro,
consolidándonos como una empresa reconocida y prestigiosa del país; a la vez ser
una fuente de empleo e impulsar al pequeño productor y así contribuir al desarrollo
del país.
2.5 Valores de la empresa:
 Integridad: como un valor propio de todos los involucrados, el cual les
permite actuar en relación con sus valores y de acuerdo con los principios
establecidos en la cultura de la empresa.
 Disciplina: Mientras más enfocados estén los miembros de la empresa, más
eficientes podrán ser, este valor ayuda a que el comportamiento y el
desempeño de los empleados se ajuste a los lineamientos de la empresa.
 Honestidad: El cliente siempre estará feliz de contar con una empresa que
se parezca más a él, que sea honesta en su comunicación, confiable y que
ofrezca los resultados prometidos.
 Respeto: Los miembros de la empresa deben mostrar respeto entre sí y
frente a los clientes. Esto con el fin de generar armonía en el ambiente laboral
y evitar controversias.
 Responsabilidad: La responsabilidad debe ser fundamental para asegurar
que más personas confíen en la empresa. También debe incentivarse a los
empleados a ser responsables en sus puestos de trabajo.
2.6 Objetivos de la Empresa (corto, mediano y largo plazo):
Corto Plazo
 Brindar un servicio y un producto de calidad.
 General lealtad en los clientes.
 Conocer gustos y preferencias de nuestros clientes habituales.
 Comercializar nuestro producto a través de las redes sociales.
 Mejorar el servicio de atención al cliente.
 Fortalecer la administración del negocio.
Mediano Plazo
 Establecer una nueva línea de producto.
 Ampliar el mercado en otras ciudades.
 Atraer nuevos accionistas.
 Aumentar las ventas constantemente.
 Potenciar la imagen del negocio, creando vínculos de cercanía entre
nuestros clientes y productos.
 Mantener la calidad del producto.
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Largo Plazo
 Convertirnos en una marca reconocida y querida.
 Establecerse en el mercado internacional.
 Posicionarnos como la empresa más importante del sector.
 Distribuir el producto en algunos de los supermercados.
 Ampliar el local para darle mayor comodidad a los clientes.
 Ampliar la planta de procesamiento del café.
2.7 Tamaño de la empresa (Micro, pequeña, mediana o grande):
“El cafecito” es una microempresa que recientemente se está integrando en el
mercado de San Nicolas, municipio de Santa Bárbara cuenta con 10 empleados.
2.8 Ventajas Competitivas:
 Costos más bajos que los competidores.
 Producto de alta calidad.
 Equipo profesional altamente calificado.
 Capacidad de Producción.
2.9 Productos y/o servicios que ofrece:
“El cafecito” es una empresa que se dedica al tostado, molido y empaquetado del
café.
CAPITULO III
3.El Mercado
3.1 Tamaño del mercado
Segmento del mercado
Segmentación Geográfica:
“El cafecito” distribuirá su producto en los diferentes puntos de San Nicolas
Municipio de Santa Barbara.
Puntos de Distribución Total

Mini Super 4
Pulperías 18
Pupuserías 5
Rosquillerias 3
Supermercados 4
Bodegas 15
Segmentación demográfica:
Nuestro producto podrá ser consumido por hombres y mujeres que estén
interesados en adquirir el producto.
Estado civil, indefinido.
Religión, no es importante.
12
Rango de edad de los consumidores de café
Sexo
El café es un producto consumido por ambos sexos. Según las cifras obtenidas en
las encuestas, el número de frecuencias contabilizadas como consumidores de café
fue mayor en el sexo femenino. Lo anterior no asegura que el café es un producto
consumido por un sexo en especial. Una razón para explicar lo anterior puede ser
causa del azar con el que se efectuaron las encuestas, siendo mayormente
encuestado el sexo femenino, pues su frecuencia de asistencia es mayor en los
canales de distribución.
Segmentación Psicográfica:
Según el tipo de clase social este producto podrá ser consumido por la clase baja,
clase media y clase alta.
Características principales
 Demanda: El consumo por el café en Honduras ha aumentado y viene

creciendo rápidamente Los compradores potenciales que desean consumir
café y además pueden, es decir tiene capacidad adquisitiva (dinero
necesario), se convertirán en demandantes de café.
 Oferta: Ahora veremos la oferta de café, cómo el vendedor desea ofrecer
este bien (café); y además puede hacerlo, es decir tiene capacidad
productiva (tecnología, instalaciones, disponibilidad de recursos, etc.)
 Intermediarios: El “Cafecito” no tratara directamente entre el productor y el
comprador, como en la antigüedad, sino que pasan a través de diversos
intermediarios antes de llegar al consumidor final, lo que favorece el aumento
de precio de los productos, especialmente por factores como el transporte,
refrigeración, almacenamiento, etc.
 Mercado Disponible: Son todas las personas que habitan en el municipio
de Santa Barbara, y que están dispuestos a adquirir nuestro producto.
3.2 Consumo aparente
Número de clientes potenciales
10,325 clientes potenciales
13
Consumo unitario aparente
 5,325 personas lo consumirían 1 vez por semana
 2,215 lo consumirían 2 veces por semana
 2,137 adquirirían una vez al mes
 685 lo consumirían ocasionalmente.
Consumo mensual aparente de mercado
Es de 30,227 porciones individuales al mes
3.3 Participación de la competencia en el mercado
La competencia en San Nicolás Santa Barbara es alta ya que es uno de los mayores
productores de café, la cálida de producción es indiscutible por la gran aceptación
de las personas, se cuenta con más de 60 productores de café en el municipio.
3.4 Distribución y puntos de venta
 La distribución de El Cafecito es en el municipio de San Nicolás, Santa
Barbara.
 Los diferentes puntos de ventas son los comercios y bodegas establecidos
en el municipio a si mismo las aldeas cercanas.
3.5 Promoción del producto o servicio
Publicidad
 Utilizar anuncios publicitarios en televisión y radio.
 Publicidad voz a voz
 Redes sociales
 Promoción de ventas
Marca y Etiqueta
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Empaque
Bolsas trilaminadas para café, con medidas 8.5 cm de ancho,32 cm de alto
Contiene 454 gramos de café.
3.6 Fijación y política de precios
Lps.85.00 la bolsa de café
3.7 Plan de introducción al mercado
Como estrategia para introducir nuestro producto al mercado es identificar nuestros
clientes potenciales conocer sus necesidades y gustos. Diferenciarnos de otras
empresas ofreciendo beneficios que un posible comprador tendrá cuando elija
nuestros productos. Dar un impacto positivo en la presentación de El Cafecito,
demostrando a la alta calidad y frescura del mismo. Nuestro objetivo es captar la
atención desde el primer momento en que las personas vean y prueben nuestro
café.
3.8 Riesgos y Oportunidades de mercado
Riesgos de mercado
1. Que nuestro producto no sea aceptado por el consumidor.
2. Que la competencia implemente estrategias que amenacen con sacarnos del
mercado como por ejemplo precios muy bajos.
3. Que el gobierno fije el precio de nuestro producto por ser un producto que se
encuentra dentro de la canasta básica.
4. Que no alcancemos las ventas pronosticadas a corto plazo.
Oportunidades de mercado
1. Producto de alta calidad
2. El Cafecito es producido por El Cafecito S. de R.L una mediana empresa
con sede en San Nicolás. El Cafecito presenta características de un
producto de calidad, pues su materia prima es un café de altura, sembrado
en zonas adecuadas, reflejando alta categoría.
3. Que la población acepte nuestro producto.
4. Que tengamos ingresos favorables.
5. Que una empresa grande se interese en nuestro producto y quiera comprar
la idea o afiliarse a nosotros, dando la inversión necesaria y la tecnología
para mejorar el producto y aumentar la producción.
6. Tiene un precio accesible.
7. Es un producto que se consume a diario, varias veces al día, por grandes y
pequeños.
8. Ganar buena imagen y reputación, dando como resultado la expansión hacia
otros mercados o departamentos del país.
3.9 Plan de ventas (por área geográfica, por línea de producto, por vendedor)
Para poder sacar nuestro plan de ventas esperado se tomó un análisis previo de los
siguientes items: producto, empresa, fuerza de ventas de la empresa, mercado,
competencia y público.
15
Por área geográfica
Es de 55,135.00 porciones individuales al mes
Por línea de producto
Solo vendemos al mercado una línea de producto El Cafecito, la cual contamos con
plan de venta que sería la misma cantidad del área geográfica que son 55,135.00
porciones individuales mensualmente.
Por vendedor
Contamos con una ruta que cubre el municipio de San Nicolas Santa Barbara,
municipios, aldeas y caseríos aledaños, con un total de 5 carros repartidores en
toda el área cuya meta por cada uno es de 11,027.00 empaques mensualmente.
CAPITULO IV
4.1 Especificaciones del producto o servicio
Nombre: El Cafecito S. de R.L
Peso Neto: 454 gramos de café.
Ingredientes: Café un grano (materia prima).
Modo de Uso: Para 4 tazas de café, agregar una cantidad aproximada de
20 gramos.
Grupos vulnerables: Mujeres embarazadas.
Características organolépticas: Aroma y sabor inigualable.
Vida útil: Seis meses
Condiciones de almacenamiento/distribución: Consérvese en un lugar
fresco a temperatura ambiente.
4.2 Descripción y Diagrama del proceso de producción o prestación del

servicio
Descripción
1. Recepción de la materia prima
2. Trillado del café

El grano es trasladado a la trilladora donde se realiza la operación de
separación de la cascarilla amarilla de la almendra verde, quedando la
almendra completamente limpia.
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3. Tostado del café.
En este proceso el café se somete a altas temperaturas para darle un color
parejo al grano evaporando toda la humedad posible. En esta fase el café
pierde parte de su peso alrededor del 13 %, debido en gran parte a la
evaporación de la humedad (Tiempo del proceso: Oscila entre 25 a 30
minutos, según el sistema que se utilice, la maquinaria y la cantidad de café
a tostar, máximo de tiempo empleado 30 minutos).
4. Molido del café.

La molienda se realiza una vez que se ha enfriado el café, teniendo en cuenta el grado de
granulometría del mismo, ya que este no puede llegar a tener una consistencia harinosa,
porque de lo contario se obstaculiza el proceso. Esta operación se efectúa en molinos de
discos, sometido a una temperatura no mayor de 50oC. (Tiempo: 1.7 lb. x min).
5. Empaquetado
El café pergamino, ya convertido en café molido, se empacará en bolsas plásticas de 16
onzas (1 Libra) respectivamente, cada una de ellas cerradas herméticamente, para
conservar el aroma y la esencia, y después se reunirán 25 libras en una bolsa de 25 libras
( 1 Arroba) por su fácil manejo
6. Etiquetado
Después de realizar el empaquetado del café, se procede a colocar las etiquetas a cada
bolsa.
7. Almacenado del café
Se mantiene el producto en bodegas o almacén estipuladas para ello, hasta que requiera
su venta.
17
Diagrama del proceso de producción
Recepción de materia prima
Trillado del café Tostado del café Molido del café Empaquetado Etiquetado Almacenado
2 3 4 5 6 7
4.3 Características de la tecnología
1. Mantenemos una tecnología moderna en maquinaria dejando atrás las

antiguas prácticas en el tostado de café que utilizaban las antiguas
generaciones.
2. Catalizador Estos equipos realizan la depuración de los humos mediante una
reacción química. En algún caso se incorporan a la salida de los quemadores
de humos para realizar una acción conjunta.
3. Creamos páginas en las redes sociales para la promoción de la marca y el
intercambio de conocimiento entre los productores y compradores
potenciales.
4. La industria del café está en constante innovación. Las aplicaciones se
pueden usar para registrar los datos de producción del café molido, lo cual a
cambio se puede utilizar para optimizar el trabajo y mejorar la calidad del café
creemos que el mercadeo por redes sociales se puede usar para encontrar
nuevos compradores de café, facilitando el rentable comercio directo.
4.4 Equipo e instalaciones
 Contamos con una área de 98 metros cuadrados divididos en:
Sala para la tostadora, sala para el molido, sala para el embolsado y
etiquetado, bodega de almacenamiento y parqueo.
 Contamos con una máquina industrial para el tostado café.
 Una máquina industrial para el molido de café.
 Recepción
 Oficinas - Bodega de Materia Prima
 Bodega de Producto Terminado
 Sanitarios 2
 Proceso
 Área de Parqueo
18
4.5 Materia Prima
El producto que vamos a ofrecer deben ser:
Nuestra materia será el café en grano.
Elaborados con insumos de calidad e higiene
La cantidad de insumos a utilizarse en el momento de la elaboración del
cafecito debe ser la adecuada, para mantener un estándar respectivo.
Información de nuestro proveedor
Proveedor: Finca El Calpul
Propietario : Barbara Rodríguez
Ubicación: Aldea: El Descansadero, Municipio: San Nicolas, Santa Barbara
Altitud sobre el nivel del mar: 1350 msnm
Variedades de Café: IH90, lempira, parainema.
Procedimiento de compra y negociación con proveedores
La compra de materias primas es un factor en el que concurren una serie de criterio
que debemos tener en cuenta, como la cantidad (volúmenes), la calidad, el precio y
el tiempo de entrega.
Es importante hacer una buena selección y saber negociar con nuestro proveedor
Finca El Calpul , para la adquisición de las materias primas con el programa de
producción. Un procedimiento de compra efectivo representa uno de los muchos
factores que contribuyen a lograr la meta de permanencia y crecimiento del El
Cafecito.
Características que se deben tomar en cuenta al momento de comprar nuestra
materia prima.
La compra de materia prima es muy importante, porque de ello depende la
elaboración del producto y el resultado final.
¿Qué toma en cuenta a la hora de adquirir el café a sus proveedores y elegirlo para
venderlo en el supermercado?
Calidad del café.
Comodidad de pago.
Presentación y
Rendimiento.
Los elementos más importantes a considerar son también , los precios y la
disponibilidad de los productos.
19
Composición de nuestro café .
El grano de café está compuesto por los siguientes componentes:
 Mucílago (Miel adherida al grano del café).
 Pulpa (Cubierta exterior del grano).
 Pergamino (Capa delgada que recubre al grano de café).
 Grano Oro (Grano de café desprovisto del pergamino).
Valor nutricional del Café .
4.6 Capacidad Instalada

La empresa tiene capacidad instalada para procesar semanalmente la cantidad de
2,203.20 Lbs. de café molido, para el primer año de producción utilizando el 62.64%
de la capacidad total instalada de la planta.
Capacidad de utilización total semanal.
Descripción Capacidad Tiempo (hora) Jornada Núm.. Capacidad Capacidad

En libras Laboral(hora) de diaria en semanal
Proceso Demora Total veces libras en libras
enfriado a
utilizar
Tostadora 45 0.50 0.33 0.83 8 9.60 432.00 2,592.00
Molino 45 8.20 367.20 2,203.20
Porcentaje de utilización semanal

Descripción Utilización Porcentaje de
Actual utilización
Tostadora 1,587 61.23%
Molino 1,380 62.64%
20
4.7 Manejo de Inventario
Este proceso de control de inventarios genera información muy importante para el
control de los costos y es un punto crítico del proceso general de la organización de
donde se desprende información contable, se relaciona con el proceso de compras
y sirve incluso para realizar un mejor flujo de efectivo.
Se ha establecido como metodología para el control de inventario, Just in Time, que
permite optimizar el espacio de almacenamiento y evitar todo tipo de hacinamiento
de materias primas y residuos de las mismas.
Se plantea un control semaforizado que permita alertar con un stock mínimo o un
déficit para las operaciones programadas.
Materia Prima Cantidad Por Libras Cantidad Por Mes
Café pergamino seco 100 625
Café molido 80 500
4.8 Ubicación de la empresa

Determinación de la Localización para El Cafecito.
Este estudio se realiza para determinar el lugar más conveniente para establecer la
empresa, considerando aplicaciones tanto económicas como administrativas, que
determinan la rentabilidad y funcionalidad del negocio.
Estrategia de Localización.
Es importante tomar en cuenta el punto de localización de la empresa, de esto
depende la optimización de la actividad principal de la misma, la cual es
comercializar Café El Cafecito. Por ello se consideraron aspectos, tales como: la
accesibilidad para la obtención de la materia prima, vías de acceso estratégicas
para la reducción de costos y agilización del proceso.
Factores para determinar la localización.
Los factores objetivos se compararon con las alternativas de ubicación de la
empresa. Se consideraron como fuerzas colaciónales los criterios geográficos,
económicos, socioeconómicos y ambientales para la implantación y operación del
negocio en el municipio de San Nicolas, Santa Barbara.
Con base a la puntuación obtenida en el método empleado, se determinó que la
zona más factible para la ubicación de la planta, es en el Barrio el Centro, San
Nicolas , Santa Barbara. Es una zona rodeada de vegetación, que permite que el
21
café conserve sus características organolépticas al proporcionar ventilación natural
para la bodega de almacenamiento de materia prima.
Nombre de la Empresa:
El Cafecito
Ubicación:
Barrio El Centro San Nicolas, Santa Barbara
Otros datos:
Teléfono: 979481257
E-mail: [email protected]
4.9 Diseño y Distribución de la planta u oficinas

El tamaño de la empresa tiene un área total de 18 metros cuadrados de ancho por
26.50 metros cuadrados de largo, presenta una topografía regular y suelo plano,
tiene accesibilidad y facilidad externa como alcantarillado, líneas de electricidad,
líneas telefónicas y suministro de agua potable.
El proyecto cuenta con el alquiler del terreno, rentado por Lps. 6,483.00. Tiene la
construcción de un edificio apto para el área de producción, administración y
contabilidad. Así mismo la construcción de dos servicios sanitarios disponibles para
el personal de la empresa, y la construcción de dos bodegas pequeñas, las que
serán útiles para almacenar la materia prima y producto terminado.
Las obras físicas comprenden las siguientes áreas:
- Recepción 3 m2
- Oficinas 4 m2
- Bodega de Materia Prima 4 x 2 m2
- Bodega de Producto Terminado 2.5 m2
22
- Sanitarios 2 m2
- Proceso 18 x 7 m2
- Área de Parqueo 18 x 3 m
Diagrama de distribución física de la planta.
23
4.10 Mano de obra requerida
El personal propuesto para el óptimo funcionamiento de la empresa El Cafecito se
detalla a continuación.
Denominación Del Cargo Personas En

EL Cargo
Gerente Propietario 1
Administrador y Financiero 1
Jefe de Operaciones(control de calidad) 1
Asistente 1
Operario (tostado) 1
Operario (molino) 1
Vendedor 1
Recepcionista 1
Agente de Seguridad 1
Personal de Aseo 1
Total de Personas 10
Dicha estructura contará con un total de diez empleados para el primer año de
operaciones.
24
4.11 Políticas del área de producción.
Código:
Política De:
Producción 0001
Supervisión de Procesos
Fecha:
Elaborado Por: Aprobado Por:
Grupo Rojo Gerente General 16/03/20
Propósito: mantener la calidad de productos y serv icios que

ofrece la empresa, evitando errores en su proceso de elaboración
o uso del servicio.
Al c a n c e : t o d o s l o s e m p l e a d o s .
Encargado de la supervisión: Gerente de Producción.
Políticas:
Todas las áreas de trabajo serán sometidas a una
supervisión de los procesos que realiza.
Cada empleado debe colaborar para que los procesos se
realicen de la mejor manera posible.
Si el proceso no se realiza correctamente en alguna área de
la empresa el producto debe repetirse, realizando el proceso
correcto.
El gerente de producción está autorizado a sancionar al
e m p l e a d o s i e s t e n o r e a l i za e l p r o c e s o c o r r e c t o , p o r
descuidos de atención a su respectivo trabajo.
25
Código:
Política De:
Producción 0002
Compra de Materia Prima
Fecha:
P r o p ó s i t o : R e a l i z a r l a s c o mp r a s d e u n a m a n e r a t r a n s p a r e n t e ,
para poder balancear los costos de la empresa y así suplir las
necesidades de las áre as de producción.
Al c a n c e : T o d a s l a s c o m p r a s .
Responsable de la revisión: Gerente de Producción.
Políticas:
Toda compra deberá estar soportada por 3 cotizaciones.
La factura original será entregada al Depto. de
administración para la debida programació n de pagos.
Toda compra deberá estar respaldada por una orden de
compra la cual tendrá la firma del gerente general.
26
4.12 Procedimiento de mejora continua.
Dar cada día lo mejor en los procesos y/o distintas actividades que corresponden,
teniendo en cuenta la organización, coordinación y buena planificación de las tareas
a realizar. La mejora continua ayuda a que la organización establezca
responsabilidades que cooperen a la obtención de los buenos resultados de este
principio de calidad, la empresa El Cafecito debe reconsiderar este enfoque y
actualizarlo según su metodología de trabajo y recursos en general.
La mejora no es un esfuerzo que se realiza una sola vez, la dirección está obligada
a buscar constantemente maneras de reducir el desperdicio y mejorar la calidad del
café, además de la mejora continua de este producto deben mejorarse también los
sistemas pues difícilmente se alcanzarán nuevas metas con los mismos métodos.
Por eso se propone una mejora en la parte del proceso en la que selecciona el café
por calidad de manera que se minimicen los reprocesos y haya mayor agilidad en
el proceso de producción.
El Cafecito siempre está interesado en mantener a sus trabajadores al nivel de
plantas internacionales es por eso que en ocasiones algunos son enviados a
intercambios para familiarizarse con los procesos extranjeros que puedan adoptarse
en la cooperativa.
La cooperativa debe plantearse los beneficios que tendría al optar por el secado
mecánico del café, al analizar esto se deben plantear metas como: • Revisión de
maquinaria existente en los mercados que sea óptima para cumplir con los
volúmenes diarios de café con los que se trabaja en la empresa.
• Realizar un presupuesto para presentarlo a la gerencia.
• Presentar a los trabajadores los beneficios de adoptar nuevos métodos.
CAPITULO V
5.Estructura Administrativa
5.1 Organigrama de la empresa.
La Estructura Organizacional con la que cuenta la empresa es de carácter

centralizada, ya que está orientada de arriba hacia abajo delegando
responsabilidades a los niveles bajos. Es de estructura simple, debido a que, por el
tamaño, proceso y actividades, es la que más se adapta a la empresa El Cafecito.
La simplicidad de la estructura permite identificar claramente la relación, disposición,

estratificación y jerarquía de los niveles de mando, además de forma clara se denota
como se ordenan, disponen y funcionan todas las partes de la organización de la
empresa.
27
5.2 Funciones, tareas y perfiles de cada puesto.
El cargo de los empleados es descrito como una unidad de la empresa, cuyo
conjunto de deberes y responsabilidades lo distinguen de los demás cargos.
Básicamente, estas tareas son los elementos que conforman el roll de trabajo de
cada uno de los empleados, y es el que debe de cumplir el ocupante en el cargo.
Así mismo para el resto de trabajadores de la empresa.
28
Descripción del Cargo
Nombre del Cargo: Fecha de elaboración: Fecha de

Gerente General __/__/__ revisión:__/__/__
Código: Rojo 0001
Departamento: Gerencia Unidad o dependencia: Ninguna
Resumen: Se encarga de desarrollar y llevar un control de todas las funciones y

actividades de la empresa, responsabilizándose del desempeño de sus
subordinados y de su evaluación.
Descripción detallada: - Dirige y representa legalmente a la empresa.

- Administra, planifica y controla las actividades de la empresa.
- Coordina las diferentes áreas de la empresa para establecer un control adecuado
de las funciones realizadas en cada una de ellas.
- Asigna y supervisa al personal tareas que deben realizarse de acuerdo con las
prioridades que requieran las distintas actividades e impartir las instrucciones
necesarias para su desarrollo.
- Aprueba presupuestos financieros.
- Autoriza y ordena los respectivos pagos.
- Toma de decisiones (reclutamiento de personal, inversiones, compra de
maquinaria, materia prima, etc.
- Establece normas reglamentarias en la empresa.
- Establece lazo de comercialización con los proveedores y los clientes.
29
Asistente __/__/__ revisión:__/__/__
Código: Rojo 0002
Departamento: Asistente de Gerencia Unidad o dependencia: Gerente
General
El objetivo es apoyar a la gerencia en la redacción de cartas, manejo de
correspondencia, manejo de agenda, organizar y mantener archivos en papel o
electrónicos y proveer información vía telefónica entre otras, servir como medio de
comunicación entre la Gerencia y las demás áreas que conforman la empresa.
Jefe de Operaciones __/__/__ revisión:__/__/__
Código: Rojo 0003
Departamento: Producción Unidad o dependencia: Gerente
General
Es el encargado de controlar el proceso productivo con el objetivo hacer el mejor
uso del tiempo de los empleados y de sus habilidades, así como de los recursos
materiales, para aumentar la eficiencia y eficacia de la producción, asegurándose
de que cada pedido se termine a tiempo y de que cumpla con los requisitos
establecidos por los clientes.
Operario (Tostado) __/__/__ revisión:__/__/__
Código: Rojo 0004
General
Es el encargado del proceso de tostado del café.
Operario (Molido) __/__/__ revisión:__/__/__
Código: Rojo 0005
General
Es el encargado del proceso de molido del café.
30
Operario (Empacado) __/__/__ revisión:__/__/__
Código: Rojo 0006
General
Es el encargado del proceso de empacado del café.
Jefe Administrativo y __/__/__ revisión:__/__/__
Financiero
Código: Rojo 0007
Departamento: Contabilidad Unidad o dependencia: Gerente
General
Es el departamento que le corresponde gestionar la administración y control de los
recursos financieros, con el objetivo principal de velar por la correcta formulación
y ejecución presupuestaria, respetando las políticas de compras internas y
externas, proveyendo una adecuada infraestructura y logística de los servicios
generales en la empresa. responsable de mantener el control de cada una de las
transacciones realizadas por la empresa, encargado de garantizar la exactitud de
cada uno de las operaciones financieras que se realizan, así como la presentación
de información de manera eficaz siendo de gran apoyo en la toma de decisiones
y resguardando de manera ordena los documentos comprobatorios y justificativos
originales en correspondencia con la leyes y reglamentaciones establecidas.
Vendedor __/__/__ revisión:__/__/__
Código: Rojo 0008
Departamento: Ventas Unidad o dependencia: Gerente
General
Es el encargado de asesorar a los clientes en cuanto las características de cada
uno de los productos ofertados por la empresa, enfocados en la búsquedas de
nuevos clientes en los mercados existentes y/o potenciales.
31
5.3 Políticas de recursos humanos.
Política De
Código:
Inducción de Personal RRHH-0001
Elaborado Por: Aprobado Por: Fecha:

Propósito: Establecer la forma correcta de inducción al nuev o

empleado a la empresa y a su puesto de trabajo brindándole la
información necesaria para una rápida adaptación
Al c a n c e : T o d o s l o s n u e v o s e m p l e a d o s
Revisión de la Política: Anual
Responsables de la revisión: Gerente de RRHH.
Políticas:
Todo nuevo empleado deberá recibir su respectiva inducción
con un periodo de tiempo de una semana.
La inducción incluirá información comp leta tanto la misión,
visión, valores, objetivos y descripción de activ idades,
obligaciones y responsabilidades de su puesto de trabajo.
La persona encargada de brindar la inducción será el jefe
inmediato.
32
Política de: Código:
Periodo de Prueba RRHH-0002
Elaborado por: Aprobado por: Fecha de

Gerente General elaboración:
Grupo Rojo
16/03/20
Propósito: Ev aluar el desarrollo y desempeño del trabajador en

sus tareas asignadas, el conocimiento, las capacid ades y las
habilidades que posee.
Al c a n c e : T o d o e l p e r s o n a l c o n t r a t a d o q u e n o h a y a c u m p l i d o
60 días.
Responsable de la Revisión: Gerente General
D o c u m e n t o s Ap l i c a b l e s : C ó d i g o d e T r a b a j o
Políticas:
Toda persona que es c ontratada por primera vez cuenta con
60 días de prueba para desarrollar sus habilidades en el
cargo asignado; según lo estipulado en el código de trabajo.
Art. 49 contratos de trabajo, del código del trabajo.
El gerente general será el encargado de proporc ionar la
capacitación al nuev o empleado.
Cada empleado será evaluado por el jefe inmediato
Una vez finalizado el periodo de prueba, el jefe inmediato
hará la evaluación respectiva y esta deberá ser remitida al
Gerente general.
Si el empleado no con los req uisitos de la plaza,
desempeñándose en la empresa en su periodo de prueba, al
finalizar los 60 días se lo notificara su despido.
33
Código:
Política de Vacaciones
RRHH-0003
Elaborado por: Aprobado por: Fecha de

elaboración:
Grupo Rojo Gerente general
16/03/20
Propósito: establecer los periodos de v acaciones y los días de

descanso obligatorios de conformidad a lo que establece el código
del trabajo Art. 345.
Al c a n c e : t o d o s l o s e m p l e a d o s .
Responsable de la Revisión: Gerente General
D o c u m e n t o s Ap l i c a b l e s : C ó d i g o d e T r a b a j o
Políticas:
El empleado está en el derecho de solicitar sus v acaciones
una vez cumplido el año de labores, pero esta deberá contar
con el visto bueno de su jefe inmediato y el departamento de
recursos humanos.
El jefe inmediato puede enviar de vacaciones a un empleado
cuando este ya las haya adquirido
Las v acaciones deberán ser otorgadas de acuerdo al
estipulado en el código de trabajo.
34
Política de:
Código:
Contratación de Personal
RRHH-0004
Fecha:
P r o p ó s i t o : E s t a b l e c e r u n a r e l a c i ó n d e t r a b a j o p a r a g a r a n t i za r l o s
derechos y deberes tanto del empleador como del empleado.
Al c a n c e : T o d o s l o s c a n d i d a t o s s e l e c c i o n a d o s
Responsables de la revisión: gerente general
Políticas:
Todo empleado nuevo estará sujeto a un periodo de prueba
de un mes, desde el día de contratación.
Todo nuevo empleado firmara un contrato de trabajo esto se
hará desde el mismo momento en que haya sido
seleccionado para cubrir una plaza en la empresa
35
Código:
Política De:
RRHH-0005
Horario de Trabajo
Fecha:
Propósito: Establecer las jornadas de trabajo para que los

empleados de la empresa puedan cumplir con un horario.
Al c a n c e : T o d o s l o s e m p l e a d o s
Responsables de la revisión: Gerente general
Políticas:
El horario de trabajo de todo el personal de la empresa será
d e 8 . 0 0 a . m . a 5 . 0 0 p . m.
E l d í a s á b a d o l a j o r n a d a s e r á d e 8 . 0 0 a . m . a 1 2 . 0 0 p . m.
E l t i e m p o d e r e c e s o p a r a a l m u e r z o s e r á d e 1 2 . 0 0 p . m. a 1 . 0 0
p.m.
36
Política De: Código:
Pago de Horas Extras RRHH-0006
Fecha:
Propósito:
Controlar el tiempo del empleado invertido en trabajo en jornada
extraordinaria.
Políticas:
Las horas se pagarán de acuerdo a lo establecido en el
código de trabajo.
Para ser procesado el pago deberá presentar el reporte de
horas extras trabajadas, debidamente autorizadas.
37
Política De:
Prevención del acoso sexual Código:
RRHH-0007
Fecha:
Propósito: Proveer un ambiente laboral libre de acoso sexual o

cualquier otra forma de discriminación sexual, para hacer más
eficiente el trabajo de cada uno de los empleados de la empresa.
Al c a n c e : T o d o s l o s e m p l e a d o s .
Responsable de la revisión: Gerente general
Políticas:
El empleado deberá reportar al gerente general el acoso
laboral del que está sien do afectado.
El Gerente general investigara al responsable del acoso
o el acosador.
De existir acoso laboral, prev ia inv estigación de los
hechos el Gerente general procederá a aplicar las
sanciones estipuladas en el reglamento interno de
trabajo.
38
Política De:
Código:
Selección de Personal
RRHH-0008
Fecha:
Propósito: Describir los lineamientos del proceso a seguir

durante la selección de personal para llev ar a cabo las labores de
u n a f o r m a e f i c i e n t e , e f i c a z, y d e u n a f o r m a p r o a c t i v a c o n l a s
necesidades de la empresa.
Al c a n c e : P e r s o n a l R e c l u t a d o q u e r e ú n a l o s r e q u i s i t o s .
Políticas:
La Selección de personal se realizará de acuerdo a los
candidatos que cumplan con los requisitos de cada puesto.
La selección de candidatos la realizara el gerente general
El personal seleccionado estará a la espera de un nuevo
proceso en donde se realizarán entrevistas y prueb as de
conocimientos.
Concepto: La Selección de personal es un proceso de previsión

que procura prever cuáles solicitantes tendrán éxito si se les
contrata; es al mismo tiempo, una comparación y una elección.
39
Política De:
Código:
Despido de Empleados
RRHH-0009
Fecha
Propósito: Conocer las faltas por las que se puede despedir a un

empleado.
Políticas:
E l d e s p i d o s o l o v a s e r a u t o r i za d o p o r e l G e r e n t e g e n e r a l d e
la empresa
Las faltas por las que se puede despedir a un empleado son
las citadas en los artículos del código de trabajo.
Las faltas establecidas en el reglamento intern o de la
empresa.
La Liquidación monetaria del trabajador la realizará el
departamento de gerencia general según sea la falta así
será el porcentaje de las prestaciones que se le darán.
Concepto: Despido: Es la acción a través de la cual un empleador

da por finalizado unilateralmente un contrato laboral con su
empleado.
40
Capacitación de Personal RRHH-0010
Fecha:
Propósito:
Definir la forma en que se desarrollar an las capacitaciones con el
fin de contribuir a alcanzar los objetivos de la organización.
Al c a n c e : A t o d o s l o s e m p l e a d o s
Responsable de la revisión: gerente general.
Políticas:
Todos los empleados deberán recibir capaci taciones de
servicio al cliente.
Se planificarán capacitaciones continuamente sobre
motiv ación laboral.
Cada jefe de departamento deberá coordinar que empleados
necesitan recibir capacitación de acuerdo a la función que
desempeña.
Concepto: Capacitación : En términos generales, capacitación

refiere a la disposición y aptitud que alguien observará en orden
a la consecución de un objetivo determinado.
41
Higiene y Seguridad RRHH-0011
Fecha:
Propósito: Mantener un ambiente agradable para todos los

empleados, clientes, proveedores y demás personas que visiten
nuestras instalaciones.
Al c a n c e : A t o d o s l o s e m p l e a d o s .
Responsable de la r evisión: Jefe de Recursos Humanos.
Políticas:
Se reunirán los empleados una vez al mes para recibir
retroalimentación sobre los procedimientos de higiene y
seguridad.
En las áreas de trabajo el jefe será el encargado de
supervisar que todo esté en buenas condiciones antes que
los empleados ingresen a sus puestos de trabajo.
Cumplir todas las disposiciones Legales en Higiene y
Seguridad en el Trabajo
Fomentar la capacitación y concientización de todo el
personal de la empresa sobre la prev ención de riesgos
Darle la misma importancia a la Seguridad que a la Calidad
y Productividad
Respetar y proteger el medio ambiente
El motorista deberá andar sus papeles en regla y presentarlo
al gerente general antes de salir de la empresa.
Concepto:
Higiene y Seguridad: Son los procedimientos que se utilizan para
mantener un ambiente agradable dentro de la empresa con todas
las medidas necesarias.
42
Evaluación y Desempeño RRHH-0012
Fecha:
Propósito: Dar oportunidades de crecimiento y condiciones de

efectiv a participación a todos los miembros de la empresa.
Al c a n c e : A p l i c a b l e a t o d o s l o s e m p l e a d o s .
Responsable de la revisión: Gerente General.
Políticas:
La empresa hará evaluación del desempeño en todas las
áreas a todos los empleados.
Se hará llamadas a los clientes para hacer preguntas de
nuestro servicio para ev aluar el área de atención al cliente
Los empleados del encargado del Imprenta se ha rá la
ev aluación sin previa notificación.
Las ev aluaciones de desempeño se harán cada 3 meses.
Concepto: Evaluación de Desempeño: Acción sistemática para

ev aluar la conducta y el trabajo de una persona con relación a
sus responsabilidades.
43
Incapacidades de los Empleados RRHH-0013
Fecha:
Propósito: Controlar t oda incapacidad dada a los empleados por

parte del Hospital del Área y que la empresa pague dicha
i n c a p a c i d a d s e g ú n l e y.
Al c a n c e : A p l i c a b l e a t o d o e l p e r s o n a l .
Responsable de la revisión: Gerente General.
Políticas:
Todo empleado que visite al doctor en el Hospital del Área y
le extiendan incapacidad deberá presentarla sellada y
firmada por el médico que lo atendió
Toda incapacidad extendida por un médico particular solo
será v álida por un día y si el empleado insiste en más días
de descanso no será remunerado en su pago posterior.
Serán válidas las incapacidades más de un día solo otorgada
por el Hospital del Área con sus respectivos sellos sin
alteración de lo contrario no se hará v alida.
Concepto: Incapacidad: Es el periodo de tiempo de descanso

que las instituciones de servicios médicos proporcionan a los
empleados que sufren de enfermedad o emergencia.
44
Política De:
Quejas y Reclamos Código:
RRHH-0014
Fecha:
Propósito: Dar solución a las quejas y reclamos que los clientes

tengan con nuestros servicios de facturación y atención al cliente.
Al c a n c e : A t o d o s n u e s t r o s C l i e n t e s

Responsable de la revisión: Gerente General
Políticas:
Contaremos con un buzón de sugerencias el cual estará
instalado en la recepción.
Contamos con un libro de quejas y reclamos para que los
clientes escriban sus opiniones.
Visitar a nuestros clientes y ofrecer solución a sus reclamos y
quejas de los envíos o servicios prestados.
Solucionar sus problemas en el día reportado el inconveni ente.
Concepto: Reclamos: Es la solicitud por parte de un cliente de

un hecho donde existe el mal servicio.
D o c u m e n t o Ap l i c a b l e : L i b r o d e q u e j a s .
45
Política De:
Código:
Pago de sueldos y Salarios
RRHH-0015
Fecha:
Propósito: Remunerar en efectivo las labores de los empleados

de su jornada de trabajo y realizar los pagos de acuerdo a las
fechas que estable la ley.
Responsables de la revisión: Gerente general
Políticas:
Se realizará el pago de planilla los días 15 y 30 de cada mes
donde el Gerente General rev isa y firma planilla, dando
autorización de la misma.
Cuando los días de pago sean días inhábiles se pagará un
día antes de la fecha establecida.
El pago se efectuará en efectivo, sin cheques o depósitos a
cuentas bancarias.
46
Política De:
Código:
No discriminación
RRHH-0016
Fecha:
Propósito: crear un ambiente de convivenc ia entre empleados

ev itando la discriminación entre ellos.
Al c a n c e : A t o d o s l o s e m p l e a d o s
Responsable de la revisión: gerente general.
Políticas:
Ningún empleado debe ser discriminado por ser de diferente
color de piel o por pertenecer a un grupo religi oso distinto
Está prohibida cualquier acción discriminatoria basada en la
condición de una persona en todos los aspectos de nuestra
activ idad laboral.
Los empleados dentro de la empresa se deben respetar
mutuamente.
No se debe juzgar a los empleados por su aspecto físico.
Se debe usar un lenguaje anti -discriminatorio dentro de la
empresa
Se debe tener igualdad de oportunidades entre hombres y
mujeres
Concepto: Discriminación es hacer distinción en el trato por

motiv os arbitrarios como el origen racial, el sexo, el niv el
socioeconómico, etc.
47
Política De:
Código:
Manejo de botiquín
RRHH-0017
Fecha:
Propósito : es mantener un botiquín en la empresa con todo lo

básico para así pod er solventar cualquier situación de emergencia
con cualquier persona dentro de la empresa
Al c a n c e : a t o d o s l o s e m p l e a d o s
Responsables de la revisión : Gerente General
Políticas:
El botiquín dentro de la empresa debe estar ubicado en un
sitio de rápido y fácil acceso
El botiquín deberá contener siempre todo lo relacionado para
atender a un empleado en caso de emergencia
El gerente de la empresa es el encargado de mantener el
botiquín con todo lo necesario.
En caso que un empleado sufra algún accidente o r equiera
de algo del botiquín debe acudir al gerente.
Se debe revisar el contenido del botiquín una v ez al mes
Concepto: es un elemento destinado a contener los

medicamentos y utensilios indispensables para brindar los
primeros auxilios o para tratar dolen cias comunes.
48
CAPITULO VI
6. Económico y Finanzas
6.1 Plan de inversión con sus fuentes de financiamiento.
Inversión Inicial De Procesamiento 2020

Descripción Subtotales
Inventario de Equipo de Reparto L. 5,250,000.00
Herramientas L. 16,425.00
Muebles y Enseres L. 145,225.00
Inventario de Maquinaria L. 4,895,000.00
Inventario de Material de Empaque L. 40,000.00
Inventario de Materia Prima L. 450,000.00
Primas De Alquiler L. 12,000.00
Provisión Sueldos y Salarios L. 400,000.00
Imprevistos L. 120,000.00
Total L. 11,328,650.00
"FUENTE DE FINANCIAMIENTO:
El proyecto estará financiado de dos formas, en las cuales los asociados tendrán
la oportunidad de adquirir un crédito. La primera etapa de la financiación del
proyecto será mediante un aporte económico de cada uno de los asociados, los
cuales tendrán que dar una cuota por familia de acuerdo a los requerimientos del
proyecto, La segunda etapa de financiación del proyecto será mediante un
préstamo con BANADESA, un crédito pagadero en 5 años, al 5% de interés anual,
debido a que esta organización contempla un plan para los pequeños empresarios
campesinos,"
FUENTE DE FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO

Interna Aportación De Socios L. 12,614,010.23
Externa L. 2,226,001.81
Total L. 14,840,012.03
Los socios tienen una política de reparto del 40% sobre Utilidades después de
impuestos
El Préstamo bancario fue concebido a una tasa del 5% anual con el cálculo de
interés compuesto
49
año 1 año 2 año 3 año 4 año 5
Tabla de
Inversión/Financiamiento/
Depreciación Año de Apertura N. En Marcha N. En Marcha N. En Marcha Cierre
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Inversión
Capital Neto De Trabajo L. 4,533,362.03 L. 359,862.23 L. 812,577.26 L. 668,026.94 L. -953,587.42
Equipo De Reparto L. 5,250,000.00 L. 750,000.00 L. 750,000.00 L. 750,000.00 L. 750,000.00
Muebles y Enseres L. 145,225.00 L. - L. - L. - L. -
Maquinaria y Equipo L. 4,895,000.00 L. - L. - L. - L. -
Herramientas L. 16,425.00 L. - L. - L. - L. -
Total Inversión L. 14,840,012.03 L. 1,109,862.23 L. 1,562,577.26 L. 1,418,026.94 L. -203,587.42
Financiación
Deuda Largo Plazo L. 2,226,001.81 L. 1,109,862.23 L. 1,562,577.26 L. 1,418,026.94 L. -203,587.42
Aportación de Los Socios L. 12,614,010.23 L. - L. - L. - L. -
Total Financiamiento L. 14,840,012.03 L. 1,109,862.23 L. 1,562,577.26 L. 1,418,026.94 L. -203,587.42
Diferencia - 0.00 - 0.00 0.00 - 0.00
Depreciación
Muebles y Enseres L. 28,754.55 L. 28,754.55 L. 28,754.55 L. 28,754.55 L. 28,754.55
Maquinaria y Equipo L. 484,605.00 L. 484,605.00 L. 484,605.00 L. 484,605.00 L. 484,605.00
L.
Herramientas 3,252.15 L. 3,252.15 L. 3,252.15 L. 3,252.15 L. 3,252.15
Total Depreciaciones L. 1,556,111.70 L. 665,111.70 L. 665,111.70 L. 665,111.70 L. 665,111.70
Proyección alcance poblacional Frecuencia de consumo por persona

Numero de clientes potenciales semana mes año Consumo total de u. al año
5,325 1 4 48 255,600
2,215 2 8 96 212,640
2,137 1 12 25,644
685 5 3,425
Total 161 497,309
50
6.2 Costo de los fondos (TASA DE CORTE)
Capital L 2,226,001.81
Interés 0.08
Periodo/años 5
cuotas L. 557,516.52
Periodo cuota anual Interés Amortización/capital Saldo

0 0 0 0 L 2,226,001.81
1 L 557,516.52 L 178,080.14 L 379,436.38 L 1,846,565.43
2 L 557,516.52 L 147,725.23 L 409,791.29 L 1,436,774.14
3 L 557,516.52 L 114,941.93 L 442,574.59 L 994,199.56
4 L 557,516.52 L 79,535.96 L 477,980.56 L 516,219.00
5 L 557,516.52 L 41,297.52 L 516,219.00 L 0.00
Total L 2,787,582.60 L 561,580.79 L 2,226,001.81
Tasa Interna De Crecimiento TIC=RSA*b/(1-(RSA*b))
TIC 0.19 51%

RSA=U.N/A.T 0.2634
b=Adición/UN 0.600
Tasa Interna De Crecimiento Sostenible TICs=RSC*b/(1-

(RSC*b))
TIC 0.44 85%

RSA=U.N/P 0.5056
b=Adición/UN 0.600
51
Costo de Financiamiento
Calculo de Costo Promedio Ponderado
L.
Caso #1 Inversión de 14,840,012.03
Costo Promedio Ponderado CPC=Kd(1-T)D%+KeP%
Costo de la Deuda =KD(1-T) 3.75%
Fuente Absoluto Relativo

L.
Deuda a corto y largo plazo 3,391,075.21 0.21 21%
L.
Capital Social 12,614,010.23 0.79 79%
L.
Total Pasivo más Patrimonio 16,005,085.43 1.00 100%
Fuente Relativo Costo (1*2)
Deuda a corto y largo plazo 21% 3.75% 0.8%
Capital Social 79% 32% 25.11%
Total Promedio Ponderado 25.91%
Análisis
La empresa Cafecitos debe de obtener un retorno o tasa de
rentabilidad igual o mayor al 25.91% si quiere cubrir las
expectativas de rentabilidad que sus diferentes agentes de
financiación esperan, esto para lograr mantener la tasa de
reparto de utilidad en comparación a la inversión inicial de un
32% sobre capital. Deben recordar que el costo financiero de
cada fuente de Empresa Cafecito, es el retorno o utilidad
esperado por cada proveedor de recursos de capital.
52
6.3 Estados financieros proyectados
Estado de Costos
+ Inventario inicial de materia prima L. 700,600.00
+ compras de materia prima L. 17,059,610.00
materia prima disponible para la producción L 17,760,210.00
- inventario final 339,475.73
materia prima utilizada L 17,420,734.27
+ mano de obra directa L. 1,209,600.00
+ costos indirectos de fabricación L. 3,950,402.79
costo de producción L 22,580,737.06
+ inventario inicial de productos en proceso L. -
- inventario final de productos en proceso L. -
Unidades
costo de producto incurrido L 22,580,737.06
497309
+ inventario inicial de producto terminado L. -
- inventario final de producto terminado L. 1,816,233.94
40000
= costo de lo vendido L 20,764,503.12
457309
Total Costos indirectos de fabricación L 3,950,402.79

+ Carga social L. 408,944.09
+ Compra de material de empaque L. 1,461,000.00
+ inventario inicial de material de empaque L. 60,000.00
= disponibilidad de material de empaque L. 1,521,000.00
- inventario final de material de empaque L. 29,073.00
= gasto de material de empaque L. 1,491,927.00
+ Costos indirectos de fabricación L. 2,049,531.70
Combustible de planta eléctrica 2200

Alquiler L. 324,000.00
Luz L. 144,000.00
Agua L. 9,600.00
Teléfono L. 13,620.00
Depreciación anual L. 1,556,111.70
De las 497309 unidades producidas en el año 2020 se cerró el año con 40,000 unidades terminadas
sin vender aun, Convirtiéndose en Inventario Inicial de Producto Terminado para el año 2021
53
Estado de Resultado
Empresa El Cafecito
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2020
Ventas L. 38,871,265.00
ventas netas L. 38,871,265.00

costo de lo vendido L. 20,764,503.12
utilidad bruta en ventas L. 18,106,761.88
gastos operativos
gastos de Administración L. 1,642,857.83
gastos de Venta L. 1,246,359.39
Utilidad Operativa L. 15,217,544.65
Gastos Financieros
gastos financieros L. 178,080.14
utilidad antes de impuestos L. 15,039,464.51
ISR 25% L. 3,759,866.13
aportación solidaria 5% L. 701,973.23
utilidad antes de reserva L. 10,577,625.16
reserva legal 5% L. 528,881.26
utilidad antes de reparto L. 10,048,743.90
reparto de utilidad 40% L. 4,019,497.56
utilidad del periodo L. 6,029,246.34
54
Balance General
EMPRESA El Cafecito
Al 31 de Diciembre del 2020
Activos Debe Haber
Activos Corrientes
Caja /Bancos L. 8,390,727.72
Otros Activos Corrientes
Cuentas Por Cobrar L. 3,109,701.20
Inventario De Materia Prima L.339,475.73
Inventario Material De Empaque L. 29,073.00
Inventarios Producto Terminado L. 1,816,233.94 L. 2,184,782.67
Total Activo Corriente L. 13,685,211.58
Activos No Corrientes
Terrenos Y Edificios L. 450,000.00 L. 9,200,538.30
Equipo De Reparto L. 5,250,000.00
Muebles y Enseres L. 145,225.00
Maquinaria y Equipo L. 4,895,000.00
Herramientas L. 16,425.00
L.
Depreciación Acumulada 1,556,111.70
Total Activo No Corriente L. 9,200,538.30
Total Activos L 22,885,749.88
Pasivos
Pasivos Corrientes
Cuentas Por Pagar L. 686,000.40
otras cuentas por pagar L. 479,073.00
Total Pasivo Corriente L. 1,165,073.40
Pasivos No Corriente
Deuda a largo plazo L. 1,846,565.43
Total Pasivos No Corrientes L. 1,846,565.43
Total Pasivos L 3,011,638.83
Patrimonio
Capital Social L. 12,614,010.23
reserva legal L. 528,881.26
aportación solidaria L. 701,973.23
Utilidades Acumulada L. -
Utilidades Neta L. 6,029,246.34
Total Patrimonio L. 19,874,111.05
Total Pasivo Mas Patrimonio L 22,885,749.88
55
Análisis interpretación de Premisas
Datos de la empresa (proyecto)

Datos Económicos Dato Unidad
La empresa el "Cafecito" vende su producto principal que
es el café L. 85.00 Lempiras
Costo Unitario de producción L. 45.41 Lempiras
Mano de Obra de producción anual L. 1,209,600.00 Lempiras
Costos Indirectos De Fabricación anual L. 3,950,402.79 Lempiras
Costos fijos Admón. y Ventas anual L. 2,889,217.22 Lempiras
Unidades a vender año1 457309 U
Unidades a vender 30% año2 525906 U
Unidades a vender 30% año3 604792 U
Tasa impositiva 25% ISR
Datos de inversión Requerida
Equipo De Reparto L. 5,250,000.00 Lempira
Depreciación 5 años
Muebles y Enseres L. 145,225.00 Lempiras
depreciación 5 años
Maquinaria y Equipo L. 4,895,000.00 Lempiras
Herramientas L. 16,425.00 Lempiras
Datos de capital de trabajo
información referente
caja mínimo 0 días
cuentas por cobrar sobre ventas totales 8% %
Cuentas por pagar sobre compras 4% %
Datos de Financiamiento
Aportaciones de Socios 85% %
Prestamos 15% %
56
Rotación Inventario de Materia Prima
Materia Prima Utilizada L 17,420,734.27 51 veces 360 7 Días
Promedio Inventario de Materia Prima L. 339,475.73 1 51
inverso 2%
Rotación Inventario Producción en proceso
Unidades Terminadas y transferidas L 22,580,737.06 - veces 360 Días
Promedio Inventario P Proceso 0 0
inverso
Rotación Inventario Producto Terminado
Costo de ventas L. 20,764,503.12 11 veces 360 31 Días
Promedio Inventario P Terminado L. 1,816,233.94 1 11
inverso 9% Días Inventarios 39 días
Rotación Cuentas Por Cobrar
Ventas L. 38,871,265.00 13 veces 360 29 Días
Promedio saldo en clientes L. 3,109,701.20 1 13
inverso 8%
Rotación cuentas por Pagar Capital de trabajo 67 días
Compras L. 17,059,610.00 25 veces 360 14 Días
Promedio saldo proveedores L. 686,000.40 L. 1.00 25
inverso 4% Ciclo de efectivo 53 días
57
Planteamiento de
premisas
Premisas Apertura N. Marcha N. Marcha N. Marcha Cierre
Premisas Generales
Días del año
(comercial) 360 360 360 360 360
Premisas
Económicas
Precio de venta
unitario L. 85.00 L. 85.00 L. 85.00 L. 85.00 L. 85.00
costo unitario de inflación
producción 2019 L. 45.41 L. 47.26 L. 49.19 L. 51.19 L. 53.28
Unidades a vender 4.08% 457309 525906 604792 695511 799838
MOD L. 1,209,600.00 L. 1,258,951.68 L. 1,310,316.91 L. 1,363,777.84 L. 1,419,419.97
CIF L. 3,950,402.79 L. 4,111,579.22 L. 4,279,331.66 L. 4,453,928.39 L. 4,635,648.67
Costos de admón. y
ventas L. 2,889,217.22 L. 3,007,097.28 L. 3,129,786.85 L. 3,257,482.16 L. 3,390,387.43
Tasa Impositiva 25% 25% 25% 25% 25%
Premisas Financieras
Finanzas Operativas rotación
Caja Mínima 0
Materia Prima 51
Producción en
proceso -
Producto Terminado 11
Cuentas Por Cobrar 13 8% 8% 8% 8% 8%
Cuentas Por Pagar 25 4% 4% 4% 4% 4%

Premisas Financieras
Inversión
Depreciación 5
depreciación 3
Maquinaria y Equipo L. 4,895,000.00 L. 4,895,000.00 L. 4,895,000.00 L. 4,895,000.00 L. 4,895,000.00
depreciación 10
Herramientas L. 16,425.00 L. 16,425.00 L. 16,425.00 L. 16,425.00 L. 16,425.00
depreciación 5
Financiación
Deuda 15%
Capital Social 85%
58
Se Construye de Abajo Estado De Costos Proyectado
Metodología De Calculo hacia arriba
Método Costos De Producción y
Ventas Apertura N. Marcha N. Marcha N. Marcha Cierre
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre año 0 año 1 año 2 año 3 año 4
Inventario inicial de materia prima L. 610,200.00 L. 339,475.73 L. 390,708.28 L. 451,436.03 L. 531,157.88
compras de materia prima L. 17,150,010.00 L. 19,977,354.76 L. 24,438,273.22 L. 30,355,721.00 L. 33,063,653.28
materia prima disponible para la
producción 17,760,210.00 L. 17,760,210.00 L. 0,316,830.49 L. 24,828,981.50 L. 30,807,157.03 L. 33,594,811.16
inventario final L. 339,475.73 L. 390,708.28 L. 451,436.03 L 531,157.88 L. -
materia prima utilizada 17,420,734.27 L. 17,420,734.27 L. 19,926,122.21 L. 24,377,545.47 L. 30,275,999.15 L. 33,594,811.16
mano de obra directa L. 1,209,600.00 L. 1,258,951.68 L. 1,310,316.91 L. 1,363,777.84 L. 1,419,419.97
costos indirectos de fabricación L. 3,950,402.79 L. 4,111,579.22 L. 4,279,331.66 L. 4,453,928.39 L. 4,635,648.67
costo de producción 22,580,737.06 L. 22,580,737.06 L. 25,296,653.12 L. 29,967,194.03 L. 36,093,705.37 L. 39,649,879.80
inventario inicial de productos en
proceso L. - L. - L. - L. - L. -
inventario final de productos en
proceso L. - L. - L. - L. - L. -
costo de producto incurrido 22,580,737.06 L. 22,580,737.06 L. 25,296,653.12 L. 29,967,194.03 L. 36,093,705.37 L. 39,649,879.80
inventario inicial de
producto terminado L. - L. 1,816,233.94 L. ,259,407.25 L. 2,478,969.33 L. 2,967,128.82
inventario final de producto
terminado L. 1,816,233.94 L. 2,259,407.25 L. 2,478,969.33 L. 2,967,128.82 L. -
costo de lo vendido 20,764,503.12 L. 0,764,503.12 L. 4,853,479.80 L. 9,747,631.96 L. 5,605,545.88 L. 42,617,008.62
59
Ventas año 0 año 1 año 2 año 3 año 4
Numero de Unidades 457309 525906 604792 695511 799838
(x) precio de venta Unitario L. 85.00 L. 85.00 L. 85.00 L. 85.00 L. 85.00
= Ventas Totales L. 38,871,265.00 L. 44,702,010.00 L. 51,407,320.00 L. 59,118,435.00 L. 67,986,230.00
Calculo Promedio
Inventario de Materia Prima L. 339,475.73 L. 365,092.00 L. 421,072.15 L. 491,296.95 L. 265,578.94
Inventario de Producto En Proceso L. - L. -
Inventario de Producto Terminado L. 1,816,233.94 L. 2,037,820.60 L. 2,369,188.29 L. 2,723,049.08 L. 1,483,564.41
L. 2,155,709.67 L. 2,402,912.60 L. 2,790,260.44 L. 3,214,346.03 L. 1,749,143.35
Cuentas Por Cobrar
Saldo Inicial L. - L. 3,109,701.20 L. 3,576,160.80 L. 4,112,585.60 L. 4,729,474.80
Saldo Final L. 3,109,701.20 L. 3,576,160.80 L. 4,112,585.60 L. 4,729,474.80 L. 5,438,898.40
Promedio L. 3,109,701.20 L. 3,342,931.00 L. 3,844,373.20 L. 4,421,030.20 L. 5,084,186.60
Cuentas Por Pagar

Saldo Inicial L. - L. 686,000.40 L. 799,094.19 L. 977,530.93 L. 1,214,228.84
Saldo Final L. 686,000.40 L. 799,094.19 L. 977,530.93 L. 1,214,228.84 L. 1,322,546.13
Promedio L. 686,000.40 L. 742,547.30 L. 888,312.56 L. 1,095,879.88 L. 1,268,387.49
Calculo de Rotación en Veces año 0 año 1 año 2 año 3 año 4
Caja 0 0 0 0 0 0
Materia Prima 51 51 54 57 61 126

Producto en proceso - 0 0 0
Producto Terminado 11 11 12 12 13 28
cuentas por cobrar 13 13 14 14 14 14
cuentas por pagar 25 25 27 28 28 27
60
Calculo Rotacion Dias año 0 año 1 año 2 año 3 año 4
Caja 0 0 0 0 0
Inventarios
Materia Prima 7 6 6 5 2
+ Producto en proceso
+ Producto Terminado 32 30 30 27 12
=Total Inventarios 39 36 36 32 14
cuentas por cobrar 27 25 25 25 25
Total Capital De Trabajo 66 61 61 57 39
cuentas por pagar 14 13 12 12 13
Ciclo de Efectivo en Días 52 48 49 45 26
Calculo Rotación Días año 1 año 2 año 3 año 4 año 5
Caja 0 0 0 0 0
Inventarios
Materia Prima L. 341,583.02 L. 369,002.26 L. 427,676.24 L. 496,327.85 L. 266,625.49
+ Producto en proceso
+ Producto Terminado L. 1,887,682.10 L. 2,071,123.32 L. 2,478,969.33 L. 2,738,888.14 L. 1,522,036.02
=Total Inventarios L. 2,229,265.13 L. 2,440,125.58 L. 2,906,645.57 L. 3,235,216.00 L. 1,788,661.51
cuentas por cobrar 2,990,097.31 3,193,000.71 3,671,951.43 4,222,745.36 4,856,159.29
Total Capital De Trabajo 5,219,362 5,633,126 6,578,597 7,457,961 6,644,821
cuentas por pagar 686,000.40 739,902.03 872,795.47 1,084,132.89 1,224,579.75
Monto Capital Neto Del Trabajo 4,533,362 4,893,224 5,705,802 6,373,828 5,420,241
61
Estado De Resultado Proyectado
Ventas L. 38,871,265.00 L. 44,702,010.00 L. 51,407,320.00 L. 59,118,435.00 L. 67,986,230.00
ventas netas L. 38,871,265.00 L. 44,702,010.00 L. 51,407,320.00 L. 59,118,435.00 L. 67,986,230.00
costo de lo vendido L. 20,764,503.12 L. 24,853,479.80 L. 29,747,631.96 L. 35,605,545.88 L. 42,617,008.62
utilidad bruta en ventas L. 18,106,761.88 L. 19,848,530.20 L. 21,659,688.04 L. 23,512,889.12 L. 25,369,221.38
Porcentajes integrales 47% 44% 42% 40% 37%
gastos operativos
gastos de Administración L. 1,642,857.83 L. 1,709,886.43 L. 1,779,649.79 L. 1,852,259.50 L. 1,927,831.69
gastos de Venta L. 1,246,359.39 L. 1,297,210.86 L. 1,350,137.06 L. 1,405,222.65 L. 1,462,555.74
Utilidad Operativa UAII L. 15,217,544.65 L. 16,841,432.92 L. 18,529,901.19 L. 20,255,406.96 L. 21,978,833.95
Gastos Financieros
gastos financieros L. 178,080.14 L. 147,725.23 L. 114,941.93 L. 79,535.96 L. 41,297.52
utilidad antes de impuestos UAI L. 15,039,464.51 L. 16,693,707.68 L. 18,414,959.26 L. 20,175,871.00 L. 21,937,536.43
ISR 25% L. 3,759,866.13 L. 4,173,426.92 L. 4,603,739.81 L. 5,043,967.75 L. 5,484,384.11
aportación solidaria 5% L. 701,973.23 L. 784,685.38 L. 870,747.96 L. 958,793.55 L. 1,046,876.82
utilidad antes de reserva L. 10,577,625.16 L. 11,735,595.38 L. 12,940,471.48 L. 14,173,109.70 L. 15,406,275.50
reserva legal 5% L. 528,881.26 L. 586,779.77 L. 647,023.57 L. 708,655.48 L. 770,313.77
utilidad antes de reparto L. 10,048,743.90 L. 11,148,815.61 L. 12,293,447.91 L. 13,464,454.21 L. 14,635,961.72
reparto de utilidad 40% L. 4,019,497.56 L. 4,459,526.24 L. 4,917,379.16 L. 5,385,781.69 L. 5,854,384.69
utilidad del periodo L. 6,029,246.34 L. 6,689,289.37 L. 7,376,068.74 L. 8,078,672.53 L. 8,781,577.03
62
Balance General Proyectado
Del 1 de Enero al 31 de diciembre Año Apertura N. Marcha N. Marcha N. Marcha Cierre

Activos año 0 año 1 año 2 año 3 año 4
Activos Corrientes
Caja /Bancos L. 8,390,727.72 L. 16,409,549.24 L. 25,560,496.51 L. 35,328,368.70 L. 40,102,792.10
Otros Activos Corrientes L. -
Cuentas Por Cobrar L. 3,109,701.20 L. 3,576,160.80 L. 4,112,585.60 L. 4,729,474.80 L. -
Inventario De Materia Prima L. 339,475.73 L. 365,092.00 L. 421,072.15 L. 491,296.95 L. -
Inventario Material De Empaque L. 29,073.00 L. 29,073.00 L. 29,073.00 L. 29,073.00 L. -
Inventarios Producto Terminado L. 1,816,233.94 L. 2,037,820.60 L. 2,369,188.29 L. 2,723,049.08 L. -
Total Activo Corriente L. 13,685,211.58 L. 22,417,695.64 L. 32,492,415.56 L. 43,301,262.53 L. 40,102,792.10
Activos No Corrientes
Terrenos Y Edificios L. 450,000.00 L. 450,000.00 L. 450,000.00 L. 450,000.00 L. 450,000.00
Equipo De Reparto L. 5,250,000.00 L. 6,000,000.00 L. 6,750,000.00 L. 7,500,000.00 L. 8,250,000.00
Maquinaria y Equipo L. 4,895,000.00 L. 4,895,000.00 L. 4,895,000.00 L. 4,895,000.00 L. 4,895,000.00
Herramientas L. 16,425.00 L. 16,425.00 L. 16,425.00 L. 16,425.00 L. 16,425.00
Depreciación Acumulada L. -1,556,111.70 L. -2,221,223.40 L. -2,886,335.10 L. -3,551,446.80 L. -4,216,558.50
Total Activo No Corriente L. 9,200,538.30 L. 9,285,426.60 L. 9,370,314.90 L. 9,455,203.20 L. 9,540,091.50
Total Activos L. 22,885,749.88 L. 31,703,122.24 L. 41,862,730.46 L. 52,756,465.73 L. 49,642,883.60
Pasivos
Pasivos Corrientes
Cuentas Por Pagar L. 686,000.40 L. 742,547.30 L. 977,530.93 L. 1,214,228.84 L. -
otras cuentas por pagar L. 479,073.00 L. 1,709,927.48 L. 5,096,236.05 L. 7,669,473.71 L. 74,019.35
Total Pasivo Corriente L. 1,165,073.40 L. 2,452,474.78 L. 6,073,766.98 L. 8,883,702.55 L. 74,019.35
Pasivos No Corriente
Deuda a largo plazo L. 1,846,565.43 L. 2,546,636.37 L. 1,562,577.26 L. 1,418,026.94 L. -
Total Pasivos No Corrientes L. 1,846,565.43 L. 2,546,636.37 L. 1,562,577.26 L. 1,418,026.94 L. -
Total Pasivos L. 3,011,638.83 L. 4,999,111.15 L. 7,636,344.24 L. 10,301,729.49 L. 74,019.35
Patrimonio
Capital Social L. 12,614,010.23 L. 12,614,010.23 L. 12,614,010.23 L. 12,614,010.23 L. 12,614,010.23
reserva legal L. 528,881.26 L. 586,779.77 L. 647,023.57 L. 708,655.48 L. -
63
aportación solidaria L. 701,973.23 L. 784,685.38 L. 870,747.96 L. 958,793.55 L. -
Utilidades Acumulada L. - L. 6,029,246.34 L. 12,718,535.71 L. 20,094,604.45 L. 28,173,276.98
Utilidades Neta L. 6,029,246.34 L. 6,689,289.37 L. 7,376,068.74 L. 8,078,672.53 L. 8,781,577.03
Total Patrimonio L. 19,874,111.05 L. 26,704,011.09 L. 34,226,386.22 L. 42,454,736.24 L. 49,568,864.24
Total Pasivo Patrimonio L. 22,885,749.88 L. 31,703,122.24 L. 41,862,730.46 L. 52,756,465.73 L. 49,642,883.59
L. - L. -0.00 L. -0.00 L. 0.00 L. -0.00
6.4 Calculo de Flujos de Efectivo Neto
Flujo de Efectivo (Operativo)

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre Año Apertura N. Marcha N. Marcha N. Marcha Cierre
Saldo Inicial 0 8,390,727.72 16,409,549.24 25,560,496.51 35,328,368.70
Entradas
Actividades de Operación
Ventas L. 38,871,265.00 L. 44,702,010.00 L. 51,407,320.00 L. 59,118,435.00 L. 67,986,230.00
Cuentas por cobrar 3,109,701.20 466,459.60 536,424.80 616,889.20 709,423.60
Total actividades de Operación 35,761,563.80 44,235,550.40 50,870,895.20 58,501,545.80 67,276,806.40
Actividades de Inversión
Total Actividades de inversión 0 0 0 0 0
Actividades De Financiamiento
Aportación de Socios (capital social) L. 12,614,010.23 L. - L. - L. - L. -
Préstamo L. 2,226,001.81 L. 1,109,862.23 L. 1,562,577.26 L. 1,418,026.94 L. -203,587.42
Total actividades de Financiamiento L. 14,840,012.03 L. 1,109,862.23 L. 1,562,577.26 L. 1,418,026.94 L. -203,587.42
Total Entradas L. 50,601,575.83 L. 45,345,412.63 L. 52,433,472.46 L. 59,919,572.74 L. 67,073,218.98
64
Salidas
Actividades de Operación
Costo de Ventas L. 20,764,503.12 L. 24,853,479.80 L. 29,747,631.96 L. 35,605,545.88 L. 42,617,008.62
Inventarios L. 2,155,709.67 247,202.93 387,347.85 424,085.59 3,214,346.03
Cuentas Por Pagar L. -686,000.40 - 56,546.90 - 145,765.26 - 207,567.32 L. 1,095,879.88
Prestamos L. 379,436.38 409,791.29 442,574.59 477,980.56 L. 516,219.00
Gasto de ventas y Administración L. 2,889,217.22 L. 3,007,097.28 L. 3,129,786.85 L. 3,257,482.16 L. 3,390,387.43
Impuestos L. 3,759,866.13 L. 4,173,426.92 L. 4,603,739.81 L. 5,043,967.75 L. 5,484,384.11
Total Actividades de operación L. 29,262,732.11 L. 32,634,451.33 L. 38,165,315.79 L. 44,601,494.60 L. 56,318,225.07
Actividades de Inversión
Muebles y Enseres L. 145,225.00 L. - L. - L. - L. -
Maquinaria y Equipo L. 4,895,000.00 L. - L. - L. - L. -
Herramientas L. 16,425.00 L. - L. - L. - L. -
Total actividades de inversión L. 10,306,650.00 L. 750,000.00 L. 750,000.00 L. 750,000.00 L. 750,000.00
Actividades De Financiamiento
Interés L. 178,080.14 L. 147,725.23 L. 114,941.93 L. 79,535.96 L. 41,297.52
Reparto de Utilidades L. 4,019,497.56 L. 4,459,526.24 L. 4,917,379.16 L. 5,385,781.69 L. 5,854,384.69
Total actividades de Financiamiento 4,197,577.70 4,607,251.48 5,032,321.09 5,465,317.65 5,895,682.21
Total Salidas 43,766,959.82 37,991,702.80 43,947,636.89 50,816,812.25 62,963,907.28
Excedente (Déficit) antes de depreciaciones L. 6,834,616.02 L. 7,353,709.83 L. 8,485,835.57 L. 9,102,760.49 L. 4,109,311.70
Depreciaciones L. 1,556,111.70 L. 665,111.70 L. 665,111.70 L. 665,111.70 L. 665,111.70
Excedente (Déficit) Del Periodo 8,390,727.72 8,018,821.53 9,150,947.27 9,767,872.19 4,774,423.40
Excedente (Déficit) Acumulado 8,390,727.72 16,409,549.24 25,560,496.51 35,328,368.70 40,102,792.10
65
6.5 Determinación de VAN, TIR, PRI
Determinación de VAN, TIR, PRI Inversión Inicial L. -14,840,012.03
Flujo de ingresos Flujo de egresos

Año Valor Año Valor
Año 1 L. 50,601,575.83 Año 1 L. 43,766,959.82
Año 2 L. 45,345,412.63 Año 2 L. 37,991,702.80
Año 3 L. 52,433,472.46 Año 3 L. 43,947,636.89
Año 4 L. 59,919,572.74 Año 4 L. 50,816,812.25
Año 5 L. 67,073,218.98 Año 5 L. 62,963,907.28
N. 5 años VAN L. 4,363,847.23

IO L. 14,840,012.03
Interés 26% TIR 40% 0.4
Costo de Capital
PRI 2.08
Flujo de Efectivo Neto

Año Valor
Inversión Inicial L. -14,840,012.03
Año 1 L. 6,834,616.02
Año 2 L. 7,353,709.83
Año 3 L. 8,485,835.57
Año 4 L. 9,102,760.49
Año 5 L. 4,109,311.70
A - B
PRI= L. 14,840,012.03 L. 14,188,325.84 2
8485835.57
PRI 2.08 Años

2 años
0.96 meses
29 días
PRI=es igual a 2 años con 29 dias
66
6.6 Cuadro de depreciaciones
Inventario de Equipo de Reparto

Expresado en Lempiras (HN) Depreciación Anual
CANTIDAD DESCRIPCIÓN VALOR TOTAL L. 1,039,500.00
7 Vehículos L. 750,000.00 L. 5,250,000.00
T O T A L L. 5,250,000.00
Herramientas
CANTIDAD DESCRIPCIÓN VALOR TOTAL 3252.15
5 Balanza L. 2,700.00 L. 13,500.00
15 Raquetas Metálicas L. 50.00 L. 750.00
15 Raquetas Plásticas L. 35.00 L. 525.00
20 Gorros L. 25.00 L. 500.00
23 Delantales L. 50.00 L. 1,150.00
TOTAL L. 16,425.00
Muebles y Enseres
CANTIDAD DESCRIPCIÓN VALOR TOTAL L. 28,754.55

20 sillas L. 250.00 L. 5,000.00
7 Mesas de Trabajo L. 1,300.00 L. 9,100.00
3 Vitrina L. 6,500.00 L. 19,500.00
4 Estante L. 2,500.00 L. 10,000.00
15 Comales de barro L. 150.00 L. 2,250.00
5 Archivo L. 1,200.00 L. 6,000.00
5 cernidores L. 25.00 L. 125.00
3 Basculas L. 1,700.00 L. 5,100.00
7 Computadora L. 7,500.00 L. 52,500.00
7 Escritorio L. 2,500.00 L. 17,500.00
5 Silla Secretarial L. 1,200.00 L. 6,000.00
1 Fax L. 1,350.00 L. 1,350.00
3 Impresora L. 1,600.00 L. 4,800.00
10 lubricadores L. 35.00 L. 350.00
1,000 costales L. 1.00 L. 1,000.00
50 Botes para combustible L. 25.00 L. 1,250.00
4 Sumadora L. 850.00 L. 3,400.00
TOTAL L. 145,225.00
67
Maquinaria y Equipo
CANTIDAD DESCRIPCIÓN VALOR TOTAL L. 484,605.00
3 Selladora L. 37,000.00 L. 111,000.00
1 Planta generadora de energía L. 475,000.00 L. 475,000.00
3 Empacadora L. 320,000.00 L. 960,000.00
7 Trilladora de café L. 47,000.00 L. 329,000.00
5 Molino de café L. 420,000.00 L. 2,100,000.00
4 Tostadora de café L. 230,000.00 L. 920,000.00
TOTAL L. 4,895,000.00
Cuadros de materia prima y costo total de producción
Inventario de Material de Empaque

Expresado en Lempiras (HN)
Unidades
20,000.00 M E Inicial L. 3.00 L. 60,000.00
L. 3.00
487,000.00 compra L. 1,461,000.00
497,309.00 utilizados L. 3.00 L. 1,491,927.00
9,691.00 Inventario Final de ME L. 3.00 L. 29,073.00
Inventario de Materia Prima Café Seco

Libras
22,600.00 M E Inicial L. 31.00 L. 700,600.00
550,310.00 compra L. 31.00 L. 17,059,610.00
561,959.17 utilizados L. 31.00 L. 17,420,734.27
10,950.83 Inventario Final de MP L. 31.00 L. 339,475.73
Inventario de Producto Terminado

40000 Bolsas De Café Procesado 45.41 1,816,233.94
En la cosecha actual el precio del quintal de café alcanzó un promedio de 122,48 dólares, mientras
que en el mismo período de la cosecha 2018-2019 se cotizó a 107,54 dólares, lo que supone un
incremento del 13,9 %, según un informe del Instituto del Café. Un quintal son un equivalente a 100
libras
Dólar Factor Cambio Lempiras libras Precio del café x libra
122.48 24.9381 L. 3,054.42 100 L. 30.54 Precio local
68
L. 27.00
6.7 Cuadro resumen
Se puede observar que el margen de utilidad bruto por cada unidad vendida es de 46.6% esto si incluir
los gastos operativos y financieros Esto se logra con un precio de venta de L.85
Hoja de Costo Unitario de Producto

Producto : CAFECITO
MANO
ELEMENTOS DEL MATERIALES DE COSTO TOTAL
CIF
PRODUCTO DIRECTOS OBRA PRODUCCIÓN
DIRECTA
Café seco L. 35.03 35.03
1.1300
MANO DE OBRA
L 2.432 2.43
DIRECTA
Costos Indirectos 7.94 7.94
TOTAL 35.03 7.94 45.41
2.43
Margen Utilidad Bruta 46.6%
Producción 1
Costo Total Unitario L. 45.41
Precio de Venta
L. 85.00
Unitario
69
Planillas de venta, producción, Administración
Inflacion 4.08%
sueldo base IHSS L. 9,380.67 año 2020
Carga social FABRICA DE PRODUCCION

Nombre décimo tercero décimo cuarto ihss rap infop vacaciones feriados total
juan L. 11,200.00 L. 11,200.00 L. 8,104.90 L. 2,016.00 L. 1,344.00 L. 7,466.67 L. 4,106.67 L. 45,438.23
Roberto L. 11,200.00 L. 11,200.00 L. 8,104.90 L. 2,016.00 L. 1,344.00 L. 7,466.67 L. 4,106.67 L. 45,438.23
policárpico L. 11,200.00 L. 11,200.00 L. 8,104.90 L. 2,016.00 L. 1,344.00 L. 7,466.67 L. 4,106.67 L. 45,438.23
Cipriano L. 11,200.00 L. 11,200.00 L. 8,104.90 L. 2,016.00 L. 1,344.00 L. 7,466.67 L. 4,106.67 L. 45,438.23
Gumerccindo L. 11,200.00 L. 11,200.00 L. 8,104.90 L. 2,016.00 L. 1,344.00 L. 7,466.67 L. 4,106.67 L. 45,438.23
Epifanio L. 11,200.00 L. 11,200.00 L. 8,104.90 L. 2,016.00 L. 1,344.00 L. 7,466.67 L. 4,106.67 L. 45,438.23
Elías L. 11,200.00 L. 11,200.00 L. 8,104.90 L. 2,016.00 L. 1,344.00 L. 7,466.67 L. 4,106.67 L. 45,438.23
José L. 11,200.00 L. 11,200.00 L. 8,104.90 L. 2,016.00 L. 1,344.00 L. 7,466.67 L. 4,106.67 L. 45,438.23
Roberto L. 11,200.00 L. 11,200.00 L. 8,104.90 L. 2,016.00 L. 1,344.00 L. 7,466.67 L. 4,106.67 L. 45,438.23
total L. 100,800.00 L. 100,800.00 L. 72,944.09 L. 18,144.00 L. 12,096.00 L. 67,200.00 L. 36,960.00 L. 408,944.09
Carga social Departamento de Administración

Puestos Nombre décimo tercero décimo cuarto ihss rap infop vacaciones feriados total
Gerente General Ricardo L. 30,000.00 L. 30,000.00 L. 8,104.90 L. 5,400.00 L. 3,600.00 L. 20,000.00 L. 11,000.00 L. 108,104.90
Admón. Financiero Kimberly L. 25,000.00 L. 25,000.00 L. 8,104.90 L. 4,500.00 L. 3,000.00 L. 16,666.67 L. 9,166.67 L. 91,438.23
Gerente de Producción Daniela L. 19,500.00 L. 19,500.00 L. 8,104.90 L. 3,510.00 L. 2,340.00 L. 13,000.00 L. 7,150.00 L. 73,104.90
Asistente Rosa L. 17,000.00 L. 17,000.00 L. 8,104.90 L. 3,060.00 L. 2,040.00 L. 11,333.33 L. 6,233.33 L. 64,771.57
Recepcionista Melissa L. 13,000.00 L. 13,000.00 L. 8,104.90 L. 2,340.00 L. 1,560.00 L. 8,666.67 L. 4,766.67 L. 51,438.23
total L. 104,500.00 L. 104,500.00 L. 40,524.49 L. 18,810.00 L. 12,540.00 L. 69,666.67 L. 38,316.67 L. 388,857.83
70
Carga social Departamento de Ventas
Puestos Nombre décimo tercero décimo cuarto ihss rap infop vacaciones feriados total
aseador Jairo L. 11,500.00 L. 11,500.00 L. 8,104.90 L. 2,070.00 L. 1,380.00 L. 7,666.67 L. 4,216.67 L. 46,438.23
Vendedores Elías L. 13,500.00 L. 13,500.00 L. 8,104.90 L. 2,016.00 L. 1,380.00 L. 7,666.67 L. 4,216.67 L. 50,384.23
Vendedores Jaime L. 13,500.00 L. 13,500.00 L. 8,104.90 L. 2,016.00 L. 1,380.00 L. 7,666.67 L. 4,216.67 L. 50,384.23
Vendedores Alberto L. 13,500.00 L. 13,500.00 L. 8,104.90 L. 2,016.00 L. 1,380.00 L. 7,666.67 L. 4,216.67 L. 50,384.23
Vendedores Rodrigo L. 13,500.00 L. 13,500.00 L. 8,104.90 L. 2,016.00 L. 1,380.00 L. 7,666.67 L. 4,216.67 L. 50,384.23
Guardia Juan Carlo L. 13,500.00 L. 13,500.00 L. 8,104.90 L. 2,016.00 L. 1,380.00 L. 7,666.67 L. 4,216.67 L. 50,384.23
total L. 79,000.00 L. 79,000.00 L. 48,629.39 L. 12,150.00 L. 8,280.00 L. 46,000.00 L. 25,300.00 L. 298,359.39
71
Razon de Liquidez
Razón Corriente Activo Corriente / L. 13,685,211.58

11.75
Pasivo Corriente L. 1,165,073.40
Prueba Acida Activo Corriente- Inventario L. 11,500,428.92

9.87
Pasivo Corriente L. 1,165,073.40
Razón Administración de Activos
Periodo Promedio de Cobro Cuentas x Cobrar L. 3,109,701.20

194.7
Ventas al credito15%/ 365 L. 15,974.49
Rotación de Inventario Costo de lo vendido L. 20,764,503.12

9.50
Inventario Promedio L. 2,184,782.67
Rotación de Activo Fijo Ventas L. 38,871,265.00

4.22
Activo Fijo L. 9,200,538.30
Rotación de Activos Totales Ventas L. 38,871,265.00

1.70
Activos Totales L. 22,885,749.88
Razón de Deuda
Apalancamiento Financiero Deuda Total L. 3,011,638.83

13%
Total Activos L. 22,885,749.88
Razón Deuda Capital Deuda Total L. 3,011,638.83

Patrimonio L. 19,874,111.05 15%
Razon De Rentabildad
Margen de Utilidad Neta Utilidad Después De Impuesto L. 10,048,743.90

26%
Ventas L. 38,871,265.00
Margen Utilidad Bruta Ventas - Costo De Lo Vendido L. 18,106,761.88

47%
Ventas L. 38,871,265.00
Rendimiento Sobre Inversión Utilidad Después De Impuestos L. 10,048,743.90

44%
Activos Totales L. 22,885,749.88
Rendimiento Sobre Patrimonio Utilidad Después De Impuestos L. 10,048,743.90

51%
Patrimonio L. 19,874,111.05
72
7.1 Conclusiones
Dentro de los beneficios buscados por el consumidor de café, se observó que

los atributos sabor y aroma poseen los porcentajes o niveles más altos (90%
y 86% respectivamente) en comparación con los demás, dentro de la escala
de importancia.
A través de un plan de negocios se ha logrado determinar el mercado para
el cual estará enfocado, que será clase alta, clase media y clase baja, todo
esto se ha podido obtener por un análisis de mercado el cual se realizó en
San Nicolás municipio de Santa Bárbara.
El 70% de los consumidores potenciales de Café Montecillos prefiere la
presentación de una libra (454 gramos)
La fijación y política de precios se pudo determinar mediante la investigación
de mercados, herramienta que nos ha permitido crear un plan de introducción
al mercado. Así mismo la creación de la marca, etiqueta y empaque para
generar confianza a nuestros clientes, también para diferenciar nuestro
producto de las marcas similares de la competencia.
El margen de utilidad bruto por cada unidad vendida es de 46.6% esto si
incluir los gastos operativos y financieros Esto se logra con un precio de venta
de L.85
El proyecto estará financiado de dos formas, en las cuales los asociados
tendrán la oportunidad de adquirir un crédito. La primera etapa de la
financiación del proyecto será mediante un aporte económico de cada uno
de los asociados, los cuales tendrán que dar una cuota por familia de acuerdo
a los requerimientos del proyecto, La segunda etapa de financiación del
proyecto será mediante un préstamo con BANADESA, un crédito pagadero
en 5 añoS , al 5% de interés anual, debido a que esta organización contempla
un plan para los pequeños empresarios campesinos
73
En la cosecha actual el precio del quintal de café alcanzó un promedio de
122,48 dólares, mientras que en el mismo período de la cosecha 2018-2019
se cotizó a 107,54 dólares, lo que supone un incremento del 13,9 %, según
un informe del Instituto del Café. Un quintal son un equivalente a 100 libras
En un año comercializar 497,309 libras de café, de las cuales el 60% se
destine a la exportación y el 40% al mercado nacional (convencional y
orgánico).
Dotar a la empresa de un sistema de calidad que respalde la mejora en el
producto y en sus procesos productivos.
Definir la planeación de los recursos humanos con la finalidad de proponer
un perfil adecuado para cumplir con las metas de nuestra empresa El
Cafecito. Así como también especificar los lineamientos legales, fiscales y
laborales que deben de tomar en cuenta al momento de constituir la empresa
e iniciar sus operaciones.
El Prestamo bancario fue concevido a una tasa del 5% anual con el calculo
de interes compuesto
De las 497,309 unidades producidas en el año 2020 se cerro el año con
40,000 unidades terminadas sin vender aun, Convirtiendose en Inventario
Inicial de Producto Terminado para el año 2021
74
7.2 Recomendaciones
 Reconocer las fortalezas y oportunidades que tiene, para tomar ventaja sobre
la competencia. De igual manera vigilar constantemente las debilidades y
amenazas que se encontraron para atacarlas y en lo posible liquidarlas de
raíz. No se puede olvidar que este es un mercado cambiante y el análisis de
esta matriz y las demás no se pueden quedar como un referente histórico,
sino también se deben ir reformando a través de cualquier cambio
presentado a nivel interno y externo.
 Generar un cambio cultural interno, enfocado hacia la satisfacción al cliente.
El hecho de tener un buen producto, esto no significa que es lo que estén
necesitando y desean los clientes.
 La mejora del producto o servicio se puede encontrar en muchas fuentes:
ideas del personal interno, tendencias del mercado y algo muy importante
sugerencias y recomendaciones de los clientes actuales.
 Es importante dar mayor difusión al producto y, sobre todo, comunicar los
beneficios que se obtienen al consumir producto El Cafecito, demostrando
que el café que producimos es fresco y puro con sabor inigualable.
 Utilizar de manera adecuada interactivos para dar a conocer el producto,
pues dado que el mercado meta son todas las personas que consuman café,
con nivel socioeconómico medio alto y alto, es bastante probable que tengan
acceso a internet, radio, televisión etc. Por lo tanto, es un excelente medio
para promocionar el producto.
 Finalmente se considera importante trabajar estratégicamente con tiendas de
conveniencias y bodegas de la localidad para la venta y distribución del
producto, es de suma relevación actualizar todas las técnicas y estrategias
de marketing que ayudaran a competir de manera adecuada en el mercado.
75
 Para el próximo año comercializar 640,000 libras de café, de las cuales el
60% se destine a la exportación y el 40% al mercado nacional (convencional
y orgánico).
 El tipo de incentivo promocional seleccionado será el relacionado con el
“producto”. El público objetivo será principalmente las mujeres con rangos de
edad entre 31-40, 41-50 y 51 – 60 años, por ser estas quienes deciden la
compra.
 Monitorear y actualizar el desempeño de las ventas, ubicando de esta
manera las necesidades cambiantes de los consumidores del producto.
76
7.3 Bibliografía
AGUIRRE, F. (30 de SEPTIEMBRE de 1999). vinculando. Obtenido de vinculando:

http://vinculando.org/mercado/cafe/factoresmundo.html
Ángel, Ing. Álvarez Welchez Miguel. (27 de Marzo de 2018). Análisis de la cadena de
valor de café en Honduras. Obtenido de
https://www.undp.org/content/dam/honduras/docs/publicaciones/cadena%20valor%
20cafe%202018%20HEIFER%20IHCAFE%20PNUD.pdf
Caro, L. (2008). lifeder. Obtenido de lifeder: https://www.lifeder.com/giro-de-una-empresa/
https://www.undp.org/content/dam/honduras/docs/publicaciones/cadena%20valor%20cafe
%202018%20HEIFER%20IHCAFE%20PNUD.pdf. (s.f.).
https://www.undp.org/content/dam/honduras/docs/publicaciones/cadena%20valor%
20cafe%202018%20HEIFER%20IHCAFE%20PNUD.pdf.
Klainer, V. (s.f.). Segmentación Psicográfica, Conocer al Consumidor .
Lecca, E. J. (2006). monografias. Obtenido de monografias:
https://www.monografias.com/trabajos35/demanda-del-cafe/demanda-del-
cafe.shtml
Matute, O. (28 de Noviembre de 2011). slideshare. Obtenido de slideshare:

https://es.slideshare.net/diosorto/libro-guia-costos-cafe-10370007
Riquelme, M. (12 de Abril de 2020). webyempresas. Obtenido de webyempresas:

https://www.webyempresas.com/mejora-continua/
77
7.4 Anexos
PERFIL DEL CONSUMIDOR

Estilo de Vida Por su condición social y su nivel de vida, se puede definir al
consumidor de café como un individuo que posee y gusta de estilo de vida medio y
alto, con gustos refinados y sus preferencias estarán marcadas por productos de
alta calidad sin importar el precio relacionados a ellos.
PERSONALIDAD
Entre las opciones existentes para describir la personalidad del consumidor de café
se puede mencionar: independientes, impulsivos, extrovertidos, introvertidos y
alegres. De acuerdo con lo anterior y con base en su estilo de vida, se puede afirmar
que el consumidor de café es un individuo con personalidad independiente y
extrovertida.
VALORES
Según sus hábitos de compra y tendencias, las personas que consumen café se
pueden definir como: personas conservadoras y/o que prefieren el producto
nacional, pues prefieren la opción de obtener a cambio de un precio mayor un
producto de alta calidad.
ANÁLISIS DE LA OFERTA
Según datos de la CEPAL, Honduras produce cerca de 3 millones de sacos al año
en una superficie de 250,000 hectáreas dedicadas a este rubro. Estas últimas cifras
estimadas pertenecen al año 2002. La oferta de café en Honduras esta conformada
por producto nacional y extranjero, siendo el principal proveedor el mercado local,
pues como medida de protección interna, el gobierno hondureño ha establecido
cuotas a la importación de este rubro. Según Castillo (1999), la oferta nacional de
café es alrededor de 24 millones de libras por año. Esta última cifra tiene un
crecimiento aproximado de 4 % anual. La cantidad de producto ofertado en
Honduras representa cerca del 7% de la producción nacional, constituida
principalmente por café de segunda o tercera calidad, proveniente de los
subproductos de la clasificación para exportación y de los cafés de resaca del
pergamino beneficiado húmedo que los torrefactores compran a los caficultores del
país.
78
CICLO DE LA DEMANDA
La demanda de café ha aumentado año con año a lo largo de la última década, por
lo que se puede argumentar que se encuentra en una etapa de crecimiento
ESTACIONALIDAD
Por sus características, el café es un producto que no muestra estacionalidad en su
consumo.
IMPACTO DE LA TECNOLOGÍA
La tendencia en la producción de café a nivel mundial se orienta hacia la producción
de cafés orgánicos, es decir que la producción no contempla el uso de químicos ni
sintéticos en su manejo. Actualmente el consumo de cafés orgánicos no ha sido
desarrollado ni promocionado significativamente en el mercado hondureño, por lo
que no es justificable una consideración al respecto.
79
CARACTERÍSTICAS DE LA P DE PRODUCTO.
TIPOS
Existen 2 tipos de cafés ofertados en el mercado, los producidos con cafés robusta
y los producidos con café de mas calidad (arábica y otros suaves). El segmento de
los cafés robusta se caracteriza por baja calidad y precios menores. Ambos tipos de
café pueden tener su origen nacional o extranjero, siendo la competencia extranjera
Nescafé la que posee mayor posicionamiento. En lo que respecta a productos
nacionales, café Oro e Indio comparten las preferencias del consumidor con una
mayor participación, sin embargo estos últimos no presentan la calidad de un café
de altura. Según los beneficios buscados por el consumidor, existen productos que
presentan variación en su composición, como es el caso de los productos
descafeinados.
COLORES
El color tradicional del producto de buena calidad va desde un ámbar profundo hasta
café, dependiendo de la variedad de café ofertado y de su mezcla en la producción.
Con relación al empaque, según los estándares internacionales, un café de alta
calidad debe tener un color dorado en su empaque, pues el consumidor relacionara
dicha apariencia con su estatus.
EMPAQUE
Los empaques existentes en el mercado son de plástico, contenedor de aluminio,
vidrio, bolsa de papel y bolsa aluminizada. Todas poseen un diseño variado, a fin
de garantizar buena estabilidad del producto en el estante del punto de venta. Las
etiquetas son de plástico o impresas en el mismo empaque. Los tamaños de los
empaques (tipo de presentaciones) están de acuerdo con los estándares más
asimilados por el consumidor, y entre los más comunes se puede mencionar : 397
gr. (14 onzas), 454 gr. (16 onzas), 341 gr. (12 onzas) y 212 gr.(7,5 onzas). La
presentación preferida es la de una libra.
SERVICIOS
En la mayoría de las empresas dedicadas a la comercialización de café existe sólo
un servicio al consumidor, servicio de atención al cliente vía telefónica
80
COMPARACIÓN DE PRECIOS DEL TOTAL DE PRODUCTOS OFERTADOS EN
LOS CANALES DE DISTRIBUCIÓN
PRODUCTOS COMPETIDORES DE EL CAFECITO OFERTADOS EN LOS

CANALES DE DISTRIBUCIÓN
81
Para: Licda. Johana Marincler Mejia Castellon
Me dio clases durante tres meses. Es para mí un placer escribirle esta carta, soy de
las personas que tomo lo bueno y valora el arte de enseñar ya que los docentes nos
forman y nos sirven de ejemplo, déjeme decirle que usted realiza una ardua labor y
me gusta como imparte la clase ya que trata temas de mucha importancia y de los
cuales debemos tener conocimiento. Con usted aprendí mucho. Estos meses
adquirí nuevos conocimientos y conocí nuevas amistades, pues con los
compañeros que trabajé en grupo nos llevamos muy bien. No se puede imaginar la
de compañeros que les gusta como imparte la clase.
Y ahora le escribo esto para decirle sólo una cosa: gracias, muchas gracias por
todo, Dios me la bendiga hoy, mañana y siempre. Gracias por hacernos poner en
practica cada uno de los temas vistos en la clase, ya que mediante la realización de
los exámenes ponemos a prueba lo aprendido, además de ello agradecerle por su
tiempo y conocer un poco de mí y mi lucha por salir adelante. Gracias porque
éramos parte de su día a día.
Atte.: Elia Carmelina García Cantarero

Licenciada envió hasta esta hora el proyecto, porque me había quedado dormida,
orque ando un poco enferma, sé que no es justificación, pero se lo menciono,
porque no quiero que por mi pierdan puntos mis compañeros, de antemano muchas
gracias.
82
El objeto de la educación es formar seres aptos para gobernarse a sí mismos, y no
para ser gobernados por los demás
-Herbert Spencer
Uno recuerda con aprecio a sus maestros brillantes, pero con gratitud a aquellos
que tocaron nuestros sentimientos y gracias por ser uno de ellos.
83
Este mensaje la compañera me lo envió porque no hay prueba de que ella haya
enviado su aporte rectificado. Por lo que me pide que le envié solo una imagen.
Estos son los correos que ella me envio y

lo ultimo que me envio fue lo del analisis
de cesim
84

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UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE HONDURAS

GERENCIA DE NEGOCIOS (VI-1)

ELIA CARMELINA GARCIA CTA.NO.201810080005

MALORY BERCELY TURCIOS CTA.NO.201210070130

MILTON JOSUE CABALLERO CTA.NO. 200610830006

NESTOR JOSUE MEDINA CTA.NO.201120020036

STEFFANIE ALEJANDRA MUNGUIA CTA.NO.201510020004

YENY ARGENTINA VASQUEZ CTA.NO.201330030030

KELIN MERARY BARDALES CTA.NO. 201410060204

15 DE ABRIL DEL 2020

La producción de café es una actividad significativa en la creación de plazas de

Puntos de Distribución Total

 Demanda: El consumo por el café en Honduras ha aumentado y viene

4.2 Descripción y Diagrama del proceso de producción o prestación del

1. Recepción de la materia prima

2. Trillado del café

4. Molido del café.

4.3 Características de la tecnología

1. Mantenemos una tecnología moderna en maquinaria dejando atrás las

4.6 Capacidad Instalada

Capacidad de utilización total semanal.

Descripción Capacidad Tiempo (hora) Jornada Núm.. Capacidad Capacidad

Porcentaje de utilización semanal

Café pergamino seco 100 625

Café molido 80 500

4.8 Ubicación de la empresa

4.9 Diseño y Distribución de la planta u oficinas

Denominación Del Cargo Personas En

Propósito: mantener la calidad de productos y serv icios que

Encargado de la supervisión: Gerente de Producción.

Responsable de la revisión: Gerente de Producción.

La Estructura Organizacional con la que cuenta la empresa es de carácter

La simplicidad de la estructura permite identificar claramente la relación, disposición,

Nombre del Cargo: Fecha de elaboración: Fecha de

Código: Rojo 0001

Departamento: Gerencia Unidad o dependencia: Ninguna

Resumen: Se encarga de desarrollar y llevar un control de todas las funciones y

Descripción detallada: - Dirige y representa legalmente a la empresa.

Elaborado Por: Aprobado Por: Fecha:

Propósito: Establecer la forma correcta de inducción al nuev o

Revisión de la Política: Anual

Responsables de la revisión: Gerente de RRHH.

Elaborado por: Aprobado por: Fecha de

Propósito: Ev aluar el desarrollo y desempeño del trabajador en

Revisión de la Política: Anual

Responsable de la Revisión: Gerente General

Elaborado por: Aprobado por: Fecha de

Propósito: establecer los periodos de v acaciones y los días de

Responsable de la Revisión: Gerente General

Revisión de la Política: Anual

Revisión de la Política: Anual

Responsables de la revisión: gerente general

Propósito: Establecer las jornadas de trabajo para que los

Revisión de la Política: Anual

Responsables de la revisión: Gerente general

Revisión de la Política: Anual

Responsables de la revisión: gerente general

Propósito: Proveer un ambiente laboral libre de acoso sexual o

Tasa Interna De Crecimiento TIC=RSAb/(1-(RSAb))