Auditoría Casuistica II
Auditoría Casuistica II
Auditoría Casuistica II
CÓDIGO: 015300062F
SEMESTRE 2020 – I
CUSCO- PERU
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Universidad Andina del Cusco – Licenciada y Acreditada Internacionalmente
Taller de Auditoría
CASUÍSTICA:
Usted, ha sido contratado por la empresa San Antonio S.R.L., para llevar a cabo la auditoria
operativa del área de tesorería. En la primera reunión llevada a cabo con el Gerente General,
recibió la información siguiente:
- Durante el arqueo de fondo fijo o caja chica, se determinó que el fondo tiene
aproximadamente s/. 3000; de los cuales s/. 1800 corresponden a salarios no cobrados por los
trabajadores. Hechas las averiguaciones se determinó que existe la costumbre de entregar en
custodia al encargado del manejo de fondo fijo, los salarios no cobrados por el personal
obrero, hasta que el interesado lo reclame. En tanto el dinero se utiliza para atender pagos
inmediatos. Cuando el interesado aparece y reclama su remuneración se le paga con dinero
del fondo de caja chica, El Tesorero aseguró que éste procedimiento ha dado muy buenos
resultados, por cuanto reduce el número de cheques que se giran para reponer el fondo de
caja chica y centraliza a la vez la responsabilidad del manejo del efectivo en manos de una
persona. El encargado de caja chica, por otro lado ha establecido la política de que antes de
hacer efectivo un vale provisional; éste debe ser aprobado por el jefe de departamento
respectivo; los jefes de departamento a su vez pueden obtener adelantos para gastos con base
en su propia firma. En ciertas ocasiones, se canjearon cheques personales, los cuales al día
siguientes se canjeaban con los cajeros y eran incluidos dentro de su recaudación y
depositados en el banco.
RESOLUCIÓN:
Como auditora evaluamos todas las actividades realizadas y presentadas por la empresa para
compararlas con sus documentos bases de cumplimiento, llámese MOF, ROF, políticas de la
empresa, al igual que las Leyes de nuestro país, para lo que debemos conocer las actividades
de la empresa o entidad a conocer y así mismo al gobierno de la misma; esto se da en la
entrevista y presentación del personal de auditoría a trabajar, para lo cual los auditores
debemos haber conocido ya la empresa, sus instalaciones, su personal, su hisotoria y lo
relacionado con ella. Posteriormente presentamos nuestras actividades establecidas en
tiempos determinados, con la presentación de sus resultados, supervisados, evaluados por el
supervisor con el visto bueno y las evidencias para demostrar dicha función.
OBJETIVOS
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Elaborado por: L. A
Supervisado por:
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C.P.C. EDWIN ISIDRO FLORES ORTEGA
SUPERVISOR
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Todas las actividades son evaluadas con un informe que contiene: condición, criterio, causa y
efecto, pues nos ayudan al entendimiento de la evaluación realizada.
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